საბრუნავი კაპიტალის შევსება: წყაროები, აღრიცხვა, ბუღალტრული ჩანაწერები

2025 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19

საკმაოდ ხშირად ბიზნესის კეთების პროცესში, არის მომენტები, როდესაც კომპანიას სასწრაფოდ სჭირდება დამატებითი ფული. ამ შემთხვევაში კომპანიის მენეჯმენტს შეუძლია სესხის აღება საკრედიტო დაწესებულებიდან ან ისარგებლოს სასაქონლო სესხით. მაგრამ ასეთი ქმედებების შედეგად საწარმო ვალდებული იქნება გადაიხადოს გარკვეული პროცენტი, რომელიც გამოყოფილია ნასესხები სახსრების სარგებლობაში. რამდენად მომგებიანია საბრუნავი კაპიტალის ამ გზით შევსება საწარმოსთვის და სხვა რა ვარიანტები არსებობს კომპანიის მძიმე ეკონომიკური მდგომარეობის დასასტაბილურებლად?

როგორ შეავსოთ საბრუნავი კაპიტალის დეფიციტი ყველაზე მომგებიანი გზით

ასეთი პრობლემის წინაშე ნებისმიერი კომპანია ცდილობს სესხის აღებას უფრო ხელსაყრელი პირობებით, ვინაიდან დამატებითი ხარჯები არ უწყობს ხელს ეკონომიკური სტაბილურობის აღდგენას.

კრედიტი შესავსებადსაბრუნავი კაპიტალის მიღება ყველაზე ადვილია ბანკში. მაგრამ ღირს თუ არა აჩქარება ასეთი ნაბიჯით? გარდა ამისა, კომპანიას ყოველთვის არ სჭირდება ნაღდი ფული. ზოგჯერ, ეკონომიკური პროცესის უწყვეტი წარმართვისთვის, უბრალოდ არ არის საკმარისი გარკვეული ნედლეული ან სათადარიგო ნაწილები. ამ შემთხვევაში უფრო გონივრული იქნება ბუნებრივი სესხის გამოყენება.

არის დახმარების მიღების სხვა გზა - ეს არის დამფუძნებლის მიერ საბრუნავი კაპიტალის შევსება. ეს ვარიანტი ითვლება ყველაზე სასურველად საწარმოსთვის.

კომპანიის დამფუძნებელი დახმარება

დამფუძნებელთა კრების დახმარების მოთხოვნა პირველი გადაწყვეტილებაა. გამოტოვებული თანხების შევსება შეგიძლიათ საწესდებო კაპიტალში შენატანის შეტანით, უსასყიდლო ფინანსური დახმარების სახით და ქონებრივი ბაზის გაზრდით. იმისთვის, რომ დამფუძნებლის მიერ საბრუნავი კაპიტალის შევსება სწორად განხორციელდეს, საჭიროა მონაწილეთა 2/3-ის თანხმობა. საერთო კრების გადაწყვეტილებით, ცვლილებები შედის დამფუძნებელ დოკუმენტებში. ისინი განსაზღვრავენ დეპოზიტების ახალ ღირებულებას თითოეული მონაწილის წილის პროპორციულად. დამატებითი შენატანები უნდა იქნას მიღებული ანგარიშზე გადაწყვეტილების ხელმოწერის დღიდან არაუგვიანეს ორი თვისა.

შემადგენლობით დოკუმენტებზე დამატებითი ხელშეკრულებების სახით საბრუნავი კაპიტალის საბოლოო შევსების შემდეგ, აუცილებელია საგადასახადო სამსახურში განხორციელებული ცვლილებების რეგისტრაციის შესახებ განაცხადის წარდგენა.

საინვესტიციო დახმარების დადებითი და უარყოფითი მხარეები

კომპანიას აქვს ნაღდი ფულის გამოყენების უფლებადამფუძნებლების სახსრები საკუთარი შეხედულებისამებრ და საგადასახადო შედეგების გარეშე. დახმარების ამ ფორმას აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. დადებითი მხარეა, რომ შევსება არ ექვემდებარება გადასახადის გადახდას, რადგან დამფუძნებლების სახსრები არ მონაწილეობენ დასაბეგრი ბაზაში. დამფუძნებელი დახმარება საინვესტიციო ხასიათისაა და არ არის დაკავშირებული საქონლისა და მომსახურების გაყიდვასთან.

ასეთი სესხის ნაკლოვანებად შეიძლება ჩაითვალოს ის, რომ კაპიტალის ყველა ცვლილება უნდა დარეგისტრირდეს საგადასახადო სამსახურში. ასევე, საბრუნავი კაპიტალის დამატებითი წვლილით, არსებობს დისბალანსი წმინდა აქტივებსა და საწესდებო კაპიტალის ოდენობას შორის.

დახმარების მიღება საბანკო სესხის სახით

ფინანსური დახმარების მისაღებად კომპანიას უფლება აქვს გამოიყენოს ბანკის სასესხო სახსრები. ხელშეკრულების დადებისას გათვალისწინებულია სახსრების უზრუნველყოფის პირობები და მათი დაბრუნების ვადები. საბრუნავი კაპიტალის ასეთ შევსებას აქვს თავისი ხარჯის მხარე, რომელიც გამოხატულია დარიცხული პროცენტის სახით. საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზაში ასეთი ხარჯები გათვალისწინებულია გარკვეული შეზღუდვით. დარიცხული პროცენტი შეიძლება ჩამოიწეროს იმ განაკვეთით, რომელიც დადგენილია რეფინანსირების მიმდინარე განაკვეთის ზომის მიხედვით.

ასეთი სესხის უპირატესობა ის არის, რომ ბანკი არის სანდო პარტნიორი, რომელიც ყოველთვის მოქმედებს კანონის ფარგლებში. ნაკლოვანებები მოიცავს დოკუმენტების დიდ რაოდენობას, რომლებიც უნდა შეგროვდეს სესხზე განაცხადის დროს, პროცენტის გამოქვითვა, ასევე დამატებითი ხარჯები.დაკავშირებულია სასესხო ანგარიშის გახსნასთან. ნასესხები სახსრების გამოყენების შედეგად წარმოქმნილი ხარჯები შედის არასაოპერაციო ხარჯებში.

მიმწოდებლისგან მიღებული სასაქონლო სესხი

არის სიტუაციები, როდესაც ბანკები უარს ამბობენ სესხის გაცემაზე, ან კომპანიას სჭირდება არა ნაღდი ფული, არამედ ნედლეული. ამასთან დაკავშირებით, კომპანია იწყებს საბრუნავი კაპიტალის შევსების ალტერნატიული წყაროების ძიებას. უცნაურად საკმარისია, პრობლემის გადაწყვეტა შეიძლება მარტივი იყოს. ზოგჯერ საკმარისია კომპანიამ თავისი სირთულეების შესახებ აცნობოს ბიზნეს პარტნიორებს, კერძოდ იმ კონტრაგენტებს, რომლებიც დაკავებულნი არიან საჭირო ნედლეულის მიწოდებით.

ასეთ დაკრედიტებას კომერციული ჰქვია და აქვს თავისი უპირატესობები. გარიგების მხარეები თანხმდებიან მიწოდებული მასალების გადახდის გარკვეულ გადავადებაზე. სახელშეკრულებო ურთიერთობები დოკუმენტირებულია და უზრუნველყოფილია უსასყიდლოდ ან პროცენტით. საბრუნავი კაპიტალის არაპირდაპირი შევსება ფორმალიზებულია შესაბამისი პირველადი დოკუმენტებით. კონტრაგენტი ვალდებულია გასცეს ინვოისი დარიცხული პროცენტის ოდენობით.

როგორ მიმდინარეობს საბრუნავი კაპიტალის შევსება, ტრანზაქციები

ფინანსური დახმარების სახეობიდან გამომდინარე, გარკვეული ჩანაწერები კეთდება ბუღალტრულ აღრიცხვაში. თუ ფინანსური ინექციები უზრუნველყოფილია დამფუძნებლების უსასყიდლო დახმარების სახით, მაშინ ბუღალტერი აკეთებს ჩანაწერს 51 ანგარიშის დებეტზე 98 ანგარიშთან შესაბამისობაში. შემდეგ მიღებული თანხა ირიცხება 91.1 ანგარიშის კრედიტზე უსასყიდლო დახმარების სხვა შემოსავალად აღიარების მიზნით. ზექონებრივი დახმარების მიღებისთანავე დგება საბრუნავი კაპიტალის შევსება (განთავსება Dt 08 Kt 98) ძვირფასი ნივთების დანიშნულების მიხედვით.

ანგარიშები 66 და 67 გამოიყენება საკრედიტო ფულის გასაცემად. მიმდინარე ანგარიშზე მიღებული თანხები ირიცხება ბუღალტერიაში შემდეგი ჩანაწერებით: Dt 51 Kt 66 (67). საბრუნავი კაპიტალის შევსება ნასესხები ფულის მოზიდვით საშუალებას აძლევს კომპანიას არ შეწყვიტოს წარმოების პროცესი და დროულად შეასრულოს სახელშეკრულებო ვალდებულებები მომხმარებლების წინაშე.