როგორ წარუდგენს ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო სამსახურს? ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ანგარიშგება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმი მუშაობის დროს. არჩეული სისტემის საფუძველზე განისაზღვრება გადასახადები, რომლებიც უნდა გადაიხადოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. გარდა ამისა, მასზეა დამოკიდებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტისთვის წარდგენილი ანგარიშგება. თქვენი მცირე ბიზნესის გახსნამდე უნდა შეისწავლოთ, თუ როგორ წარუდგენს ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო სამსახურს, რა გადასახადებს იხდის და ასევე, რა საბუთები გადაირიცხება მისთვის და თანამშრომლებისთვის სხვადასხვა სახელმწიფო ფონდებში.

ძირითადი ინფორმაცია

მიუხედავად არჩეული საგადასახადო რეჟიმისა, ყველა ბიზნესმენმა უნდა წარადგინოს გარკვეული ანგარიშები FTS დეპარტამენტში რეგისტრაციის ადგილზე. დამატებით, საჭიროების შემთხვევაში, ივსება სპეციალური სტატისტიკური ფორმები, რომლებიც იგზავნება როსსტატიდან მოქალაქის საცხოვრებელი ადგილის მისამართზე.

საგადასახადო ოფისი პერიოდულად ატარებს მეწარმეების ინსპექტირებას, ამიტომ ამ ორგანიზაციის წარმომადგენლებმა შეიძლება მოითხოვონ ინდივიდუალური მეწარმეებისგან ინვოისების, KUDiR ან სხვა დოკუმენტაციის წარდგენა, რომლითაც ხდება გადასახადი..

გადაცემის მეთოდებიდეკლარაციები და ანგარიშები

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია სხვადასხვა გზით წარადგინოს დეკლარაციები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტში. ეს მოიცავს:

• პირადი ვიზიტი მომსახურების განყოფილებაში, რისთვისაც თქვენთან ერთად უნდა გქონდეთ არა მხოლოდ სწორად შევსებული განცხადებები, არამედ მოქალაქის ვინაობის დამადასტურებელი პასპორტი;
• მინდობილ პირის სერვისების გამოყენება, რომელსაც უნდა ჰქონდეს მინდობილობა და პასპორტი;
• დოკუმენტაციის გაგზავნა ფოსტით, რისთვისაც გამოიყენება რეგისტრირებული წერილი მიღების დასტურით და თანდართული დოკუმენტების ინვენტარი;
• გაგზავნა დეკლარაცია და სხვა ანგარიშები ელექტრონული ფორმით, რისთვისაც საჭიროა დარეგისტრირდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე და მეწარმეს ასევე უნდა ჰქონდეს ელექტრონული ხელმოწერა.

როდის შევადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია? ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარადგინოს სხვადასხვა ანგარიში და დეკლარაცია მკაცრად დადგენილ პერიოდებში, რომლებიც განისაზღვრება არჩეული საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით.

საგადასახადო რეჟიმების სახეები

შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ რა ანგარიშებს წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე მხოლოდ კონკრეტული საგადასახადო სისტემის არჩევის შემდეგ. არჩევანი უნდა ეფუძნებოდეს თუ რა სფეროში იმუშავებს ბიზნესმენი, მოიზიდავს თუ არა თანამშრომლებს და ასევე რა გადასახადების განაკვეთებს ადგენს ადგილობრივი ხელისუფლება. კერძო მეწარმეებს შეუძლიათ აირჩიონ ერთ-ერთი შემდეგი ვარიანტი:

• OSNO ითვლება სტანდარტულ რეჟიმად, რომელსაც შეუძლია გამოიყენოს ინდივიდუალური მეწარმეები ან ფირმები და მას მოუწევს მოამზადოს უამრავი ანგარიში და გადაიხადოს დიდი რაოდენობით სხვადასხვა გადასახადები. ჩვეულებრივ ამ რეჟიმს ირჩევენ მხოლოდ მეწარმეები, რომლებიცსაჭიროა დღგ-ით მუშაობა.
• STS არის გამარტივებული სისტემა, რომელიც იხდის 15% წმინდა მოგებაზე ან 6% შემოსავალზე. ამ რეჟიმის პირობებში თქვენ უნდა გაუმკლავდეთ KUDiR-ის მოვლა-პატრონობას და წარადგინოთ წლიური დეკლარაცია.
• UTII ნებადართულია მხოლოდ ქვეყნის ზოგიერთ რეგიონში და გადასახადის ოდენობა არ არის დამოკიდებული მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე, ვინაიდან გაანგარიშების პროცესში გათვალისწინებულია ძირითადი მომგებიანობა, ბიზნესის ფიზიკური მაჩვენებელი და რეგიონალური კორექტირების ფაქტორი.
• PSN შეიძლება გამოიყენონ ექსკლუზიურად ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ. სისტემა მდგომარეობს იმაში, რომ პატენტი იძენს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ამ დროისთვის არ არის საჭირო გადასახადების გადახდა ან დეკლარაციის წარდგენა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს ოფიციალურად დასაქმებული მუშები.
• ESHN შეიძლება გამოიყენონ მხოლოდ სოფლის მეურნეობის სფეროში მომუშავე ბიზნესმენებმა.

თითოეულ მეწარმეს აქვს უფლება, გააერთიანოს რამდენიმე სისტემა ერთდროულად, მაგრამ მას მოეთხოვება კომპეტენტური ცალკე აღრიცხვის წარმოება. თუ დეკლარაციაში არის შეცდომები, საგადასახადო ინსპექტორები იძულებულნი იქნებიან დააკისრონ ჯარიმები.

BASIC გამოყენების მახასიათებლები

ეს სისტემა არის სტანდარტული და ყველაზე რთული. თითოეული კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შემდეგ ბიზნესმენები მიმართავენ ამ კონკრეტულ რეჟიმს, ამიტომ სხვა სისტემაზე გადასასვლელად მათ შესაბამისი შეტყობინების გაგზავნა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მოუწევთ.

OSNO-ს გამოყენებისას გადაიხდება შემდეგი სახის გადასახადები:

• NSD.
• NDFL პირდაპირი მეწარმისთვის დაყველა თანამშრომელი.
• გადასახადი ბიზნესის დროს გამოყენებულ ქონებაზე.

გარდა ამისა, ბიზნესმენმა უნდა გადაიხადოს რაიმე კონკრეტული გადასახადი, მაგალითად, თუ ის იყენებს წყლის გარკვეულ ობიექტებს სამუშაოს დროს ან აგროვებს მინერალებს.

რა ანგარიშები მზადდება OSNO-ში?

ამ რეჟიმის გამოყენებისას შემდეგი დოკუმენტაცია წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს:

• დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი წარედგინება ერთი წლის მუშაობისთვის. ის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უნდა წარედგინოს მომავალი წლის 30 აპრილამდე. ამისთვის გამოიყენება სპეციალური დამტკიცებული ფორმა, რომელიც შემოღებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7-11/671@ ბრძანებით. თუ დეკლარაციის წარდგენის ვადები დარღვეულია, მაშინ იხდის ჯარიმა გადასახადის თანხის 30%-ს, მაგრამ მინიმუმ 1 ათასი რუბლი.
• 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. ეს გაანგარიშება მხოლოდ ახალმა მეწარმეებმა უნდა მისცეს. დოკუმენტი წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს იმ თვის დასრულებიდან 5 დღის ვადაში, როდესაც მიიღეს პირველი შემოსავალი საქმიანობიდან. ასეთი დეკლარაცია მეორეხარისხოვანია, ასე რომ, თუ მეწარმე სხვადასხვა მიზეზით არ გადასცემს მას ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დროულად, მაშინ მას მხოლოდ 200 რუბლის ჯარიმის გადახდა მოუწევს.

თუ მეწარმე გეგმავს IP-ის დახურვას, მაშინ მან უნდა წარადგინოს სწორად შევსებული 3-NDFL დეკლარაცია ოპერაციების შეჩერების დღიდან 5 დღის განმავლობაში. თუ მას ოფიციალურად ჰყავს დარეგისტრირებული თანამშრომლები, მაშინ მას დამატებით მოუწევს მათთვის გარკვეული მოხსენების წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში და სხვა სამთავრობო უწყებებში. ზემოაღნიშნული მიუთითებს, თუ რა ანგარიშებს წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე.

ქონება და ტრანსპორტიგადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე, როგორც ფიზიკური პირი, ამიტომ იგი არ შეიძლება დამოუკიდებლად იყოს ჩართული დეკლარაციის გაანგარიშებაში და წარდგენაში. ის საცხოვრებელ ადგილზე იღებს მხოლოდ შესაბამის ქვითარს, რომლის გადახდა შესაძლებელია ფოსტაში ან ბანკში.

ანგარიშები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ

ეს საგადასახადო რეჟიმი ითვლება ყველაზე პოპულარულად მეწარმეებს შორის, ამიტომ მათ უნდა იცოდნენ, როგორ მოახსენონ ინდივიდუალურ მეწარმეს გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმში. პირდაპირი ბიზნესმენები ირჩევენ, გადაიხდიან წმინდა მოგების 15%-ს თუ მთელი ბიზნესის მსვლელობისას მიღებული შემოსავლის 6%-ს. მიზანშეწონილია გამოიყენოთ "შემოსავლის" სისტემა მნიშვნელოვანი მარჟის არსებობისას.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დოკუმენტაცია წარმოდგენილია წელიწადში ერთხელ. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ამ რეჟიმით საგადასახადო პერიოდი წარმოდგენილია კალენდარული წლით. მაგრამ ამავე დროს, თქვენ უნდა გადაიხადოთ კვარტალური წინასწარი გადასახადები. მეწარმე ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგენს შემდეგ ანგარიშებს:

• დეკლარაცია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე წარედგინება საგადასახადო სამსახურს წელიწადში ერთხელ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე;
• თუ მეწარმე გადაწყვეტს საქმიანობის შეწყვეტას, მაშინ მან უნდა წარადგინოს USN დეკლარაცია IP-ის დახურვის შემდეგ მომდევნო თვეში, მაგრამ არაუგვიანეს 25;
• თუ სხვადასხვა მიზეზის გამო ირღვევა მეწარმეებისთვის ამ რეჟიმში არსებული პირობები, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმე კარგავს უფლებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, ამიტომ მან უნდა გაუგზავნოს შესაბამისი შეტყობინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 25 დღის განმავლობაში. საანგარიშო კვარტალის ბოლოს.

თუ სხვადასხვა მიზეზის გამო დაგვიანებულია IP დეკლარაციის წარდგენაგამარტივება, მაშინ მეწარმე იძულებული იქნება ყოველი დაგვიანების დღისთვის გადაიხადოს ჯარიმა ამ დოკუმენტში მითითებული გადასახადის ოდენობის 5%-ის ოდენობით. ჯარიმა არ შეიძლება იყოს 1000 რუბლზე ნაკლები, მაგრამ არ უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 30%-ს.

2019 წელს გამარტივებული მეწარმეები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საერთოდ არ წარუდგენენ არანაირ ანგარიშს, რადგან გამოიყენებენ სპეციალურ ონლაინ სალარო აპარატებს, საიდანაც ინფორმაცია ავტომატურად იგზავნება საგადასახადო სამსახურში.

PSN მახასიათებლები

თუ მეწარმე ყიდულობს პატენტს, როგორ ატყობინებს ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო სამსახურს? სინამდვილეში, ეს რეჟიმი საერთოდ არ საჭიროებს რაიმე დოკუმენტაციას. პატენტის შეძენამდე საჭიროა მხოლოდ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებენ, რომ არჩეული ტიპის საქმიანობა შეესაბამება ამ საგადასახადო სისტემას.

პატენტის შეძენის შემდეგ, თქვენ არ მოგიწევთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ანგარიშის წარდგენა თქვენი საქმიანობის შედეგების შესახებ. მაგრამ ეს ეხება მხოლოდ იმ სიტუაციას, როდესაც მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები.

რა დოკუმენტებია შედგენილი UTII-სთვის?

ეს რეჟიმი დაშვებულია მხოლოდ ქვეყნის ზოგიერთ რეგიონში. როგორ შევატყობინოთ ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო ოფისში UTII-სთვის? თუ ეს რეჟიმი არჩეულია, მოქმედებს შემდეგი წესები:

• დეკლარაციის შედგენისას გათვალისწინებულია საქმიანობის შერჩეული ტიპი, ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ დადგენილი კორექტირების ფაქტორი, სამუშაოდან მიღებული ძირითადი შემოსავალი, ასევე სხვადასხვა ფიზიკური მაჩვენებლები;
• დეკლარაცია იგზავნება კვარტალურად და ასევე ყოველ სამ თვეში ერთხელგადახდილი გადასახადი;
• დაშვებულია მოსაკრებლის ოდენობის შემცირება გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, ხოლო თუ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ საგადასახადო ბაზა მცირდება სახელმწიფო ფონდებში გადარიცხული სახსრების 100%-ით;
• თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს გადახდილი შენატანების მხოლოდ 50%-ით.

UTII-ის გამოყენებისას მხედველობაში მიიღება, რომ შემოსავალი არანაირად არ მოქმედებს გადასახადის ოდენობაზე, ამიტომ მეწარმეებმა შეიძლება არ გაუმკლავდეთ მას. ონლაინ სალარო აპარატებზე გადასვლა ამ რეჟიმში მყოფი ბიზნესმენებისთვისაც კი სავალდებულოა, მაგრამ მათ შეფერხება მიიღეს 2019 წლის შუა რიცხვებამდე.

წესები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UAT-ზე

იპ დეკლარაცია სასოფლო-სამეურნეო რეჟიმის შესახებ წარედგინება წელიწადში ერთხელ საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 31 მარტამდე. ამისათვის თქვენ უნდა გამოიყენოთ არსებული ფორმა, რომელშიც სხვადასხვა ცვლილებები რეგულარულად ხდება ხელისუფლების მიერ.

თუ მეწარმე შეწყვეტს საქმიანობას, მაშინ მან უნდა აცნობოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებს, რისთვისაც ისინი წარადგენენ დეკლარაციას სამუშაოს შეწყვეტის თვის მომდევნო თვის 25 დღემდე..

რა საბუთები გადაეცემა სხვადასხვა ფონდებს?

ნებისმიერმა ბიზნესმენმა უნდა გაიგოს, თუ რა სახის ანგარიშგებას წარუდგენს ინდმეწარმე საგადასახადო სამსახურს. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლებთან პრობლემების არარსებობა დამოკიდებულია ამაზე. სხვადასხვა საგადასახადო დეკლარაციის მომზადების გარდა, მეწარმემ უნდა წარადგინოს გარკვეული დოკუმენტები სხვა სახელმწიფო ფონდებში.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ მას არ სჭირდებაწარუდგინოს ნებისმიერი დოკუმენტი საპენსიო ფონდს ან სხვა ფონდებს. გამონაკლისი არის სიტუაცია, როდესაც მოქალაქე დამოუკიდებლად დარეგისტრირდება FSS-ში ნებაყოფლობითი შენატანების გადახდით. ამ შემთხვევაში, ყოველწლიურად, წლის ბოლომდე, თქვენ უნდა წარადგინოთ სპეციალური ანგარიში FSS-ში და გადაიხადოთ ფიქსირებული გადასახადი. ასეთ პირობებში, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დროებითი ინვალიდობის შეღავათების ან მშობიარობის ანაზღაურების იმედი მიიღოს.

დოკუმენტები თანამშრომლებისთვის

აუცილებელია იმის გაგება, თუ როგორ ანგარიშს უწევს ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო და თანამშრომლების სხვა ფონდებს. ამისათვის გამოიყენება შემდეგი დოკუმენტაცია:

• ინფორმაცია თანამშრომელთა საშუალო რაოდენობის შესახებ გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ყოველი წლის 20 იანვრამდე;
• დაზღვევის პრემიის გაანგარიშება ეგზავნება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს კვარტალის ბოლოს, ნახევარი წლის, 9 თვით და წლის შემდეგ მომდევნო თვის 30 რიცხვამდე;
• ფორმა 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ყველა თანამშრომლისთვის წარედგინება საგადასახადო ოფისს ყოველი წლის 1 აპრილამდე;
• დასაქმებულთა შემოსავლის სერთიფიკატები 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით წარედგინება ყოველი წლის 1 აპრილამდე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტში;
• SZV-M ფორმა, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას თანამშრომელთა რაოდენობის შესახებ, წარედგინება FIU-ს ყოველი თვის მე-15 დღისთვის;
• დამატებით, SZV-STAGE და EFA-1 ფორმები გადაეცემა PF-ს ყოველი წლის 1 მარტამდე;
• 4-FSS გაანგარიშება გადაეცემა FSS-ს ყოველ სამ თვეში კვარტალის მომდევნო თვის მე-20 დღემდე.

მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმემ იცის, რა ანგარიშებს წარუდგენს ინდივიდუალური მეწარმე სხვადასხვა სამთავრობო უწყებებს, მას შეუძლია თავიდან აიცილოს დიდი ჯარიმების დარიცხვა.

შეცვალეთ წესებიდოკუმენტაცია

ნებისმიერმა ბიზნესმენმა უნდა გაიგოს, თუ რა სახის მოხსენებას წარუდგენს ინდივიდუალური მეწარმე, ასევე როგორ შეიძლება მისი გადაცემა სამთავრობო ორგანიზაციებისთვის.

შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტაცია ელექტრონული ან ქაღალდის სახით. ამისთვის გამოიყენება ელექტრონული საკომუნიკაციო არხები, დაწესებულებაში პირადი ვიზიტი ან სანდო პირის მომსახურებით სარგებლობა.

დასკვნა

ყველა ბიზნესმენმა უნდა იცოდეს, როგორ წარუდგენს ინდივიდუალური მეწარმე საგადასახადო სამსახურს, რა დოკუმენტებია მომზადებული ამისთვის და ასევე, რა გზებით არის შესაძლებელი ამ დაწესებულებაში დოკუმენტაციის გადაცემა. თუ ეს მოთხოვნები დაირღვა სხვადასხვა მიზეზის გამო, ეს გამოიწვევს დიდი ჯარიმების გადახდას.

კონკრეტული ანგარიშების არჩევანი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა საგადასახადო რეჟიმით მუშაობს მეწარმე. გარდა ამისა, მხედველობაში მიიღება თუ არა ოფიციალურად დასაქმებული მუშები.