სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა: ზომები, უზრუნველყოფის პირობები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საგადასახადო ბაზის დადგენისას ფიზიკური პირის შემოსავალი, რომელიც იბეგრება ცამეტი პროცენტით, მცირდება სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობით. სხვა საგადასახადო განაკვეთებით დაბეგვრის შემოსავალზე, ეს გამოქვითვები არ ვრცელდება.

გადასახადის გამოთვლის პერიოდი

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის საგადასახადო პერიოდი არის თვე. მოქალაქის საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს ყოველთვიურად ამ გამოქვითვის ოდენობით.

გამოქვითვის მიმღები

ფიზიკურ პირებს, რომელთა შემოსავალი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს ცამეტი პროცენტის განაკვეთით, შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა ამ გადასახადისთვის. თუ ოფიციალური შემოსავალი არ არის, მაშინ გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

მარჯვენას აქვს დეკლარაციული ხასიათი. საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის, თქვენ უნდა მიმართოთ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას. არ არის სავალდებულო თანამშრომლის მოთხოვნა ყოველწლიურად. სტანდარტული გამოქვითვები შეიძლება განხორციელდეს ყოველწლიურად ერთი განაცხადით.

გამოქვითვების სახეები

რუსეთის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს შემდეგი სახის სტანდარტულ საგადასახადო გამოქვითვას:

• თავად გადასახადის გადამხდელზე (მოქალაქეებზე, რომლებიც აკმაყოფილებენ გარკვეულ პირობებს);
• გადასახადის გადამხდელის შვილებზე.

სტანდარტული გამოქვითვა ეძლევა მოქალაქეს საგადასახადო აგენტთან (დამსაქმებელთან) ფისკალური შეღავათის მიღების სურვილის შესახებ პირადი განცხადების ან დამადასტურებელი დოკუმენტების შემოწმებისა და წარდგენის შემდეგ. არ არსებობს სამართლებრივი შაბლონი სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის.

თანამშრომლის გამოქვითვა

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვები გადასახადის გადამხდელისთვის აქვს რამდენიმე მახასიათებელი:

• დასაქმებულისთვის სტანდარტული გამოქვითვის უფლებას არ აქვს შეზღუდვა გადასახადის გადამხდელი მოქალაქის არც თანხის ოდენობაზე და არც შემოსავლის მაქსიმალურ ოდენობაზე.
• თუ ინდივიდი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე დამსაქმებელთან, მაშინ მას შეუძლია მიმართოს გამოქვითვას მხოლოდ პროფესიული საქმიანობის ერთ ადგილზე. დამსაქმებელს არ მოეთხოვება შეამოწმოს, მუშაობს თუ არა გადასახადის გადამხდელი სხვაგან. გაუგებრობების თავიდან აცილების მიზნით, მოქალაქემ განაცხადში უნდა შეიტანოს პუნქტი, რომელიც ადასტურებს, რომ განმცხადებელს ეცნობა, რომ გამოქვითვა შეუძლია მხოლოდ ერთ დამსაქმებელს და ვალდებულია დაუყოვნებლივ აცნობოს დამსაქმებლის ბუღალტერიას მეორესთან გამოქვითვის მოთხოვნის წარდგენის შემთხვევაში. აგენტი.
• გამოქვითვა შეიძლება მიიღოს არა მხოლოდ დამსაქმებელმა, რომელთანაც თანამშრომელი მუშაობს შრომითი ხელშეკრულებით, არამედ სხვა გადასახადითაც.აგენტი (ინდივიდუალური მეწარმე, ნოტარიუსი, ადვოკატი, რომელმაც დააფუძნა ადვოკატის ოფისი, უცხოური საწარმოს ცალკე ქვედანაყოფი რუსეთში).
• ქონების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლისთვის, აგენტები არ ახორციელებენ სტანდარტულ საგადასახადო გამოქვითვას.
• თუ დასაქმებულს აქვს შრომითი შემოსავლის არმიღების პერიოდები, მაშინ კანონის თანახმად, გადასახადის გამოქვითვის უფლება არ უქმდება, არამედ თავად გამოქვითვა გროვდება. სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას წლების განმავლობაში და არ შეიძლება შეჯამდეს. დაგროვება არის მხოლოდ კალენდარული წლისთვის. თუ წლის ბოლოს, ფისკალური შეღავათების გადაცემის გამო, დასაქმებულს აქვს ზედმეტად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ მისი დაბრუნება შეგიძლიათ თავად დაუკავშირდით საგადასახადო სამსახურს.
• თუ მოქალაქეს აქვს უფლება მოითხოვოს ორი გამოქვითვა (ხუთასი რუბლის ოდენობით და სამი ათასის ოდენობით), მაშინ გათვალისწინებულია გამოქვითვა მაქსიმალური ოდენობით (სამი ათასი რუბლი).
• თუ მოქალაქე აცხადებს გამოქვითვის უფლებას, როგორც გადასახადის გადამხდელს, რომელიც მიეკუთვნება გარკვეულ კატეგორიას, და გამოქვითვას მისი შვილისთვის (შვილებისთვის), მაშინ მას ეძლევა ორივე გამოქვითვა (გადასახადის გადამხდელისთვის და ბავშვისთვის).

დამსაქმებლისთვის მიწოდებული დოკუმენტები თანამშრომლისთვის სტანდარტული გამოქვითვის კანონიერი უფლების დასადასტურებლად:

• თანამშრომლის მოთხოვნა საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის შესახებ.
• გამოქვითვის კანონიერი უფლების დოკუმენტური დადასტურება (სამედიცინო ცნობა, სოციალური ექსპერტიზის დოკუმენტი, რუსეთის ან სსრკ გმირის მოწმობა, მებრძოლის ან ომის ვეტერანის მოწმობა).

თუგადასახადის გადამხდელმა გადაწყვიტა მიმართოს IFTS-ს რეგისტრაციის ადგილზე 3-NDFL ფორმის დეკლარაციით, შემდეგ მას უნდა დაურთოს წლის შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით, გამოქვითვის დამადასტურებელი დოკუმენტები და წერილობითი განცხადება მოდელის მიხედვით საგადასახადო ინსპექციის უფროსს.

სამი ათასი რუბლის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა

გადასახადის გადამხდელთა შემდეგ კატეგორიებს უფლება აქვთ მიიღონ ფისკალური გამოქვითვა სამი ათასი რუბლის ოდენობით საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის:

• მონაწილეები, ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე აფეთქების შედეგების ლიკვიდატორები, სამრეწველო ობიექტში "MAYAK", მათ შორის რადიაციული ავადმყოფობითა და სხვა სპეციფიკური დაავადებებით.
• სამხედრო და სამოქალაქო პერსონალი ჩართული თავშესაფრის მშენებლობაში.
• ატომური იარაღის ტესტერები (მათ შორის მიწისქვეშა, წყალქვეშა), სამხედრო რადიოაქტიური ნივთიერებები.
• ბირთვული მუხტების შეკრების მონაწილეები.
• მეორე მსოფლიო ომის ინვალიდი.
• I და II ჯგუფების ინვალიდები სამხედრო მოსამსახურეებიდან.
• ინვალიდი პირები გაიგივებულია სამხედრო პერსონალთან.

გამოქვითვა ხუთასი მანეთი

გადასახადის გამოქვითვა ხუთასი რუბლის ოდენობით საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის გათვალისწინებულია მოქალაქეთა შემდეგი ჯგუფებისთვის:

• სსრკ და რუსეთის გმირები.
• სამი ხარისხის დიდების ორდენით დანიშნული პირები.
• მეორე მსოფლიო ომის მონაწილე.
• პირველი და მეორე ჯგუფის ინვალიდები და ბავშვობიდან ინვალიდები.
• პირები, რომლებიც იყვნენ მეორე მსოფლიო ომის დროს ალყაში მოქცეული ლენინგრადის მაცხოვრებლებირომლებიც ქალაქში იმყოფებოდნენ 1941 წლის 8 სექტემბრიდან 1944 წლის 27 იანვრამდე.
• საკონცენტრაციო ბანაკების ტყვეები მეორე მსოფლიო ომის დროს.
• ადამიანები, რომლებმაც შესწირეს ძვლის ტვინი სხვების სიცოცხლის გადასარჩენად.
• პირები, რომლებიც დაავადდნენ და ჰქონდათ რადიაციული დაავადება ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე, PA "MAYAK"-ში მომხდარი ავარიის შედეგად.
• დაზიანებული ტერიტორიებიდან ადამიანების ევაკუაცია ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე, MAYAK-ის წარმოების ქარხანაში მომხდარი ავარიის შემდეგ.
• მონაწილეები, რომლებმაც შეასრულეს საერთაშორისო მოვალეობა ავღანეთის რესპუბლიკის სახელმწიფო ხელისუფლების გადაწყვეტილებით.
• პირები, რომლებიც მონაწილეობდნენ საომარ მოქმედებებში რუსეთის ტერიტორიაზე ხელისუფლების გადაწყვეტილებებზე.
• ქვეყნის დასაცავად დაღუპული სამხედროების მშობლები.
• დაღუპული სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეები, სანამ ისინი ხელახლა არ დადგებიან რეგისტრირებულ ქორწინებაში.

სტანდარტული ბავშვთა საგადასახადო კრედიტი

ფისკალური გამოქვითვა ეძლევათ მშობლებს, მათ შორის მიმღებ მშობლებსა და მეურვეებს. ყოველთვიური ხელფასის ოდენობიდან გამოიქვითება ის თანხა, რომელიც არ ექვემდებარება ფისკალურ გადასახდელს, ხოლო დარჩენილი შემოსავალი მრავლდება გადასახადის ცამეტ პროცენტზე. ბავშვებისთვის გამოქვითვა ეძლევა გადასახადის გადამხდელ მოქალაქეს იმ თვემდე, როდესაც მისი მთლიანი შემოსავალი დარიცხვის საფუძველზე მიაღწევს სამას ორმოცდაათი ათასი რუბლის ოდენობას.

ბავშვი	მშობელი, მშვილებელი	მეურვე, რწმუნებული, მშვილებელი	მარტოხელა მშობელი ან მშვილებელი	მეურვე, მეურვე ანმშვილებელი მარტოხელა მშობელი	მშობელი ან მშვილებელი. მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე	მეურვე, მზრუნველი ან მშვილებელი. მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე
პირველი	1400	1400	2800	2800	2800	2800
მეორე	1400	1400	2800	2800	2800	2800
მესამე და შემდეგი	3000	3000	6000	6000	6000	6000
ინვალიდი ბავშვი	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის პირობები:

• ბავშვი უნდა იყოს თვრამეტი წლამდე.
• უმაღლეს სასწავლებლებში სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის მაქსიმალური ასაკი არის ოცდაოთხი.
• დაქვითვის მიმღების მოქალაქის ხელფასი კალენდარული წლისთვის დარიცხვის საფუძველზე არ უნდა აღემატებოდეს სამას ორმოცდაათი ათას რუბლს.
• გამოქვითვა ენიჭება ნებისმიერ ბავშვს, მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა გამოქვითვა წინა ბავშვებს.
• თუ მეუღლეებს ჰყავთ საერთო შვილი და შვილები წინა ქორწინებიდან, საერთო შვილი ითვლება მესამედ.
• ორმაგი გამოქვითვის უფლება აქვთ დაუქორწინებელ მშობლებს მარტოხელა პირზე. მშობელი აღიარებულია ერთადერთად, თუ მეორე მშობელი გამოცხადებულია გარდაცვლილად ან უგზო-უკვლოდ დაკარგულადაღიარების დეკლარაცია) ან დაბადების მოწმობაში მამის ყუთში ტირე.
• ამავდროულად, იმ პირებისთვის, რომლებსაც ჰყავთ შვილები ქვეყნის ფარგლებს გარეთ, საგადასახადო გამოქვითვა გათვალისწინებულია იმ სახელმწიფოს კომპეტენტური ორგანოების მიერ დამოწმებული დოკუმენტების საფუძველზე, სადაც ბავშვები ცხოვრობენ.

ბავშვებისთვის გამოქვითვის გამოთვლის თავისებურებები

შშმ ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვები კუმულაციურია. მაგალითად, ოჯახში პირველი შვილი ინვალიდია, ფისკალური სარგებელი იქნება ცამეტი ათას ოთხასი რუბლი (ათას ოთხასი პლუს თორმეტი ათასი).

პირველი მშობლის უარი მეორის სასარგებლოდ გამოქვითვაზე ხდება შემდეგი პირობებით:

• ბავშვი მშობლის მხარდაჭერით;
• მშობელს აქვს ოფიციალური დასაბეგრი შემოსავალი;
• კუმულაციური შემოსავალი არ აღემატება სამას ორმოცდაათ ათას რუბლს;
• ერთი მშობელი წარუდგენს განცხადებას თავის აგენტს სტანდარტული გამოქვითვაზე უარის თქმის შესახებ, ხოლო მეორე მშობელი წარუდგენს განცხადებას თავის აგენტს გამოქვითვის გაორმაგებისთვის;
• პასუხისმგებლობის უარყოფა არ საჭიროებს სერთიფიკატს დამსაქმებლის მიერ;
• მოწმობა მშობლის 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელმაც უარი თქვა გამოქვითვაზე, წარედგინება დამსაქმებელს, რომელიც უზრუნველყოფს ორმაგ გამოქვითვას ყოველთვიურად იმ მომენტამდე, როდესაც შემოსავალი აღემატება სამას ორმოცდაათი ათას რუბლს.

გამოქვითვების მიცემა მეურვეებისთვის და რწმუნებულებისთვის

საგადასახადო გამოქვითვის მიღების თავისებურებები:

• მეურვეები, რწმუნებულები ვერ გადასცემენ თავიანთი გამოქვითვის უფლებას სხვა ადამიანებს.
• მეურვე (მზრუნველი) მარტოხელა ადამიანს ჰყავსგამოქვითვის გაორმაგების უფლება.
• ქორწინებისას, ერთადერთი მეურვე (მზრუნველი) არ კარგავს გამოქვითვის გაორმაგების უფლებას.
• მეურვის (მეურვეების) მეუღლეს არ ეძლევა საგადასახადო გამოქვითვა პალატაში (ბავშვებთან) მიმართ.
• შვილების დედისა და მამის ნათესავებისთვის მშობლის უფლებების ჩამორთმევა ან არსებობა არ მოქმედებს მეურვის (მზრუნველის) გამოქვითვის ზომაზე მარტოხელა პირში.
• მეურვეებს (რწმუნებულებს) უფლება აქვთ გამოიქვითონ მანამ, სანამ პალატები თვრამეტი წლის ასაკს მიაღწევენ.
• არ არის საჭირო დამადასტურებელი დოკუმენტები ორმაგი გამოქვითვის განაცხადისთვის.

სად მივიღო გამოქვითვა?

ბავშვებისთვის გამოქვითვის მიღების ორი გზა არსებობს:

• მიმართეთ დამსაქმებლის ბუღალტრულ განყოფილებას განცხადებით და საჭირო დოკუმენტების დანართით (ბავშვის დაბადების მოწმობა, ცნობები საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან ბავშვების სრული განაკვეთით განათლების შესახებ).
• მიმართეთ საგადასახადო სამსახურს შევსებული დეკლარაციის ფორმით 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი.

მჭირდება გამოქვითვა?

სამსახურში სტანდარტული გამოქვითვის მიღების პროცესი ადამიანისთვის ძალიან სწრაფი და მარტივია. გადახდის მოკრძალებული ზომის გათვალისწინებით, ბევრი მოქალაქე არ იყენებს ფისკალური გამოქვითვის უფლებას. მოითხოვო თუ არა შენი უფლება შენზეა დამოკიდებული.