დეკლარაცია მანქანის გაყიდვის შესახებ (მფლობელობის 3 წელზე ნაკლები). Საგადასახადო დაბრუნების

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მანქანის გაყიდვისას ბიუჯეტში უნდა ჩაირიცხოს ტრანზაქციის ღირებულების 13%. მაგრამ ეს ყველაფერი არ არის. გადასახადის გადამხდელებმა ასევე უნდა შეავსონ ანგარიში და წარადგინონ დროულად. დამატებითი ინფორმაციისთვის, თუ როგორ უნდა შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია მანქანის გაყიდვისას, წაიკითხეთ.

ვინ უნდა გადაიხადოს გადასახადი?

ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლით, მოქალაქეები, რომლებიც ფლობენ 3 წელზე ნაკლები ხნის წინ შეძენილი ავტომობილს, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამ ვადის გასვლის შემდეგ პირი თავისუფლდება გადასახადის გადახდისგან. ამ კატეგორიაში ასევე შედის ადამიანები, რომლებიც ყიდიან მანქანას თავდაპირველ ღირებულებაზე ნაკლებ ფასად. მანამდე მათ უნდა დაადასტურონ წამგებიანი გარიგება მანქანის შეძენის შესახებ ხელშეკრულების ასლის და საგზაო პოლიციის ინვოისის მიმაგრებით. ასეთმა მოქალაქეებმა მაინც უნდა შეავსონ დეკლარაცია იმ მანქანის გაყიდვის შესახებ, რომელიც მათ საკუთრებაში 3 წელზე ნაკლებია. ყურადღება! საუბარი არ არის კალენდარულ წლებზე. ათვლის პერიოდი იწყება მანქანის შეძენის დღიდან. მანქანის რეგისტრაციის თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს.

დროი

გადასახადის გადამხდელებმა უნდა წარმოადგინონ ანგარიში საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. საფასური უნდა გადაიხადოთ იმავე წლის 15 ივნისამდე. თუ მანქანის გაყიდვის შემდეგ დეკლარაცია დაგვიანებით იქნა წარდგენილი, დამრღვევს ემუქრება:

• ჯარიმა საფასურის 5% ყოველი დაგვიანების დღისთვის.
• ჯარიმა საფასურის ოდენობის 40% თუ დაგვიანება 6 თვეს აღემატება.

მანქანის მფლობელობის ხანგრძლივობას მნიშვნელობა არ აქვს. თუ 3 წელზე მეტი ხნის მფლობელობაში მყოფი ავტომობილი იყიდება, გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია შეავსოს და წარადგინოს დეკლარაცია. ამ მოთხოვნის დარღვევის შემთხვევაში მას 1 ათასი რუბლის ოდენობით ჯარიმა ემუქრება.

საგადასახადო შეღავათები

ქ. საგადასახადო კოდექსის 217 ითვალისწინებს გადასახადის გამოქვითვას საფასურის ოდენობის გაანგარიშებისას. ეს არის 250 ათასი რუბლი. თუ ტრანზაქციის ან შესყიდვის ხარჯებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა არ აღემატება მითითებულ ლიმიტს, მაშინ ბიუჯეტში გადასახადის გადარიცხვა არ მოგიწევთ. თუ მეტი, მაშინ გადასახადის გადახდა ხდება ზედმეტ თანხაზე:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი=(შემოსავლები - გამოქვითვა (ხარჯები)) x 0, 13.

გამოქვითვა ეხება შემოსავალს წლის განმავლობაში ნებისმიერი რაოდენობის ავტომობილის გაყიდვიდან. ეს თანხა ფიქსირებულია და მისი გაზრდა შეუძლებელია. ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება არა მხოლოდ შეძენის ფაქტის, არამედ მანქანის გადახდის ფაქტის დადასტურება.

ანუ გადასახადის გადამხდელს მოუწევს წარმოადგინოს ინვოისი სალონიდან და გადახდის დავალება ან ქვითარი გამყიდველისგან. თუ რომელიმე დოკუმენტი აკლია, მაშინ საგადასახადო ორგანო მიიღებს გამოქვითვას გაყიდვის ხელშეკრულების საფუძველზე. მთავარი ის არის, რომ ის უნდა შეიცავდეს ფორმულირებას „ყველა გათვლა სრულად არის გაკეთებული“. ფრაზა იქნებააქტუალურია მხოლოდ ფიზიკურ პირებთან გაყიდვის ხელშეკრულებებში. ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან განახორციელონ ტრანზაქციები დიდი ოდენობით მხოლოდ საბანკო ანგარიშის მეშვეობით.

თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ავტომობილის შესყიდვის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები (კონტრაქტი, ჩეკი, გადახდის დავალება და ა.შ.), მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვა.

ნიუანსები

ახალი მანქანის შეძენის ღირებულება არ შედის ძველის გაყიდვიდან შემოსავალში. გადასახადის გამოთვლის ბაზის შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ გაყიდული მანქანის შეძენიდან მიღებული ხარჯების ოდენობით.

მაგალითი

გადასახადის გადამხდელი ყიდის 3 წელზე ნაკლები ხნის წინ შეძენილ 2 მანქანას. პირველი მანქანის გასაყიდი ფასი 400 ათასი რუბლია, ხოლო მეორე 500 ათასი რუბლი. გამყიდველი გადაწყვეტს შეამციროს ხარჯების ოდენობა მანქანების ყიდვისას: 500 ათასი რუბლი. და 200 ათასი რუბლი. შესაბამისად. ასეთ ვითარებაში ბევრი გადამხდელი უშვებს შეცდომას გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას შემდეგნაირად:

400 + 500 - 500 - 200=200 ათასი რუბლი. x 0, 13=26 ათასი რუბლი

როგორ სწორად გამოვთვალოთ ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა? შემოსავალი და ხარჯები გამოითვლება ცალ-ცალკე თითოეული მანქანისთვის:

1 TS: (400 - 500)=0 - ტრანზაქციის გადასახადი არ არის გადახდილი.

2 TS: (500 - 200)=300 ათასი რუბლი

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 ათასი რუბლი.

როგორ მოვამზადოთ დეკლარაცია?

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსებისას გადასახადის გადამხდელმა უნდა მოამზადოს 6 ფურცელი:

• სათაური: პერსონალური მონაცემები, დეტალები აქ არის მითითებულიპასპორტები, რეგისტრაციის მისამართი. მანქანის გაყიდვის შემოსავლის დეკლარაციის 1-ლი ნაწილი შეიცავს მოგების ოდენობის დეტალურ გაანგარიშებას.
• მე-6 სექცია შეიცავს საგადასახადო ინფორმაციას.
• ფურცელი A ასახავს ინფორმაციას საგზაო პოლიციისთვის.

ანგარიშის მომზადებისას მნიშვნელოვანია სწორად მიუთითოთ შემდეგი მონაცემები:

• შემოსავლის კოდი - 1520 (შემოსავლები ქონების რეალიზაციიდან).
• კორექტირების ნომერია "0", თუ შეტანილია გასული წლის პირველი დეკლარაცია.
• OKATO შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე საგადასახადო სამსახურის მისამართის შეყვანით.

დღეს შეგიძლიათ გამოიყენოთ "დეკლარაციის" პროგრამა ანგარიშის სწრაფად შესავსებად. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ პროგრამული უზრუნველყოფა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, განყოფილებაში "ფიზიკური პირებისთვის".

ალტერნატიული ვარიანტები

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი თვლის, რომ უფლება აქვს ორჯერ შეამციროს ბაზისი, ანუ ჯერ გამოიყენოს „შესავალი – ხარჯი“სქემა, შემდეგ კი გამოიქვითოს გამოქვითვა. კანონით ამის გაკეთება აკრძალულია.

დავები წარმოიქმნება რამდენიმე მანქანის ერთდროულად გაყიდვისას. მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელს სურს გამოიქვითოს გამოქვითვა ერთ მანქანაზე, ხოლო „შესავალი-ხარჯები“მეორეზე. კანონმდებლობაში არ არსებობს პირდაპირი აკრძალვა ორი სქემის ერთდროულად გამოყენების შესახებ.

ფინანსთა სამინისტროს №05/9-133 წერილის მიხედვით, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ისარგებლოს გამოქვითვით 250 ათას რუბლამდე ოდენობით და შეამციროს. შემოსავალი დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობით. თუმცა, ეს ინტერპრეტაცია ეწინააღმდეგება საგადასახადო კოდექსის დებულებებს. კანონი ამბობს, რომ თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ ხარჯებს ამის ნაცვლადგამოქვითვა. ამიტომ, საგადასახადო ორგანო უარს ამბობს გადამხდელებზე, რომლებიც გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას ერთდროულად იყენებენ ორ სქემას.

მაგალითი

წლის განმავლობაში ორი მანქანა 280 ათას რუბლად გაიყიდა. და 490 ათასი რუბლი. გადასახადის გადამხდელს აქვს ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები 360 ათასი რუბლის ოდენობით. მხოლოდ პირველი მანქანისთვის. გადასახადის თანხის გამოთვლისას გამოიყენებოდა ერთდროულად ორი სქემა:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 ათასი რუბლი

თუ გადასახადის გადამხდელი წარადგენს ასეთ დეკლარაციას IFTS-ში, მას მოუწევს სასამართლოს მეშვეობით დაამტკიცოს გამოთვლების სისწორე.

მანქანის გაყიდვისას დეკლარაციის შევსების მაგალითი

2016 წელს გადასახადის გადამხდელმა მანქანა 600000 რუბლად გაყიდა. შესყიდვის ფასი იყო 550 ათასი რუბლი. მას დეკლარაციის წარდგენა და გადასახადის გადახდა 2017 წელს სჭირდება. ამ შემთხვევაში უფრო მომგებიანია საანგარიშო ბაზის შემცირება ხარჯების ოდენობით:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 ათასი რუბლი

მოდით განვიხილოთ, როგორ შეავსოთ დეკლარაცია 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში მფლობელობაში მყოფი მანქანის გაყიდვის შესახებ პროგრამის გამოყენებით.

პირველ რიგში უნდა მიუთითოთ საწყისი პარამეტრები:

1. დოკუმენტის ტიპი - 3-NDFL.
2. შემოწმების ნომერი - OKATO საცხოვრებელ ადგილზე.
3. კორექტირების ნომერი არის „0“.
4. ნიშანი - "ფიზიკური. სახე."
5. შემოსავლები - "შემოსავლის ანგარიშები".

შემდეგ ივსება "ინფორმაცია გადამხდელის შესახებ":

• სრული სახელი
• TIN.
• მოქალაქეობა.
• პასპორტის მონაცემები.
• მისამართი რუსეთის ფედერაციაში - „რეზიდენცია“, როდესაც საქმე ეხება მუდმივ რეგისტრაციას;„დარჩენა“როცა საქმე დროებით რეგისტრაციას ეხება.
• საკონტაქტო ნომერი.
• OKTMO - 8-ნიშნა კოდი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან.

ნულოვანი დეკლარაცია მანქანის გაყიდვისას უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას გადამხდელის შემოსავლის შესახებ. მის შესავსებად, პროგრამის ამავე სახელწოდების ჩანართზე, თქვენ უნდა დააჭიროთ "+" წარწერის გვერდით "გადახდების წყაროები". თქვენ უნდა შეიყვანოთ დამატებითი ინფორმაცია 2-NDFL სერთიფიკატისგან საწარმოს ბუღალტერიის განყოფილებიდან. შემოსავალად ითვლება არა მხოლოდ ხელფასი, არამედ შვებულება და ავადმყოფი შვებულება. თქვენ უნდა შეიყვანოთ ინფორმაცია ყოველთვიურად მთლიანი ოდენობით.

როგორ შეავსოთ დეკლარაცია 3 წელზე ნაკლები ხნის მფლობელობაში მყოფი მანქანის გაყიდვის შესახებ? შემდეგი ნაბიჯი არის შემოსავლის ინფორმაციის შევსება:

1. გადახდების წყარო - სრული სახელი მყიდველი.

2. შემოსავლის კოდი - 1520.

3. თანხა - შემოსავალი გაყიდვიდან.

4. შემოსავლის თვე.

5. გამოქვითვის კოდი: 906 (თუ შემოსავალი არ აღემატება 250 ათას რუბლს), 903 (თუ ტრანზაქციის შემოსავალი აღემატება ხარჯს), 0 (თუ გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული).

ჩვენს შემთხვევაში, თქვენ უნდა აირჩიოთ კოდი 906 და ველში "გამოქვითვის თანხა" მიუთითოთ მანქანის გაყიდვის ღირებულება, ანუ 550 ათასი რუბლი.

ყველა პარამეტრის შეყვანის შემდეგ უბრალოდ დაბეჭდეთ დოკუმენტი. მანქანის გაყიდვისას ანალოგიურად ივსება ნულოვანი დეკლარაცია. მხოლოდ მე-6 ნაწილის 040 გვერდზე, გადასახდელი თანხა მითითებული იქნება როგორც „0“.

მოხსენება

საგადასახადო დეკლარაცია შეიტანება მანქანის გაყიდვისასერთად:

• გადამხდელის პასპორტი.
• მანქანის მფლობელის TIN.
• PTS.
• შეთანხმება მანქანის შეძენის შესახებ (თუ მოქმედებს გამოქვითვა).
• გაყიდვის ხელშეკრულება.

მანქანის გაყიდვის შევსებული დეკლარაცია (მფლობელობის 3 წელზე ნაკლები) უნდა იყოს დაბეჭდილი და დათარიღებული და ხელმოწერილი თითოეულ ფურცელზე. გარდა ამისა, ანგარიში ან პირადად უნდა გადაეცეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, ან გაიგზავნოს რეგისტრირებული ფოსტით ინვენტარით.

რომელი გზაა უფრო მომგებიანი?

აზრი აქვს შემოსავალი-ხარჯის სქემის გამოყენებას მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შესყიდვის ხარჯები აღემატება 250 ათას რუბლს. სხვა შემთხვევაში, უმჯობესია გამოიყენოს გამოქვითვა. გარდა ამისა, გადასახადის გადამხდელს არ მოუწევს გასაყიდი მანქანის ღირებულების დამტკიცება.