2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32
საწარმოს ეკონომიკურ ცხოვრებაში ხშირად ხდება საჭირო თანამშრომლისთვის ნაღდი ფულის მიცემა, რათა განახორციელოს გარკვეული ქმედებები დამსაქმებლის ინტერესებიდან გამომდინარე და სახელით, რასაც მოჰყვება ანგარიში. ყველაზე ხშირად, თანამშრომლები დაწინაურდებიან შემდეგი მიზნებისთვის:
- საქმიანი მოგზაურობები.
- ინვენტარის შეძენა ნაღდი ფულით.
- ნაღდი ანგარიშსწორება დამსაქმებლის სახელით დადებული ფასიანი მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებებით.
დავალების შესრულების შემდეგ თანამშრომელი წინასწარ წარუდგენს ანგარიშს ბუღალტერს, რომელიც გააკეთებს საჭირო ჩანაწერებს.
როგორ გასცეს ფული თანამშრომელს მოხსენებაში
იმისათვის, რომ სწორად შეადგინოთ ნაღდი ანგარიშსწორება ქვემოხსენებაში, მკაცრად უნდა დაიცვათ რუსეთის ბანკის 3210-U დირექტივა "ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ". ყურადღება უნდა მიაქციოთ შემდეგ პუნქტებს:
- 6.3 პუნქტში ნათქვამია, რომ ფული ეძლევა დასაქმებულს, რაც ნიშნავს, რომ მიმღები შეიძლება იყოს მხოლოდ ამ საწარმოში ოფიციალურად დასაქმებული პირი.
- გაცემა ხდება განცხადების საფუძველზებენეფიციარი ან მენეჯმენტის ინსტრუქციები, რომელსაც აქვს მითითება ავანსის ოდენობაზე და რა ვადით გაიცემა.
- იმ პერიოდის დასრულებიდან არაუგვიანეს 3 სამუშაო დღისა, რისთვისაც თანხა გადაეცა, თანამშრომელმა უნდა წარადგინოს ანგარიში ბუღალტერიაში, შემდგომი გადამოწმებისა და დამუშავების დრო რეგულირდება ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკით.
თუ განცხადებაში ან ბრძანებაში მითითებული პერიოდის დასრულება დაემთხვა თანამშრომლის ავადმყოფობის ან არყოფნის დროს სხვა საფუძვლიანი, დოკუმენტირებული მიზეზის გამო, სამდღიანი ვადა ითვლება სამსახურში შესვლის დღიდან.
წინასწარი ანგარიშის მომზადება
ხარჯის ანგარიშის შესრულებისთვის მოწოდებულია ფორმა AO-1 კოდი OKUD 0302001 მიხედვით.
- ორგანიზაციის სახელი;
- სტრუქტურული ერთეული;
- გვარი და ინიციალები;
- პროფესია;
- წინასწარი შეხვედრა.
შემდეგ, მარცხენა ცხრილში მითითებულია ნაშთი ან გადაჭარბება წინა ანგარიშებზე, სალაროდან მიღებული თანხა, საქონლისა და მასალების შესყიდვაზე დახარჯული თანხა და მიმდინარე ანგარიშზე ნაშთი ან გადაჭარბება გამოითვლება.. აღსანიშნავია, რომ ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების ძველი წესით იკრძალებოდა თანამშრომლისთვის ანგარიშზე თანხის გაცემა, თუ ნაშთი იყო ადრე გაცემულ ავანსებზე, მაგრამ მოქმედ დოკუმენტში ასეთი მოთხოვნა არ არსებობს..
ავანსი ანგარიშის მარჯვენა ცხრილში ბუღალტერია ავსებს სალაროდან თანხის გადახდის ამსახველ ჩანაწერებს:
| დებეტი | კრედიტი | შენიშვნა |
| 71 | 50 | ნაღდი გადახდილი ქვემოხსენებით სალაროდან |
ანგარიშის უკანა მხარეს ივსება ყველა ხარჯის დამადასტურებელი დოკუმენტის მონაცემები:
- თარიღი;
- ნომერი;
- სახელი;
- თანხა.
ანგარიშგების პირი ავსებს თანხას დოკუმენტის მიხედვით, ხოლო ბუღალტერმა უნდა შეავსოს აღრიცხვისთვის მიღებული თანხა.
ანგარიში საქონლისა და მასალების შეძენის შესახებ
საქონლისა და მასალების შეძენის შესახებ ანგარიშის დამხმარე დოკუმენტებია ინვოისები, სატრანსპორტო ანგარიშები, სალარო აპარატის ჩეკები, გაყიდვების ქვითრები, ქვითრები შეკვეთის შესახებ, მკაცრი საანგარიშო დოკუმენტები. წინასწარი ანგარიშის მეორე გვერდზე სააღრიცხვო ჩანაწერები იქნება 71-ე ანგარიშის კრედიტზე, ხელმოწერილია მხოლოდ დებეტზე მიმოწერა:.
| დებეტი | კრედიტი | ოპერაციის შინაარსი |
| 10.1 | 71 | ნედლეულისა და მარაგის შესყიდვა |
| 10.3 | 71 | საწვავის და საპოხი მასალების შეძენა |
| 10.5 | 71 | სათადარიგო ნაწილების შეძენა |
| 41 | 71 | საქონლის შეძენა |
თავისი ნაწილის შევსების შემდეგ, ანგარიშვალდებული პირი ხელს აწერს და გადასცემს ანგარიშს ბუღალტერს, რომელმაც უნდა შეავსოს ქვითარი პირველი გვერდის ბოლოში, სადაც მითითებულია რამდენი დოკუმენტი, რამდენ ფურცელზე და რა თანხაზე. მან მიიღო. ქვითარი ხელმოწერისა და გათიშვის შემდეგ ბუღალტერი გადასცემს მას ანგარიშვალდებულ პირს.
ნაღდი ანგარიშსწორება მომსახურების ხელშეკრულებით
ქვეანგარიშში თანხების მიღების ხარჯვის ორდერის გაცემისას უნდა გახსოვდეთ, რომ კანონი არ ითვალისწინებს გასაცემი თანხის მაქსიმალურ ოდენობას, ჯერ კიდევ არსებობს შეზღუდვები. ინსტრუქციებში "ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელების შესახებ" No3073-U, იურიდიულ პირებს შორის ფულადი ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობა ერთი ხელშეკრულებით არის 100 000 რუბლი. თუ გადახდა ხდება ნაწილებად, ან ხანგრძლივად გადაჭიმული, არ აქვს მნიშვნელობა. 100000 რუბლზე მეტი. ნაღდი ფულის გადახდა შეუძლებელია.
კიდევ ერთი ნიუანსი: თუ მივლინებებისთვის, საქონლისა და მასალების, მომსახურების კონტრაქტებისთვის შეგიძლიათ გასცეთ ნაღდი ფული შემოსავლის სახით, მაშინ მოგიწევთ ფულის მიღება საბანკო ანგარიშიდან გადახდისთვის შენობის იჯარის ხელშეკრულებით, სესხების გადახდა და ანაზღაურება, ოპერაციები ფასიანი ქაღალდებით. კონტრაქტების გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტებია შესრულებული სამუშაოს აქტები, სალარო აპარატის ქვითრები, საკრედიტო ბარათის ქვითრები. ხარჯების ანგარიშის ჩანაწერები იქნება შემდეგი:
| დებეტი | კრედიტი | ოპერაციის შინაარსი |
| 60 | 71 | გადახდილია კონტრაქტორს გაწეული მომსახურებისთვის |
როგორ აღვრიცხოთ დღიურების გამოყენება მივლინებაში
საქმიანი მოგზაურობები ბიზნეს საქმიანობის განუყოფელი ნაწილია. თანამშრომლების გამგზავრება ხელშეკრულებების დასადებად, საქონლის მიღებაზე, ცალკეულ განყოფილებებში საჭიროებს სათანადო რეგისტრაციას და ასახვას ბუღალტრულ აღრიცხვაში. მივლინებები გაიცემა ხელმძღვანელის წერილობითი გადაწყვეტილების საფუძველზე. მოგზაურობის ავტორიზაცია არ არის საჭირო.შეგიძლიათ დაადასტუროთ ყოფნის დღეების რაოდენობა შეკვეთით, სამგზავრო ბილეთებით, ბინადრობის საბუთებით.
დღიური შემწეობა განისაზღვრება "მივლინების დებულებაში", რომელიც წარმოადგენს კოლექტიური ხელშეკრულების დანართს. საგადასახადო კოდექსი არ ზღუდავს ყოველდღიური შემწეობის ზედა ზღვარს, თუმცა უნდა გვახსოვდეს, რომ დღიური შემწეობის ოდენობა 700 რუბლს აღემატება. მივლინებაში რუსეთში და 2500 რუბლი. უცხოური მივლინებები ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, ხოლო 2017 წლიდან დაზღვევის პრემიას.
მივლინების წინასწარ ანგარიშში, ჩანაწერები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა მიზნებს ისახავს ის:
| დებეტი | კრედიტი | ოპერაციის შინაარსი |
| 20 | 71 | სამოგზაურო ხარჯები დაკავშირებული ძირითად ბიზნეს საქმიანობასთან |
| 44 | 71 | სამოგზაურო ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია სავაჭრო დაწესებულების ძირითად საქმიანობასთან |
| 28 | 71 | მოგზაურობის ხარჯები დაკავშირებული დეფექტურ პროდუქტებთან დამუშავებასთან |
მოხსენება მივლინებაში მოგზაურობის შესახებ
მივლინებაში მოგზაურობის ხარჯები დასტურდება სამგზავრო დოკუმენტებით ყველა სახის ტრანსპორტისთვის: თვითმფრინავი, მატარებელი, ავტობუსი, გემი ან ნავი, გარდა ტაქსისა. შედის დაჯავშნა და ბარგის შემწეობა.
დაშვებულია პირადი ტრანსპორტით მივლინებაში წასული თანამშრომლის ღირებულების ანაზღაურებაც. ამ შემთხვევაში, ხარჯების დადასტურება იქნება ავტოგასამართი სადგურების შემოწმება, საწვავის და საპოხი მასალების მოხმარების სერთიფიკატი, PTS, სერთიფიკატი.მოგზაურობის მიზნამდე მანძილის შესახებ და უკან. თუ ყველა დოკუმენტი მიიღება და წინასწარი ანგარიში დამტკიცდება, განცხადებები მსგავსია დღიური დანამატების აღრიცხვისთვის.
მოხსენების შედგენა მივლინებაში განსახლების შესახებ
მივლინებაში განსახლების გადახდა შესაძლებელია ორი გზით: ფაქტობრივი ხარჯებით და ფიქსირებული ოდენობით. გადახდის მეთოდი ფიქსირდება მივლინების დებულებაში, მეორე ვარიანტის არჩევის შემთხვევაში დგინდება ერთი დღის საცხოვრებლის თანხა. პირველ შემთხვევაში მოგიწევთ წარმოადგინოთ სასტუმროს გადასახადები, სალარო აპარატის ჩეკები ან ცნობები, რომ დაწესებულება სალარო აპარატის გარეშე მუშაობს. წინასწარი ანგარიშის ჩანაწერები დღიური შემწეობის მსგავსია.
წინასწარი მოხსენების გამოქვეყნების ფორმირება 1С-ში
უახლეს ვერსიაში 1C პროგრამაში არის ძალიან მოსახერხებელი ალგორითმი წინასწარი ანგარიშის ასახვისთვის. სალაროდან თანხის გაცემის დროს ბუღალტერი აგენერირებს დოკუმენტს „წინასწარი ანგარიში“თანამშრომლის შერჩევით კონტრაგენტების სიიდან და ავსებს ხაზს „წინასწარ გადახდის დავალება“. სადებეტო ანგარიშზე 71-ის ხარჯთაღრიცხვაში თქვენ უნდა შეავსოთ ქვეკონტო "წინასწარი ანგარიში", ბუღალტერი ირჩევს თანამშრომლისთვის შექმნილ დოკუმენტს და აფიქსირებს მას გაცემის ბრძანებაში. დოკუმენტში „ხარჯის ანგარიში“არჩეულია „წინასწარი გადახდის“ფუნქცია და თან ერთვის ხარჯის ჩანაწერი.
თუ მატერიალური აქტივები შეიძინეს, მოწოდებული ინვოისის საფუძველზე იქმნება დოკუმენტი "მასალის მიღება 71 ანგარიშზე". ეს დოკუმენტი მსგავსიაუკავშირდება წინასწარ ანგარიშს და მასში გაწეული ხარჯების განყოფილებაში შეგიძლიათ აირჩიოთ საქონლის ეს ქვითარი. ამრიგად, როგორც ფულის მიღება, ასევე შეძენილი საქონლისა და მასალის განთავსება მიბმულია ანგარიშთან და ის ასახავს, რჩება ფორმის ამობეჭდვა, რომელიც ასახავს წიგნს. ხარჯების ანგარიშის ჩანაწერები და თანამშრომლების ყველა მონაცემი: დავალიანება ან გადაჭარბებული ხარჯვა.
1C პროგრამაში მუშაობა საშუალებას გაძლევთ შექმნათ ანგარიში თანამშრომლების დავალიანების, გაცემული ავანსების, სტრუქტურული ერთეულების მიხედვით მგზავრობის ხარჯების განაწილების შესახებ. ეს მნიშვნელოვანია მენეჯერული გადაწყვეტილებების მისაღებად.
გირჩევთ:
ბუღალტრული პოლიტიკის ფორმირება: საფუძვლები და პრინციპები. სააღრიცხვო პოლიტიკა სააღრიცხვო მიზნებისთვის
სააღრიცხვო პოლიტიკა (AP) არის კონკრეტული პრინციპები და პროცედურები, რომლებიც გამოიყენება კომპანიის მენეჯმენტის მიერ ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისთვის. იგი გარკვეულწილად განსხვავდება ბუღალტრული აღრიცხვის პრინციპებისგან იმით, რომ ეს უკანასკნელი არის წესები და პოლიტიკა არის ის, თუ როგორ იცავს კომპანია ამ წესებს
სად გავყიდოთ ნახმარი ვინილის ჩანაწერები? როგორ გავყიდოთ ჩანაწერები მომგებიანად
ინფორმაცია სად და როგორ მომგებიანად გაყიდოთ ჩანაწერები. უფრო მეტიც, საკმაოდ ბევრი სავაჭრო ობიექტია და ყველა მათგანი იმსახურებს ყურადღებას
განთავსება ძირითად აქტივებში. ძირითადი საშუალებების ძირითადი სააღრიცხვო ჩანაწერები
საწარმოს გრძელვადიანი აქტივები მნიშვნელოვან როლს თამაშობს საწარმოო ციკლში, ისინი დაკავშირებულია ლოჯისტიკურ პროცესებთან, ვაჭრობასთან, მომსახურების მიწოდებასთან და მრავალი სახის სამუშაოსთან. ამ ტიპის აქტივები საშუალებას აძლევს ორგანიზაციას მიიღოს შემოსავალი, მაგრამ ამისათვის საჭიროა ყურადღებით გაანალიზდეს თითოეული ობიექტის შემადგენლობა, სტრუქტურა, ღირებულება. მუდმივი მონიტორინგი ხორციელდება ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე, რომელიც უნდა იყოს სანდო. ტიპიურია ძირითადი განცხადებები ძირითად აქტივებზე
წინასწარი ანგარიში არის წინასწარი ანგარიში: ნიმუშის შევსება
ხარჯების ანგარიში არის დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ანგარიშვალდებულ თანამშრომლებზე გაცემული სახსრების ხარჯვას. მას ადგენს თანხის მიმღები და წარუდგენს ბუღალტერიას შესამოწმებლად
მივლინების წინასწარი ანგარიში. წინასწარი ანგარიშის ფორმა
თანხების აღრიცხვისთვის, რომლებიც გაიცემა ორგანიზაციის თანამშრომლებზე მოგზაურობის ან სხვა საჭიროებისთვის, გამოიყენება სპეციალური ფორმა. მას მოგზაურობის ხარჯების ანგარიში ჰქვია. ეს დოკუმენტი არის ფულის გამოყენების დამადასტურებელი საბუთი. სახსრების გაცემის საფუძველია ხელმძღვანელის ბრძანება
