მიწის გადასახადი: განაკვეთი, გადახდის პირობები, დეკლარაცია

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბევრს ამჯობინებს კერძო შენობებში ცხოვრება დახშული და ხმაურიანი ბინების ნაცვლად. ისინი, როგორც წესი, განლაგებულია ადგილზე, სადაც საკმარისი ადგილია დარჩენილი შვილობილი მეურნეობისთვის. ეს არ არის მხოლოდ საინტერესო ჰობი, არამედ დაზოგავს დიდ ფულს, რადგან არ გჭირდებათ ბევრი ფულის დახარჯვა სხვადასხვა პროდუქტის შესაძენად. მიწათმოქმედება დასაშვებია მხოლოდ მოქალაქის საკუთრებაში რეგისტრირებულ მიწაზე. ამიტომ, მისთვის აუცილებელი ხდება მიწის გადასახადის სწორად გაანგარიშება და გადახდა. ამასთან, რეგულარულად ვრცელდება ხმები, რომ ამ სესხის ზომა, გადასახადთან ერთად, საგრძნობლად გაიზარდა. თქვენ უნდა გესმოდეთ ამ გადახდის გამოთვლისა და გადარიცხვის წესები, რათა არ დაირღვეს კანონი.

კოლექციის კონცეფცია

მიწის გადასახადი რეგულირდება საგადასახადო კოდექსის სხვადასხვა მუხლებით. ამავდროულად, რეგიონების ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია მნიშვნელოვნად შეცვალოს კანონმდებლობა ამ სფეროში. თანხები რეგიონის ბიუჯეტშია მიმართული. შესაბამისად, მუნიციპალიტეტები თავად ადგენენ, თუ რომელი გადასახადის განაკვეთი იქნება გამოყენებული. ეს ითვალისწინებსდებულებები ჩ. 31 NK.

ადრე ამ საფასურის გამოსათვლელად გათვალისწინებული იყო მიწის საბალანსო ღირებულება, რომელიც არც თუ ისე დიდი იყო, ამიტომ გადახდა საკმაოდ დაბალი იყო. მაგრამ 2106 წლიდან მნიშვნელოვანი ცვლილებები შევიდა, რამაც გავლენა მოახდინა მიწის გადასახადის გამოთვლის წესებზე. ახლა ამისთვის გამოიყენება ობიექტის საკადასტრო ფასი, რომელიც საბაზრო ღირებულების მსგავსია. ამიტომ, თავად გადახდა რამდენჯერმე გაიზარდა.

საკადასტრო ფასს ადგენს დამოუკიდებელი ექსპერტები, რისთვისაც გათვალისწინებულია სხვადასხვა ფაქტორები, როგორიცაა ტერიტორიის ზომა, მდებარეობა, მიწის მდგომარეობა, ინფრასტრუქტურის განვითარება და სხვა ნიუანსი. შემფასებლები ხშირად ეყრდნობიან არასანდო მონაცემებს, ამიტომ საკადასტრო ფასი ძალიან მაღალია. ასეთ პირობებში ტერიტორიის მფლობელებს აქვთ შესაძლებლობა გააპროტესტონ დადგენილი მაჩვენებელი. ამიტომ ხშირად წარმოიქმნება დავა საკადასტრო ღირებულების განსაზღვრის სისწორეზე.

შესაძლებელია თუ არა ინდიკატორის გამოწვევა

ხშირად გარკვეული მიწის საკადასტრო ფასი მართლაც ძალიან მაღალია. თავდაპირველად, ობიექტის მფლობელებმა უნდა მიმართონ სპეციალურ უწყებათაშორის კომისიას ხელახალი შეფასებისთვის. თუ მისი შედეგების მიხედვით ფასი უცვლელი დარჩება, მაშინ მოგიწევთ დამოუკიდებელ ექსპერტებს მიმართოთ.

თუ დამოუკიდებელი შეფასების შედეგები აჩვენებს, რომ საკადასტრო ფასი გაცილებით დაბალია, ვიდრე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გადასახადის გაანგარიშებისას გამოყენებული მაჩვენებელი, მაშინ უნდა შეიტანოთ სარჩელი. შეფასების ანგარიში ემსახურება როგორც მტკიცებულებას. თუ სასამართლოიკავებს მოსარჩელის მხარეს, შემდეგ ხდება ხელახალი გაანგარიშება და ცვლილებები ხდება Rosreestr-ში, შესაბამისად, საკადასტრო ღირებულება მცირდება. მოსარჩელეს შეუძლია დამატებით აიღოს ფედერალური საგადასახადო სამსახური შეფასების ხარჯები.

დაბეგვრის ობიექტები

მიწის გადასახადი 2018 წელს იბეგრება მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე მიწის ნაკვეთებზე. ის უნდა განხორციელდეს ნორმატიული რეგიონული აქტებით. როგორც ფიზიკურმა, ისე სხვადასხვა კომპანიებმა უნდა გადაიხადონ საფასური, მაგრამ მათ ჩვეულებრივ აქვთ განსხვავებული განაკვეთები და გადახდის პროცედურები. თანხები გროვდება მიწიდან, რომელიც შეიძლება იყოს სასოფლო-სამეურნეო, სამრეწველო ან რეკრეაციული.

ამ საფასურის ძირითადი ობიექტებია:

• კომპანიების საკუთრებაში არსებული ნაკვეთები სასოფლო-სამეურნეო სამუშაოებისთვის;
• მიწა, რომელიც ეკუთვნის დაჩის თემებს ან მოქალაქეებს და მისი შეძენის მიზანი უნდა იყოს მიწათმოქმედება;
• ტერიტორიები, რომლებიც საჭიროა სხვადასხვა სამრეწველო საწარმოების ფუნქციონირებისთვის;
• მიწები, რომლებიც მიეკუთვნება ტურისტულ ზონას ან განკუთვნილია აღდგენისთვის, ამიტომ მათ ჩვეულებრივ აქვთ სხვადასხვა სასტუმროები, პანსიონატები და სანატორიუმები.

მიწის გადასახადი არ ვრცელდება სახელმწიფოს საკუთრებაში არსებულ ან მიმოქცევიდან ამოღებულ ობიექტებზე, აგრეთვე თუ ისინი ისტორიული ან ბუნებრივი ღირებულებისაა. გარდა ამისა, ეს მოიცავს უბნებს, რომლებიც განკუთვნილია მაღლივი შენობების მშენებლობისთვის.

ფსონის ზომა

ამ მოსაკრებლის გაანგარიშებისას უნდა იცოდეთ რა არის მიწის გადასახადის განაკვეთი. ის განსხვავებულიაფიზიკური პირებისთვის ან კომპანიებისთვის. მას არეგულირებს ადგილობრივი მუნიციპალიტეტი, მაგრამ ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 294 ადგენს ამ მაჩვენებლის ზღვრულ მნიშვნელობებს.

ხშირად ადგილობრივი ხელისუფლება არ ადგენს მიწის გადასახადის საკუთარ განაკვეთს. ამ შემთხვევაში გამოიყენება ფედერალური კანონმდებლობაში მოცემული ინფორმაცია. ფსონები ტოლია:

• 0.3%. გამოიყენება სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობისთვის, საცხოვრებელი კორპუსების ან კომუნალური კომპლექსების მშენებლობისთვის, აგრეთვე შვილობილი ნაკვეთებისთვის განკუთვნილი ტერიტორიებისთვის.
• 1.5%. ეს მაჩვენებელი გამოიყენება სხვა მიზნებისთვის განკუთვნილ სხვა ტერიტორიებზე.

ეს პროცენტები განისაზღვრება ობიექტების საკადასტრო ფასიდან. ტარიფები შეიძლება დიფერენცირებული და დარეგულირებული იყოს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. ამისთვის გათვალისწინებულია ობიექტის კატეგორია, მისი მდებარეობა, გამოყენების ნებართვა და დანიშნულება.

სად გავიგოთ კურსი

ამ ინფორმაციის გასარკვევად საკმაოდ მარტივია, რისთვისაც თქვენ უნდა გადახვიდეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. ძიებაში მოიძებნება სასურველი რეგიონი, რის შემდეგაც შეისწავლება ინფორმაცია რეგიონული საკანონმდებლო აქტებიდან.

დამატებითი ინფორმაციის ნახვა შეგიძლიათ კონკრეტული ქალაქის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ნებისმიერ ფილიალში. ხშირად მონაცემები ამ დაწესებულებებში სპეციალურ სტენდებზეც კი იდება.

გაანგარიშების წესები ფიზიკური პირებისთვის

მიწის გადასახადის გამოთვლა ითვლება მარტივ პროცესად, თუ იცით სწორი მონაცემები. მათ შორისაა ხელმისაწვდომი ტერიტორიის საკადასტრო ღირებულება, დადგენილი განაკვეთი და შემცირების ფაქტორების გამოყენების შესაძლებლობა.

ფიზიკურ პირებზე გაანგარიშება ხორციელდება უშუალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლების მიერ, რის შემდეგაც მოქალაქეებიმიიღეთ ქვითრები ამ საფასურის გადახდისთვის. თქვენ შეგიძლიათ დამატებით გაიგოთ საჭირო ინფორმაცია თქვენს პირად ანგარიშზე ამ სერვისის ვებსაიტზე.

სურვილის შემთხვევაში მოქალაქეებსაც შეუძლიათ დამოუკიდებლად განსაზღვრონ ამ საფასურის ოდენობა. ამისათვის გამოიყენეთ მარტივი ფორმულა ან სტანდარტული ონლაინ კალკულატორები.

საფასურის ოდენობა=საკადასტრო ღირებულება 1 კვ. მ მიწის ნაკვეთიმიწის ფართობიგადასახადის განაკვეთი.

ეს ფორმულა სტანდარტულია, ამიტომ ის არ ითვალისწინებს მოქალაქეების შესაძლებლობას ისარგებლონ შეღავათებით ან შემცირების ფაქტორებით. თუ პირმა მიწა 2017 წლის შუა პერიოდში დაარეგისტრირა, მაშინ 2018 წელს მიწის გადასახადი დაითვლება ამ ობიექტზე საკუთრების თვეების რაოდენობის მიხედვით.

თუ ერთ ტერიტორიაზე რამდენიმე მფლობელია, მაშინ გადახდა ნაწილდება არსებული აქციების მიხედვით. თვითგამოანგარიშებისთვის დაგჭირდებათ ინფორმაცია მიწის საკადასტრო ფასის შესახებ. ამისათვის თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ Rosreestr-ს ან მოიძიოთ საჭირო ინფორმაცია USRN-ის ამონაწერში, რომლის შეკვეთაც შესაძლებელია ელექტრონულად.

გაანგარიშების წესები იურიდიული პირებისთვის

მიწის გადასახადს იურიდიული პირებისთვის ანგარიშობენ თავად ორგანიზაციები. ამისათვის ფირმებმა უნდა გაითვალისწინონ რამდენიმე მნიშვნელოვანი მახასიათებელი:

• გადასცა თუ არა ორგანიზაციამ მიწა სხვა კატეგორიაში;
• შეიცვალა თუ არა ფიზიკური პირის სტატუსი იურიდიული პირით;
• როდის იყო ზუსტად შეძენილი ობიექტი;
• რა არის მისი საკადასტრო ფასი.

ორგანიზაციის ბუღალტერი აკეთებს გამოთვლებს. ინფორმაციის მიღება შესაძლებელია სხვადასხვადანკომპანიის დოკუმენტები, ხოლო საკადასტრო ფასი მითითებულია Rosreestr. ეს ითვალისწინებს, შეუძლია თუ არა კონკრეტულ საწარმოს სახელმწიფოს მხრიდან რაიმე ინდულგენციებით სარგებლობა. იურიდიული პირებისთვის მიწის გადასახადის სწორად დაანგარიშებისთანავე საჭიროა ბიუჯეტში თანხების დროულად გადახდა.

2015 წლიდან ინდივიდუალური მეწარმეები, ისევე როგორც ფიზიკური პირები, ფოსტით იღებენ ქვითრებს გათვლილი გადასახადით. ამიტომ, მათ არ უწევთ გამოთვლების გაკეთება თავად. გარდა ამისა, ისინი თავისუფლდებიან ამ მოსაკრებლის შესახებ დეკლარაციის შედგენისა და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენისგან.

ვის შეუძლია ისარგებლოს

თითოეული გადასახადისთვის სახელმწიფო ადგენს მოსახლეობის მოწყვლადი კატეგორიებისთვის გარკვეული შეღავათების გამოყენების შესაძლებლობას. მიწის გადასახადის შემთხვევაშიც კი არის გარკვეული შეღავათები. მათი გამოყენება შეუძლიათ როგორც ფიზიკურ პირებს, ასევე კომპანიებს.

მიწის გადასახადის შეღავათები ფიზიკური პირებისთვის გათვალისწინებულია მოქალაქეებისთვის:

• ინვალიდები და სხვადასხვა სამხედრო ოპერაციების ვეტერანები, მათ შორის მეორე მსოფლიო ომი;
• ადამიანები, რომლებიც მონაწილეობენ სხვადასხვა ბირთვულ ტესტებში;
• მოქალაქეები, რომლებმაც აღმოფხვრა ჩერნობილის ავარიის შედეგები;
• პირველი ორი ჯგუფის ინვალიდი;
• რუსეთისა და სსრკ-ს გმირები;
• ბავშვობიდან ინვალიდი;
• ადამიანები, რომლებიც ინვალიდი გახდნენ რადიაციული ავადმყოფობის შედეგად, რომელიც მათ განუვითარდათ ბირთვული ან კოსმოსური კვლევის შემდეგ.

სარგებელი არის ის, რომ საგადასახადო ბაზა მცირდება 10 ათასი რუბლით. ეს თანხა უნდა გამოიქვითოს ობიექტის საკადასტრო ღირებულებიდან.

როგორ ისარგებლოთ ინდივიდუალური შეღავათებით

მოქალაქეებმა დამოუკიდებლად უნდა იზრუნონ შეღავათების დანიშვნაზე, რისთვისაც ადგენენ შესაბამის განცხადებას. მას თან ერთვის დოკუმენტები, რის საფუძველზეც ადამიანი ადასტურებს, რომ ნამდვილად შეუძლია შვების იმედი.

ამ განცხადების საფუძველზე, მიწის გადასახადის გათავისუფლება მოხდება. დოკუმენტაციის გადაცემის ვადა არ არსებობს, ასე რომ, მაშინაც კი, თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებმა უკვე გაგზავნეს გადახდის ქვითარი, მათ შეუძლიათ შექმნან ახალი დოკუმენტი განმცხადებლისთვის.

კომპანიის უპირატესობები

კომპანიებსაც კი შეუძლიათ გარკვეული ინდულგენციებით სარგებლობა. ყველა მათგანი ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 395 NK. ამიტომ, სარგებელი მიეწოდება ორგანიზაციებს:

• კრიმინალური და აღმასრულებელი სისტემის საწარმოები;
• რელიგიური ორგანიზაციები;
• ხელოსნობის საწარმოები;
• ინვალიდთა ორგანიზაციები;
• კომპანიები, რომლებიც კლასიფიცირდება როგორც სპეციალური ეკონომიკური ზონების მაცხოვრებლები და მხოლოდ ამ ზონებში მდებარე ნაკვეთებთან მიმართებაში და შეღავათი გათვალისწინებულია ქონებრივი მოწმობის რეგისტრაციიდან ხუთი წლის განმავლობაში;
• ფირმები მოქმედი სკოლკოვოში;
• გემთმშენებელი კომპანიები სპეციალური ზონის რეზიდენტის სტატუსით.

დამატებით, ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია დამოუკიდებლად მისცეს შესაძლებლობა სხვადასხვა კომპანიებს ისარგებლონ სხვადასხვა სახის შეღავათებით მიწის გადასახადის გამოთვლასა და გადახდაში. აქედან გამომდინარე, შეგიძლიათ გაეცნოთ შეღავათების გამოყენების შესაძლებლობის პირდაპირ ადგილობრივ ადმინისტრაციას ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას. ხშირად ინფორმაციაგამოქვეყნებულია მედიაში, ამიტომ მასზე წვდომა რთული არ იქნება.

პირობები და გადახდის წესები

მიწის გადასახადის გადახდის ვადა განსხვავებულია ფიზიკური პირებისთვის ან კომპანიებისთვის. ის შეიძლება დაწესდეს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ, მაგრამ, როგორც წესი, ისინი იყენებენ ფედერალური კანონმდებლობით მოცემულ ინფორმაციას. ეს ითვალისწინებს მახასიათებლებს:

• საფასურის გადახდა ხდება ექსკლუზიურად თავად საიტის ადგილზე;
• გადამხდელები არიან ტერიტორიის მესაკუთრეები, რომლებიც შეიძლება იყვნენ ფიზიკური პირები, სხვადასხვა ასოციაციები ან კომპანიები და ამ უკანასკნელებს შეუძლიათ ისარგებლონ მიწის მუდმივი საკუთრების საფუძველზე;
• ფიზიკური პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები, ფედერალური კანონების მიხედვით, იღებენ სპეციალურ შეტყობინებებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან, რომელიც შეიცავს გადახდის ქვითარს, ამიტომ მათ არ შეუძლიათ დამოუკიდებლად გაუმკლავდნენ გამოთვლებს;
• მათ უნდა გადაიხადონ საფასური საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 დეკემბრამდე;
• კომპანიებს მოეთხოვებათ წინასწარი გადახდა ყოველ კვარტალში, ზოგიერთ რეგიონში კი საფასურის გადახდის ეს მეთოდი გაუქმებულია, ამიტომ წლის ბოლოს მხოლოდ ერთჯერადი გადახდაა საჭირო;
• წინასწარი გზავნილების გამოყენებისას, ბოლო კვარტლის ფული უნდა გადაირიცხოს შემდეგი წლის 1 თებერვლამდე.

თითოეულმა ფირმამ ან მოქალაქემ, რომელიც ფლობს მიწას ამ გადასახადს, უნდა გადაიხადოს მიწის გადასახადი. იურიდიული და ფიზიკური პირების მიერ გადახდის ვადა მნიშვნელოვნად განსხვავდება და კანონის ძირითადი დებულებების დარღვევის შემთხვევაში ინიშნება სერიოზული პასუხისმგებლობის ზომები.

პასუხისმგებლობა დარღვევებზე

საგადასახადო კოდექსში ნათლად წერია, რომ მოქალაქეები და კომპანიები, რომლებიც არღვევენ გადასახადის გადახდის პირობებს, პასუხისმგებელნი არიან და ჯარიმებს აწესებენ ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ.

დადგენილ ვადებში უსახსრობისთვის ერიცხება ჯარიმა გადახდის ოდენობის 20%-ის ოდენობით. თუ არსებობს მტკიცებულება საფასურის ბოროტად თავის არიდების შესახებ, მაშინ ერიცხება ჯარიმა თანხის 40%-ის ოდენობით.

დამატებით, დარიცხულია ჯარიმები და მათი გაანგარიშებისთვის გამოიყენება რეფინანსირების განაკვეთის 1/300. ისინი გამოითვლება ყოველი დაგვიანების დღეზე, ასე რომ, თუ გადასახადის გადამხდელები არ შეასრულებენ თავიანთ ვალდებულებებს დიდი ხნის განმავლობაში, ამან შეიძლება გამოიწვიოს დავალიანების მნიშვნელოვანი ზრდა.

მოხსენების კოლექცია

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა და ფიზიკურმა პირებმა არ უნდა შექმნან და წარუდგინონ მიწის გადასახადის ანგარიშები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. მაგრამ კომპანიებისთვის ეს სავალდებულოა. ანგარიში გადაეცემა თავად მიწის მდებარეობაზე.

მიწის გადასახადის დეკლარაცია უნდა ჩამოყალიბდეს KND 1153005 სახით. მისი შევსების წესები მოცემულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებაში No ММВ-7-21/347. დოკუმენტის შექმნისას გათვალისწინებულია ძირითადი პირობები და მოთხოვნები:

• შეგიძლიათ შეავსოთ დოკუმენტი ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით;
• დეკლარაცია წარდგენილია ყოველწლიურად საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 თებერვლამდე;
• თუ გამოიყენება დოკუმენტის ქაღალდის ვერსია, მაშინ მისი შემოტანა შეუძლია არა მხოლოდ კომპანიის ხელმძღვანელს, არამედ რწმუნებულს ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით;
• დასაშვებია ანგარიშების გაგზავნა ფოსტით, რისთვისაც დარეგისტრირდაწერილი;
• ყველაზე გავრცელებული არის დოკუმენტის ელექტრონული ფორმა, რისთვისაც იგი იგზავნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურში ელექტრონული ფოსტით.

გადასახადის გადამხდელები თავად ადგენენ, თუ რომელი მეთოდი იქნება გამოყენებული დოკუმენტაციის გასაგზავნად.

წესები შევსების დეკლარაციის

იმისთვის, რომ დოკუმენტი შეიცავდეს ყველა საჭირო ინფორმაციას, მნიშვნელოვანია მისი სწორად შევსება. ამ პროცესს ახორციელებს გამოცდილი ბუღალტერი. მოხსენება უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას:

• სათაურის გვერდი. იგი შეიცავს ძირითად ინფორმაციას თავად გადამხდელზე, ასევე ინფორმაციას ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილების შესახებ, სადაც იგზავნება ეს დოკუმენტაცია. მითითებულია დაწესებულების კოდი, საწარმოს დასახელება და სხვა მნიშვნელოვანი მონაცემები.
• 1 სექცია. ის შეიცავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რა რაოდენობის თანხები უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში.
• 2 განყოფილება. მისი მთავარი მიზანია შეიყვანოს ყველა საჭირო ინფორმაცია საფასურის ოდენობის სწორად გაანგარიშებისთვის. შესაბამისად, შეტანილია საგადასახადო ბაზის ზომა, ობიექტის საკადასტრო ფასი, მისი ზომა და სხვა მონაცემები. შედეგად გამოითვლება საფასურის ოდენობა.

ამგვარად მიწის გადასახადი განიხილება კონკრეტულ გადასახადად, რომელსაც იხდიან მხოლოდ გარკვეული ტერიტორიების მესაკუთრეები. გადამხდელები არიან როგორც ფიზიკური, ასევე საწარმოები. მათთვის განსხვავებული გადასახადის განაკვეთებია დაწესებული და მოქალაქეებმა შეიძლება დამოუკიდებლად არ გააკეთონ გაანგარიშება. საწარმოებმა თავად უნდა განსაზღვრონ საფასურის ოდენობა და ასევე ვალდებულნი არიან განახორციელონ კვარტალური წინასწარი გადახდა. ისინი ამზადებენ ყოველწლიურ დეკლარაციასსწორი ფორმით. საფასურის არასწორი გაანგარიშების ან დაგვიანებით გადახდის შემთხვევაში დაწესდება სერიოზული ჯარიმები, რაც გამოიხატება დიდი ჯარიმებით.