როგორ შევადგინოთ წინასწარი ანგარიში? ნიმუში და წესები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ხარჯის ანგარიში არის ძირითადი დოკუმენტი ბუღალტრული აღრიცხვის პროცესში. მისი მთავარი მიზანია ანგარიშვალდებული პირის მიერ დახარჯული თანხის დადასტურება.

ორმხრივი ერთიანი ფორმა No. AO-1 - ერთიანი ფორმა საკუთრების ნებისმიერი ფორმის თითოეული იურიდიული პირისთვის. გამონაკლისია მხოლოდ სახელმწიფო თანამშრომლები, რომლებიც 2002 წლიდან იყენებენ სპეციალურ ფორმას „0504049“.

ხარჯის ანგარიში პასუხისმგებელია ყველა თანამშრომლისთვის, რომელიც იღებს თანხებს მივლინებისთვის ან რაიმე მასალის ან პროდუქტის შესაძენად (როგორიცაა საოფისე ნივთები ან საკვები).

მოგზაურის ხარჯების ანგარიში

როგორ სწორად შევადგინოთ წინასწარი ანგარიში, თუ თანამშრომელი გაგზავნილია ორგანიზაციის მიერ სხვა ქალაქში რაიმე დავალების შესასრულებლად?

მივლინება არის თანამშრომლის მოგზაურობა, რათა შეასრულოს თავისი სამუშაო მოვალეობები კომპანიის ადგილმდებარეობის გარეთ. ის არასოდეს არ არის ხარჯების გარეშე, რომელიც ექვემდებარება დასაქმებულს ანაზღაურებას მიმდინარე შესაბამისადკანონმდებლობა.

მოგზაურობის ხარჯები მოიცავს:

• ორმხრივი მოგზაურობა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თანამშრომელს აქვს ბილეთები.
• საცხოვრებლის გაქირავება (საჭიროა ჩეკები ან ქვითრები).
• დამატებითი ხარჯები შედის დღიურებში.
• სატელეფონო ზარები, ფოსტა, ვალუტის გადაცვლა, ტრანზიტი და საკომისიო, ბარგის ბილეთი და ნებისმიერი სხვა ღონისძიება, რომლის გარეშეც მოგზაურობის მთავარი მიზანი არ მიიღწევა.

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ხარჯი უნდა იყოს დოკუმენტირებული. თუ ვსაუბრობთ დღიურ შემწეობებზე, მაშინ მათი ზომა ჩვეულებრივ მითითებულია ბრძანებაში ან თითოეული საწარმოს მიერ გაცემული მივლინების პოზიციაში. თანხა შეიძლება განსხვავდებოდეს იმისდა მიხედვით, თუ სად წავიდა თანამშრომელი: რეგიონში, რუსეთის ფედერაციის სხვა სუბიექტში ან მის ფარგლებს გარეთ.

კანონმდებლობა არ ადგენს მაქსიმალურ დღიურ შემწეობას, მაგრამ თუ მათი ღირებულება ქვეყნის შიგნით აღემატება 700 რუბლს, ხოლო მის ფარგლებს გარეთ - 2500 რუბლს, მაშინ მათ უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადი. არ უნდა წარმოიშვას პრობლემები მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ წინასწარი ანგარიშის სწორად შედგენის შესახებ. დოკუმენტის მიწოდების ვადა - არაუმეტეს სამი დღისა ჩამოსვლის დღიდან. თუ საანგარიშო თანხა სრულად არ დაიხარჯა, მაშინ სხვაობა მოლარეს უნდა დაუბრუნდეს შემოსული ფულადი დავალების საშუალებით, ხოლო თუ, პირიქით, მოხდა გადაჭარბება, მაშინ თანამშრომელი ანაზღაურდება ყველაფრისთვის გამავალი ნაღდი ფულის გამოყენებით. შეკვეთა.

რა შედეგები მოჰყვება არასწორ წინასწარ მოხსენებას?

სწორად შეადგინეთ წინასწარი ანგარიშიდასაქმებული სამი დღის ვადაში უნდა გაემგზავროს მივლინებაში, წინააღმდეგ შემთხვევაში ზედამხედველმა ორგანომ შეიძლება ეს თანხა მიიჩნიოს შემოსავალად, რომელზეც უნდა დაერიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და სადაზღვევო პრემიები..

სხვათა შორის, 2016 წლის 03 ივლისის No290-FZ კანონის ახალი ვერსიის მიღება ითვალისწინებს გარკვეულ კორექტირებას, მაგალითად, სერიოზულ ჯარიმას არასათანადო შემოწმებისთვის. ასევე იგეგმება სპეციალური საბანკო ბარათების გამოყენება, რომლებიც შეესაბამება საერთაშორისო სტანდარტებს Visa და MasterCard მგზავრობის ხარჯების გადასახდელად.

ზოგადი წესები

როგორ შევადგინოთ წინასწარი ანგარიში? თქვენ უბრალოდ უნდა დაიცვან თითოეული შემდეგი პუნქტი:

1. ანგარიში უნდა იყოს შედგენილი არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა მომენტიდან:

• გადავიდა თანამშრომლების მიერ თანხის გაცემის განაცხადში მითითებული ვადა;
• დასაქმებული წავიდა სამსახურში, თუ ვადის ამოწურვა, რომლისთვისაც ფული იყო გაცემული, დაეცა შვებულებაში ან ავადმყოფობაში;
• თანამშრომელი დაბრუნდა მივლინებიდან.

2. ანგარიშის გასაფორმებლად გამოიყენეთ ერთიანი ფორმა No. AO-1 ან საწარმოს მიერ მიღებული ფორმა.

3. თანამშრომელმა ბუღალტერთან ერთად, რომელმაც იცის, როგორ სწორად შეადგინოს წინასწარი ანგარიშები (მაგალითი აშკარად ხელმისაწვდომია გამოყენებულ პროგრამაში), უნდა შეავსოს დოკუმენტი.

4. მენეჯერი პასუხისმგებელია საანგარიშო დოკუმენტის დამტკიცებაზე.

5. ნებისმიერ წინასწარ დოკუმენტს თან უნდა ახლდეს ჩეკები, ინვოისები,ბილეთები და სხვა დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ პირმა რეალურად დახარჯა ანგარიშვალდებული თანხები.

შევსების შეკვეთა

როგორ შევადგინოთ წინასწარი ანგარიში?

პირველი ან წინა ნაწილი უნდა შეავსოს ბუღალტერმა. შეუძლებელია დოკუმენტის დეტალების (ნომრის და თარიღის) დაზუსტების გარეშე, ინფორმაცია საწარმოსა და ანგარიშვალდებულ პირებზე, გაცემული ავანსის ოდენობის, შემაჯამებელი ინფორმაციის: დახარჯული თანხების და სააღრიცხვო ანგარიშების მითითების გარეშე, რის საფუძველზეც შეიძლება. განსაჯეთ მოძრაობა და ჩამოწერა. გარდა ამისა, აქ უნდა იყოს მითითებული ზედმეტად დახარჯული ან დაბრუნებული გამოუყენებელი ავანსი.

მეორე ნაწილი არის ამოღებული ქვითარი, რომელშიც ნათქვამია, რომ წინასწარი ანგარიში მიღებულია გადამოწმებისთვის. შევსების შემდეგ ბუღალტერმა უნდა გაწყვიტოს და გადასცეს ანგარიშვალდებულ თანამშრომელს.

მესამე ნაწილი (ფორმა AO-1-ის უკანა მხარე) უნდა დასრულდეს ერთობლივად. ანგარიშვალდებული თანამშრომლის ამოცანაა დეტალების ასახვა და ყოველი სწორად შესრულებული გაყიდვების ქვითრის მიმაგრება წინასწარ ანგარიშისთვის. ბუღალტერს მოუწევს შეავსოს თანხა და ანგარიში, სადაც აისახება დახარჯული თანხა.

დოკუმენტს ხელი უნდა მოაწეროს თანამშრომელმა, ბუღალტერმა და მთავარმა ბუღალტერმა. მხოლოდ ამის შემდეგ შეიძლება დაამტკიცოს ხელმძღვანელი.

გონივრული ჭარბი ხარჯვა

როგორ დავაფიქსიროთ ზედმეტი ხარჯები ხარჯების ანგარიშზე? ჯერ უნდა დარწმუნდეთ, რომ გამართლებულია:

• დახარჯვა უფრო მაღალიაგამოყოფილი იყო საჭირო ამოცანის შესასრულებლად ხელისუფლების სახელით;
• თანამშრომლს აქვს დამხმარე საბუთები.

თუ ერთი პირობა მაინც არ დაკმაყოფილდება, მაშინ თანხის დაბრუნება არ ხდება.

პროცედურა ზედმეტად დახარჯვის კომპენსაციისთვის გადახდისას

გადახარჯვის შემთხვევაში ბუღალტერი აწყდება კითხვას: როგორ სწორად შეადგინოს ხარჯების ანგარიში. ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერის ფორმა No. KO-2-ის ნიმუში მარტივად შეგიძლიათ იხილოთ ინტერნეტის უზარმაზარ სივრცეში. ამ დოკუმენტის დეტალები მითითებული უნდა იყოს ანგარიშში - სტრიქონში "გადაჭარბება გაცემული ნაღდი ანგარიშსწორებით".

დასაქმებულის მიერ გადახარჯული სახსრების ანაზღაურების ვადა კანონით დადგენილი არ არის. ამიტომ, თუ ბუღალტერმა წინასწარ არ მიუთითა ინფორმაცია გაცემის ორდერის შესახებ წინასწარ ანგარიშში, ეს არ გამოიწვევს რაიმე ჯარიმას.

ანაზღაურების პირობები სახელფასო ბარათზე გადაჭარბებული ხარჯვისთვის

ამჟამად თითქმის ყველა ორგანიზაცია თანამშრომლებს ხელფასს საბანკო ბარათზე ურიცხავს. შესაძლებელია თუ არა ხარჯების ანგარიშის მიხედვით დახარჯული თანხის თანამშრომელს იმავე გზით დაბრუნება?

კანონმდებლობას არ აქვს მკაფიო პასუხი. თავად დოკუმენტი გვთავაზობს ზედმეტად დახარჯული საანგარიშო თანხის ანაზღაურების მხოლოდ ერთ ფორმას - ნაღდი ანგარიშსწორებას.

იგივე მოსაზრებას იზიარებდა რუსეთის ცენტრალური ბანკი 2006 წელს წერილში No36-3/2408. ამავე დროს, მის წერილში, მაგრამ დათარიღებული 2008 წლის 24 დეკემბრის No14-27 / 513, შეიცავს ინფორმაციას კითხვაზე: შესაძლებელია თუ არა საბანკო ბარათის გამოყენება გადასახდელად.ანგარიშვალდებული თანხა არ შედის ცენტრალური ბანკის კომპეტენციაში. ქსელური საწარმო დამოუკიდებლად უნდა გაუმკლავდეს თავის პრობლემებს ამ შემთხვევაში. და იმისათვის, რომ მაკონტროლებელ სააგენტოს არ ჰქონდეს ზედმეტი კითხვები, რეკომენდებულია სალაროს გამოყენება.

როგორ აუნაზღაუროთ თანამშრომლის პირადი ფული?

ორგანიზაციის თანამშრომელს შეუძლია თავად წავიდეს საჭირო საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) შესაძენად საკუთარი ხარჯებით. ამ შემთხვევაში, არ არის საჭირო წინასწარი ანგარიშის შევსება. როგორ მოვაწყოთ ზემოაღნიშნული ნაბიჯები?

აპლიკაცია და შესყიდვის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ფულადი ქვითრები, ინვოისები, მკაცრი ანგარიშგების ფორმები, სამგზავრო დოკუმენტები და ა.შ.) სავსებით საკმარისი იქნება.

წინასწარი ანგარიშის გაცემა 1С-ში

ყველა ბუღალტერი უნდა იცნობდეს ისეთ დოკუმენტს, როგორიცაა ხარჯების ანგარიში. როგორ მოვაწყოთ 1C-ში? პროგრამაში დოკუმენტის მდებარეობა არის განყოფილება „ბანკი და სალარო“.

შექმნილ ფანჯარაში ჯერ უნდა მიუთითოთ ინფორმაცია ორგანიზაციისა და ანგარიშვალდებული პირების შესახებ. ღილაკი „დამატება“ხელმისაწვდომს გახდის ცხრილს, რომელშიც უნდა აისახოთ ყველა ინფორმაცია გაცემული თანხების შესახებ.

არსებობს სამი სახის წინასწარი გადახდა:

• ფულის საბუთები. ეს ითვალისწინებს საჰაერო და სარკინიგზო ბილეთებს, ვაუჩერებს, საფოსტო მარკებს და ა.შ.
• ნაღდი. დოკუმენტის მთავარი მიზანია ნაღდი ფულის ჩამოწერა.
• ანგარიშსწორების ანგარიში. დოკუმენტი აუცილებელია ანგარიშსწორებიდან უნაღდო თანხის ჩამოწერის გასათვალისწინებლადკომპანიის ანგარიშები.

ნაღდი ფულის განაღდების ინფორმაციის გენერირებისთვის, თქვენ უნდა დაიწყოთ ახალი გამავალი ფულადი შეკვეთის შექმნით. შევსების შემდეგ დოკუმენტი უნდა დაიბეჭდოს და გადაეცეს ანგარიშვალდებულ პირს, რათა ამ უკანასკნელმა შეავსოს ხაზი თანხის მიღებისა და აწერის შესახებ. მხოლოდ ამის შემდეგ შეგიძლიათ შეინახოთ და განათავსოთ დოკუმენტი.

ფულადი ქვითრის ცხრილის განყოფილებაში მითითებული უნდა იყოს ინფორმაცია ანგარიშვალდებული პირის მიერ შეძენილი საქონლისა და მასალების შესახებ. თუ საქონლის შეძენას თან ახლდა ინვოისის გაცემა, მაშინ აუცილებელია SF დროშის დაყენება, მიმწოდებლის არჩევა და მისი მონაცემების შევსება.

განყოფილება "დაბრუნებადი შეფუთვა" მოითხოვს ინფორმაციის შევსებას იმ შეფუთვის შესახებ, რომელსაც მიმწოდებელი ელოდება უკან.

"გადახდა" განყოფილებაში აღირიცხება მიმწოდებლისთვის გადახდილი თანხები ადრე შეძენილი საქონლისთვის. წინასწარი გადახდა აისახება განთავსებაში D 60.02 K 71.01.

ჩანართი „სხვა“შექმნილია ანგარიშვალდებული პირის სხვა ხარჯების აღრიცხვისთვის (საქმიანი მოგზაურობა, მოგზაურობა, საწვავის ხარჯები და ა.შ.).