რა გადასახადებს იხდიან ფირმები რუსეთში?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთში ბიზნესსაქმიანმა ორგანიზაციებმა უნდა გადაიხადონ გადასახადები. ასეთი დიაპაზონი, რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის კანონმდებლობით, ყველაზე ფართოა. რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი ფირმები შეიძლება მუშაობდნენ სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმებით და ექვემდებარებიან გადასახადების გადაცემას სხვადასხვა განაკვეთით. რა არის იმ გადახდების სპეციფიკა, რომლებიც რუს მეწარმეებს მოეთხოვებათ სახელმწიფოსთვის გადარიცხვა?

გადასახადის განსაზღვრა

სანამ განვიხილავთ რა გადასახადებს იხდიან ფირმები რუსეთის ფედერაციაში, განვიხილოთ შესაბამისი ტერმინის არსი. რა არის ამ საკითხთან დაკავშირებული ყველაზე პოპულარული თეორიული ცნებები?

ბევრი რუსი ექსპერტის აზრით, ლეგიტიმურია გავიგოთ გადასახადი, როგორც სავალდებულო შენატანი სახელმწიფო ბიუჯეტში ან საბიუჯეტო სისტემის ინსტიტუტში, რომელიც გათვალისწინებულია კანონის კონკრეტული დებულებით, რომელსაც იხდის მოქალაქე, ორგანიზაცია. ან სხვა სუბიექტი. გადასახადი შედგება შემდეგი ძირითადი კომპონენტებისგან:

• დაბეგვრის ობიექტი (ეს შეიძლება იყოს აქტივი ან შემოსავალი);
• საგადასახადო ბაზა (დაბეგვრის ობიექტის ღირებულების ამსახველი მაჩვენებელი);
• კურსი (ბაზის პროცენტი,ბიუჯეტში გამოქვითვების რეალური ოდენობის ფორმირება).

მტკიცე განმარტება

ჩვენი შემდეგი ამოცანა, სანამ განვიხილავთ, რა გადასახადებს იხდიან ფირმები რუსეთში, არის განვსაზღვროთ სხვა ტერმინის არსი, რომელიც ჩვენი კვლევის საგანია. „ფირმა“ყველაზე ხშირად იგულისხმება როგორც იურიდიული პირი - სახელმწიფოს მიერ სათანადოდ რეგისტრირებული ორგანიზაცია. შეიძლება აღინიშნოს, რომ რუსეთში ეს კონცეფცია ასევე შეიძლება ასოცირებული იყოს ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობასთან, რომელიც, თავის მხრივ, ინდივიდუალურია. რუსეთის ფედერაციაში არ რეგისტრირებული უცხოური კომპანიების ფილიალებსაც აქვთ სპეციალური სტატუსი.

ზოგად შემთხვევაში, „ფირმა“მაინც იგულისხმება, როგორც იურიდიული პირი. მაგრამ თუ ინდივიდუალური მეწარმე დაიქირავებს პერსონალს და განათავსებს ღირსეული ზომის პროდუქციას ან ხსნის დიდ ოფისს, მაშინ, როგორც წესი, ის პოზიციონირებს საკუთარ თავს, როგორც კომპანიას. ზოგჯერ რეგისტრირებულია სამთავრობო უწყებებში, როგორც იურიდიული პირი.

შეიძლება აღინიშნოს, რომ "ფირმის" ცნება, როგორც ბიზნესის მასშტაბები იზრდება, შეიძლება გამოყენებულ იქნას სულ უფრო და უფრო ნაკლებად - მის ნაცვლად გამოიყენება ისეთი ტერმინები, როგორიცაა "კორპორაცია", "შეშფოთება". ამრიგად, „ფირმა“შედარებით მცირე ორგანიზაციაა, მაგრამ აქვს სტაბილური და ამავდროულად, როგორც წესი, მზარდი ბიზნეს მოდელი. ზოგიერთ შემთხვევაში, მეწარმე, რომელმაც მოაწყო საქონლის გაშვება დაქირავებული თანამშრომლების მონაწილეობით ან გახსნა ოფისი და დაიქირავა სპეციალისტები.

ახლა, ტერმინოლოგიის რამდენიმე ძირითადი ნიუანსის განხილვის შემდეგ, მოდით შევისწავლოთ რა გადასახადებს იხდიან ფირმები რუსეთში.

ძირითადი გადასახადები იურიდიული პირებისთვის რუსეთში

იურიდიული პირების ძირითადი გადახდის ვალდებულებები რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტში შეიძლება ეწოდოს:

• საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ან მისი შეცვლა - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, UTII, PSN;
• პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა თანამშრომლებისთვის;
• ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდების შემოღება;
• აქციზისა და გადასახადის გადახდა.

მოდით უფრო დეტალურად შევისწავლოთ შესაბამისი მოსაკრებლების სპეციფიკა.

საშემოსავლო გადასახადი და მისი ანალოგები

ფირმები იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, თუ ისინი მუშაობენ ზოგადი საგადასახადო სისტემის ან DOS-ის ქვეშ. შესაბამისი გადასახადი არის 20%. ეს გადასახადი იბეგრება ორგანიზაციის შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომელიც პირდაპირ არის დაკავშირებული კომერციული საქმიანობის განხორციელებასთან.

ისინი არ იხდიან, შესაბამისად, იმ ფირმების საშემოსავლო გადასახადს, რომლებიც მუშაობენ ალტერნატიული საგადასახადო სისტემებით - USN, UTII, PSN. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სპეციფიკა არის ბიუჯეტში მნიშვნელოვნად მცირე თანხების გადარიცხვის შესაძლებლობა. ასე რომ, კომპანიამ, რომელიც იყენებს ამ საგადასახადო სისტემას, სახელმწიფოს უნდა გადაუხადოს შემოსავლის 6% ან მოგების 15%. თუმცა, ყველა ფირმას არ შეუძლია მუშაობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით. კანონმდებლობა ადგენს შემოსავალსა და სხვა კრიტერიუმებს, რომელთა გადაჭარბების შემთხვევაში კომპანიამ უკვე უნდა გადაიხადოს გაყიდვების გადასახადი. UTII-ის ფარგლებში მოქმედი ფირმები იხდიან სახელმწიფო ფიქსირებულ გამოქვითვას, რომელიც განისაზღვრება ფედერალური და რეგიონული რეგულაციების დებულებების საფუძველზე. შემოსავლის რაოდენობას არ აქვს მნიშვნელობა. UTII-ში სამუშაოდ, კომპანიამ უნდა განახორციელოს ისეთი ტიპის საქმიანობა, რომელიცდაბეგვრის ამ სისტემაში დასაშვებია. ასეთი საქმიანობის ჩამონათვალი დამტკიცებულია კანონით. PSN, ან დაბეგვრის საპატენტო სისტემა, საკმაოდ ახალი მოვლენაა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სისტემისთვის. მას შეიძლება ეწოდოს საკმაოდ ახლოს UTII, რადგან კომპანიის გადასახადები PSN-ის ქვეშ ასევე ფიქსირდება. მათი ზომა დადგენილია საკანონმდებლო აქტებით რუსეთის ფედერაციის რეგიონების დონეზე. უნდა აღინიშნოს, რომ მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ PSN-ში მუშაობა.

NDFL

ზოგადად, კომპანიის მფლობელი თავისთვის არ იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, რადგან ის არ არის თანამშრომელი. შესაბამისი გადასახადი იხდის იმ ადამიანებს, რომლებიც დაქირავებულნი არიან მეწარმის მიერ. პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 13%-ს და ეს გადასახადი გამოიქვითება, შესაბამისად, კომპანიის თანამშრომლების ხელფასიდან. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს უამრავ გამოქვითვას პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. თუ ისინი გამოიყენება, მაშინ ფირმას შეიძლება არ დასჭირდეს შესაბამისი თანხების გადარიცხვა.

დღგ

კიდევ ერთი ტიპიური გადასახადი კომერციული ორგანიზაციებისთვის არის დღგ. ეკუთვნის არაპირდაპირ. ეს ნიშნავს, რომ იურიდიული კუთხით კომპანია არის გადამხდელი, მაგრამ რეალურად მისი ბიუჯეტში ჩარიცხვის ხარჯი ეკისრება მის მყიდველს ან კლიენტს. ფაქტია, რომ დღგ ჩვეულებრივ შედის პროდუქტის ან მომსახურების გასაყიდ ფასში.

დღგ-ის განაკვეთი დამოკიდებულია კონკრეტულ პროდუქტზე, რომელსაც ორგანიზაცია აყენებს ბაზარზე და შეიძლება იყოს 10% ან 18%. რუსეთის კანონმდებლობა ასევე ითვალისწინებს დღგ-ის ნულოვანი განაკვეთის გამოყენებას გარკვეული სახის კომერციულ საქმიანობაზე.

აქციზი

იმის გათვალისწინებით, თუ რა გადასახადებს იხდიან ფირმები რუსეთის ფედერაციაში, ღირსიგივე ეხება აქციზებს. ბიუჯეტში შესაბამისი გადახდების განხორციელების ვალდებულებაა ფირმები, რომლებიც აწარმოებენ და ყიდიან გარკვეული კატეგორიის საქონელს. როგორც წესი, უაღრესად მომგებიანია ნავთობი, სამკაულები, ზოგიერთი სახის საინჟინრო ნაწარმი. აქციზის გადამხდელები შეიძლება იყვნენ ფირმები, რომლებიც როგორც აწარმოებენ აქციზურ საქონელთან დაკავშირებულ საქონელს, ასევე იმპორტს. აქციზის დაბეგვრის ობიექტი არის კონკრეტული პროდუქტის გასაყიდი ფასი. განსახილველი გადასახადის ტიპის განაკვეთები შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს საქონლის კონკრეტული ტიპის მიხედვით. შეიძლება აღინიშნოს, რომ აქციზს ასევე მოიხსენიებენ არაპირდაპირ გადასახადებად. ფაქტობრივად, იგივე მიზეზით, როგორც დღგ - დე იურე, მათი გადამხდელია კომპანია, დე ფაქტო - მყიდველი ან კლიენტი, ვინაიდან აქციზები, როგორც წესი, შედის საქონლის გასაყიდი ფასის სტრუქტურაში..

გადასახადები და ანგარიშგება

გადასახადების გადახდა არ არის კომერციული ორგანიზაციის ერთადერთი ვალდებულება სახელმწიფოს წინაშე, რაც დაკავშირებულია კანონით გათვალისწინებული გადახდების ბიუჯეტში გადარიცხვასთან. ფაქტია, რომ რუსულმა ფირმებმა ასევე უნდა წარუდგინონ ანგარიშები კომპეტენტურ სახელმწიფო ორგანოებს თითოეულ შესაბამის ვალდებულებაზე. როგორც წესი, ეს გულისხმობს ადმინისტრაციულ სტრუქტურაში დეკლარაციის გაგზავნას. ასეთი დოკუმენტების ფორმირების სიხშირე წინასწარ განსაზღვრულია გადასახადის სპეციფიკით. მაგალითად, დღგ-ს შემთხვევაში, კომპანიამ დეკლარაცია უნდა წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს კვარტალურად. თუ კომპანია მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, მაშინ საკმარისია შესაბამისი წყაროს გადაცემა საგადასახადო ორგანოებისთვის წელიწადში ერთხელ.

შეიძლება აღინიშნოს, რომ იურიდიულ პირად რეგისტრირებულმა ფირმებმა სახელმწიფოს ფინანსური ანგარიშგებაც უნდა წარუდგინონ. ეს, თავის მხრივ, ყალიბდება ბუღალტრული აღრიცხვის ფარგლებში არსებული ინფორმაციის საფუძველზე და ასახავს ფინანსურ ოპერაციებს. ზოგიერთი ინფორმაცია საგადასახადო ანგარიშგებიდან შესაძლოა კორელაციაში იყოს სააღრიცხვო ჩანაწერებში დაფიქსირებულ ინფორმაციასთან.

პასუხისმგებლობა გადასახადების გადაუხდელობაზე

ასე რომ, ჩვენ განვიხილეთ რუსეთის ფედერაციაში კომპანიის მიერ გადახდილი ძირითადი გადასახადები. ასევე სასარგებლო იქნება ისეთი ასპექტის შესწავლა, როგორიცაა რუსეთის კანონმდებლობით გათვალისწინებულ ბიუჯეტში საფასურის გადაუხდელობის ვალდებულება.

თუ კომპანია არ იხდის გადასახადებს, მაშინ, მოქმედი სამართლებრივი ნორმების შესაბამისად, იმ ორგანოებს, რომლებიც მართავენ ამა თუ იმ მოსაკრებელს, მაგალითად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურს, უფლება აქვთ დაიწყოს დავალიანების აკრეფის პროცედურა. ორგანიზაციიდან. როგორც წესი, რა თქმა უნდა, მას წინ უძღვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მცდელობები მოვალესთან ურთიერთობის სხვა გზით, მაგალითად, შეტყობინების გაგზავნით, რომ სასურველია გადაიხადოს ასეთი და ასეთი დავალიანება. თუ კომპანია უგულებელყოფს საგადასახადო ორგანოების მსგავს მიმართვებს, მაშინ აღდგენის პროცედურა უკვე დაწყებულია. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ საგადასახადო დავალიანების დაფარვა შეიძლება განხორციელდეს სხვადასხვა გზით. ამრიგად, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ჩამოწეროს ფინანსური რესურსები ორგანიზაციების ანგარიშსწორების ანგარიშებიდან, ასევე დაფაროს დავალიანება კომპანიის ქონების გაყიდვით. ზოგიერთ შემთხვევაში, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ქმედებები შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში.

გაეცანით საგადასახადო დავალიანებას ფირმებს შეუძლიათ წინასწარ - ვებგვერდის საშუალებითსაგადასახადო სამსახური ან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პირადი მიმართვის გზით. დავალიანების დაფიქსირება ხდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ. თუ კომპანიამ დააგვიანა კანონმდებლობით გათვალისწინებულ ბიუჯეტში თანხის გადახდა, მაშინ დავალიანების ოდენობა ერიცხება ჯარიმები და ჯარიმები.

როგორ შევამციროთ გადასახადები?

როგორ ლეგალურად შევამციროთ გადასახადები? ფირმებს რუსეთის ფედერაციაში, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, შეუძლიათ ფუნქციონირება სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმით. უმეტეს შემთხვევაში, შეგიძლიათ აირჩიოთ ის, რომელიც საუკეთესოდ შეესატყვისება კომპანიის კომერციული საქმიანობის სპეციფიკას საბიუჯეტო ვალდებულებების თვალსაზრისით.

აშკარაა, რომ დამწყები მეწარმეებისთვის შემოსავლის 20%-ის საშემოსავლო გადასახადის სახით გადარიცხვა ძალიან პრობლემურია. მაგრამ მათ აქვთ შესაძლებლობა იმუშაონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით და ბიუჯეტში ნაკლები გადაიხადონ. თუმცა, როგორც კი მათი ბრუნვა საკმარისად დიდი გახდება, სახელმწიფო ასეთი ფირმებისგან მეტ გადასახადს ელის და ამიტომ უბრძანებს მათ გადავიდნენ ზოგად საგადასახადო სისტემაზე. რაც შეეხება დღგ-ს, ფირმებს შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვები ამ გადასახადისთვის და მნიშვნელოვნად შეამცირონ გადახდის მთლიანი ტვირთი.