ინდივიდუალური ქონების გადასახადი: განაკვეთი, შეღავათები, გადახდის პირობები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2024-01-17 18:57

ყველა პირმა, ვისაც აქვს სათანადოდ რეგისტრირებული ქონება, ამისთვის სახელმწიფოს გადასახადები უნდა გადაუხადოს. შედარებით ცოტა ხნის წინ, ამისთვის გათვალისწინებული იყო ობიექტების საინვენტარო ღირებულება, მაგრამ ახლა გამოიყენება საკადასტრო ფასი. კანონმდებლობის მსგავსმა ცვლილებებმა გამოიწვია ის, რომ ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადი მნიშვნელოვნად გაიზარდა. მოქალაქეებს არ მოეთხოვებათ დამოუკიდებლად გამოთვალონ ეს საფასური, რადგან ეს პასუხისმგებლობა ეკისრება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებს. მაგრამ იმისათვის, რომ დარწმუნდეთ, რომ გამოთვლები სწორია, მიზანშეწონილია ყურადღებით შეისწავლოთ საფასურის გამოთვლისა და გადახდის ძირითადი წესები.

ცვლილებები კანონმდებლობაში

284 ფედერალური კანონის საფუძველზე გადახდილია გადასახადი ფიზიკური პირების ქონებაზე. ამ კანონში რეგულარულად განხორციელდა სხვადასხვა ცვლილებები, მაგრამ ინოვაციები ითვლება ყველაზე ხმამაღალ და ყველაზე მნიშვნელოვანად, რის საფუძველზეც საჭიროა არა საინვენტარო ფასის, არამედ საკადასტრო ფასის გამოყენება გაანგარიშებისთვის. ამან გამოიწვია იმ თანხის მნიშვნელოვანი ზრდა, რომელიც მოქალაქეებმა უნდა გადარიცხონ ბიუჯეტში.

კანონი გადასახადის შესახებფიზიკური პირების ქონება მოიცავს არა მხოლოდ ამ საფასურის გაანგარიშების წესს, არამედ დამატებით ითვალისწინებს რა არის თანხების გადარიცხვის პროცედურა, ვის შეუძლია ისარგებლოს შეღავათებით, ასევე რა სხვა ნიუანსი უნდა გაითვალისწინოს გადასახადის გადამხდელებმა.

რა არის ობიექტი?

ამ მოსაკრებლის დაბეგვრის ობიექტს წარმოადგენს მოქალაქეების საკუთრების უფლებით საკუთრებაში არსებული სხვადასხვა სახის ქონება. ეს მოიცავს შემდეგს:

• ხელოვნების საფუძველზე. 133.1 სამოქალაქო კოდექსი, საფასური ირიცხება ერთი უძრავი ქონების კომპლექსიდან, რომელიც წარმოდგენილია ერთიდაიგივე დანიშნულების მქონე სხვადასხვა შენობების ან ობიექტების კომბინაციით და ისინი განუყოფლად უნდა იყოს დაკავშირებული;
• სახლები, რომლებსაც მოქალაქეები მუდმივ საცხოვრებლად იყენებენ;
• ბინები მაღალსართულიან კორპუსებში;
• ოთახები, რომლებიც შეიძლება იყოს ჰოსტელში ან კომუნალურ ბინაში;
• აგარაკიანი სახლები;
• მოქალაქის სახელზე რეგისტრირებული გარაჟები და სხვა შენობა-ნაგებობები;
• სპეციალური პარკინგი მანქანებისთვის;
• დაუმთავრებელი მშენებლობა და ამ ტიპის ქონება კანონში 2015 წლიდან შევიდა მუხ. 401 NK.

ფიზიკურ პირებზე ქონების გადასახადის დაკისრების მთავარი პირობაა, რომ კონკრეტული ქონება მოქალაქისთვის სათანადოდ იყოს რეგისტრირებული, ამიტომ მას უნდა ჰქონდეს საკუთრების მოწმობა.

როგორ დგინდება საგადასახადო ბაზა?

მოსაკრებლის ზომას განსაზღვრავენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები, რის შემდეგაც შევსებული ქვითრები ეგზავნება გადასახადის გადამხდელებს.ამიტომ, თითოეულმა პირმა უნდა აცნობოს ინსპექციას, თუ რა ობიექტებია რეგისტრირებული მის საკუთრებად.

ფიზიკურ პირთა ქონებაზე გადასახადის დამოუკიდებლად გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ რამდენიმე მნიშვნელოვანი ინფორმაცია, რომელიც საშუალებას მოგცემთ განსაზღვროთ საგადასახადო ბაზა. კანონში ახალი ცვლილებებით, 2015 წლიდან 2020 წლამდე საკადასტრო ღირებულებაზე გადასვლა ხდება მოსაკრებლის გაანგარიშებისას. პროცესი ეტაპობრივად მიმდინარეობს, რათა მოქალაქეებმა დაუყოვნებლივ არ იგრძნონ გადასახადის მნიშვნელოვანი ზრდა.

საგადასახადო ბაზის დასადგენად, თქვენ უნდა იცოდეთ შემდეგი ინფორმაცია:

• პიროვნების საკუთრებაში არსებული კონკრეტული ობიექტის საკადასტრო ფასი და ამ ინფორმაციის მიღება შესაძლებელია Rosreestr-დან და ასევე ენიჭება სხვადასხვა ობიექტს თანდათან, რისთვისაც ფასდება სხვადასხვა ტიპის ქონება;
• შემცირების ფაქტორი გამოიყენება სხვადასხვა რეგიონში და უმეტეს ქალაქებში ეს მაჩვენებელი 7;
• ფედერალური გადასახადის განაკვეთი, ბევრი საკუთრება იყენებს პირადი ქონების გადასახადის 0,1%-იან განაკვეთს.

ზემოხსენებული ინფორმაციის ცოდნა, არ იქნება რთული გამოთვლა.

როგორ გამოვთვალოთ საფასური?

ამისთვის, თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა განაკვეთზე, შემცირების ფაქტორის გათვალისწინებით. გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს დამოუკიდებლად ან მარტივი და ხელმისაწვდომი ონლაინ კალკულატორების გამოყენებით. ამ პროგრამების გამოსაყენებლად საჭიროა მხოლოდ საჭირო ინფორმაციის შეყვანა ფორმაში. პირადი ქონების გადასახადის გაანგარიშება იქნებაავტომატურად გენერირებული, რის შემდეგაც შეგიძლიათ მიიღოთ უახლესი ინფორმაცია.

ისინი უნდა შევადაროთ იმ მონაცემებს, რომლებიც ხელმისაწვდომია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისგან მიღებულ ქვითრებში. ასეთი ქმედებები უზრუნველყოფს საკომისიოს სწორად გაანგარიშებას.

საგადასახადო პერიოდი

პირადი ქონების გადასახადი იხდის ყოველწლიურად და თანხები უნდა გადაიხადოთ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 დეკემბრამდე. ამიტომ, საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი.

გაანგარიშებაში თავად არიან ჩართულები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები, რის შემდეგაც ისინი აგზავნიან შეტყობინებებს ქვითრებით თითოეული გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელი ადგილის მისამართზე. დოკუმენტში მითითებულია, თუ რა თარიღამდე უნდა გადაიხადოთ თანხა.

თუ არ არის ქვითარი, მაშინ ეს ვერ გახდება საფასურის გადაუხდელობის ოფიციალური მიზეზი. ამიტომ, თუ პირი არ მიიღებს დოკუმენტს 1 ნოემბრამდე, მაშინ ის დამოუკიდებლად უნდა მივიდეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებაში, რათა ამ დაწესებულების თანამშრომლებმა დროულად შეადგინონ ქვითარი.

რა ტარიფები გამოიყენება?

ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადის განაკვეთი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა სახის ობიექტი აქვს მოქალაქეს. სტანდარტულად გამოიყენება ფსონების სამი ტიპი.

საგადასახადო განაკვეთი	ობიექტები, რომლებიც ეხება
0, 1 %	ეს ტარიფი ვრცელდება ყველა საცხოვრებელსა და შენობაზე. იგი დამატებით ენიჭება დაუმთავრებელი სამშენებლო ობიექტის არსებობისას. იგი გამოიყენება სხვადასხვა კომპლექსის საფასურის გაანგარიშებისას, თუ მათში შედის მინიმუმ ერთი საცხოვრებელისაგანი. იგი გამოიყენება პარკინგის ადგილების, ავტოფარეხების და მრავალი სამეურნეო შენობისა და სხვა მცირე ნაგებობებისთვის. ამ განაკვეთის გამოყენება ნებადართულია დიდი ეკონომიკური ობიექტებისთვის, მაგრამ მათი ზომა არ უნდა აღემატებოდეს 50 კვ. მ, ასევე უნდა განთავსდეს იმ ტერიტორიებზე, რომლებიც გამოიყენება მეურნეობისთვის
2 %	გამოდგება სხვადასხვა საცალო გარემოსთვის, სავაჭრო ცენტრებისთვის, ოფისებისთვის, კვების ობიექტებისთვის, საცხოვრებელი კორპუსებისთვის ან სხვა მსგავსი ობიექტებისთვის. ისინი გამოიყენება მოგებისთვის, ამიტომ მათ უფრო მაღალი გადასახადი ეკისრებათ. გარდა ამისა, ეს ტარიფი შეიძლება გამოყენებულ იქნას საცხოვრებელ ფართზე, თუ მისი ზომა აღემატება 300 კვ. m
0, 5 %	ეს ტარიფი ვრცელდება ხელოვნებაში ჩამოთვლილ ყველა სხვა ობიექტზე. 406 NK

თითოეულ რეგიონს შეუძლია შეამციროს განაკვეთი, რისთვისაც გათვალისწინებულია უძრავი ქონების კონკრეტული სახეობა, მისი საკადასტრო ფასი, მდებარეობა და სხვა პარამეტრები. 2018 წელს პირადი ქონების გადასახადი შეიძლება შემცირდეს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ ნულამდე, მაგრამ ის მაქსიმუმ სამჯერ გაიზარდა ფედერალური ხელისუფლების მიერ დადგენილ საბაზო განაკვეთთან შედარებით. ტარიფის გასარკვევად მიზანშეწონილია გამოიყენოთ ადგილობრივი ადმინისტრაციის ვებგვერდი.

გაანგარიშების მაგალითი

მაგალითად, მოქალაქე ფლობს ბინას, რომლის საკადასტრო ღირებულება 2,3 მილიონი რუბლია. ის არ ეკუთვნის ბენეფიციარებს, ამიტომ იხდისსრული ქონების გადასახადი. რეგიონში, სადაც ობიექტი მდებარეობს, დაწესებულია შემცირების კოეფიციენტი 7%. მაჩვენებელი არის 0.1%.

გადასახადის გამოსათვლელად, ჯერ უნდა დაადგინოთ საგადასახადო ბაზა, რომლისთვისაც საკადასტრო ფასი მცირდება შემცირების ფაქტორით: 2,300,0000, 7=1,610,000 რუბლი. ამ ღირებულებიდან ირიცხება 0,1%, ამიტომ გადასახადის თანხაა: 1,610,0000,1%=1610 რუბლი. სწორედ ეს თანხა უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში ყოველწლიურად.

შემიძლია შევცვალო საკადასტრო ფასი?

ცვლილებების შემოღების შემდეგ ბევრმა აღნიშნა, რომ ქონების გადასახადი მნიშვნელოვნად გაიზარდა. ეს გამოწვეულია იმით, რომ საკადასტრო ფასი გაცილებით მაღალია, ვიდრე ინვენტარიზაციის ინდექსი. ამიტომ, ბევრი ადამიანი დარწმუნებულია, რომ ეს ღირებულება არაგონივრულად მაღალია. აქედან გამომდინარე, შესაძლებელია ამ მაჩვენებლის შემცირება. ამისათვის განაცხადი თავდაპირველად წარედგინება უწყებათაშორის კომისიას სხვა დოკუმენტებთან ერთად:

• სათაური ნაშრომები ობიექტზე;
• დოკუმენტაცია, რომელიც ადასტურებს, რომ საკადასტრო ფასი მართლაც ძალიან მაღალია, რისთვისაც წინასწარ მოგიწევთ დამოუკიდებელი შემფასებლის მომსახურებით სარგებლობა;
• მოქალაქის პასპორტის ასლი.

თუ ამ განცხადებაზე გაცემულია უარყოფითი პასუხი, მაშინ ზემოაღნიშნული საბუთებით და წერილობითი უარით უნდა მიმართოთ სასამართლოს. თუ დამოუკიდებელი შეფასების შედეგები მართლაც ბევრად დაბალია კომისიის მიერ დადგენილ მაჩვენებელზე, მაშინ სასამართლომ შესაძლოა დადებითი გადაწყვეტილება მიიღოს მოსარჩელის მიმართ.

რა არის სარგებელი?

ყველამ, ვინც ფლობს სათანადო დიზაინის ობიექტებს, უნდა გადაიხადოს მისთვის პირადი ქონების გადასახადი. ცვლილებების შემოღების შემდეგ შეღავათები პენსიონერებისთვის და სხვა მოქალაქეებისთვის დარჩა. ყველა მათგანი ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 407 NK.

მოქალაქეები იღებენ გათავისუფლებას ამ საფასურის გადარიცხვისაგან:

• სსრკ და რუსეთის ფედერაციის გმირები;
• ადამიანები დიდების მე-3 ხარისხის ორდენით;
• მოქალაქეები, რომლებიც არიან პირველი ორი ჯგუფის ინვალიდი;
• ბავშვობიდან ინვალიდი;
• საომარი მოქმედებების ან დიდი სამამულო ომის მონაწილე;
• პოლიციის დეპარტამენტში ან სახელმწიფო უსაფრთხოების სააგენტოებში მომუშავე პირები;
• ადამიანები, რომლებსაც აქვთ უფლება მიიღონ სხვადასხვა სახის სახელმწიფო დახმარება ფინანსური მდგომარეობის, ჯანმრთელობის მდგომარეობისა თუ სხვა ფაქტორებიდან გამომდინარე, ამიტომ ისინი კლასიფიცირდება როგორც მოსახლეობის დაუცველი კატეგორიები;
• მოქალაქეები, რომლებიც ექვემდებარებიან რადიაციას სხვადასხვა დაცულ ობიექტზე ავარიების შედეგად;
• სამხედრო 20 წელზე მეტი გამოცდილებით;
• ადამიანები, რომლებიც მონაწილეობენ ბირთვულ ტესტებში ან სხვადასხვა უბედური შემთხვევების აღმოფხვრაში;
• მოქალაქეები, რომლებიც არიან გარდაცვლილი სამხედროს ოჯახის წევრები, რომლებიც მათი მარჩენალი იყო;
• პენსიონერები ასაკის მიხედვით.

თითოეულ რეგიონში მუნიციპალურ ხელისუფლებას შეუძლია დამოუკიდებლად დააწესოს სხვადასხვა შეღავათები მოსახლეობის გარკვეული კატეგორიისთვის, ამიტომ მიზანშეწონილია გაეცნოთ შეღავათების მიღების შესაძლებლობებს უშუალოდ ადგილობრივი ადმინისტრაციის ვებსაიტზე.

შეღავათები შეიძლება იყოს გათვალისწინებული ბინებისთვის ან ოთახებისთვის, სახლებისთვის ან სპეციალურიშემოქმედებითი საქმიანობის ჩასატარებლად გამოყენებული შენობები და ნაგებობები. ასევე ვრცელდება მიწის ნაკვეთებზე, რომლებზეც 50 კვადრატულ მეტრამდე შენობებია განთავსებული. მ. დამატებით, შეგიძლიათ მიიღოთ გათავისუფლება საკუთრებაში გაცემული ავტოფარეხის ან მანქანის ადგილის საფასურის გადახდის შესახებ.

პირადი ქონების გადასახადის შეღავათები გათვალისწინებულია საფასურისგან სრული გათავისუფლების სახით. ამავდროულად, მათ სთავაზობენ მხოლოდ ერთ კონკრეტულ ობიექტს, შესაბამისად, თუ მოქალაქეს, რომელსაც აქვს ამ შეღავათით სარგებლობის უფლება, ფლობს რამდენიმე ბინას, მაშინ იგი თავისუფლდება გადასახადის გადახდისგან მხოლოდ ერთ ასეთ ობიექტზე, ხოლო მეორეზე, საკომისიო დარიცხულია ზოგადი პრინციპით სრულად.

როგორ გამოვიყენოთ სარგებლის უფლება?

იმისათვის, რომ არ გადაიხადოთ გადასახადი, თქვენ უნდა დაადასტუროთ თქვენი უფლება შეღავათებზე. ამისათვის თქვენ უნდა გადასცეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებს საჭირო დოკუმენტები, რომლებიც მოიცავს:

• პასპორტის ასლი;
• ობიექტის დოკუმენტაცია;
• სარგებლის უფლების დამადასტურებელი ქაღალდები და მათი წარდგენა შესაძლებელია საპენსიო მოწმობით, სამხედრო დოკუმენტით ან სხვა დოკუმენტაციით.

სასურველია ამ საბუთების მიწოდება წლის დასაწყისიდან, ვინაიდან თუ ქვითარი უკვე გაიგზავნება სარგებლის გათვალისწინების გარეშე, გადათვლაზე მოგიწევთ დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

როდის იხდიან ბენეფიციარები გადასახადს?

მოქალაქეების პრივილეგირებულმა კატეგორიებმაც კი, გარკვეულ პირობებში, უნდა გადაიხადონ გადასახადი ფიზიკური პირების ქონებაზე. Ეს მოიცავსსიტუაციები:

• ქონების ღირებულება აღემატება 300 მილიონ რუბლს;
• არსებობს უძრავი ქონების რამდენიმე იდენტური სახეობა;
• ობიექტი გამოიყენება სამეწარმეო საქმიანობისთვის, შესაბამისად ის ქმნის შემოსავალს.

უმრავლეს რეგიონში ბენეფიცირად ითვლება მრავალშვილიანი ოჯახებიც.

როგორ გავიგო გადასახადის ოდენობა?

თუ უნდა დარწმუნდეთ, რომ თქვენი საკუთარი გაანგარიშება სწორია, უნდა გაარკვიოთ ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადი. ეს ინფორმაცია შეიცავს ქვითარს, რომელსაც ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები აგზავნიან გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელ ადგილზე.

ასევე, საჭირო ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ თქვენს ანგარიშში შემოწმების ოფიციალურ ვებსაიტზე.

ფიზიკური პირის TIN-ით ქონების გადასახადის გარკვევა ამ პორტალზე საკმაოდ მარტივია. მონაცემები ასევე მოცემულია სახელმწიფო სერვისების პორტალზე.

თუ მოვალის მიმართ სააღსრულებო წარმოება უკვე დაწყებულია, ვინაიდან მნიშვნელოვანი დავალიანება ჩამოყალიბდა, მაშინ ინფორმაციის მიწოდება შეუძლიათ აღმასრულებლებს, რისთვისაც უნდა შეხვიდეთ ამ სამსახურის ვებ-გვერდზე და შეიყვანოთ მონაცემები მოქალაქის შესახებ.

დარღვევის შედეგები

თუ ირღვევა ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადის პირობები ან გადაირიცხება ქვითარზე მითითებულზე ნაკლები თანხა, მაშინ ეს არის კანონის მნიშვნელოვანი დარღვევა, შესაბამისად მოქალაქეებს ეკისრებათ ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა. იგი წარმოდგენილია ჯარიმის სახით, რომლის ოდენობა შეადგენს გადასახადის თანხის 20%-ს.

დამატებით, პროცენტი ირიცხება გადახდის დაგვიანების ყოველი დღისთვის და ამისათვისგათვალისწინებულია რეფინანსირების განაკვეთი.

თუ დავალიანება მნიშვნელოვანი გახდება, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია უჩივლოს გადამრიცხველს, რის შემდეგაც აღმასრულებლები შეაგროვებენ თანხებს. მათ აქვთ უნარი გამოიყენონ ზემოქმედების მრავალი მეთოდი, ამიტომ მოქალაქის ანგარიშებს ან ქონებას შეიძლება დაყადაღდეს და ასევე შეუძლებელი იქნება ქვეყნის დატოვება.

თუ ინსპექტორატს აქვს მტკიცებულება მავნე და განზრახ გადასახადებისგან თავის არიდების შესახებ, ამან შეიძლება გამოიწვიოს არაგადამხდელის სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა.

ამგვარად, გადასახადები ფიზიკური პირების საკუთრებაში არსებულ ქონებაზე უნდა იყოს გადახდილი თითოეულ ასეთ ობიექტზე. ამისთვის ახლა საკადასტრო ფასი გამოიყენება კანონმდებლობის ახალი ცვლილებების მიხედვით. იგი განისაზღვრება ყოველ ხუთ წელიწადში ერთხელ ჩატარებული სპეციალური შეფასების შედეგად. საჭიროების შემთხვევაში, ეს მაჩვენებელი შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში. თითოეულმა პირმა უნდა გაიგოს საგადასახადო ბაზა, განაკვეთი და სხვა პარამეტრები, რათა დამოუკიდებლად გადაამოწმოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლების მიერ შესრულებული გამოთვლების სისწორე.