გადასახადის გადამხდელის სტატუსი გადახდის დავალებაში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2024-01-17 18:57

გადასახადის გადახდის დავალების შევსებისას უნდა მიუთითოთ გადამხდელის სტატუსი. სრული სია წარმოდგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში და რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის ზოგიერთ ბრძანებაში. მოდით, უფრო დეტალურად განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა განვსაზღვროთ გადასახადის გადამხდელის სტატუსი.

პასუხისმგებლობა

გადასახადის გადამხდელები არიან იურიდიული და ფიზიკური პირები, რომლებიც იხდიან მოსაკრებელს. კანონით, მათ აქვთ შემდეგი მოვალეობები:

• რეგისტრაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურში;
• დაბეგვრის ობიექტების შემოსავლების (ხარჯების) აღრიცხვა;
• გააგზავნეთ დეკლარაციები და ფინანსური ანგარიშგება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში;
• გააგზავნეთ დოკუმენტები, რომლებზედაც დათვლილია გადასახადების ოდენობა;
• დაიცავით მოთხოვნები გამოვლენილი დარღვევების აღმოსაფხვრელად, არ ჩაერიოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამდებობის პირებს მათი მოვალეობების შესრულებაში;
• 4 წლის განმავლობაში შეინახეთ საბუღალტრო დოკუმენტები გაწეული გადასახადების, შემოსავლებისა და ხარჯების გამოანგარიშებისა და გადახდის შესახებ.

გადასახადის გადამხდელებმა ასევე უნდა აცნობონ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წერილობით:

• ანგარიშის გახსნა\დახურვა - 10-ის ფარგლებშიდღეები;
• ორგანიზაციებში მონაწილეობა - ერთი თვის განმავლობაში;
• გამოყოფილი ქვედანაყოფები რუსეთის ფედერაციაში - ერთი თვის განმავლობაში;
• გამოცხადება გაკოტრების, ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის შესახებ - 3 დღის განმავლობაში;
• ადგილის (საცხოვრებლის) შეცვლა - 10 დღის განმავლობაში.

უფლებები

თავის მხრივ, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან:

• ინფორმაცია მოქმედი გადასახადების შესახებ, განმარტებები კანონმდებლობის გამოყენების შესახებ;
• გამოიყენეთ უპირატესობები თავის დროზე;
• მიიღეთ გადავადება და საგადასახადო კრედიტი;
• დაესწრეთ საველე შემოწმებას.

ინფორმაციის პოვნა

როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადასახადის გადამხდელთა ერთ-ერთი მოვალეობაა გადასახადების გადახდა. ამ შემთხვევაში საგადასახადო დავალებაში მითითებულია გადასახადის გადამხდელის სტატუსი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, არსებობს შესაძლებლობა, თანხა ადრესატამდე არ მივიდეს.

გადასახადის გადამხდელის სტატუსი აუცილებელი ინფორმაციაა. ეს ინფორმაცია გამოიყენება ორგანიზაციის იდენტიფიცირებისთვის. გადასახადის გადამხდელის სტატუსი შედგება ორნიშნა ნომრისგან და შეყვანილია გადახდის დავალების ველში 101. ცხრილი აჩვენებს ყველა არსებულ სტატუსს.

კოდი	გადასახადის გადამხდელის გაშიფვრა
01	საწარმო
02	საგადასახადო აგენტი
06	უცხოელი მოვაჭრე
08	IP, იურისტი, ნოტარიუსი, რომელიც რიცხავს შენატანებს ბიუჯეტში
09	IP
10	პირადი ნოტარიუსი
11	ადვოკატი, რომელმაც დააარსა საკუთარი ოფისი
12	ფერმის უფროსი
13	საბანკო ანგარიშის მფლობელი
14	გადასახადის გადამხდელი იხდის შემოსავალს ფიზიკურ პირებს
16	FEA მონაწილე - ფიზიკური პირი
17	FEA მონაწილე - IP
18	საბაჟო გადასახადის გადამხდელი, არა დეკლარანტი
19	საწარმოები, რომლებიც გადარიცხავენ თანხებს ხელფასებიდან
22 (21)	კონსოლიდირებული ჯგუფის წევრი (პასუხისმგებელი)
24	დაზღვევის პრემიის ინდივიდუალური გადარიცხვა

გაყოფა გადასახადების მიხედვით

აქტიური გადასახადის გადამხდელის სტატუსი დამოკიდებულია გადახდილი გადასახადის ტიპზე. მაგალითად, თუ საწარმო გადარიცხავს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს დასაქმებულთა ხელფასიდან, მაშინ გადახდაში უნდა ჩაიწეროს „02“. თუ სადაზღვევო პრემიის გადახდაზეა საუბარი - „08“. დეტალური საფასურის სტატუსები ჩამოთვლილია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

გადასახადი	სტატუსი
NDFL	02
წვლილი PRF, FSS, FFOMS	08
საშემოსავლო გადასახადი, ქონების გადასახადი, ტრანსპორტი	01
დღგ
UTII, STS, ESHN

ონლაინ დადასტურება

შეგიძლიათ შეამოწმოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელის სტატუსი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდის მეშვეობით. იმისათვის, რომ არ დაკარგოთ დრო TIN, KPP, 1C-ის ხელით შეყვანაზე, დეველოპერებმა დანერგეს ეს ფუნქცია განახლებულ 1C: საბუღალტრო პროგრამაში. შემოწმების შედეგები აისახება კლიენტთა სიაში ბარათში, ინვოისის რეესტრში, შესყიდვის (გაყიდვის) წიგნში და პირველადი დოკუმენტაციაში. კლიენტების მთელი სიის შესამოწმებლად, თქვენ უნდა შექმნათ უნივერსალური ანგარიში რეესტრზე "კონტრაგენტების მდგომარეობა" პერიოდების მიხედვით. ვერიფიკაციის ვარიანტები რეგულირდება "მხარდაჭერის" მენიუში "ადმინისტრაციის" ქვესისტემის "რეგულარული ოპერაციების" რეესტრით.

ინფორმაციის დამუშავების შემდეგ, პროგრამა აბრუნებს შემდეგ შედეგებს:

• "ორგანიზაცია ჩამოთვლილია მონაცემთა ბაზაში" ნიშნავს, რომ კონტრაგენტი რეგისტრირებულია და აქვს აქტიურის სტატუსი.
• „შეწყვეტილი საქმიანობა“ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელი რეგისტრირებულია USRN-ში, მაგრამ არ გააჩნდა აქტიური გადასახადის გადამხდელის სტატუსი. აქ შესაძლებელია ორი ვარიანტი: კონტრაგენტმა შეწყვიტა ფუნქციონირება ან შეიცვალა საგუშაგო.
• "საგუშაგო არ ემთხვევა მონაცემთა ბაზაში მითითებულს" ნიშნავს, რომ TIN-ის შეყვანილი კომბინაცია, საგუშაგო არასოდეს ყოფილა რეესტრში.
• "დაკარგულიკონტრაგენტი მონაცემთა ბაზაში“ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელს არ გააჩნია აქტიური გადასახადის გადამხდელის სტატუსი; არავინ დარეგისტრირებულა მითითებული TIN-ით.
• "არ ექვემდებარება შემოწმებას" - ასეთი შეტყობინება გამოჩნდება უცხოური ორგანიზაციის მონაცემების შეყვანის შემთხვევაში.

ყველა ასახული დადასტურების შედეგი ძალაშია ±6 დღის განმავლობაში მოთხოვნის დღიდან.

1С

პრობლემური მომხმარებლების პოვნის სერვისი 1C-ში დაინერგა 2015 წელს. განახლებები გამოწვეული იყო 134-ე ფედერალურ კანონში შეტანილი ცვლილებებით, რომლის მიხედვითაც საჭირო იყო დღგ-ის დეკლარაციაში ყველა ინვოისის მონაცემების შეტანა. ონლაინ სტატუსის შემოწმება პირდაპირ 1C-დან საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ შეცდომები დეკლარაციის შევსებისას. თუ მოთხოვნის საპასუხოდ მიიღება შეტყობინება, რომ გადასახადის გადამხდელი რეგისტრირებულია, მაგრამ არ გააჩნდა აქტიური გადასახადის გადამხდელის სტატუსი, მაშინ ხაზი კონტრაგენტთან შეღებილია ნაცრისფერში, თუ კლიენტი საერთოდ არ არის ნაპოვნი ქ. რეესტრი - წითლად. ეს კლიენტები იგივენაირად აისახება "კონტრაგედიის" ხაზში პირველადი დოკუმენტების შეყვანისას.

შესყიდვების (გაყიდვების) წიგნში, ინვოისების ჟურნალი, შემოწმების შედეგები გამოსახულია ცალკე პანელზე. თუ მოხსენებაში შედის არააქტიური დოკუმენტები, ისინი მონიშნულია წითლად და პანელზე გამოჩნდება ღილაკი ასეთი ხაზების ასარჩევად. ჩაშენებულ დღგ-ის დეკლარაციაში შემოწმებები ტარდება ფედერალური კანონის 8-12 სექციების ინფორმაციის საფუძველზე, მისი შედეგები ნაჩვენებია კონტრაგენტების პანელზე.

ნაგულისხმევად, გადამოწმება ტარდება კვირაში ერთხელ ფონზე და ტარდება TIN-ით. მონაცემთა ბაზაში მონაცემების შეყვანისას შეცდომების თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია სისწორის კონტროლიგამონადენი. თუ ინფორმაცია არასწორად არის შეყვანილი, ის წითლად იქნება მონიშნული "კონტრაქტორების" დირექტორიაში. ასეთი კლიენტებისთვის ყველა დოკუმენტი აისახება იმავე გზით. მხოლოდ აუდიტის დროს იქნება შესაძლებელი სიტუაციის თავიდან აცილება, როდესაც გადასახადის გადამხდელი რეგისტრირებულია USRN-ში, მაგრამ არ გააჩნდა ამჟამინდელი სტატუსი და ჩართული იყო ანგარიშში.

NDFL

გადასახადის გადამხდელის სტატუსი, მაგრამ სხვა ფორმით, უნდა შემოწმდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას. წყაროდან და არის თუ არა ფიზიკური პირი რეზიდენტი, დაწესებულია სხვადასხვა გადასახადის განაკვეთები. რუსს შეუძლია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 9, 13 და 35% განაკვეთებით. არარეზიდენტმა ბიუჯეტში უნდა ჩარიცხოს მიღებული დივიდენდების თანხის 15% და ყველა სხვა შემოსავლის 30%. რუსეთის კანონმდებლობის გარდა, ასევე არსებობს საერთაშორისო ხელშეკრულებები ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ. საგადასახადო განაკვეთები მოკავშირე ქვეყნების რეზიდენტებისთვის განისაზღვრება ამ აქტებით.

ტერმინოლოგია

ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207, რეზიდენტი არის ფიზიკური პირი, რომელიც იმყოფება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში. ათვლა იწყება პირის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მისვლის მომენტიდან, რაც აღირიცხება საბაჟო დოკუმენტებში.

სტატუსები ფიქსირდება შემოსავლის გადახდის თარიღზე და მითითებულია:

• არარეზიდენტებისთვის მუდმივი საცხოვრებელი ადგილის გარეშე - რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მათი ყოფნის დასრულების თარიღით;
• მუდმივი საცხოვრებელი რუსებისთვის - რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ გამგზავრების თარიღზე.

ბაზის გადაანგარიშება ხორციელდება საგადასახადო პერიოდის ბოლოს. განვიხილოთ გაანგარიშების მაგალითიმოქალაქის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ყოფნის დღეების რაოდენობა.

მაგალითი

რუსმა წლის განმავლობაში შემოსავალი რუსული და უცხოური საწარმოებიდან მიიღო. ამ პერიოდის განმავლობაში იგი არაერთხელ იმოგზაურა რუსეთის ფედერაციის გარეთ მივლინებით:

• 01.03-20.04 - გერმანიაში;
• 15.08.-14.09 - აშშ-ში;
• 20.12-20.01 – თურქეთში.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელის სტატუსი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ყოფნის დღეების რაოდენობის გაანგარიშებით. საზღვრის გადაკვეთის დღეები (01.03, 15.08 და 20.12) ამ გაანგარიშებაში არ შედის. ანუ გადასახადის გადამხდელმა ერთი წლის განმავლობაში ქვეყნის ფარგლებს გარეთ გაატარა 90 დღე, ხოლო რუსეთის ფედერაციაში 275 დღე. იგი აღიარებულია საგადასახადო რეზიდენტად და ბიუჯეტში გადარიცხავს გადასახადებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი განაკვეთებით..

გამონაკლისები

გადამხდელთა ზოგიერთი კატეგორიისთვის, რუსეთის ფედერაციაში ყოფნის სტატუსს და დღეების რაოდენობას მნიშვნელობა არ აქვს. სამხედრო პერსონალი, სახელმწიფო ხელისუფლებისა და ადგილობრივი თვითმმართველობის თანამშრომლები, რომლებიც მივლინებულნი არიან რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ, ყოველთვის აღიარებულნი არიან საგადასახადო რეზიდენტებად.

დოკუმენტები

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ყოფნისა და არყოფნის პერიოდი დადასტურებული უნდა იყოს დოკუმენტებით. ეს შეიძლება იყოს ცნობა სამუშაო ადგილიდან, გაცემული დროის ცხრილების მონაცემების მიხედვით, მიგრაციის ბარათი, პასპორტი საზღვრის გადაკვეთის ნიშნებით და ა.შ.

პირებს, რომლებიც არ არიან ოფიციალურად დასაქმებულები, არ ტოვებენ რუსეთის ფედერაციას, შეუძლიათ წარმოადგინონ პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის დასადასტურებლად. უნდა მიუთითებდესმონაცემები მოქალაქეობისა და საცხოვრებელი ადგილის შესახებ. ექსტრემალურ შემთხვევაში, შეგიძლიათ მოგაწოდოთ ცნობა საბინაო და კომუნალური სერვისებიდან.