ფიზიკურ პირთა დეპოზიტების დაბეგვრა. საბანკო დეპოზიტებზე პროცენტის დაბეგვრა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საბანკო დეპოზიტები ითვლება ერთ-ერთ ყველაზე გავრცელებულ გზად მოქალაქეებისთვის ფულის დაგროვებისა და დაზოგვისთვის. ანაბრები საშუალებას გაძლევთ დაზოგოთ და გაზარდოთ თქვენი ფული. თუმცა, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, აუცილებელია თითოეული მოგებიდან ბიუჯეტში გამოქვითვები. ყველა მოქალაქემ არ იცის, როგორ ხდება ფიზიკური პირების საბანკო დეპოზიტების დაბეგვრა. იმავდროულად, ამის შესახებ ინფორმაცია მოქმედებს, როგორც სწორი გადაწყვეტილების მიღების საფუძველი ფინანსური ინსტიტუტის ანგარიშებზე თქვენი თანხების განთავსების შესახებ. განვიხილოთ უფრო დეტალურად ფიზიკური პირების საბანკო დეპოზიტების დაბეგვრა.

ზოგადი ინფორმაცია

ბანკებში დეპოზიტებზე სახსრების შენახვა ეხება პასიურ ინვესტიციას. ამ ოპერაციების ერთ-ერთი უპირატესობა არის ფინანსების მფლობელის მინიმალური ქმედებები მის კაპიტალთან მიმართებაში. ეს ასევე ეხება იურიდიული და ფიზიკური პირების დეპოზიტების დაბეგვრას. ფინანსური ინსტიტუტი დამოუკიდებლად აკეთებს ყველა საჭირო გამოქვითვას.

საკითხის აქტუალობა

საბანკო ანაბრის არჩევისას, სახსრების მფლობელი, როგორც წესი, ითვლის მოსალოდნელ შემოსავალს. ამავე დროს, იგი ეყრდნობა ანაბრის ოდენობას, პირობებს და განაკვეთს. ამ შემთხვევაში, როგორც წესი, დეპოზიტებზე შემოსავლის დაბეგვრა არ არის გათვალისწინებული. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ბევრ მოქალაქეს არც კი უფიქრია, რომ ეს მოგება შესაძლოა საგადასახადო კოდექსის დებულებებში მოხვდეს. ეს მდგომარეობა საკმაოდ გასაგებია. პირველ რიგში, როგორც ზემოთ აღინიშნა, დეპოზიტების დაბეგვრა ევალება ფინანსურ ინსტიტუტებს და, როგორც წესი, სახსრების მფლობელმა ბოლო იცის გარკვეული თანხის შეგროვების შესახებ. გარდა ამისა, ყველა ანაბარი არ ექვემდებარება NC მოთხოვნას.

შეჩერების ფუნქციები

მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, ნაღდი ფულის დეპოზიტების დაბეგვრა ვრცელდება მოქალაქეების - ქვეყნის რეზიდენტების მიერ გახსნილ დეპოზიტებზე. დაკავება ასევე ხორციელდება არარეზიდენტების ანგარიშებიდან, თუ მათი შემოსავლის წყარო დაკავშირებულია რუსეთის ფედერაციაში არსებულ საქმიანობასთან. სხვადასხვა კატეგორიის მიხედვით დგინდება გარკვეული ტარიფები და მათი გამოკლების პრინციპები.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აკრეფის პროცედურა

ფიზიკურ პირთა დეპოზიტების დაბეგვრა ხორციელდება დადგენილი სქემით. გადასახადი ანგარიშებიდან:

1. ეროვნულ ვალუტაში. დეპოზიტები იბეგრება, თუ მათი განაკვეთი აღემატება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთს (ამჟამად 8,25%-ზე მეტი) პლუს 5%..
2. უცხოურ ვალუტაში. გამოქვითვები კეთდება, თუ მაჩვენებელი 9%-ზე მეტია.

ბაზა არის განსხვავება დეპოზიტზე მიღებულ რეალურ მოგებასა და ზღვრულ განაკვეთზე მიღებულ თანხას შორის. გამოთვლილი შემოსავლის საფუძველია ნომინალური და არა ეფექტური ტარიფი. ეს ნიშნავს, რომ სქემაში არ არის განსხვავება კაპიტალიზაციის დეპოზიტებსა და ჩვეულებრივ დეპოზიტებს შორის.

მნიშვნელოვანი მომენტი

3 წელზე ნაკლები ვადით ხელშეკრულების შემთხვევაში, მნიშვნელობა ექნება მხოლოდ იმ ტარიფს, რომელიც მოქმედებს ანგარიშის რეგისტრაციის (გაგრძელების) დღეს. სავალდებულო გამოქვითვა გროვდება პროცენტის გადახდის დროს. ფინანსური ინსტიტუტი ახორციელებს მკაცრ ანგარიშგებას. მხედველობაში მიიღება ფიზიკური პირების ყველა საპროცენტო შემოსავალი, ამასთან, მათ შემოსავალზე ირიცხება გადასახადი. ამ ოპერაციების კონტროლი ევალება შესაბამის ორგანოებს: ცენტრალურ ბანკს, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, აუდიტორულ ორგანიზაციებს. გამოქვითვების თანხები უნდა აისახოს 3-NDFL-ის სახით შედგენილ დეკლარაციაში. ეს აუცილებელია საგადასახადო გამოქვითვის და სხვა ნივთების მიღებისას.

საფინანსო კომპანიის ოპერაციები

ფიზიკურ პირთა დეპოზიტების დაბეგვრა შეიძლება განხორციელდეს ყოველთვიურად ან დადგენილი ვადის ბოლოს (დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად). რეზიდენტებისთვის გამოქვითვები - 35%, არარეზიდენტებისთვის - 30%. საფინანსო კომპანია ახორციელებს ბიუჯეტში სავალდებულო გადასახადის გამოთვლას, გამოქვითვას და გამოქვითვას. ზოგიერთ შემთხვევაში, ორგანიზაციები მომხმარებლებს აწვდიან სპეციალურ კალკულატორებს. მათი დახმარებით, ფონდების მფლობელებს შეუძლიათ გამოთვალონ თავიანთი მოგება, ისევე როგორც გადასახადები, რომლებიც მათ უნდა გადაიხადონ შემოსავალზე. თითოეული კლიენტისთვის, რომელიც იღებს მოგებასინვესტიცია, ფინანსური კომპანია ადგენს სერთიფიკატს. მასში მითითებულია საგადასახადო ბაზა და გამოქვითვის თანხა. დეპოზიტზე განთავსებული კაპიტალის ოდენობა არ შედის სერტიფიკატში. ასეთ დოკუმენტს გასცემს ფინანსური კომპანია კლიენტის წერილობითი მოთხოვნით.

განსაკუთრებული შემთხვევები

მოქალაქეებს შეუძლიათ თავიანთი სახსრები განათავსონ საზღვარგარეთ მდებარე ფინანსური ინსტიტუტების ანგარიშებზე. ამ შემთხვევაში, უნდა დადგინდეს, არის თუ არა შეთანხმება ქვეყანას, რომელშიც მდებარეობს ეს ბანკი და რუსეთს შორის, რომელიც საშუალებას იძლევა გამოირიცხოს მოგების განმეორებითი დაკავება. ასეთი შეთანხმების არსებობის შემთხვევაში, კლიენტს შეუძლია აირჩიოს ქვეყანა, რომლის ბიუჯეტშიც განახორციელებს სავალდებულო შენატანებს. თუ ფონდების მფლობელები ამას არ მიუთითებენ, მაშინ საბანკო დეპოზიტების დაბეგვრა ხორციელდება იმ სახელმწიფოს კანონმდებლობის შესაბამისად, რომელშიც მდებარეობს ფინანსური ინსტიტუტი. თუმცა, შემდგომში კლიენტებს შეუძლიათ მოითხოვონ გადახდილი თანხების დაბრუნება რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტში გადარიცხვის მიზნით. თუ ზემოაღნიშნული ხელშეკრულება აკლია, მაშინ ხშირად უცხოურ ფინანსურ ინსტიტუტებში დეპოზიტების დაბეგვრა ორჯერ ხდება.

სავარაუდო სირთულეები

საბანკო დეპოზიტების დაბეგვრა შეიძლება გართულდეს, თუ ხელშეკრულების მოქმედების პერიოდში მოხდა ცვლილებები სავალდებულო შენატანების ბაზაში. ეს სიტუაცია შეიძლება გამოწვეული იყოს რამდენიმე ფაქტორით:

1. ანაბრის ზომის შეცვლა მისი კაპიტალიზაციის ან შევსების შესაძლებლობის გამო.
2. განაკვეთების გრადაცია ზეანგარიშზე არსებული თანხის კორექტირება (თუ ეს დაშვებულია ფინანსურ ინსტიტუტთან ხელშეკრულების პირობებით).
3. ცვლილება ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთში.

ასეთ შემთხვევებში დეპოზიტების დაბეგვრა (ან მისი შეწყვეტა) იწყება დაუყოვნებლივ შესაბამისი განაკვეთის ღირებულების კორექტირების მომენტიდან. გამოკლების რაოდენობა, თავის მხრივ, იცვლება ბაზის ცვლილებისას. სადეპოზიტო ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტისა და შემცირებული საპროცენტო განაკვეთით კატეგორიაში „მოთხოვნით“თანხის გადარიცხვის შემთხვევაში, გადასახადის გადახდის დაკავება წყდება. ბიუჯეტში გაგზავნილი თანხები შეიძლება დაბრუნდეს კლიენტის მოთხოვნით და გადაირიცხოს მის მიმდინარე ანგარიშზე.

კონკრეტული გამოქვითვები კორპორატიული მოგებიდან

გასათვალისწინებელია, რომ ორგანიზაციების დეპოზიტების დაბეგვრა განსხვავებულად ხდება, ვიდრე მოქალაქეების დეპოზიტებზე. მოგება, რომელსაც იღებენ საწარმოები ფინანსური ინსტიტუტის ანგარიშებში ინვესტირებისას, კლასიფიცირდება, როგორც შემოსავალი არაოპერაციული ტრანზაქციებიდან, იმის მიხედვით, თუ რომელი გამოქვითვის რეჟიმია გათვალისწინებული კომპანიისთვის: გამარტივებული თუ ზოგადი..

დეპოზიტების პროცენტის დაბეგვრა

უმარტივესი არის ხელშეკრულების ვადის ბოლოს კაპიტალიზაციის გარეშე გადახდების შემთხვევები. თუმცა, ვადიანი დეპოზიტები ხშირად გაიცემა პროცენტის გადახდის პირობით კვარტალურად ან ყოველთვიურად. ამ შემთხვევაში ფინანსური ინსტიტუტი აკავებს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს ამ გრაფიკის მიხედვით. ამდენად, დეპოზიტებზე პროცენტების დაბეგვრაც იმავეთი ხორციელდებაპერიოდულობა, ასევე მათი გამოთვლა. გარკვეულწილად უფრო რთულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება კაპიტალიზაციის დროს (ნაერთი პროცენტის გამოყენებით) ან ანაბრის შევსების შესაძლებლობით.

ასეთ შემთხვევებში:

• როდესაც დეპოზიტის ზომა იზრდება, ყოველ ჯერზე იცვლება დასაბეგრი ბაზის ზომა და ბიუჯეტში სავალდებულო გამოქვითვების ოდენობა.
• თუ ტარიფების გრადაცია მოწოდებულია ანგარიშზე არსებული თანხის ოდენობის შესაბამისად, მოქმედებს გარკვეული წესი. ეს მდგომარეობს იმაში, რომ თუ რეგისტრაციის თარიღისთვის ტარიფი დაბალი იყო რეფინანსირების განაკვეთზე, პლუს 10 პროცენტული პუნქტი დეპოზიტებისთვის ეროვნულ ვალუტაში ან 9%-ზე ნაკლები უცხოური ვალუტის დანაზოგისთვის, ბიუჯეტში გამოქვითვა არ ხდება. თუ კლიენტი შეავსებს ანგარიშს ან თანხას დაემატება პროცენტი, ხოლო განაკვეთი, რომელიც იზრდება, უტოლდება იმ ღირებულებას, რის შემდეგაც მოგება ექვემდებარება დაბეგვრას, საბანკო კომპანია ვალდებულია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი იმ დროისთვის, საიდანაც გაზრდილმა ტემპმა დაიწყო მოქმედება.

ანაბრის შეწყვეტა

ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტისა და განაკვეთის ხელახალი დაანგარიშების შემთხვევაში შემცირებული განაკვეთებით (როგორც წესი, მოთხოვნამდე დეპოზიტებზე არ არის 1%-ზე მეტი), მაშინაც კი, თუ საპროცენტო შემოსავალი ადრე იყო გათვალისწინებული, პირადი საშემოსავლო გადასახადი. არ გადაიხდება. თუ სადეპოზიტო ხელშეკრულების შეწყვეტის თარიღისთვის იგი უკვე დაკლებულია, კლიენტს შეუძლია მისი დაბრუნება წერილობითი განცხადების საფუძველზე. პროცენტის დაბეგვრისას ასევე აუცილებელია გავითვალისწინოთ ის ცვლილებები, რომლებსაც ექვემდებარება ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი (როგორც ქვევით, ისე ზევით). პირადი საშემოსავლო გადასახადის ამოღება ან მისი გამოქვითვის შეწყვეტატარიფის ოფიციალური კორექტირების დღიდან. გარდა ამისა, უნდა გახსოვდეთ ძვირფასი ლითონების საბადოების შესახებ. ამ შემთხვევაში, ყველა მოგება ექვემდებარება დაბეგვრას, თუმცა პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ასეთი დეპოზიტებისთვის არის 13%..

დასკვნა

დეპოზიტების დაბეგვრა არ უნდა ჩაითვალოს ფიზიკური პირის ფინანსური საქმიანობის უარყოფით ასპექტად. ეს არ უნდა იმოქმედოს ორგანიზაციის არჩევანზე, რომელშიც გაიხსნება ანგარიში. როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, მიუხედავად იმისა, რომ დაბეგვრა ამცირებს ფიზიკური პირების შემოსავლის პოტენციურ რაოდენობას, დეპოზიტი დღეს რჩება ერთ-ერთ ყველაზე მიმზიდველ და სანდო საინვესტიციო მეთოდად.