ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადი: გაანგარიშების პროცედურა, პროცენტი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მეანაბრეების უმეტესობა არ ფიქრობს ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადზე. ანაბრის გახსნის შემდეგ კლიენტი ელოდება მის მიერ გამოთვლილი თანხის მიღებას ანაბრის ვადის, საპროცენტო განაკვეთის მიხედვით. და ხშირად მისთვის მოულოდნელია, რომ გადასახადები უნდა გადაიხადოს მიღებულ მოგებაზე.

ყველამ არ იცის გადახდის ვალდებულების შესახებ

ანაბრის გახსნისას, მეანაბრეებს უმეტესწილად ეჭვი არ ეპარებათ, რომ მოგებაზე გადასახადის გადახდა მოუწევთ (პროცენტი დეპოზიტზე). ეს გამოწვეულია რამდენიმე მიზეზით:

• საბანკო დაწესებულებები თავად აფიქსირებენ დეპოზიტორის მიერ მიღებულ შემოსავალს, იხდიან გადასახადებს. ბანკის თანამშრომლების მთავარი საქმე კლიენტების მოზიდვაა, ამიტომ ისინი ამას ძალიან იშვიათად ახსენებენ ჩვეულებრივ მეანაბრეებს. შედეგად, მეანაბრე გაიგებს დეპოზიტებზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდის აუცილებლობის შესახებ მხოლოდ მისი დახურვისა და პროცენტის მიღებისას.
• ფიზიკური პირების მიერ განთავსებული თანხების უმეტესობა არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ ყველა შემოსავალი, რომელიც მიიღება ამ ქვეყანაში, ექვემდებარებადაბეგვრის. დეპოზიტებზე შემოსავალი დარიცხული პროცენტის სახით არის ასევე მეანაბრის მიერ მიღებული მოგება. ეს არის მთავრობის მიერ მოწოდებული შემოსავლის შესაძლებლობა.

საგადასახადო გამოქვითვა მოქალაქის საპატიო მოვალეობაა. თუმცა, შემნახველთა უმეტესობამ არ იცის, რომ დეპოზიტებზე პროცენტი იბეგრება როგორც პასიური შემოსავალი.

რას ამბობს კანონი

დეპოზიტებზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება წარმოიქმნება რამდენიმე შემთხვევაში:

• თუ ანაბარი გაიხსნება რუბლებში და მასზე საპროცენტო განაკვეთი 5%-ით მეტია რეფინანსირების განაკვეთზე (2016 წლიდან ეს განაკვეთი უტოლდება ძირითად განაკვეთს, რომელიც არის 11%);
• უცხოურ ვალუტაში ანაბრის გახსნისას, ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადის გადახდის აუცილებლობა გამოჩნდება, თუ მასზე განაკვეთი აღემატება წლიურ 9%-ს.

გავლენის დრო

თუ ანაბრის ვადა არ აღემატება სამ წელს, გაანგარიშებაში შედის სადეპოზიტო ხელშეკრულების დადებისას მითითებული განაკვეთი. და ზოგიერთი ბანკი გვთავაზობს მცურავ საპროცენტო განაკვეთებს, რომლებიც იზრდება გარკვეული პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში.

მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ საბანკო დეპოზიტის გადასახადი უნდა გადაიხადოთ დარიცხული პროცენტის გადახდისას და არა ანაბრის ვადის ბოლოს. ანუ თუ ანაბრის პირობები ითვალისწინებს ყოველთვიურად დარიცხული პროცენტის გადახდას, გადასახადი ასევე ბიუჯეტში ჩაირიცხება ყოველ 30/31 დღეში..

ბანკი შემთხვევების აბსოლუტურ უმრავლესობაში არის საგადასახადო აგენტი და თავად ითვლის და გადარიცხავს გადასახადებს დეპოზიტზე მეანაბრისთვის. უფრო მეტიც, ის თავადწარუდგენს საგადასახადო დეკლარაციას (შემოსავლის დეკლარაციას). აქედან გამომდინარე, შეგიძლიათ ბანკს სთხოვოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა, რომელიც მომავალში გამოგადგებათ საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად.

რა კარგია, შენატანის საიდუმლოს შესანახად, მისი ზომა მოწმობაში არ არის მითითებული. იგი შეიცავს მხოლოდ გადახდილი პროცენტის ოდენობას, რომელიც ჩართული იყო გადასახადების გამოთვლაში და თავად გადახდებში.

რა ვარიანტებია

უმარტივესი დეპოზიტი გულისხმობს დეპოზიტის ბოლოს პროცენტის დარიცხვას და გადახდას ხელშეკრულებაში მითითებული განაკვეთით. აქ დეპოზიტებზე საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება და გადაიხდება ანაბრის ვადის ბოლოს.

მოდით ავიღოთ მაგალითი. კლიენტმა განათავსა დეპოზიტი 500 ათასი რუბლის ოდენობით ექვსი თვის განმავლობაში. ანაბრის განაკვეთი არის 21% წლიური. ანაბარი მარტივია, კაპიტალიზაციის გარეშე, შენატანების შესაძლებლობის, პროცენტის ვადის ბოლოს გადახდის გარეშე. გამოთვალეთ გადასახადის თანხა.

დასაზღვრეთ განაკვეთი, რომლითაც დაითვლება გადასახადი:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500,000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 რუბლი

ეს თანხა ჩამოიჭრება იმ შემოსავლის ოდენობიდან, რომელსაც დეპოზიტორი მიიღებს ვადის ბოლოს.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გაანგარიშება ხდება ახალი წესების მიხედვით. უფრო სწორად, ძველის მიხედვით, რომელმაც 2016 წლის დასაწყისიდან კვლავ დაიწყო ოპერირება. 2014 წელს მიიღეს კანონი, რომელიც ადგენს შემოსავლების ახალ დონეს დეპოზიტებზე, რომლებიც არ იბეგრებოდა. მან ივარაუდა რეფინანსირების განაკვეთის 10 პროცენტული პუნქტით გაზრდა. ნაცვლად 5 p.p. ანუ დეპოზიტებზე გადასახადი გადაიხადეს მხოლოდ 18,25%-ზე მეტი წლიურად..

ესკანონი მოქმედებდა 2014 წლის ბოლოდან 2015 წლის 31 დეკემბრამდე

ბანკებში დეპოზიტებზე გადასახადი უცხოურ ვალუტაში გამოითვლება დარიცხული პროცენტის გადახდის დღეს მოქმედი განაკვეთით.

საპროცენტო განაკვეთი შეიძლება შეიცვალოს ანაბრის ვადის განმავლობაში. მაშინ გადასახადი არ დაირიცხება მხოლოდ მაშინ, როცა განაკვეთი არ აღემატება 16%-ს (11 + 5), თუ ანაბარი რუბლის ექვივალენტშია, ან 9%-ს უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტის შემთხვევაში..

ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადის გამოთვლა ცოტა უფრო რთულია, თუ ის ითვალისწინებს კაპიტალიზაციას. ასევე არსებობს ფსონების ვარიანტები, რომლებიც დამოკიდებულია თანხაზე. გარდა ამისა, თითოეულ პერიოდს ექნება საკუთარი საგადასახადო ბაზა, რადგან პროცენტი დაემატება ანაბრის თანხას.

თუ ანაბარი ადრე შეწყდა

დეპოზიტის ხელშეკრულება ითვალისწინებს ვადამდე შეწყვეტას, რომლის დროსაც საპროცენტო განაკვეთი გადაითვლება მისი შემცირების მიმართულებით და ძალიან ხელშესახები. შემდეგ საკრედიტო დაწესებულება ხელახლა ითვლის პროცენტის ოდენობას დეპოზიტის მთელი ვადის განმავლობაში.

ამ მხრივ ქრება შემოსავალი, რომელიც დაბეგვრას ექვემდებარება. და საჭიროა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხული და გადახდილი თანხის დაბრუნება. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 231 მიუთითებს, რომ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დააბრუნოს ზედმეტად გადახდილი გადასახადის ოდენობა საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში წერილობითი განცხადებით მიმართვის გზით.

რა არის მნიშვნელოვანი იცოდე და გაგება

თუ ანაბარი განხორციელებულია სამ წლამდე, თქვენ არ შეგიძლიათ დაიცვას რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი (ანუ ძირითადი განაკვეთი). მნიშვნელოვანია მხოლოდ სადეპოზიტო ხელშეკრულების გაფორმების დროს. თუ ყველა დაკმაყოფილდაპირობები, ბანკებში დეპოზიტებზე გადასახადის გადახდა არ მოგიწევთ. აქ გამონაკლისი იქნება თავად ანაბრის განაკვეთის ზრდა: თუ ის გადააჭარბებს ზღვრულ მნიშვნელობებს, მოგიწევთ გადასახადის გადახდა ხაზინაში.

თუ მეანაბრე განათავსებს დეპოზიტს ძვირფას ლითონებში, მეანაბრის მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი დაიბეგრება. თუმცა, ანგარიშსწორება განხორციელდება 13%.

დეპოზიტები სბერბანკში

ქვეყანაში ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული ბანკი ასევე გთავაზობთ დეპოზიტების ფართო სპექტრს. მათ ყველას აქვს საკუთარი მახასიათებლები:

• დეპოზიტის ხანგრძლივობა. არის ვადიანი ანაბარი სამი თვიდან. დიდი ხანია სამ წლამდე.
• დეპოზიტის თანხა.
• დეპოზიტის ვალუტა (დღეს შეგიძლიათ განახორციელოთ დეპოზიტი სამ ვალუტაში: რუბლი, ევრო ან აშშ დოლარი).
• კაპიტალიზაცია. საპროცენტო განაკვეთი დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა კაპიტალიზაცია.
• შევსების შესაძლებლობა.
• უნარი, რომ მართოთ დეპოზიტი თავად.

სბერბანკის მეანაბრეებს აქვთ შესაძლებლობა გახსნან ანაბარი ძვირფას ლითონებში, რომლებსაც აქვთ შემდეგი უპირატესობები:

• შემოსავალი განისაზღვრება ამ ლითონების ღირებულებით ბაზარზე;
• არანაირი საკომისიო ანგარიშის გახსნისა და შენახვისთვის;
• არ არის საჭირო დღგ-ს გადახდა;
• მომსახურების სიჩქარე დაახლოებით 10 წუთია.

დღეისთვის საუკეთესო ვარიანტია შემნახველი სერტიფიკატი, რომლის განაკვეთი არის 11,5% წლიური. თუმცა, ის არ ექვემდებარება სავალდებულო დაზღვევას.

კიდევ ერთი პროდუქტი, რომელიც უნდა ნახოთ„შეინარჩუნე“9,07%. შეიძლება გაიხსნას სამ წლამდე, არ ითვალისწინებს შევსებას.

ჩვენ ვასკვნით: არ არის საჭირო გადასახადების გადახდა სბერბანკში დეპოზიტებზე. მათზე ფსონები არ აღემატება დასაშვებ ზღვრებს. თუმცა, არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ეს არ ეხება ძვირფასი ლითონების დეპოზიტებს: იგი გადახდილია მთელი შემოსავლიდან.

რა არის უკრაინაში

არც ისე დიდი ხნის წინ, უკრაინაში შემოიღეს დეპოზიტებზე ერთიანი გადასახადი, რომელმაც გააუქმა წინა, რომელიც პროგრესული იყო.

ახლა უკრაინაში დეპოზიტებზე გადასახადი 15%-ია და მას იხდის ყველა მეანაბრე, მიუხედავად ყველაფრისა. ადრე განაკვეთი პროგრესული იყო და გადასახადი იხდიდა თუ დეპოზიტების ოდენობა 20 000 გრაფს აღემატებოდა. თანხის მატებასთან ერთად, მაჩვენებელიც გაიზარდა (25% უნდა გადაეხადა 1 მილიონ გრაფზე მეტი დეპოზიტების შემოსავლიდან)..

სავარაუდოდ, ეს კეთდება იმისთვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული დანაზოგის ოდენობის ფრაგმენტაცია თავის არიდების მიზნით.

ბანკი მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი, როგორც რუსეთის ფედერაციაში. იგი დამოუკიდებლად ითვლის გადასახადის ოდენობას მეანაბრის დეპოზიტიდან, ახორციელებს საჭირო გადარიცხვებს ხაზინაში. ამ მოქმედებებს ბანკი ასრულებს პროცენტის დარიცხვისა და გადახდის დროს. დეპოზიტების საიდუმლოების დასაცავად დაწესებულება საგადასახადო დეკლარაციაში არ მიუთითებს მეანაბრის მონაცემებს, დეპოზიტის ოდენობას, დარიცხულ პროცენტს..

გაითვალისწინეთ, რომ ეს სიახლეები არ იმოქმედებს ბარათებსა და მიმდინარე ანგარიშებზე, სახელფასო პროექტებზე.

დასკვნის გამოტანა

მოდით ჩამოვაყალიბოთ ადრე ნახსენები ძირითადი დასკვნები:

ანაბრის პროცენტი დგინდება საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ და დადგენილია ქკონტრაქტი. მეანაბრე თავად ირჩევს კურსს მისი სურვილების, შესაძლებლობებისა და დეპოზიტების შეთავაზების მიხედვით

• რეფინანსირების განაკვეთს განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი. იგი განსაზღვრავს საპროცენტო განაკვეთს, რომლითაც ის სესხს აძლევს კომერციულ ბანკებს. ასევე, მისი დახმარებით ისინი გავლენას ახდენენ ინფლაციაზე.
• ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადს ადგენს სახელმწიფო. საგადასახადო კოდექსი ასახავს გაანგარიშების პროცედურას. ქვეყნის რეზიდენტებისთვის გადასახადის ოდენობა გამოითვლება 35%-ის საფუძველზე, არარეზიდენტები (სხვა ქვეყნის მოქალაქეები) იხდიან 30%..

დეპოზიტები არ ექვემდებარება დაბეგვრას, თუ ხელშეკრულების ხელმოწერის ან გახანგრძლივების დროს საპროცენტო განაკვეთები არ აღემატებოდა რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთს + ხუთი გვ. თუმცა არის დათქმა, რომ მოგების დარიცხვის პერიოდში დეპოზიტზე პროცენტის ოდენობა არ გაიზარდა. ხოლო თუ იმ დღიდან, როდესაც დეპოზიტის განაკვეთი გაიზარდა რეფინანსირების განაკვეთზე 5 პროცენტული პუნქტით, გავიდა მაქსიმუმ სამი წელი..