რა გადასახადებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები? რა გადასახადებს ექვემდებარება მე?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

კითხვა, თუ რა გადასახადებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რა თქმა უნდა, აწუხებს ყველა ადამიანს, ვისაც ბიზნესის კეთება სურს. მართლაც, ინფორმაცია უნდა შეგროვდეს წინასწარ, ბიზნესის პირდაპირი გახსნის დაწყებამდე, რადგან გადახდების ზომა მნიშვნელოვნად იმოქმედებს ფინანსურ საქმიანობაზე. სტატიაში დეტალურადაა აღწერილი, თუ რა გადასახადებს ექვემდებარება ინდივიდუალური მეწარმეები, როგორ გამოითვალოს ისინი და რამდენად ხშირად გადაიხადოს.

საერთოდ უნდა გადავიხადო?

არავის საიდუმლო არ არის, რომ ბევრი მეწარმე ბიზნესმენი ყველანაირად ცდილობს გადასახადებისგან თავის არიდებას ან საგადასახადო ბაზის შემცირებას. გასათვალისწინებელია: ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გადასახადების გადახდა არის ვალდებულება და პასუხისმგებლობა ეკისრება მის წარუმატებლობას. უფრო მეტიც, ჯარიმების ოდენობა დღემდე საკმაოდ მაღალია და ხშირად ისინი ბევრჯერ აღემატება გადაუხდელობის ოდენობას. ამიტომ გადასახადები დროულად და სრულად უნდა გადაიხადოთ.

ვინ ითვლის IP გადასახადებს?

მნიშვნელობა არის გამოთვლაგადასახდელი თანხა თავად მეწარმეს ეკისრება. ამის გამო წარმოიქმნება სირთულეები. ბიზნესის ყველა მფლობელმა არ იცის, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ და როგორ გამოითვალოს ისინი. შედეგად, პრაქტიკაში ხშირად ირკვევა, რომ გაანგარიშება ხდება არასწორად და არასწორი თანხა ირიცხება ბიუჯეტში. ამავდროულად, თუ ზედმეტად გადაიხადეთ, მაშინ სანერვიულო არაფერია - დაგიბრუნდებათ ზედმეტად გადახდილი თანხა ან გამოგიგზავნით მომავალი გადასახადების ასანაზღაურებლად. მაგრამ არასაკმარისი გადახდა ემუქრება ჯარიმებს და ამ შემთხვევაში არავის აინტერესებს, კონკრეტულად გადაიხადე გადასახადი თუ უცოდინრობის გამო. არასწორი გაანგარიშების ფაქტები, როგორც წესი, ვლინდება საგადასახადო სამსახურის მიერ მეწარმეების მიერ წარდგენილ ანგარიშებთან დაკავშირებით ჩატარებული შემოწმების პროცესში.

საგადასახადო რეჟიმები

იმისთვის, რომ უპასუხოთ კითხვას, თუ რა გადასახადების გადახდა მოეთხოვება ინდივიდუალურ მეწარმეს, თქვენ უნდა იცოდეთ რა სისტემას იყენებს იგი. ახლა მცირე ბიზნესისთვის საგადასახადო რეჟიმებია: DOS (ზოგადი რეჟიმი), UTII (ერთი გადასახადი), STS (გამარტივებული რეჟიმი), PSN (პატენტის სისტემა). თითოეული რეჟიმი ითვალისწინებს გამოთვლის საკუთარ წესებს და საგადასახადო განაკვეთებს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

ზოგადი საგადასახადო სისტემა

თუ მეწარმემ რეგისტრაციისას არ აირჩია სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, ითვლება, რომ ის იყენებს DOS-ს. პრაქტიკაში, ბიზნესმენები ირჩევენ ასეთ საგადასახადო სისტემას ძალიან იშვიათად, თითქმის არასდროს, რადგან ხდება დღგ-ს გადახდა (განაკვეთები 18, 10, 0 პროცენტია). ასევე უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი (განაკვეთი - 13 პროცენტი). საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში დამატებული ღირებულების გადასახადიფიზიკური პირების ღირებულება და შემოსავალი არ უნდა გადაიხადოთ.

ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე

ადრე სავალდებულო იყო ამ გადასახადის გამოყენება გარკვეული საქმიანობით დაკავებული მეწარმეებისთვის. 2013-01-01 წლიდან UTII-ზე გადასვლა ხდება ნებაყოფლობით, ანუ ბიზნესმენი თავად წყვეტს გამოიყენოს ეს სისტემა თუ სხვა. არ შეიძლება ცალსახად იმის თქმა, თუ რომელი გადასახადი უფრო მომგებიანია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. აუცილებელია თითოეული კონკრეტული შემთხვევის ცალკე განხილვა.

ასე რომ, UTII იხდის არა რეალურად მიღებული მოგებიდან, არამედ დარიცხული (შესაძლო) შემოსავლიდან, რომელიც გამოითვლება მის მიღებაზე მოქმედი პირობების გათვალისწინებით. ანუ, გადახდის ოდენობა არ ახდენს გავლენას მეწარმის საქმიანობა მომგებიანი თუ წამგებიანი. საგადასახადო ბაზა არის დარიცხული შემოსავლის ოდენობა, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. ბიზნესმენები, რომლებიც იყენებენ UTII-ს, არ იხდიან გადასახადებს შემოსავალზე, ქონებაზე, პირად შემოსავალზე და დამატებულ ღირებულებაზე. თუ საქმიანობა არ განხორციელდა, მეწარმემ მაინც უნდა გადაიხადოს UTII, რადგან ეს საგადასახადო სისტემა იყენებს შესაძლებელს და არა რეალურ შემოსავალს გადახდის ოდენობის გამოსათვლელად.

როგორ გამოვთვალოთ UTII

გადასახადის ოდენობის დასადგენად გამოიყენება ფორმულა:

UTII=ფიზიკური მაჩვენებელი x DB x K1 x K2 x 15%

ფიზიკური მაჩვენებლები დადგენილია საგადასახადო კოდექსით ცალ-ცალკე თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის და შეიძლება მოიცავდეს დასაქმებულთა რაოდენობას, სატრანსპორტო ერთეულებს, ფართს.

DB არის ძირითადი მოგება. ის განსხვავდება ტიპის მიხედვითსაგადასახადო კოდექსში წერია აგრეთვე კონკრეტული თვიური თანხები. გასათვალისწინებელია, რომ UTII-სთვის საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი, ამიტომ მიღებული ღირებულება ასევე უნდა გამრავლდეს სამ თვეზე.

K1 არის დეფლატორი ყოველწლიურად რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ. 2014 წელს ეს არის 1672.

K2 - კორექტორი (რეგიონული), ყოველწლიურად დადგენილი ადგილობრივი ხელისუფლების წარმომადგენლობითი ორგანოების მიერ. ის განსხვავებულია თითოეულ რეგიონში, მაგრამ მერყეობს 0,005-1-ს შორის.

UTII გაანგარიშების მაგალითი

დავუშვათ, რომ ცხოვრობთ დონის როსტოვში და ფლობთ პატარა სასურსათო მაღაზიას. დარბაზის ფართობი, სადაც ვაჭრობა მიმდინარეობს, თორმეტი კვადრატული მეტრია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, ისეთი საქმიანობის ძირითადი მომგებიანობა, როგორიცაა საცალო ვაჭრობა სადისტრიბუციო ქსელის ობიექტებით არის 1,800 რუბლი თვეში, ხოლო ფიზიკური მაჩვენებელი არის სავაჭრო სართულის ფართობი (კვ.მ).. დონის როსტოვის რეგიონალური კორექტორი დადგენილია საქალაქო სათათბიროს მიერ და არის 1. გამოვთვალოთ გადასახადის ოდენობა 2014 წლის 1-ლი კვარტლისთვის:.

12 კვ. მ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

ეს რეჟიმი ალბათ ყველაზე პოპულარულია. ფაქტია, რომ დღგ-ს ინდივიდუალური მეწარმეები „გამარტივებული“პრინციპით არ იხდიან. რა გადასახადების გადახდა ჯერ კიდევ არ არის საჭირო ასეთი სისტემის პირობებში? გათავისუფლდებით ქონების გადასახადისგან, პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან, ხოლო თუ საქმიანობა არ განხორციელდება, მაშინ გამარტივებული გადასახადები.არ არის საჭირო ჩამოთვლა. მნიშვნელოვანი თვისება: გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ მეწარმეებს, რომელთა წლიური შემოსავალი არ აღემატება 64,02 მილიონ რუბლს. ბიზნესმენებს, რომლებიც გადაწყვეტენ გადავიდნენ გამარტივებულ რეჟიმზე 2015 წლიდან, უნდა ჰქონდეთ შემოსავალი 2014 წლის ცხრა თვის განმავლობაში არაუმეტეს 48,015 მილიონი რუბლის ოდენობით.

გადასახადის გადამხდელმა დამოუკიდებლად უნდა აირჩიოს დაბეგვრის ობიექტი. არსებობს ორი ვარიანტი:

1. საგადასახადო ბაზა არის შემოსავალი. ამ შემთხვევაში მაჩვენებელი 6 პროცენტია.
2. საგადასახადო ბაზა არის შემოსავალი მინუს ხარჯები. მაჩვენებელი 15 პროცენტია.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დაბეგვრის პროცედურა

) არის წლიური გადასახადი. 2014 წლის დეფლატორი გამარტივებული რეჟიმით არის 1067.

თუ 2013 წელს შემოსავალი არ გქონდათ, მაშინ ჩამოყალიბდა ზარალი, რომლის ოდენობითაც შესაძლებელი იქნება საგადასახადო ბაზის შემცირება 2014 წლის ბოლოს. ეს ეხება წლიურ გადასახადს და არა კვარტალურ გადასახადებს. თუ ზარალი აღემატება საგადასახადო ბაზას, ის შეიძლება გადაიტანოს შემდეგ პერიოდებში ათი წლის განმავლობაში.

მინიმალური გადასახადი USN-ისთვის

თქვენ უნდა იცოდეთ რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ, თუ წლის ხარჯები აღემატება ან უტოლდება შემოსავალს, ასევე, თუ ჩვეულებრივი წესით გამოთვლილი გადასახადის თანხა მინიმალურია.(მინიმალური გადასახადი გამოითვლება ფორმულის მიხედვით: შემოსავალი წლის x 1%). მოდით გავაანალიზოთ ეს სიტუაცია კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით.

ვთქვათ, რომ 2013 წელს თქვენი შემოსავალი შეადგენდა 100 ათას რუბლს, ხოლო ხარჯებს - 95 ათას რუბლს. თქვენ მიმართავთ დაბეგვრის ობიექტს: შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები. ანუ, საგადასახადო ბაზა იქნება 5 ათასი რუბლი. მისი გამრავლებით 15 პროცენტით, ვიღებთ გადასახადის ოდენობას - 750 რუბლს. გამოვთვალოთ მინიმალური გადასახადი: 100 ათასი რუბლი მრავლდება 1 პროცენტით. ჩვენ ვიღებთ 1 ათას რუბლს. მოდით შევადაროთ შედეგები. აღმოჩნდა, რომ მინიმალური გადასახადი იმაზე მეტია, ვიდრე ჩვეულებრივი წესით გამოითვლება. რა გადასახადებს იხდიან ბიუჯეტში ინდმეწარმეები ამ შემთხვევაში? მინიმალური გადასახადის გადახდა მოგიწევთ, ანუ 1000 რუბლი. 1000 და 750 რუბლს შორის განსხვავება შეგიძლიათ 2014 წლის ხარჯებში შეიტანოთ.

ავანსი გადახდების გაანგარიშება USN-ისთვის

კვარტალის ბოლოს უნდა განისაზღვროს წლის დასაწყისიდან რეალურად მიღებული შემოსავლის ოდენობა. თუ გამოყენებულია შემოსავლის ობიექტი მინუს ხარჯები, მაშინ ასევე აუცილებელია ხარჯების ოდენობის დადგენა და შემოსავლის ოდენობის გამოკლება. მიღებული მაჩვენებელი უნდა გამრავლდეს მოქმედ მაჩვენებელზე: 6 ან 15 პროცენტი, შესაბამისად. მთლიანი თანხიდან უნდა გამოკლდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა (მათზე მოგვიანებით ვისაუბრებთ) და თანამშრომლებისთვის გადახდილი ავადმყოფობის შვებულება. წლის დასაწყისიდან უკვე გადახდილი მსგავსი გადახდები ასევე აკლდება კვარტალური ავანსის ოდენობას.

პატენტის სისტემა

ახლა ვისაუბროთ იმაზე, თუ რა გადასახადებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც შეიძინეს პატენტი ბიზნესის წარმოებისთვის. ჯერ ერთი,ბიზნესმენმა პატენტის მოქმედების დაწყებიდან 25 დღის განმავლობაში უნდა გადაიხადოს მისი ღირებულების მესამედი, ხოლო დანარჩენი ორი მესამედი - საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე არაუგვიანეს 30 დღისა. ასეთი პირობები მოქმედებს იმ შემთხვევაში, თუ პატენტი გაიცემა ექვსი თვის ვადით, წინააღმდეგ შემთხვევაში, მთელი თანხა სრულად უნდა გადაიხადოთ მოქმედების დაწყებიდან 25 დღის განმავლობაში. როგორც გამარტივებული რეჟიმით, შეგიძლიათ გამოიყენოთ პატენტის სისტემა, სანამ წლიური შემოსავალი არ გადააჭარბებს 64,02 მილიონ რუბლს.

პატენტის ღირებულება უნდა განისაზღვროს ფორმულით: გავამრავლოთ ძირითადი სარგებელი 6 პროცენტით. მონაცემთა ბაზის ზომა, ისევე როგორც UTII, დამოკიდებულია აქტივობის ტიპზე. პატენტის მფლობელი თავისუფლდება ქონების, მოგების, დამატებული ღირებულების, პირადი შემოსავლის გადასახადებისგან. თუ აქტივობა არ განხორციელდა, პატენტის ღირებულება მაინც უნდა გადაიხადოთ.

დაზღვევის პრემიები და სახელფასო გადასახადები

თქვენ უკვე გაიგეთ, რა გადასახადებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები. მეწარმემ უნდა განახორციელოს ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი გადახდა, მიუხედავად თანამშრომლების ყოფნისა თუ არყოფნისა. მაგრამ სადაზღვევო პრემიები და სახელფასო გადასახადები იხდიან მხოლოდ დასაქმებულთა რაოდენობის მიხედვით. მათ შორისაა შენატანები საპენსიო ფონდში - დარიცხული ხელფასის 22 პროცენტი; სამედიცინო ფონდს - 5,1 პროცენტი; ფსს-ში - 2,9 პროცენტი (დროებითი ინვალიდობის დაზღვევისთვის, მათ შორის სამშობიაროსთან დაკავშირებით) და 0,2 პროცენტი პროფესიული დაავადებებისა და უბედური შემთხვევებისგან დაზღვევისთვის). ბოლო განვადების ოდენობა შეიძლება იყოს უფრო მაღალი (დამოკიდებულია მეწარმის საქმიანობის ტიპზე).

ასევებიზნესმენმა უნდა გადაიხადოს შენატანები საპენსიო ფონდში (2014 წელს თანხა არის 17328,48 რუბლი) და ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის (2014 წელს - 3399,05 რუბლი). გადახდების მთლიანი თანხა, შესაბამისად, იქნება 20,727,53 რუბლი. მისი გადახდა შესაძლებელია ერთჯერადად ან განვადებით 2014 წლის 31 დეკემბრამდე.

ახალი 2014

ინოვაცია იყო დამატებითი შენატანი საპენსიო ფონდში, გადახდილი შემოსავლის 1 პროცენტის ოდენობით, თუ ის სამას ათას რუბლზე მეტია. ეს თანხა ბიუჯეტში უნდა ჩაირიცხოს არაუგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილისა.

მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ დასაქმებულები, ერთიანი გადასახადით ან გამარტივებული რეჟიმით 6 პროცენტიანი განაკვეთით, შეუძლიათ წლის ბოლოს შეამცირონ გადასახადი შენატანების მთელ ოდენობაზე. იმ ბიზნესმენებს, რომლებსაც ჰყავთ დასაქმებულები და იყენებენ იგივე საგადასახადო რეჟიმებს, შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი შენატანების ოდენობაზე, ოღონდ წლის ბოლოს გადასახადის არაუმეტეს ორმოცდაათი პროცენტით. გამარტივებული რეჟიმით 15 პროცენტით, საპენსიო შენატანები განიხილება როგორც რეგულარული ხარჯები, ისევე როგორც ზოგადი რეჟიმით.