ქონების გადასახადი: განაკვეთი, დეკლარაცია, გადახდის ვადები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ყველა პირმა და კომპანიამ, რომელიც ფლობს საკუთარ ქონებას, უნდა გადაიხადოს შესაბამისი ქონების გადასახადი. იგი გამოითვლება ობიექტის საკადასტრო ფასის საფუძველზე, თუმცა ზოგიერთ რეგიონში ინვენტარიზაციის მაჩვენებელი კვლავ გამოიყენება. თითოეულმა გადასახადის გადამხდელმა უნდა გაიგოს, როგორ ხდება ამ საფასურის გაანგარიშება და გადახდა.

გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის

მას იხდის რუსეთის ყველა მოქალაქე, რომელსაც სათანადოდ აქვს რეგისტრირებული უძრავი ქონება. გაანგარიშებისთვის მაჩვენებელი გამოიყენება 0,1-დან 2 პროცენტამდე დიაპაზონში.

გარკვეულ გადასახადის გადამხდელებს, მათი სტატუსიდან გამომდინარე, შეუძლიათ სპეციალური შეღავათების იმედი. მათ შორის არიან პენსიონერები, ვეტერანები და ინვალიდები, ისევე როგორც სხვა მოქალაქეები.

რა არის დასაბეგრი?

ქონების გადასახადის გადახდა ეფუძნება ძვირფასი ნივთების ღირებულებას. ობიექტი არის მოქალაქეების მიერ საკუთრებაში რეგისტრირებული ქონება. ხელოვნებაში. სამოქალაქო კოდექსის 130-ში ჩამოთვლილია ყველა სახის უძრავი ქონება. მასში შედის:

• მხედველობაში მიიღება სხვადასხვა ნაგებობები და შენობები და არა მხოლოდ დასრულებული ობიექტები, არამედდა დაუმთავრებელი;
• ბევრი საზღვაო და მდინარის გემები;
• კოსმოსში გამოყენებული ობიექტები;
• თვითმფრინავი;
• სხვა ნივთები, რომელთა გადატანა შეუძლებელია მათთვის მნიშვნელოვანი ზიანის მიყენების გარეშე.

არის მნიშვნელოვანი განსხვავებები უძრავ და მოძრავ ქონებას შორის, რომელიც მოიცავს შემდეგს:

• უძრავი ქონება უნდა დარეგისტრირდეს Rosreestr-ში;
• ამ ობიექტების შეძენის წესები განსხვავებულია;
• საკუთრება მემკვიდრეობით მიიღება მისი მდებარეობის მიხედვით;
• პროცესი უნდა წარიმართოს ობიექტის რეგისტრაციის ადგილზე.

ქონების გადასახადი გამოითვლება ექსკლუზიურად უძრავ ქონებაზე, ამიტომ ყველა მოქალაქემ კარგად უნდა იცოდეს, რა შეიძლება მიეკუთვნოს მას.

ვინ იხდის?

ამ საფასურის გადამხდელები არიან ადამიანები, რომლებიც ფლობენ ობიექტებს:

• საცხოვრებელი ფართი წარმოდგენილია ბინებით, ოთახებით, კერძო შენობებით, დაჩებით ან კოტეჯებით;
• ავტოფარეხები ან პარკინგის ადგილები მანქანებისთვის;
• უძრავი კომპლექსები, რომლებსაც შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული დანიშნულება;
• სტრუქტურები ან შენობები, რომლებიც დაუმთავრებელია;
• სხვა შენობები;
• ნებისმიერი ზემოთ ჩამოთვლილი ობიექტის ფრაქცია.

ნებისმიერი შენობა, განურჩევლად მისი ზომისა და დანიშნულებისა, დაბეგვრას ექვემდებარება, თუ იგი სათანადოდ არის რეგისტრირებული მოქალაქისთვის. კანონის თანახმად, ქონების გადასახადის ობიექტი არ შეიძლება იყოს საერთო ქონება.ეკუთვნის ყველა ბინის მფლობელს მაღალსართულიან კორპუსში.

საგადასახადო ბაზა

2020 წლამდე ამ მოსაკრებლის გაანგარიშება გადაეცემა ობიექტების საკადასტრო ღირებულებას. თუ ეს ცვლილებები არ არის შემოღებული კონკრეტულ რეგიონში ან ჯერ კიდევ არ არის განხორციელებული გარკვეული სტრუქტურის საკადასტრო შეფასება, მაშინ მაინც საჭიროა გაანგარიშებისთვის ინვენტარიზაციის ინდიკატორის გამოყენება.

საგადასახადო ბაზის დადგენისას გათვალისწინებულია თითოეული ადამიანისთვის სპეციალური შეღავათებით სარგებლობის შესაძლებლობა, შესაბამისად ობიექტის კვადრატს აკლდება გარკვეული კვადრატული მეტრი:

• ბინისთვის საჭიროა გამოკლოთ 20 კვადრატული მეტრი. მ;
• ოთახზე გადასახადის გაანგარიშებისას ობიექტი მცირდება 10 კვ. მ;
• საცხოვრებელ კორპუსზე გაანგარიშება ხდება 50 კვ.მ. მ;
• თუ არის ერთი კომპლექსი, რომელშიც არის მინიმუმ ერთი საცხოვრებელი ობიექტი, აუცილებელია საგადასახადო ბაზის შემცირება 1 მილიონი რუბლით.

ამ რელაქსაციის გამო შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, როცა საგადასახადო ბაზას უარყოფითი მნიშვნელობა აქვს, ამიტომ ქონების გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო. ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 403, ეს გამოქვითვები შეიძლება გაიზარდოს მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ. თუ გამოქვითვის გამოყენების შემდეგ მიიღება დადებითი მნიშვნელობა, მაშინ ის მრავლდება დეფლატორის კოეფიციენტზე, შემდეგ კი გადასახადის განაკვეთზე.

საგადასახადო პერიოდი

ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 405, საგადასახადო პერიოდი არის წელი. ამ პერიოდის შუა პერიოდში უძრავი ქონების შეძენა არც ისე იშვიათია, ამ შემთხვევაში საკომისიო უნდა დაითვალოს საკუთრების სრული თვის მიხედვით. ამ შემთხვევაში გარანტირებულიაქონების გადასახადი დადგინდება. გადახდის პირობები ყველა მოქალაქისთვის ერთნაირია, ამიტომ თანხები უნდა გადაირიცხოს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 დეკემბრამდე.

გადახდა ხდება ყოველწლიურად ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გაგზავნილი ქვითრებიდან მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე. თავად მოქალაქეებს შეუძლიათ შეამოწმონ გაანგარიშების სისწორე, რისთვისაც შეგიძლიათ გამოიყენოთ ონლაინ კალკულატორები ან სტანდარტული ფორმულები.

რა ტარიფები გამოიყენება?

ქონების გადასახადის განაკვეთი ფიზიკური პირებისთვის შეიძლება განსხვავდებოდეს იმისდა მიხედვით, თუ რა სახის ობიექტს ფლობენ. ამიტომ გამოიყენება შემდეგი მნიშვნელობები:

• 0, 1%. ეს ტარიფი გამოიყენება ყველა საცხოვრებელ სახლზე, კომპლექსზე და დაუმთავრებელ საკუთრებაშიც კი.
• 2%. იგი გამოიყენება უძრავი ქონების ტიპებზე, რომელთა საკადასტრო ფასი აღემატება 3 მილიონ რუბლს, რაც გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. 378.2 NK.
• 0.5%. გამოიყენება ყველა სხვა ობიექტისთვის.

რეგიონული ხელისუფლება ხელოვნების მიხედვით. 406 შეიძლება შეამციროს ან გაზარდოს განაკვეთები. ამ ინდიკატორის გაზრდით, ის შეიძლება გაამმაგდეს მაქსიმალურად, მაგრამ შეიძლება შემცირდეს 0-მდე.

გაანგარიშების წესები

ქონების გადასახადის გადახდა ხდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან მიღებულ სპეციალურ ქვითრებზე. გარდა ამისა, გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს დამოუკიდებლად, რისთვისაც თქვენ უნდა იცოდეთ კურსი, დეფლატორის ზომა და ობიექტის საკადასტრო ფასი. გარდა ამისა, გათვალისწინებულია შენობის ფართობი და შეღავათებით სარგებლობის შესაძლებლობა.

მაგალითად არის ბინა, რომლის ფართობია 48 კვ.მ. მ დეფლატორის კოეფიციენტი არის 7, ხოლო მაჩვენებელი გამოიყენება 0,1%-ის ოდენობით. ობიექტის საკადასტრო ფასი 27 მილიონი რუბლია.თავდაპირველად, გამოქვითვა ამოღებულია, ამიტომ კვადრატურა მცირდება 20 კვადრატული მეტრით. მ 1 კვადრატის ღირებულება. მ უდრის: 2,700,000 / 48=56,250 საგადასახადო ბაზა ასეთ პირობებში არის: 56,25028=1,575,000 რუბლი. ეს მაჩვენებელი მცირდება დეფლატორის კოეფიციენტით, ამიტომ საგადასახადო ბაზაა: 1,464,750 რუბლი.

შემდეგ განისაზღვრება მოსაკრებლის ოდენობა, რისთვისაც გათვალისწინებულია გადასახადის განაკვეთი: 1,464,7500,1%=1,464,75 რუბლი.

ვის შეუძლია ისარგებლოს?

ქონების გადასახადის შეღავათები ფიზიკური პირებისთვის გათვალისწინებულია მოსახლეობის მრავალი კატეგორიისთვის. ყველა მათგანი ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 407 NK.

ეს მოიცავს პენსიონერებს, ვეტერანებს, ინვალიდებს და მოსახლეობის სხვა დაუცველ კატეგორიებს. გათავისუფლების უფლებით სარგებლობა დასაშვებია მხოლოდ ერთ ობიექტთან მიმართებაში, შესაბამისად, თუ ბენეფიციარს აქვს ორი სახლი, მაშინ ერთისთვის იგი იხდის საფასურს საერთო პრინციპით.

კორპორატიული გადასახადი

ქონების გადასახადს იხდიან არა მხოლოდ ფიზიკური პირები, არამედ სხვადასხვა კომპანიები, რომლებსაც სწორად აქვთ დარეგისტრირებული ობიექტები, რომლებიც გამოიყენება ბიზნესის წარმოების პროცესში. ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან მას წელიწადში ერთხელ ან კვარტალში ერთხელ წინასწარი გადარიცხვით.

ობიექტი არის უძრავი ქონება, რომელიც წარმოადგენს საწარმოს ძირითად აქტივს, ამიტომ იგი უნდა იქნას მიღებული კომპანიის მუშაობის პროცესში.

ვინ იხდის საფასურს?

იურიდიული პირების ქონებაზე გადასახადს ყველა საწარმო იხდის ხელოვნების საფუძველზე. საგადასახადო კოდექსის 373 და 346. და არ აქვს მნიშვნელობა რა საგადასახადო რეჟიმია ამისათვისგამოიყენება.

აქედან გამომდინარე, გამოთვლას ახორციელებენ როგორც ფირმები OSNO-ზე, ასევე ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გადასახადების გამოთვლის გამარტივებულ სისტემებს.

საკუთრების ტიპები

ფირმები იხდიან გადასახადს არა მხოლოდ მათზე რეგისტრირებულ უძრავ ქონებაზე, არამედ ძვირფას ნივთებზეც კი, რომლებიც გამოიყენება ნდობის ან დროებითი სარგებლობის საფუძველზე. დაბეგვრის ობიექტებში შედის სხვადასხვა შენობა-ნაგებობები და მიწის ნაკვეთები.

ეს ითვალისწინებს საწარმოს ბალანსის ღირებულებებს.

საგადასახადო ბაზა და პერიოდი

თითოეულმა ფირმამ უნდა იცოდეს, როგორ სწორად გამოთვალოს საფასური, ასევე რა არის ქონების გადასახადის გადახდის ბოლო ვადა. საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ობიექტის საკადასტრო ფასის ღირებულებიდან გამომდინარე.

გაანგარიშება ხორციელდება კვარტალურად, ამიტომ ყოველ სამ თვეში ერთხელ უნდა გადარიცხოთ ავანსი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. წლის ბოლოს ხდება ნაშთის გადარიცხვა. რეგიონალურ ხელისუფლებას შეუძლია შეცვალოს ქონების გადასახადის გადახდის ვადა, რათა მათ დაადგინონ საკუთარი საანგარიშო პერიოდები რუსეთის ფედერაციის კონკრეტულ სუბიექტში.

საგადასახადო განაკვეთი

ეს მაჩვენებელი დაწესებულია სხვადასხვა კომპანიებისთვის რეგიონალური ხელისუფლების მიერ, მაგრამ ის არ უნდა აღემატებოდეს ფედერალური კანონით დადგენილ მაჩვენებელს.

სხვადასხვა რეგიონებში მაქსიმალური მნიშვნელობა არის 2%.

თუ კომპანიას აქვს ქონება შეტანილი სპეციალურ სიაში, რომელიც შეიცავს ხელოვნებას. საგადასახადო კოდექსის 381, დაუშვებელია განაკვეთი 1,1%-ზე მაღალი იყოს. თუ რეგიონული ხელისუფლება არ ადგენს საკუთარ ღირებულებებს,მაშინ უნდა გამოიყენოთ საგადასახადო კოდექსში გათვალისწინებული ინდიკატორები.

გაანგარიშების წესები

საწარმოს ფუნქციონირების წლის ქონების გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ოთხჯერ, ვინაიდან წინასწარი თანხის გადარიცხვა საჭიროა ამდენივეჯერ.

გაანგარიშების წესები ეფუძნება რეალურ ფორმულას. წინასწარი გადახდის ოდენობის დასადგენად საჭიროა ობიექტის საკადასტრო ფასით წარმოდგენილი საგადასახადო ბაზის დაყოფა 4 კვარტალად, რის შემდეგაც მიღებული ღირებულება მრავლდება განაკვეთზე..

წლიური გადახდა განისაზღვრება საგადასახადო ბაზის განაკვეთზე გამრავლებით. წლის ბოლოს დანამატი გამოითვლება გადასახადის მთლიან თანხასა და საწარმოს ფუნქციონირების წლის ბიუჯეტში ჩარიცხულ ყველა წინასწარ გადასახადს შორის სხვაობის გამოანგარიშებით.

გადახდის ვადები

კორპორატიული ქონების გადასახადის დეკლარაციის მსგავსად, გადახდები უნდა განხორციელდეს კვარტალურად, ამიტომ მთელი გადახდა იყოფა წინასწარ გადასახადებად. საანგარიშო წლის ბოლოს ხდება ნაშთის საბოლოო გამოთვლა და გადარიცხვა.

ყველა გადასახადი უნდა გადაიხადოთ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 მარტამდე. ბოლო ვადა შეიძლება ოდნავ შეიცვალოს რეგიონალური ხელისუფლების მიერ. მაგალითად, რიაზანში თანხები უნდა გადაირიცხოს 1 აპრილამდე.

წინასწარი გადახდები ყოველკვარტალურად.

მოხსენება

კომპანიებმა უნდა წარადგინონ და წარადგინონ ქონების გადასახადის დეკლარაცია. ყოველი საგადასახადო პერიოდისთვის, რომელიც წარმოდგენილია მეოთხედით, საჭიროა დოკუმენტის გენერირება, შემდეგრომლის გადასახდელია ყოველი კვარტლის ბოლო თვის მომდევნო თვის 30 დღე.

წლის ბოლოს აუცილებელია ქონების გადასახადის წლის დეკლარაციაც, რომელიც წარდგენილია მომდევნო წლის 30 მარტამდე. ზოგიერთ რეგიონში არ არის კვარტალურად წარმოდგენილი საანგარიშო პერიოდები. ასეთ პირობებში საწარმოები ვალდებულნი არიან შეადგინონ და წარადგინონ ანგარიშები მხოლოდ წელიწადში ერთხელ მუშაობის მთელი წლის განმავლობაში.

სად გადაიხადოთ თანხები და წარადგინოთ დეკლარაციები?

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალის არჩევისას, სადაც მოხდება თანხების გადარიცხვა და ანგარიშების გაგზავნა, გათვალისწინებულია რამდენიმე წესი:

• თუ კომპანია მდებარეობს ქონების ადგილმდებარეობაზე, მაშინ თქვენ უნდა იმუშაოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებასთან, სადაც კომპანია რეგისტრირებულია;
• თუ ქონება მდებარეობს ერთეულის ადგილას, მაშინ ხელოვნების მიხედვით. 384 საგადასახადო კოდექსი ვალდებულია გადარიცხოს თანხები და გაგზავნოს დეკლარაციები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალში, სადაც ზუსტად არის რეგისტრირებული ფილიალი;
• ხშირად უძრავი ქონება მდებარეობს სხვა რეგიონში და ამ შემთხვევაში აუცილებელია ინსპექტირების დეპარტამენტთან მუშაობა, რომელიც ემსახურება ამ ტერიტორიას.

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი პირობა ვრცელდება დეკლარაციის წარდგენაზე.

მოხსენების წესები

თითოეულმა კომპანიამ, რომელსაც აქვს გარკვეული უძრავი ქონება ბალანსზე, უნდა გადაიხადოს შესაბამისი ქონების გადასახადი. ამ საფასურის შესახებ დეკლარაციის შევსება შეიძლება განხორციელდეს ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით. ელექტრონული ფორმა უნდა იქნას გამოყენებული ხელოვნების მიხედვით. 80 NC იმ სიტუაციებში, როდესაც კომპანიაში დასაქმებულია 100-ზე მეტი ადამიანი.

დეკლარაცია შედგება რამდენიმე მნიშვნელოვანი ნაწილისგან:

• სათაურის გვერდი, სადაც მითითებულია ძირითადი ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელისა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტის შესახებ, სადაც იგზავნება დოკუმენტი;
• 1 სექცია მოიცავს გადასახადის თანხას;
• 2 განყოფილება განკუთვნილია საგადასახადო ბაზის სწორად გაანგარიშებისთვის, რომლის საფუძველზეც გამოითვლება საფასური;
• 2.1 განყოფილება გამოიყენება ინფორმაციის შესაყვანად ყველა ობიექტის შესახებ, საიდანაც გადასახადი არის საჭირო;
• მოსაკრებლის კომპეტენტური გაანგარიშებისთვის გამოიყენება 3 განყოფილება, რისთვისაც გათვალისწინებულია უძრავი ქონების საკადასტრო ფასი.

ამგვარად, დეკლარაცია უნდა შეიცავდეს ყველა ძირითად ინფორმაციას თავად საწარმოს, მისი ქონებისა და სხვა მონაცემების შესახებ.

შევსების წესები

ამ დოკუმენტის შედგენისას კომპანიის ბუღალტერმა უნდა დაიცვას გარკვეული წესები. ეს მოიცავს:

• მაჩვენებლები შეყვანილია მხოლოდ სრული რუბლით, ამიტომ კაპიკები არ არის გათვალისწინებული;
• საჭიროა უწყვეტი პაგინაცია, პირველი გვერდი წარმოდგენილია სათაურის გვერდით;
• აკრძალულია აღმოჩენილი შეცდომების გამოსწორება სხვადასხვა კორექტორების ან სხვა საშუალებების გამოყენებით;
• თქვენ არ შეგიძლიათ დაბეჭდოთ ტექსტი ერთი გვერდის ორივე მხარეს;
• ფურცლები არ უნდა იყოს შეკრული ისე, რომ დაზიანდეს;
• დოკუმენტის შევსებისას უნდა გამოიყენოთ შავი, იასამნისფერი ან ლურჯი მელანი;
• შეავსეთ ყველა ხაზი ექსკლუზიურად მარცხნიდან მარჯვნივ;
• თუ დოკუმენტის გენერირებაგამოიყენება სპეციალური კომპიუტერული პროგრამები, გამოყენებული უნდა იყოს მხოლოდ შერჩეული პროგრამის უახლესი ვერსია.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებები დეტალურად აღწერს ამ დოკუმენტის შევსების ძირითად წესებს.

რა მოხდება, თუ ქონება ფირმას მხოლოდ წლის ნაწილი ეკუთვნოდა?

არ არის იშვიათი, როდესაც კომპანიები ყიდულობენ ან იღებენ სხვადასხვა ქონების ფუნქციონირებას წლის შუა პერიოდში, ამიტომ არ არის დაშვებული გადასახადის გამოთვლა მთელი პერიოდისთვის. თუ ინვენტარის ფასი კვლავ გამოიყენება, ეს ფაქტი არ მოქმედებს გამოყენებულ ფორმულაზე.

თუ საწარმო უკვე იყენებს ობიექტების საკადასტრო ფასს, მაშინ წინასწარი გადახდების გაანგარიშებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ საკუთრების კოეფიციენტი ხელოვნების მიხედვით. 382 NK. ამ თანაფარდობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაყოთ მთელი თვეების რაოდენობა, რომლებშიც საწარმო ფლობდა ობიექტს იმ პერიოდის თვეების მთლიან რაოდენობაზე. საკუთრების სრული თვეების დადგენისას მხედველობაში მიიღება, რომ თუ ობიექტი მიღებულია კონკრეტული თვის მე-15 დღემდე, მაშინ იგი ჩაითვლება გაანგარიშებაში. თუ გადარიცხვა განხორციელდა 15-ის შემდეგ, მაშინ გამოთვლა ხდება მომდევნო თვიდან.

ამგვარად, ქონების გადასახადს იხდიან როგორც ფიზიკური, ასევე სხვადასხვა კომპანიები. მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, თუ როგორ განისაზღვრება საგადასახადო ბაზა, რა ქონების ფასი უნდა იყოს გამოყენებული და როგორ უნდა მოხდეს ამ საფასურის ანგარიში. საფასურის გამოანგარიშებისა და გადახდის კომპეტენტური მიდგომით შესაძლებელი იქნება ჯარიმებისა და ჯარიმების დარიცხვის თავიდან აცილება. ფირმები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ეს გადასახადი არჩეული საგადასახადო რეჟიმის მიუხედავად. ამ საფასურის გაანგარიშებისას ინდივიდუალური მეწარმეები აიგივებენ ფიზიკურ პირებს.