გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაზე დეკლარაციაში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მანქანის შეძენისას მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ ავტომობილის ტექნიკურ მუშაობას. ყოველივე ამის შემდეგ, არა მხოლოდ მოძრაობის სიჩქარე დამოკიდებულია ცხენის ძალაზე, არამედ გადასახადის ოდენობაზე, რომელიც ყოველწლიურად უნდა გადაიხადოთ. ასევე დიდი მნიშვნელობა აქვს გადასახადის გადამხდელის წილს სატრანსპორტო საშუალების (TC) უფლებაში და სწორად შედგენილ დეკლარაციაში.

ვინ რაში იხდის?

გადამხდელები არიან საწარმოები და ფიზიკური პირები, რომლებსაც აქვთ ავტომობილი რეგისტრირებული რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. ფიზიკურმა პირებმა თანხები ბიუჯეტში უნდა გადარიცხონ ინსპექტირებისგან საბანკო რეკვიზიტებით შეტყობინების მიღების შემდეგ. საგადასახადო ორგანო მოსაკრებლის ოდენობას მხოლოდ ფიზიკურ პირებს ითვლის. მეწარმეებსაც აქვთ შესაბამისი მოვალეობა.

გადასახადი ბიუჯეტში ირიცხება საწარმოების მიერ, რომლებიც ფლობენ ავტომობილებს, განურჩევლად მათისაგადასახადო რეჟიმი (UTII, UPS). საკომისიო დარიცხულია შემდეგი მანქანებისთვის:

• სახმელეთო ტრანსპორტის რეჟიმები (მანქანები და მოტოციკლები, ავტობუსები და სკუტერები, თოვლის მანქანები);
• თვითმფრინავი (ვერტმფრენები და თვითმფრინავები და ა.შ.);
• წყალი (იახტები და საავტომობილო გემები, მცურავი გემები და ნავები, ნავები და ჯეტ თხილამურები, ბუქსირებადი გემები და ა.შ.).

თითოეულ მათგანზე გამოითვლება გადასახადის თანხა და ირიცხება ბიუჯეტში, შემდეგ კი წარედგინება დეკლარაცია, რომელშიც მითითებულია გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაზე (დეკლარაციის 120-ე სტრიქონი)..

არ ექვემდებარება დაბეგვრას:

• მანქანა 100 ცხენის ძალის ინვალიდებისთვის ს., რომლებიც მიღებული იქნა სოციალური დაცვის ორგანოების მეშვეობით;
• ტრაქტორები, კომბაინები, სპეციალიზებული აღჭურვილობა, რომელიც გამოიყენება სოფლის მეურნეობის პროდუქტების წარმოებისთვის;
• სასურველი მანქანები;
• ნიჩბიანი ნავები 5 ცხენის ძალაზე ნაკლები გვ.;
• მგზავრი, ტვირთის მდინარე, ზღვა და თვითმფრინავი;
• სასწრაფო დახმარების მანქანები.

კანონმდებლობა

სატრანსპორტო გადასახადი რეგიონულია. მისი გამოთვლისა და გადახდის წესს არეგულირებს ჩ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 28. მასში ნათქვამია, რომ ტარიფები და ვადები დგინდება ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. ანუ შეღავათების მინიჭება შესაძლებელია რეგიონულ დონეზე. ყველა მეწარმემ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს უნდა წარადგინოს დეკლარაცია, რომელშიც მითითებული უნდა იყოს სატრანსპორტო საშუალების ტექნიკური მახასიათებლები, რომელიც აუცილებელია საფასურის ოდენობის გამოსათვლელად. კანონის მიხედვით გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილზე უფლებაზე დამოკიდებულია თანამფლობელების რაოდენობაზე. უფრო დეტალურად, ამის გაანგარიშებაინდიკატორი წარმოდგენილი იქნება ქვემოთ.

როგორ გამოითვლება გადასახადი?

გადასახადი ეკისრება ძრავით აღჭურვილ მანქანებს. გაანგარიშება დამოკიდებულია ცხენის ძალაზე და ხორციელდება შემდეგი მონაცემების მიხედვით:

• საგადასახადო განაკვეთი;
• ბაზა გადასახადის გამოანგარიშებისთვის;
• მანქანის მფლობელობის პერიოდი (წელიწადში თვეებში);
• ძვირადღირებული მანქანის ტარიფი;
• გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაში.

რა უნდა დადოთ თითოეულ ნივთზე, მოგვიანებით დეტალურად იქნება განხილული.

საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი. ორგანიზაციებს აქვთ კვარტალური საანგარიშო პერიოდები. წლის ბოლოს თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. მასში მითითებულია ყველა ტექნიკური მახასიათებელი და გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაზე. ეს მაჩვენებელი უამრავ კითხვას ბადებს გადამხდელთა მხრიდან.

გადასახადის გამოთვლის ფორმულა ასეთია:

• Tax=C x M - კლასიკური ფორმულა.
• Tax=C x M x (K: 12) - თუ მანქანა შეძენილია მიმდინარე წელს.
• Tax=C x M x კოეფიციენტი - გადასახადის თანხა ძვირადღირებული მანქანებისთვის.
• გადასახადი=C x M x (K: 12) x ფაქტორი - თუ ძვირადღირებული მანქანა იყიდა წლის განმავლობაში.

სიმბოლოები:

• С - საგადასახადო განაკვეთი;
• M - ცხენის ძალა;
• K - მანქანის მფლობელობის პერიოდი (თვეებში).

მაგალითი

მანქანა: Audi A5.

ძრავა: 240 HP.

ხანგრძლივობა: 7 თვე.

წელი: 2013.

შანსები: 1.10.

ქალაქი: პეტერბურგი.

ფსონი: 75 რუბლი.

გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის მფლობელობაში: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 ათასი რუბლი

ასე გამოითვლება გადასახადის თანხა. ბენზინის ძრავით მანქანა უფრო ძვირი დაჯდება. თუ მანქანა შეკეთების შემდეგ აღჭურვილია ახალი ძრავით, მაშინ მანქანის მფლობელმა უნდა აცნობოს საგზაო პოლიციას მანქანის რეგისტრაციის ადგილზე და შეიტანოს ცვლილებები რეგისტრაციის მოწმობაში. შემდეგ, ახალი მონაცემების საფუძველზე, გამოითვლება გადასახადის თანხა.

ფიზიკური პირები

რუსები იხდიან გადასახადს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების საფუძველზე. თანხის გადარიცხვის ვადა მითითებულია ქვითარში. მისი მიღების თარიღზე ადრე არ შეიძლება დაზუსტდეს. 2015 წლიდან, რეგულაციების ცვლილების გამო, ფიზიკურმა პირებმა გადასახადი მომდევნო წლის 1 ოქტომბრამდე უნდა გადაიხადონ.

ფსონები

ფასი დამოკიდებულია ძრავზე, წარმოების წელს და ავტომობილის კლასზე. მათი შეცვლა შესაძლებელია წელიწადში არა უმეტეს ხუთჯერ. რეგიონულმა ხელისუფლებამ შეიძლება შემოგთავაზოთ დიფერენცირებული ტარიფები, რაც დამოკიდებულია მანქანის ვადაზე.

საგადასახადო განაკვეთები (1 HP-სთვის):

• მანქანები - 2, 5-15 რუბლი;
• მოტოციკლები - 1-5 რუბლი;
• ავტობუსები - 5-10 რუბლი;
• სატვირთო მანქანები - 2,5–8,2 რუბლი;
• სხვა თვითმავალი სატრანსპორტო საშუალებები - 2,5-დან 50 რუბლამდე;
• ნავი, ნავი, სხვა წყლის მანქანები - 10 რუბლიდან;
• იახტები და სხვა მოტორიზებული გემები - 20-40 რუბლი;
• ჯეტ თხილამურები - 25-დან 50 რუბლამდე;
• ბუქსირებული გემები - 20 რუბლი;
• ვერტმფრენები, თვითმფრინავები, სხვა თვითმფრინავები – 25 რუბლიდან

საგადასახადო ბაზა

ბაზა გამოითვლება ცხენის ძალის მიხედვით, მაგრამ მორგებულია მულტიპლიკატორზე. გარდა ამისა, მითითებულია ისეთი მაჩვენებელი, როგორიცაა გადასახადის გადამხდელის წილი სატრანსპორტო საშუალების უფლებაში. გაანგარიშების საფუძველია:

• ძრავის სიმძლავრე - მანქანებსა და სატვირთო მანქანებში;
• მთლიანი სიმძლავრე - წყალსა და ბუქსირებულ მანქანებში;
• პასპორტის ძრავის ბიძგი აფრენის რეჟიმში კილოგრამებში - საჰაერო მანქანებისთვის;
• სხვა მანქანებისთვის - აღჭურვილობის ნაწილი.

მანქანის მფლობელობის ვადა განისაზღვრება თვეების მიხედვით. მანქანებისთვის, რომელთა ფასი 3 მილიონ რუბლზე მეტია, გამოიყენება მზარდი კოეფიციენტი.

განსაკუთრებული შემთხვევები

რა არის გადასახადი, თუ მანქანის რეგისტრაცია ან რეგისტრაცია მოხდა წლის განმავლობაში? ასეთ სიტუაციებში საფასურის ოდენობაზე გამოიყენება შემცირების ფაქტორი. ეს არის ავტომობილის რეგისტრირებული თვეების თანაფარდობა 12-მდე. თვე, რომელშიც მანქანა იქნა მიწოდებული (ამოღებულია) რეესტრიდან, ჩაითვლება გამოთვლებში..

მაგალითი

ივანოვმა 10 ივნისს საგზაო პოლიციაში დაარეგისტრირა ნაყიდი მანქანა (170 ცხ.ძ.). ამასთან, სატრანსპორტო საშუალების უფლებაში არის გადასახადის გადამხდელის 100%-იანი წილი. როგორ განვსაზღვროთ გადასახადის ოდენობა? ამ შემთხვევაში გამოიყენება გაზრდის თანაფარდობა 7:12 (მანქანა შეძენილია მეექვსე თვეში).

თუ მანქანა არის რეგისტრირებული და მოხსნილი ერთშითვეში, გამოთვლებში გამოყენებული იქნება 1:12 თანაფარდობა. მაგრამ ამ შემთხვევაშიც, გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილზე უფლებაში აუცილებლად ფიქსირდება.

დეკლარაცია

საწარმოები, რომლებსაც საერთოდ არ ჰყავთ ავტომობილი ან აქვთ მხოლოდ დაურეგისტრირებელი მანქანები, მაგალითად, როგორც საქონელი, დეკლარაციას არ წარადგენენ. ყველა სხვა ორგანიზაციამ უნდა წარმოადგინოს ანგარიში ობიექტის ადგილმდებარეობის შესახებ, ანუ მანქანის სახელმწიფო რეგისტრაცია. წყლისა და საჰაერო ხომალდის მფლობელები ანგარიშს წარადგენენ საწარმოს ადგილზე. თუ საანგარიშო პერიოდში შეიცვალა სატრანსპორტო საშუალების რეგისტრაციის ადგილი, მაშინ დეკლარაცია უნდა წარედგინოს იმ ტერიტორიაზე, სადაც ის დარეგისტრირდა საანგარიშო თვის 1-ელ დღეს. დეკლარაციის წარდგენის ვადას ადგენს ადგილობრივი ხელისუფლება, მაგრამ არაუგვიანეს 1 თებერვლისა.

წესები შევსების დეკლარაციის

თითოეულ სტრიქონში მითითებულია მხოლოდ ერთი მნიშვნელობა. თუ რომელიმე კოდზე ინფორმაცია აკლია, ამის ნაცვლად ტირე იდება.

დეკლარაცია, სათაურის გვერდის გარდა, მოიცავს კიდევ ორ განყოფილებას, სადაც მოცემულია დეტალური გაანგარიშება თითოეული მანქანისა და გემისთვის. სათაური მიუთითებს გადასახადის გადამხდელის TIN-ს, KPP-ს, გვერდს.

შევსება იწყება მეორე განყოფილებიდან. პირველ ნაწილში მოცემულია ინფორმაცია თითოეული მუნიციპალური დაწესებულების შესახებ, რომლის ტერიტორიაზეც მდებარეობს მანქანა. აქ ასევე გამოითვლება გადასახადის თანხა, რომელიც შემდეგ გადადის მე-2 განყოფილებაში.

სათაურის გვერდი

პირველადი დეკლარაცია მითითებულია კოდით "0" სტრიქონზე "ნომერი"კორექტირება." ვინაიდან დეკლარაცია წარმოდგენილია წლისთვის, კოდი "34" შეიტანება "საგადასახადო პერიოდის" ველში, თუ საწარმო რეორგანიზაცია ან ლიკვიდაცია მოხდა - "50". შემდეგი, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კოდი და ყველა მონაცემი. გადამხდელი მითითებულია: ორგანიზაციის დასახელება, OKVED, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი.

იგივე მონაცემები, ოღონდ ცალკე ველში, ივსება იმ გადასახადის გადამხდელების მიერ, რომლებიც რეორგანიზაცია მოხდა საანგარიშო პერიოდში.

სტრიქონში "სანდოობა" ჩადეთ:

• "1" - თუ ანგარიში წარდგენილია გადასახადის გადამხდელის მიერ;
• "2" - თუ ანგარიში მოწოდებულია უფლებამოსილი პირის მიერ.

სექცია 1

• გვერდი 010 - KBK.
• გვერდი 020 - OKTMO.
• გვერდი 021 - გადასახადის მთლიანი თანხა.
• გვერდი 023 - 027 - წლის განმავლობაში გადახდილი ავანსების ოდენობა.
• გვერდი 030 - გამოთვლილი გადასახადის თანხა.
• გვერდი 040 არის შემცირებაზე გამოყენებული თანხა.

თუ მანქანა მდებარეობს რამდენიმე სახელმწიფო დაწესებულების ტერიტორიაზე, მაშინ თითოეული მათგანის OKTMO შეყვანილია გვერდებზე 020-040. კვარტალური წინასწარი გადახდები გამოითვლება ბაზის ნამრავლის მეოთხედში და განაკვეთი და ზრდის ფაქტორი.

გაანგარიშებული გადასახადის ოდენობა გამოითვლება ჩამოთვლილი ავანსების მთლიანი ოდენობის გამოკლებით. 030 ხაზზე შეყვანილია დადებითი სხვაობა, 040 სტრიქონზე უარყოფითი სხვაობა.

ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 360 ადგენს, რომ თუ რეგიონალური ხელისუფლება არ ადგენს საანგარიშო პერიოდებს გადასახადის გადახდისთვის, მაშინ მეწარმეები არ მიუთითებენწინასწარი გადახდების თანხები. ამ შემთხვევაში, 021 ხაზის მნიშვნელობა უნდა ემთხვეოდეს 030 ხაზის მნიშვნელობას.

სექცია 2

• გვერდი 020 - OKTMO.
• გვერდი 030 - ავტომობილის ტიპი კლასიფიკაციის მიხედვით.
• გვერდი 040 - VIN TS.
• გვერდი 050 - მანქანის ბრენდი.
• გვერდი 060 - ავტომობილისა და თვითმფრინავის სარეგისტრაციო ნიშანი, გემის ნომერი.
• გვერდი 070 - გადასახადის ოდენობის გამოთვლის ბაზა.
• გვერდი 080 - OKEI ერთეული ("251" HP-სთვის).
• გვერდი 090 - ეკოლოგიური კლასი.
• გვერდი 100 - პერიოდი, რომელიც გავიდა მანქანის გამოშვებიდან წლების განმავლობაში (მითითებულია, თუ მოცემულია დიფერენცირებული ტარიფები).
• გვერდი 110 - მანქანის მფლობელობის თვეების რაოდენობა.
• გვერდი 120 - გადასახადის გადამხდელის წილი სატრანსპორტო საშუალების უფლებაში დეკლარაციაში. მისი გაანგარიშების მაგალითი წარმოდგენილია ქვემოთ.
• გვერდი 130 - მანქანის მფლობელობის კოეფიციენტი (კვ).
• გვერდი 140 - ფსონი.
• გვერდი 150 - გაზრდის ფაქტორი (კპ).
• გვერდი 160 - გადასახადის თანხა.
• გვერდი 170 - სარგებლის გამოყენების თვეების რაოდენობა.
• გვერდი 180 - შეღავათიანი კოეფიციენტი (Cl).
• გვერდი 190 - სარგებლის კოდი Apt.
• გვერდი 200 - სარგებლის თანხა კვ.
• გვერდი 210 - სარგებლის კოდი Kp.
• გვერდი 220 - სარგებლის ოდენობა Cp.
• გვერდი 230 - სარგებლის კოდი Cl.
• გვერდი 240 - სარგებლის ოდენობა კლ.

ნიუანსები

თუ რეგიონული რეგულაციები ითვალისწინებს გადასახადის თანხის გადატანას ადგილობრივ ბიუჯეტში მისი სუბიექტების მუნიციპალურ ბიუჯეტებს შორის განაწილების გარეშე, მაშინ შეავსეთერთი დეკლარაცია ყველა მანქანისთვის და ერთი OKTMO კოდი.

გადასახადის ოდენობის გამოთვლის საფუძველი რამდენიმე ძრავის მქონე სატრანსპორტო საშუალებებთან მიმართებაში განისაზღვრება ამ ერთეულების სიმძლავრეების ჯამით. თუ გემებისა და თვითმფრინავების გაანგარიშება ხორციელდება ერთეულებში, მაშინ "1" მითითებულია 070 გვერდზე.

თუ ძრავის სიმძლავრე მითითებულია HP-ის გარდა სხვა ერთეულებში. ერთად., მაშინ ხელახლა უნდა გამოთვალოთ:

• კილოვატი გამრავლებული 1-ზე, 35962;
• კილოგრამ-ძალამეტრი გამრავლებული 0,01333-ზე.

შედეგი უნდა დამრგვალდეს მეორე ათწილადამდე და მოხსენებული იყოს 070 გვერდზე.

თუ ტექნიკურ დოკუმენტაციაში საერთოდ არ არის ინფორმაცია ძრავის სიმძლავრის შესახებ, მაშინ აუცილებელია მწარმოებლისგან ექსპერტიზის დასკვნის წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაში: როგორ განვსაზღვროთ?

ანგარიშში ეს ინფორმაცია შეტანილია სტრიქონში 120. მანამდე, დეკლარაციაში გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილის უფლებაზე უტოლდებოდა გაზრდის კოეფიციენტს. ახლა ორგანიზაციებს მოეთხოვებათ ამ მნიშვნელობის მოხსენება მარტივი წილადის სახით. თუ ორგანიზაციამ დამოუკიდებლად შეიძინა მანქანა, მაშინ კითხვები არ არის. დეკლარაციაში გადასახადის გადამხდელის წილი ავტომობილზე უფლებაში უტოლდება ერთს („1--/1--“).

მაგრამ რა მოხდება, თუ არსებობს ერთობლივი საკუთრება? მაგალითად, შპს-მ დამფუძნებელთან ერთად შეიძინა სატვირთო მანქანა. როგორია გადასახადის გადამხდელის წილი ამ შემთხვევაში ავტომობილზე უფლებაში? რა დავაყენო 120 ხაზზე? "1--/2--". თუ შპს ფლობს ავტომობილის მესამედს, მაშინ ანგარიში უნდა შეიცავდეს"1/3".

ზოგადი წესით ასევე მითითებულია გადასახადის გადამხდელის წილი იჯარით აღებული ავტომობილის უფლებაში. თუ მანქანის რეგისტრაციის მოწმობის განყოფილებაში „მფლობელი“მითითებულია კომპანიის სახელი, მაშინ დეკლარაციაში უნდა მიეთითოს „1--/1--“..

ბევრი კითხვა ჩნდება დეკლარაციის შევსებისას 1C სააღრიცხვო პროგრამის გამოყენებით. თუ სტრიქონში „გადასახადის გადამხდელის წილი სატრანსპორტო საშუალების უფლებაში“1 C ხედავს „1--/1--“, მაშინ იგი არ გამოთვლის გადასახადის ოდენობას. ამიტომ, პროგრამაში უნდა იყოს მითითებული "1/1".

გაზრდის კოეფიციენტი (კპ)

გადასახადის ოდენობა განისაზღვრება ბაზისა და განაკვეთის პროდუქტით. მაგრამ თუ მანქანის ოდენობა აღემატება 3 მილიონ რუბლს, გამოთვლებში უნდა გამოიყენოთ გამრავლების ფაქტორი. მისი ღირებულება დამოკიდებულია მანქანის საშუალო ღირებულებაზე, მისი წარმოების წელზე.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი შეიცავს ისეთ კოეფიციენტებს, რომლებიც ვრცელდება ავტომობილზე, რომლის საშუალო ღირებულებაა 3-5 მილიონი რუბლი:

• 1, 1 - მანქანებისთვის, რომელთა წარმოების პერიოდი არ აღემატება 2-3 წელს;
• 1, 3 - 1-2 წლის წინ წარმოებული მანქანებისთვის;
• 1, 5 - ახალი მანქანებისთვის (გამოშვების პერიოდი ერთ წელზე ნაკლები).

შემდეგი კოეფიციენტები ვრცელდება ამ მანქანებზე:

• 2 - მანქანები, რომელთა ფასი მერყეობს 5-10 მილიონი რუბლიდან, წარმოებული არაუმეტეს 5 წლის წინ;
• 3 - მანქანები, რომელთა ფასი მერყეობს 10-15 მილიონი რუბლიდან, გამოშვებული მაქსიმუმ 10 წლის წინ;
• 3 - 20 წლის მანქანები, რომელთა ფასი 15 მილიონი რუბლიდან იწყება.