რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბევრს სურს საკუთარი ბიზნესის წამოწყება და მუშაობის დასაწყისშივე ყველაზე ხშირად ირჩევს ბიზნესის ორგანიზაციულ ფორმას ინდივიდუალური მეწარმის სახით. ეს არჩევანი გამოწვეულია მრავალი უპირატესობით. ეს მოიცავს გამარტივებულ რეჟიმებში მუშაობის უნარს, რეგისტრაციის სიმარტივეს და სისწრაფეს, აგრეთვე მოხსენების საჭიროების არარსებობას, თუ სად არის მიმართული საქმიანობის შედეგად მიღებული თანხები. ბიზნესში ახალწვეულებმა კარგად უნდა იცოდნენ, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ. ამისთვის გათვალისწინებულია არჩეული საგადასახადო სისტემა.

საგადასახადო რეჟიმების სახეები

მუშაობის დაწყებამდე თითოეულმა მეწარმემ უნდა გადაწყვიტოს გადასახადების გამოთვლის რომელ სისტემას გამოიყენებს ბიზნესის კეთების პროცესში. ეს დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა გადასახადებს გადაიხდის ინდივიდუალური მეწარმე.

რუსეთში, ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გადავიდნენ სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმზე, თუ ისინი აკმაყოფილებენ მათ მოთხოვნებს. ამიტომ, შეგიძლიათ აირჩიოთ ერთ-ერთი ვარიანტი:

• OSNO - სტანდარტული ზოგადი სისტემა, რომლითაც უნდა გამოთვალოთ და გადაიხადოთპირადი საშემოსავლო გადასახადი, დღგ და სამეწარმეო ქონების გადასახადი.
• STS - გამარტივებული რეჟიმი, რომლის საფუძველზეც ინდმეწარმე იხდის მხოლოდ ერთჯერად გადასახადს კვარტალური ავანსის სახით, ასევე საჭიროა წელიწადში ერთი დეკლარაციის წარდგენა..
• UTII საშუალებას გაძლევთ გადაიხადოთ ერთიანი გადასახადი კვარტალურად, და მისი ზომა არ არის დამოკიდებული ფულადი სახსრების ხელმისაწვდომ ქვითრებზე, რადგან გაანგარიშება იყენებს სახელმწიფოს მიერ დადგენილ საბაზისო სარგებელს საპროცენტო განაკვეთით, სხვადასხვა კოეფიციენტებით და ფიზიკურად. ბიზნესის მაჩვენებელი.
• PSN გულისხმობს პატენტის შეძენას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში და მისი მოქმედების მანძილზე საერთოდ არ არის საჭირო ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მისვლა, გადასახადების გადახდა ან რაიმე მოხსენების წარდგენა.
• ESHN ვრცელდება ექსკლუზიურად სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მწარმოებლებზე და ამ რეჟიმის პირობებში ირიცხება მოგების მხოლოდ 6%.

სპეციფიკური გადასახადები იხდის თითოეულ არჩეულ სისტემას. ინდივიდუალური მეწარმე დამატებით ვალდებულია გადარიცხოს გარკვეული თანხები თავისთვის PF-ში, ასევე გადაიხადოს გადასახადები მისი ოფიციალურად დასაქმებული თანამშრომლებისთვის.

საკანონმდებლო რეგულაცია

ძირითადი ინფორმაცია სხვადასხვა გადასახადის გადახდის წესების შესახებ მოცემულია საგადასახადო კოდექსის მრავალ მუხლში.

მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს ერთი რეჟიმი ან რამდენიმე განსხვავებული სისტემა. საგადასახადო კოდექსი შეიცავს მნიშვნელოვან ინფორმაციას ყველა ბიზნესმენისთვის:

• რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი საგადასახადო რეჟიმების;
• მოსაკრებლების სახეები, რომლებიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადარიცხოს ბიუჯეტში;
• გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა;
• მექანიზმი, რომლითაც შეგიძლიათ გადახვიდეთ ერთი სისტემიდან მეორეზე;
• მოხსენებების ფორმირებისა და წარდგენის პროცედურა;
• პასუხისმგებლობა დანაშაულებებზე.

იმისათვის, თუ რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე კონკრეტულ რეჟიმში, უნდა შეისწავლოთ საგადასახადო კოდექსის ძირითადი დებულებები:

• წ. საგადასახადო კოდექსის 26.2 აღწერს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების პროცედურას, ხოლო გადასახადის განაკვეთი დადგენილია მუხ. 346.2 NK;
• წ. 26.3 საგადასახადო კოდექსი შეიცავს ინფორმაციას UTII განაცხადის შესახებ;
• საპატენტო სისტემა რეგულირდება ჩ. 26.5 NK;
• წ. 21 საგადასახადო კოდექსი შეიცავს მონაცემებს დღგ-ის გამოანგარიშებისა და გადარიცხვის წესების შესახებ;
• NDFL აღწერილია ჩ. 23 NK;
• ინფორმაცია აქციზის დადგენის წესების შესახებ შეიცავს ჩ. 22 NK.

გადასახადების უმეტესობას იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები OSNO-ს არჩევისას. თუ მეწარმე ირჩევს გამარტივებულ რეჟიმებს, მაშინ, როგორც წესი, მას არ მოეთხოვება ქონების გადასახადის შესახებ ანგარიშის წარდგენა. გამონაკლისი იქნება სიტუაცია, როდესაც არის უძრავი ქონება, რომელზედაც საკადასტრო ღირებულებაა განსაზღვრული და ამავდროულად, რეგიონი ამ ინდიკატორის მიხედვით გაანგარიშებას მიმართავს სხვადასხვა ტიპის უძრავ ქონებაზე. ასეთ პირობებში საჭიროა ქონების გადასახადის გამოთვლა და გადახდა გამარტივებული რეჟიმების გამოყენების დროსაც.

რა გადასახადები იხდის ძირითად გადასახადს?

ეს საგადასახადო რეჟიმი ითვლება ყველაზე რთულ და სპეციფიკურად. ის მოითხოვს ყველა ზოგადი გადასახადის გაანგარიშებას და გადახდას. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე OSNO-ზე? ეს მოიცავს:

• NDFL.ის ცვლის კომპანიების მიერ გადახდილ საშემოსავლო გადასახადს. იგი იბეგრება შემოსავალზე, რომელსაც თავად ბიზნესმენი იღებს მუშაობის პროცესში. დარიცხულია საგადასახადო ბაზიდან 13%.
• დღგ. იგი გამოითვლება არსებული მარკირების საფუძველზე. მაჩვენებელი შეიძლება იყოს 10% ან 18% აქტივობის ტიპის მიხედვით.
• ქონების გადასახადი. ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოს, თუ BTI-ის თანამშრომლებმა უკვე დაადგინეს უძრავი ქონების საკადასტრო ფასი და ასევე იმ რეგიონში, სადაც მეწარმე მუშაობს, უკვე უნდა არსებობდეს კანონი, რომლის საფუძველზეც უნდა გამოითვალოს ეს გადასახადი. ობიექტების საკადასტრო ღირებულება.
• მეწარმე თავისთვის დამატებით ახორციელებს სადაზღვევო გადახდას საპენსიო ფონდსა და სოციალური დაზღვევის ფონდში.
• დასაქმებულებისთვის მოგიწევთ გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი და შენატანები საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში.

ეს მოითხოვს არა მარტო გადასახადების გადახდას ინდივიდუალური მეწარმის მიერ, არამედ მრავალრიცხოვანი და რთული ანგარიშგების წარდგენასაც. ამიტომ, თუ ასეთი საგადასახადო რეჟიმი შეირჩევა, მაშინ მუშაობის დაწყებიდანვე საჭირო იქნება პროფესიონალი ბუღალტერის მომსახურებით სარგებლობა. ამ რეჟიმს ჩვეულებრივ ირჩევენ მეწარმეები, რომლებიც გეგმავენ სერიოზული კომპანიის გახსნას, რომელშიც იქნება სახსრების მნიშვნელოვანი ბრუნვა. გარდა ამისა, IP სისტემა შესაფერისია მათთვის, ვისაც სჭირდება თანამშრომლობა კონტრაგენტებთან, რომლებიც იყენებენ დღგ-ს. ეს განპირობებულია იმით, რომ თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ გადაიხდის დღგ-ს, შეიძლება დაკარგოს ბევრი მომგებიანი პარტნიორი.

დამატებით გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ამ შემთხვევაში, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დაეყრდნოს ქონების გამოქვითვას ან სახელმწიფოსგან სხვა სახის შეღავათებსა და შეღავათებს. ისიმის გამო, რომ მას შეუძლია დაადასტუროს თავისი შემოსავალი.

გადასახადების სახეები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

STS ითვლება ყველაზე პოპულარულ სისტემად მეწარმეებს შორის. იგი წარმოდგენილია ორი ფორმით, ამიტომ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები შეიძლება გადაიხადოს სხვადასხვა ოდენობით:

• 6% ყველა ბიზნეს ფულადი ქვითრის;
• ხარჯებისთვის შემოსავლის შემცირების შემდეგ მიღებული თანხის 15%.

შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს რეჟიმი მხოლოდ გარკვეული პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში:

• წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს;
• აქტივების ღირებულება ასევე არ უნდა იყოს 150 მილიონ რუბლზე მეტი;
• კომპანიაში ოფიციალურად არ უნდა დასაქმდეს 100-ზე მეტი ადამიანი.

ამ რეჟიმის თავისებურება ის არის, რომ ერთიანი გადასახადი ცვლის ყველა სხვა მოსაკრებელს. ამასთან, ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გადახდილი გადასახადი მარტივი გამოსათვლელია. ამისათვის შესაძლებელია 6%-ის გამოთვლა მთლიანი ფულადი ქვითრებიდან, ასევე დასაშვებია ჯერ შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის დადგენა, რის შემდეგაც მიღებული თანხიდან უნდა გადაიხადოთ 15%.

მოხსენება იგზავნება მხოლოდ წელიწადში ერთხელ მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. ამავდროულად, დოკუმენტის შედგენა საკმაოდ მარტივია, ამიტომ მეწარმეები ხშირად უმკლავდებიან ამ პროცესს საკუთარ თავზე. ამ რეჟიმის პირობებში პროფესიონალი ბუღალტერების დახმარების გამოყენება არ არის საჭირო.

ცვლილებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში 2018 წელს

რეგულარულად არაერთი ცვლილება ხდება საგადასახადო კანონმდებლობაში. ამიტომ გადასახადების გამოთვლის წესები დაგამარტივებული საგადასახადო სისტემით მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმის საფასური ოდნავ შეიცვალა:

• მოქალაქეებს, რომლებიც პირველად დარეგისტრირებენ IP-ს და გადადიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, შეუძლიათ დაითვალონ საგადასახადო არდადეგები, რომლებიც გაგრძელდება ორ წლამდე, რომლის დროსაც მათ საერთოდ არ უნდა გადარიცხონ რაიმე თანხა ფედერალური საგადასახადო სამსახურში;
• საგადასახადო განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს რეგიონალური ხელისუფლების მიერ 5%-მდე ან 1%-მდე, ამიტომ ზოგიერთ რეგიონში ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება ნამდვილად მომგებიანია;
• გაფართოვდა გადასახადის გადამხდელთა რიცხვი, რომლებსაც შეუძლიათ გამოიყენონ ეს რეჟიმი, მაგრამ სხვადასხვა განყოფილების კომპანიებს ჯერ კიდევ არ აქვთ უფლება გამოიყენონ ეს სისტემა;
• 2018 წლის 10 აპრილიდან შემოიღო დეკლარაციის ახალი ფორმა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და ასეთი ცვლილებები განპირობებულია ახალი საგადასახადო განაკვეთების გამოყენების შესაძლებლობით, ამიტომ შესაძლებელი იქნება დოკუმენტში განაკვეთის მითითება 0-ზე. %;
• გადასახდელი გადასახადების გაანგარიშებისას დღგ არ იქნება გათვალისწინებული, რაც ასევე შესაძლებელი გახდა 2018 წლიდან.

ზემოხსენებული ცვლილებების გამო, მართლაც, არის ბევრი გადასახადის გადამხდელი, რომელიც ცდილობს ამ რეჟიმის გამოყენებას. გამარტივებულ გადასახადებზე ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ადვილად გამოთვალოს და გადაიხადოს დამოუკიდებლად. საკომისიო მცირეა, ამიტომ საგადასახადო ტვირთი დაბალია.

რა გადასახადებს იხდიან UTII-ზე?

ეს საგადასახადო რეჟიმიც გამარტივებულად ითვლება. იგი მოითხოვს ინდივიდუალურ მეწარმეს გადასახადის გადახდას, რაც დამოკიდებულიაბიზნეს მეტრიკა, ძირითადი შემოსავალი და სხვადასხვა რეგიონალური კოეფიციენტები. ის ცვლის ყველა სხვა მოსაკრებელს.

გადასახადის ზომა არ არის დამოკიდებული იმაზე, თუ რამდენ ფულს იღებს მეწარმე თავისი მუშაობის დროს, შესაბამისად ის არ იცვლება დროთა განმავლობაში. რეჟიმის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ შესაფერის საქმიანობაში, რომელიც მოიცავს კვებას, საყოფაცხოვრებო ან ვეტერინარულ მომსახურებას, ასევე სამგზავრო ან სატვირთო გადაზიდვებს.

გადასახადის განაკვეთი არის 15%. ამ რეჟიმის გამოყენებისას არ არის საჭირო სალარო აპარატის გაცემა და არც კი დაგჭირდებათ ონლაინ სალარო აპარატის 2019 წლამდე სარგებლობა. შეგიძლიათ იმუშაოთ მიმდინარე ანგარიშის გახსნის გარეშე. რეჟიმის გამოყენებისთვის მნიშვნელოვანია სამუშაოს შესაფერისი ხაზის არჩევა და ოფიციალური თანამშრომელთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.

ამ რეჟიმის ძირითადი ცვლილებები 2018 წელს მოიცავს:

• სუბიექტებს შეუძლიათ შეამცირონ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადის ოდენობა, რომლის განაკვეთი არის არა 15%, არამედ 7,5%;
• დეფლატორის კოეფიციენტის ზომა რეგულარულად იცვლება, ამიტომ 2018 წელს K1 არის 1798;
• შეიქმნა ახალი UTII დეკლარაციის ფორმა, რომელიც უნდა იყოს წარმოდგენილი ყოველკვარტალურად.

ამ რეჟიმის გამოყენება რელევანტურად ითვლება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ინფორმაცია შემოსავლის ზუსტი ოდენობის შესახებ. დანაკარგების შემთხვევაში მაინც მოგიწევთ საფასურის სრულად გადახდა. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შედეგი არ მოქმედებს გადახდის ოდენობაზე. გადასახადები შეიძლება იყოს მაღალი. მაგალითად, თუ კაფეში დარბაზი კვადრატის მიხედვით აღემატება 60 კვადრატულ მეტრს. მ., მაშინფიზიკური მაჩვენებელი მნიშვნელოვანი იქნება. ამიტომ, ყოველთვის არ არის მომგებიანი UTII-ის გამოყენება.

როგორ გამოითვლება გადასახადები ESHN-ის მიხედვით?

ეს საფასური განკუთვნილია სოფლის მეურნეობის პროდუქციის წარმოებაში, გადამუშავებასა და რეალიზაციაში ჩართული მეწარმეებისთვის. ეს ასევე მოიცავს მეთევზეობის კომპანიებს.

ამ ტიპის გადასახადისთვის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დადგენილია განაკვეთი 6%. საფასური უნდა გადაიხადოთ წელიწადში ორჯერ და ანგარიშები წარედგინება ყოველი წლის ბოლოს.

ამ რეჟიმზე გადასვლის პირობაა, რომ შემოსავალი სოფლის მეურნეობაში საქმიანობიდან უნდა იყოს მთელი შემოსავლის 70%-ზე მეტი. 2018 წლიდან დასაშვებია საფასურის გაანგარიშებისას შემოსავალში დღგ-ის გათვალისწინება.

რა არის SIT საფასური?

პატენტის სისტემის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ საქმიანობის შეზღუდული რაოდენობის მიმართ. ისინი დადგენილია ფედერალურ დონეზე. ასეთი რეჟიმის გამოყენების პრინციპია პატენტის შეძენა ერთი თვიდან ერთ წლამდე ვადით. ამ დროის განმავლობაში, საერთოდ არ არის საჭირო რაიმე შეშუპების შემოწირულობა ან თანხის გადარიცხვა ბიუჯეტში.

პატენტის ფასი გამოითვლება თითოეულ რეგიონში თავისებურად, რისთვისაც გათვალისწინებულია საქმიანობიდან მიღებული პოტენციური შემოსავალი. არსებობს გარკვეული შეზღუდვები ამ რეჟიმის გამოყენებასთან დაკავშირებით. მათ შორისაა ის, რომ კომპანიაში არ უნდა იყოს დასაქმებული 15-ზე მეტი ადამიანი, ასევე წელიწადში მაქსიმალურ მოგებას ადგენს რეგიონული ხელისუფლება. თქვენ არ გჭირდებათ სალარო აპარატის გამოყენება, მაგრამ ფედერალური საგადასახადო სამსახური მეწარმეებს მოითხოვს, რომ კომპეტენტურად შეინახონ წიგნიხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვა.

სხვა გადახდები

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას იურიდიული პირი არ ყალიბდება, ინდმეწარმე არის ფიზიკური პირი. მის მიერ გადახდილი გადასახადები განისაზღვრება არჩეული საგადასახადო რეჟიმით, მაგრამ მიუხედავად ამ სისტემისა, ვალდებულია გადაიხადოს მისთვის და თანამშრომლებისთვის ოფიციალურად მოწყობილი სავალდებულო გადასახადები. ეს გადახდები მოიცავს:

• PF-ში 17328,48 რუბლის თანხა გადახდილია თავისთვის. თანხის განვადება შეგიძლიათ. თუ, ანგარიშების თანახმად, წელიწადში შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ დამატებით 1% იხდის PF-ის სხვაობას. ყველა თანხა უნდა გადაიხადოთ მომავალი წლის 1 აპრილამდე.
• 3399,05 რუბლი ყოველწლიურად იხდის FFOMS-ს. ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის. ამავდროულად, შენატანები არ იზრდება ბიზნესის მაღალი მომგებიანობით.
• თანამშრომლებისთვის, თქვენ უნდა გადაიხადოთ 13% ფედერალური საგადასახადო სამსახურში. ამასთან, მათზე ირიცხება სოციალური დაზღვევის შენატანები 2.9% და 0.2% ოდენობით. PF იხდის ხელფასის 22%-ს. სამედიცინო წვლილი არის 5.1%.

გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმების გამოყენებისას შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის შემცირება ზემოაღნიშნული შენატანების ხარჯზე. თუ დასაქმებული მუშები არ არიან, მაშინ ბაზა შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის 100%-ით. თუ თანამშრომლები არიან, ბაზა მცირდება გადარიცხული თანხის მხოლოდ 50%-ით.

დასკვნა

კონკრეტული საგადასახადო რეჟიმის არჩევანი დამოკიდებულია სამუშაოს მიმდინარე ხაზსა და საქმიანობის სხვა მახასიათებლებზე. მრავალ ფაქტორზე დაყრდნობითსწორად არის შერჩეული, თუ რა გადასახადს გადაიხდის ინდმეწარმე. თუ დაგეგმილია ფართომასშტაბიანი წარმოება, მაშინ მიზანშეწონილია აირჩიოთ OSNO. დამწყებთათვის, USN ან UTII მსგავსია. სოფლის მეურნეობის პროდუქტების მწარმოებლებისთვის, ESHN ითვლება იდეალურ ვარიანტად. პარიკმახერებისთვის ან მსგავსი დარგის პროფესიონალებისთვის სასურველია აირჩიონ PSN.

გადასახადების რაოდენობა, რომელიც უნდა გადაეცეს სახელმწიფოს, მათი გამოთვლის წესი და წარსადგენი დეკლარაციები დამოკიდებულია რეჟიმის არჩევანზე. ამიტომ, თითოეული მეწარმე პასუხისმგებლობით უნდა მიუდგეს ამ პარამეტრის არჩევანს. გამარტივებული რეჟიმების არჩევისას, არ არის საჭირო ბუღალტერის ფორმირება მუშაობის პირველ ეტაპზე, მაგრამ თუ OSNO გამოიყენება, მაშინ ამ სპეციალისტის გაუქმება შეუძლებელია.