გადასახადები იაპონიაში: გამოქვითვების პროცენტი, გადასახადების სახეები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ალბათ კარგია მსოფლიოში ცხოვრების უმაღლესი სტანდარტის მქონე ქვეყანაში ცხოვრება. აქ მხოლოდ სწავლა, მუშაობა და ცხოვრებით ტკბობა გჭირდებათ, არ ინერვიულოთ მომავალზე. მაგრამ ყველაფერი ასე მარტივია? ქვეყნის კეთილდღეობა ბევრ ფაქტორზეა დამოკიდებული და ერთ-ერთი მათგანია საგადასახადო სისტემა. იაპონიაში ის ძალიან განსხვავდება სხვა ქვეყნებისგან არსებულისგან.

NNU - ეროვნული საგადასახადო ადმინისტრაცია

იაპონიაში ამჟამინდელი საგადასახადო სისტემა ჩამოყალიბდა ჯერ კიდევ 1950 წელს. მას შემდეგ მასში მხოლოდ რამდენიმე ორგანიზაციული და საკანონმდებლო ცვლილება განხორციელდა, მაგრამ ზოგადად ის იგივე დარჩა, როგორც ადრე.

გადასახადებს იაპონიაში მონიტორინგს უწევს ეროვნული საგადასახადო ადმინისტრაცია, რომელიც არის ფინანსთა სამინისტროს სტრუქტურული ქვედანაყოფი. როგორც წესი, ეროვნული შემოსავლების სამსახური პასუხისმგებელია გადასახადების შეფასებაზე, მათ აკრეფაზე და ყველა კერძო და საჯარო განყოფილების გადაუხდელობის შემთხვევების აღკვეთაზე. ასევე ირიცხება არაპირდაპირი გადასახადები და გადასახადები, როგორიცაა მოხმარების გადასახადი, ალკოჰოლი, თამბაქო, ბენზინი და ა.შ.ე. ზოგადად, NNU მართავს ყველა გადასახადს ადამიანის საქმიანობის ყველა სფეროში, გარდა საბაჟო გადასახადებისა და გადაზიდვის მოსაკრებლებისა.

პოლიტიკური სისტემის თავისებურებები

იაპონია არის უნიტარული სახელმწიფო, რომელიც დაყოფილია 47 პრეფექტურად და დაახლოებით 2000 მუნიციპალიტეტად. თითოეულ პრეფექტურას ხელმძღვანელობს პრეფექტი, რომელსაც აქვს საკუთარი საკანონმდებლო და ადმინისტრაციული აპარატი. მიუხედავად იმისა, რომ იაპონია არის უნიტარული სახელმწიფო, არსებობს ადგილობრივი მმართველობის ავტონომიის ხანგრძლივი ტრადიცია. 1947 წელს ქვეყანამ მიიღო კონსტიტუცია, რომელიც აერთიანებდა ადგილობრივი თვითმმართველობის პრინციპებს..

ადგილობრივ ხელისუფლებას გააჩნდა დიდი უფლებამოსილებები, კერძოდ, მათ შეეძლოთ გადასახადების დაწესება და არ იყო შეზღუდული საკუთარი წესების შედგენაში. თუმცა, თუ ადგილობრივი ხელისუფლება აპირებს ახალი გადასახადის შემოღებას, რომელიც არ არის გათვალისწინებული კანონით, მათ უნდა მიიღონ თანხმობა შინაგან საქმეთა მინისტრისგან. ახალი გადასახადის დადგენა შეუძლებელია, თუ ის არღვევს ძირითად მოთხოვნებს. იაპონიის საგადასახადო სისტემა ხასიათდება დაბალი საგადასახადო ტვირთით და ადგილობრივი ხელისუფლების ფართო საგადასახადო შესაძლებლობებით.

საგადასახადო ჯგუფები

იაპონიაში ქვეყნის მასშტაბით გადასახადების გარდა, მოქალაქეები სხვა გამოქვითვას აკეთებენ. ასევე არსებობს ადგილობრივი (პრეფექტურული და მუნიციპალური) გადასახადები. მაშ, რა გადასახადებს იხდიან იაპონიაში?

ეროვნული გადასახადების ჯგუფში შედის გადასახადები:

• პრეფექტურაში საცხოვრებლად,
• გადასახადები ბიზნესებიდან,
• ქონების შესაძენად,
• თამბაქოს ნაწილობრივი აქციზი,
• სატრანსპორტო გადასახადები,
• სანახაობრივი ღონისძიებებისთვის,
• ბუნებრივი რესურსების გამოყენებისთვის.

იაპონიაში ადგილობრივი გადასახადები ჩვეულებრივ მოიცავს შემდეგს:

• საცხოვრებლად,
• ქონება,
• მიწის საკუთრებაში,
• მსუბუქი მანქანებისთვის,
• ურბანული განვითარების შესახებ.

მათ აგროვებს ადგილობრივი ხელისუფლება, რომელსაც აქვს საკუთარი საგადასახადო ოფისები, ეროვნული სამსახურებისაგან დამოუკიდებელი.

საგადასახადო ბიუროების სტრუქტურა

გადასახადები იაპონიაში სერიოზული საქმეა: 127 მილიონი მოსახლეობით, ეროვნულ საგადასახადო ადმინისტრაციაში დასაქმებულია 56000-ზე მეტი თანამშრომელი. ცენტრალურ ოფისსა და რეგიონულ საგადასახადო ბიუროს აქვს იგივე ფუნქციონალური სტრუქტურა. არსებობს საგადასახადო, ინსპექტირებისა და გადასახადებისგან თავის არიდების ინციდენტების კრიმინალური გამოძიების დეპარტამენტები.

დასაქმებულთა 68% იხდის საშემოსავლო, კორპორატიულ და სამომხმარებლო გადასახადებს. საგადასახადო სისტემის თანამშრომელთა 15% აგროვებს გადასახადებს, 17% მართავს სამუშაოს. იაპონიის საგადასახადო სისტემა ხასიათდება "შრომის დანაწილებით":

• რეგიონული ბიუროები აკონტროლებენ მსხვილი კომპანიების მიერ გადასახადების გადახდის სისწორეს,
• საგადასახადო ინსპექცია აკონტროლებს მცირე და საშუალო ბიზნესს.

სარგებელი

ასევე იაპონიაში არსებობს შეღავათიანი დაბეგვრის სისტემა. შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო ფასდაკლება სხვადასხვა მიზეზის გამო:

1. სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებისთვის დაბეგვრის სამართლიანად რომ ყოფილიყო, სახელმწიფომ შემოიღო სპეციალური ფასდაკლება, რომელიც ამცირებს დასაბეგრი შემოსავალს. ასეთი ფასდაკლებით შეუძლიათ ისარგებლონ თანამშრომლებმა, რომლებიც ყიდიან თავიანთ შრომას. ფასდაკლება უდრის პირადი ხარჯის ოდენობას.
2. ბიზნესის შემოსავალი შეიძლება დაიყოს საგადასახადო მიზნების მიხედვით. დეკლარაციის შევსებისას დასაშვებია დეკლარაციის მომზადების ღირებულების შემოსავლიდან გამოკლება, მაგრამ არაუმეტეს 100 ათასი იენისა..
3. შემოსავლები, როგორიცაა მთავრობის მიერ მოწოდებული საცხოვრებლის ქირის სხვაობა, შეუძლიათ მიიღონ მომუშავე ადამიანები ან მეწარმეები.
4. იაპონია წაახალისებს ოჯახებს, რომლებშიც ორი მეუღლე მუშაობს და დაახლოებით ერთსა და იმავე შემოსავალს იღებენ. თუ ვინმე მუშაობს მარტო, მაშინ ოჯახს უფრო მძიმე გადასახადის ტვირთი ეკისრება.

გადასახადების სახეები

დღეს იაპონიაში დაახლოებით 50 გადასახადია. ძირითადი საგადასახადო შემოსავლები სახელმწიფო ხაზინაში არის შემოსავალი და გადასახადები იურიდიული პირებიდან. რაც შეეხება საშემოსავლო გადასახადს იაპონიაში, ის იბეგრება ყველა შემოსავალზე, რომელსაც ადამიანი იღებს: არ აქვს მნიშვნელობა ოფიციალურია თუ არა.

იაპონელები ასევე ვალდებულნი არიან გადაიხადონ მემკვიდრეობის გადასახადი, რომელსაც ისინი იღებენ მეგობრის ან ნათესავის გარდაცვალების შემდეგ, რომელმაც ანდერძი დადო მათ სახელზე. ამომავალი მზის ქვეყანას მემკვიდრეობის გადასახადის გარდა საჩუქრების გადასახადიც აქვს.

მოხმარების გადასახადი არის საქონლის ან მომსახურების ფასის 3%. ითვლება არაპირდაპირ, რადგან შედის საქონლის ფასში და იხდის მყიდველს.მოხმარების გადასახადი არ ვრცელდება მიწის ყიდვა-გაყიდვაზე, კომუნალურ გადასახადებზე, სკოლაში შესვლის საფასურზე, საავადმყოფოში ვიზიტებზე და დაკრძალვის საფასურზე. თუმცა, არსებობს არაპირდაპირი გადასახადების რამდენიმე სხვა სახეობა, რომლებიც არ ვრცელდება, მაგალითად, ალკოჰოლური სასმელების ღირებულება მოიცავს 44%-იან გადასახადს.

ტრანსპორტისა და განსახლების გადასახადები

იაპონიაში ასევე არსებობს ადგილობრივი მოხმარების გადასახადი იმისთვის, რომ ადამიანი ცხოვრობს სასტუმროში ან სარგებლობს კვების ობიექტებში. თუ სასტუმროში დღიური ყოფნის ღირებულება აღემატება 10000 იენს, ან თუ ადამიანი 5000 იენზე მეტს დახარჯავს რესტორანში სადილზე, მაშინ დაგერიცხებათ გადასახადი 3%-ის ოდენობით. ასევე არის გადასახადი ერთ ადამიანზე ცხელი წყაროების მონახულებისა და გოლფის მოედნისთვის.

თითოეულმა მძღოლმა უნდა გადაიხადოს მანქანის გადასახადი იაპონიაში, რომელიც შედგება მოხმარების გადასახადისგან შეძენისას, მანქანის შეძენაზე, ბენზინზე, თავად მანქანაზე და მის წონაზე.

ყველაზე მნიშვნელოვანია ბინადრობის გადასახადი. ისინი იბეგრება მოქალაქეებისა და კომპანიების წინა წლის შემოსავალზე. მეტიც, მათაც კი, ვინც ახლა უმუშევარია, მაგრამ შარშან შემოსავალი ჰქონდა, უნდა გადაიხადოს. სხვათა შორის, ადამიანმა თავად უნდა გამოთვალოს თავისი შემოსავალი, გადასახადის ოდენობა და ეს ინფორმაცია ადგილობრივ საგადასახადო სამსახურს შეატყობინოს. გამოთვლების დროს ყველა შემოსავალი უნდა დაიყოს 10 ტიპად: დეპოზიტები, წილობრივი საკუთრება, უძრავი ქონება, სამეწარმეო საქმიანობა, ხელფასი და სხვა. თითოეული ეს ტიპი გამოითვლება საკუთარი გზით და ყველა ინფორმაცია უნდა იყოს წარმოდგენილიმენეჯმენტი არაუგვიანეს 15 მარტისა. თუ დაგაგვიანდათ ინფორმაციის მიწოდება, მაშინ გადასახადის ოდენობა გაიზრდება 15%..

სხვა ქვეყნები

სხვა ქვეყნებთან შედარებით, იაპონიაში 2018 წლის გადასახადები გაცილებით მაღალია. შეერთებულ შტატებში მაქსიმალური გადასახადის განაკვეთია 28%, ხოლო იაპონიაში (თუნდაც საგადასახადო რეფორმების შემდეგ, რომელმაც გაამარტივა საგადასახადო მასშტაბი და შეამცირა პროცენტი) არის 65%..

კორპორატიული გადასახადები არის 37% სტანდარტული ფირმებისთვის და 28% მცირე ბიზნესისთვის. ფირმის მფლობელებმა უნდა შეიყვანონ შემოსავლის ინფორმაცია სპეციალურ ფორმაში და წარუდგინონ საგადასახადო სამსახურს კომპანიის ფინანსური წლის დასრულებიდან არაუგვიანეს 2 თვისა.

ჩვეულებრივ ადამიანებში გადასახადები გამოითვლება ხელფასიდან. თუ დამატებითი შემოსავალი არ არის, დეკლარაცია შეიძლება გამოტოვდეს. თუმცა წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 15 მილიონ იენს.

იაპონიაში, რა თქმა უნდა, არ არის კორუფცია და ხალხი არასოდეს შეხედავს სხვისს, მაგრამ ყველა ადამიანს, ვინც დამოუკიდებლად წარადგენს დეკლარაციას, არ შეიძლება ენდო. ამიტომ, საგადასახადო ორგანოები დროდადრო ამოწმებენ დეკლარაციის შევსების სისწორეს. განსაკუთრებით მავნე არაგადამხდელების შემოწმება ხდება - ასეთი შემოწმების ჩატარება შესაძლებელია მხოლოდ სასამართლოს გადაწყვეტილებით. ასეთი გადაწყვეტილებების შემდეგ ხდება ფირმების ჩხრეკა, აღრიცხვის წიგნების ჩამორთმევა და ზომები ფირმის რეალური ფინანსური მდგომარეობის გასარკვევად.

ფსონები

იაპონიის კანონი ითვალისწინებს სამი სახის განაკვეთს:

• ეროვნული,
• პრეფექტურული,
• მუნიციპალური.

თითოეული ეს განაკვეთი დიფერენცირებულია გადასახადების ოდენობით, რომელსაც იღებს მოქალაქე და იცვლება გარკვეული ინტერვალებით. ეროვნული გადასახადების ასეთი ინტერვალებია 10-დან 50%-მდე, პრეფექტურული - 3-5% და მუნიციპალური - 2-13%. თითოეული მოქალაქისთვის საპროცენტო განაკვეთები განსხვავებულია და დამოკიდებულია მის შემოსავალზე.

მაქსიმალური საპროცენტო განაკვეთი ეკისრება მათ, ვინც იღებს ჭარბ შემოსავალს. თუ იაპონელი წელიწადში 50 მილიონ იენზე მეტს გამოიმუშავებს, მაშინ ამ თანხის ნახევარი მან სახელმწიფოს სასარგებლოდ უნდა შემოწიროს. მინიმალური განაკვეთები მოცემულია მხოლოდ ღარიბი მოქალაქეებისთვის, რომელთა თვიური შემოსავალი 275 ათას იენზე ნაკლებია.

მიუხედავად იმისა, რომ საშემოსავლო გადასახადი იაპონიაში და სხვა შენატანები სახელმწიფო ხაზინაში საკმაოდ სოლიდურია, მაცხოვრებლები არ ფიქრობენ უჩივიან. იაპონიაში ხელფასები საშუალებას გაძლევთ გადაიხადოთ თუნდაც ასეთი გადასახადები. ასეთი გადასახადების გადახდით იაპონელები ახერხებენ ფულის დაზოგვას „წვიმიანი დღისთვის“.