რა არის კომპანიის ვალდებულებები?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მთავარი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომელიც გამოიყენება ნებისმიერი კომპანიის საქმიანობის შესაფასებლად, არის ბალანსი. მისი მთავარი პრინციპია აქტივსა და ვალდებულებას შორის ბალანსის შენარჩუნება. ბალანსის სტრუქტურა დამოკიდებულია საწარმოს საქმიანობის სფეროზე, მაგრამ ყალიბდება ზოგადი პრინციპის მიხედვით: მარცხენა მხარეს - აქტივები, მარჯვენა მხარეს - ვალდებულებები. სტრიქონები შესაბამისი სერიული ნომრით ასახავს ცალკეულ სტატიებს. სწორედ მათ საფუძველზე ხდება კომპანიის საქმიანობის ანალიზი. რა არის ბალანსის ვალდებულებები და აქტივები, უნდა იცოდეს ეკონომიკურ სფეროსთან დაკავშირებულმა ნებისმიერმა პირმა.

ბალანსი

საწარმოს, მენეჯმენტის, საკრედიტო დაწესებულებების, მფლობელების, აქციონერების, ფისკალური სახელმწიფო ორგანოების საქმიანობის შესაფასებლად გამოიყენეთ ძირითადი სააღრიცხვო დოკუმენტი - ნებისმიერი ანგარიშგების ფორმა No1. ბალანსი ასახავს ორგანიზაციის მთელ ქონებას, ვალდებულებებს, კაპიტალს, ნაღდ ფულს და სამუშაო კაპიტალს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. თითოეული სტატიის ფულადი ღირებულება შესაძლებელს ხდის გაანალიზდეს ორგანიზაციის აქტივები და ვალდებულებები. წონასწორობის პრინციპი, რომელიც რეგულირდება ორმაგი შეყვანით, უზრუნველყოფს ბალანსის ორი მხარის ბალანსს, რომელთაგან თითოეული სისტემატიზებულია სახსრების ლიკვიდურობის ტიპის მიხედვით. რა არის ვალდებულებებისაწარმოებს, შეგიძლიათ გაიგოთ ცხრილის მარჯვენა მხრიდან, ამისათვის საჭიროა მისი სტრუქტურის შესწავლა.

მარეგულირებელი აქტები (საგადასახადო კოდექსი) დააფიქსირა ბალანსის სტანდარტული ფორმა, მისი განყოფილებები და დაწესდა თითოეული მუხლის შევსების პროცედურა. ამ ანგარიშგების ფორმის გასაშიფრად არის დამატებითი დანართები, რომლებიც ასახავს სპეციფიკურ ინფორმაციას თითოეული ტიპის აქტივების ან ვალდებულებებისა და კაპიტალის შესახებ. საჭირო დეტალები შესავსებად:

- ორგანიზაციის დასახელება (სრული, გაწერილი ნორმატიულ დოკუმენტებში);

- შესაბამისი კოდები (TIN, OKVED, OKEI, OKOPF, OKFS);

- შედგენისა და საგადასახადო ორგანოებში წარდგენის თარიღი;

- ორგანიზაციის სარეგისტრაციო მისამართი.

ბალანსის სტრუქტურა

რა არის ვალდებულებები? პირველ რიგში, ეს არის ბალანსის მარჯვენა მხარეს ასახული სახსრები. ვალდებულებას სამი ძირითადი ნაწილი აქვს:

1. მიმდინარე ვალდებულებები.
2. გრძელვადიანი ვალდებულებები.
3. კაპიტალი და რეზერვები. ვალდებულების თითოეული ხაზი ან ელემენტი ასახავს საწარმოს სახსრებს, რომლის ხარჯზეც ყალიბდება ბალანსის აქტიური ნაწილი.

კითხვაზე, თუ რა არის ვალდებულებები, ძალიან მარტივად შეიძლება პასუხის გაცემა - ორგანიზაციის კაპიტალი. ის შეიძლება შედგებოდეს ნასესხები სახსრებისაგან (მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი ვალდებულებები) ან საკუთარი სახსრები (წილი, რეზერვი, დამატებითი კაპიტალი, წინა პერიოდის გაუნაწილებელი მოგება). რა არის აქტივი? ეს არის საგნები და წარმოების საშუალებები.

ბალანსის მარცხენა მხარის სტრუქტურა ასეთია:

1. არამიმდინარე აქტივები.
2. მიმდინარე აქტივები.

თითოეულ განყოფილებაში სტატიები ჩამოთვლილია უმაღლესი ლიკვიდობის მიხედვით. ბალანსის ყველა ინდიკატორი მოცემულია ცხრილში გარკვეული საანგარიშო პერიოდის ბოლოს და დასაწყისში, რაც ხელს უწყობს ვიზუალურ ანალიზს შედგენის დროს. ორგანიზაციის საქმიანობის ყოვლისმომცველი შესწავლის მიზნით, აქტივს, ისევე როგორც ვალდებულებას, აქვს აპლიკაციები (გაშიფვრა) თითოეული სტატიისთვის.

რა არის ვალდებულებები

ბალანსის მარჯვენა მხარე ასახავს კომპანიის აქტივების ფორმირების ყველა წყაროს. მთლიანობაში, ეს მაჩვენებლები იძლევა ვალდებულებას, რომელიც ფულადი თვალსაზრისით აჩვენებს ბალანსის ვალუტას. ის აუცილებლად უდრის აქტიურ ნაწილს, ანუ მაგიდის მარცხენა მხარეს. ლათინურიდან თარგმნილი სიტყვა "პასიური" ნიშნავს "უმოქმედო". სინამდვილეში, ამ ტიპის საწარმოს რესურსები გამოიყენება აქტივების, წარმოების საშუალებების, საბრუნავი კაპიტალის შესაქმნელად, დახურულ წარმოების ციკლში ჩართული არამატერიალური და ძირითადი აღჭურვილობის შესაქმნელად. „ვალდებულების“კონცეფციაში ჯდება ორგანიზაციის ყველა სახის კაპიტალი, მისი ორგანიზაციის ფორმის მიხედვით (საფონდო, ნორმატიული); სხვადასხვა პერიოდის ფინანსური ვალდებულებები (სესხები, კრედიტები, გადასახადები) და სხვადასხვა სახსრების სახით დაგროვილი საკუთარი სახსრები (ამორტიზაცია, რეზერვი) (წინა პერიოდების გაუნაწილებელი მოგების ოდენობა)..

ბუღალტრული აღრიცხვის ტერმინოლოგიაში ხშირად გამოიყენება ტერმინი „მთლიანი კაპიტალი“, ეს კონცეფცია იდენტიფიცირებულია ვალდებულებასთან და მის ვალუტასთან. ასევე მარჯვენა მხარებალანსი სხვადასხვა წყაროში შეიძლება წარმოჩნდეს საწარმოს „ვალდებულებად“.

პასუხისმგებლობის სტრუქტურა

საწარმოს ყველა ვალდებულება კლასიფიცირებულია შემდეგნაირად:

- წარმოსახვითი - ასეთი ვალდებულებები აისახება ბუღალტრულ ან საგადასახადო აღრიცხვაში გარკვეულ თარიღში წმინდა აქტივების ღირებულების გამოსათვლელად, მაგრამ რეალურად ანაზღაურდება. მათი დროული იდენტიფიკაცია ხელს შეუწყობს ორმაგი გადახდების თავიდან აცილებას, ანუ არსებული საწარმოების შენარჩუნებას მათი ღირებულების შემცირების გარეშე. წარმოსახვითი ვალდებულებები მოიცავს: კომპანიის მფლობელისგან სესხის სახით მიღებულ სახსრებს, რეზერვებს სამომავლო გადახდებისთვის, კრედიტორების ვადა გასული და სხვა.

- დამალული - ფაქტობრივად არარსებული ვალდებულებები, მაგრამ აისახება კრედიტში, გადასახადებში ან საბიუჯეტო გადახდებში. ისინი შეიძლება წარმოიშვას ბალანსის შედგენის პროცესში ჩამოთვლილი დავალიანების სააღრიცხვო ჩანაწერებში დროულად ჩამოწერის (ასახვის) შემთხვევაში. ფარული ვალდებულებები მოიცავს: გადავადებულ საგადასახადო ვალდებულებებს, საქველმოქმედო ტრანსფერებს, არაეფექტურ კონტრაქტებს ან არაპროდუქტიული ინფრასტრუქტურის ობიექტებს, ფილიალების ან შვილობილი კომპანიების ვალების დაფარვას (შესაბამისი ვალდებულებების დაკისრების შემთხვევაში) და სხვა.

- ფაქტობრივი - ფაქტობრივად არსებული და ასახულია ვალდებულებების ბალანსზე. ისინი, თავის მხრივ, იყოფა მიმდინარე და გრძელვადიან ვალდებულებებად საკრედიტო ინსტიტუტების, სხვადასხვა დონის ბიუჯეტების, ორგანიზაციის თანამშრომლების, დამფუძნებლებისა თუ აქციონერების მიმართ. ვალდებულების ვადა განისაზღვრება მათი დაფარვის თარიღით, რაც დამოკიდებულია შესაბამისზეკონტრაქტები. ფაქტობრივი ვალდებულებების შესრულებისას ორგანიზაცია კარგავს საკუთარი აქტივის ნაწილს, რომელიც შეიძლება იყოს ნაღდი ფული, ძირითადი ან საბრუნავი კაპიტალი, მზა პროდუქტები და ა.შ.

რა არის მიმდინარე ვალდებულებები

ნებისმიერი კომერციული ან სამთავრობო ორგანიზაცია იზიდავს ნასესხები თანხებს თავისი საქმიანობის განსახორციელებლად. ვალდებულებებს, რომლებიც სრულდება კალენდარული წლის განმავლობაში, ეწოდება მიმდინარე ვალდებულებებს. ისინი აისახება ბალანსის ვალდებულებების მხარეში, განყოფილებაში „მიმდინარე ვალდებულებები“. როგორც წესი, ისინი სრულად არის უზრუნველყოფილი ლიკვიდური აქტივების ხელმისაწვდომობით კონკრეტულ თარიღზე. მიმდინარე ვალდებულებები მოიცავს: თანამშრომელთა მიმართ სახელფასო დავალიანებას, ბიუჯეტთან დაკავშირებულ ვალდებულებებს, მოკლევადიან სესხებს, კრედიტებსა და სესხებს, ნედლეულის, მასალების და აღჭურვილობის მიმწოდებლების ვალებს (ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ ფარგლებში). იმისათვის, რომ გაიგოთ რა არის მიმდინარე ვალდებულებები ბალანსში, უნდა მიმართოთ მეხუთე განყოფილების სტრიქონებს „მიმდინარე ვალდებულებები“. ის აჯგუფებს შემდეგ ანგარიშებს: 66, 60, 62, 75, 70, 69, 68.

რა არის გრძელვადიანი ვალდებულებები

მსხვილი ფინანსური პროექტებისთვის, ორგანიზაციები აგროვებენ ნასესხებ სახსრებს ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში. მათი დიდი სპეციფიკური სიმძიმე გულისხმობს ნაწილობრივ გადაშენებას დიდი ხნის განმავლობაში. გრძელვადიანი ვალდებულებები ან ვალდებულებები არის სესხები, სესხები, სესხები, რომლებიც მიღებულია ერთ წელზე მეტი ვადით. მათში ასევე შედის კუპიურები დაკომპანიის მიერ გამოშვებული ობლიგაციები. ამ კატეგორიის ვალდებულებების უზრუნველყოფის სახით საკრედიტო დაწესებულება, როგორც წესი, იღებს საწარმოს გრძელვადიან აქტივებს. სესხის დაფარვის ვადით ისინი გირავნდებიან, მაგრამ ამავდროულად აგრძელებენ მონაწილეობას საწარმოო პროცესებში.

საბანკო ვალდებულებები

საკრედიტო დაწესებულების აღრიცხვის მეთოდოლოგია განსხვავდება სხვა ბიზნეს სუბიექტებისთვის საგადასახადო კოდექსით რეგულირებული წესებისგან. აქედან გამომდინარე, ღირს ცალკე საუბარი იმაზე, თუ რა არის ბანკის ვალდებულება. საკრედიტო ინსტიტუტების საქმიანობის განხორციელების მთავარი ინსტრუმენტია კაპიტალი. სწორედ ის არის ვალდებულება, რომლის ღირებულებაც არის საბანკო ბალანსის ვალუტა. რაც უფრო მაღალია ეს ღირებულება, მით უფრო ეფექტურად გამოიყენება ეს სახსრები. თითოეული ორგანიზაცია ცდილობს გაზარდოს თავისი ვალდებულებები საკუთარი და ნასესხები სახსრების ხარჯზე. ბანკის კაპიტალის შემადგენლობაში შედის: საწესდებო კაპიტალი, შემოსავალი ფასიანი ქაღალდების გამოშვებიდან, იურიდიული და ფიზიკური პირების დეპოზიტები, მოგება საქმიანობიდან..

პასუხისმგებლობის ანალიზი

ბალანსი გამოიყენება კომპანიის ვალდებულებებისა და კაპიტალის შესაფასებლად. პასუხისმგებლობის ანალიზის ყველაზე გავრცელებული ფორმაა მისი სტრუქტურის შესწავლა. გრძელვადიანი და მოკლევადიანი ვალდებულებების მასობრივი წილის შეფასება მის შემადგენლობაში. ამავდროულად, გათვალისწინებულია ლიკვიდური აქტივების რაოდენობა, რომლებიც შეიძლება ემსახურებოდეს ვალების გადახდას საანგარიშო პერიოდში და გრძელვადიან საფუძველზე. ვალდებულებების დადებითი დინამიკა არის ბალანსის სტრუქტურაში დიდი რაოდენობით საკუთარი კაპიტალის არსებობა. სერიოზული გაფრთხილებაკომპანიის მენეჯმენტი ვალდებულებების ანალიზის დროს წარმოადგენს გრძელვადიანი ვალდებულებების დიდ ნაწილს, ზარალი საქმიანობიდან, ვადაგადაცილებული ანგარიშების არსებობა.