პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა რუსეთში. გადასახადის გამოქვითვის თანხა

2025 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19

ბევრი გადასახადის გადამხდელი დაინტერესებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით 2016 წელს. ეს გადახდა, ალბათ, ყველა მუშა პირსა და მეწარმეს ნაცნობია. ამიტომ ღირს განსაკუთრებული ყურადღების მიქცევა. დღეს ჩვენ შევეცდებით გავიგოთ ყველაფერი, რაც შეიძლება დაკავშირებული იყოს ამ გადასახადთან. მაგალითად, ზუსტად რამდენის გადახდა მოუწევს, ვინ უნდა გააკეთოს ეს, არის თუ არა გზები სახელმწიფო ხაზინაში ამ „შენატანის“თავიდან ასაცილებლად. რა იქნება საჭირო ამისთვის? საკითხის გაგება არც ისე რთულია. მაგრამ მიღებული ცოდნა დაგეხმარებათ მომავალში. მითუმეტეს, როგორც კი ესა თუ ის შემოსავალი გექნება. ასეთ დროს მნიშვნელოვან როლს თამაშობს პირადი საშემოსავლო გადასახადი. დავიწყოთ ჩვენი დღევანდელი თემით. იმდენი ნიუანსია გასათვალისწინებელი.

განმარტება

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რა თქმა უნდა, მნიშვნელოვანია. მაგრამ მხოლოდ მასზე ღირს ფიქრი მას შემდეგ რაც გაიგებთ რაზეა საუბარი. რა სახის გადასახადი არის ეს? ვინ იხდის და როდის? იქნებ საერთოდ არ გეხება? მაშინ აზრი არ აქვს"იჭრება" ჩვენი დღევანდელი თემის დეტალებში.

ფაქტობრივად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი, რომელსაც იხდის ყველა მოქალაქე, რომელსაც აქვს მოგება. მას ასევე უწოდებენ შემოსავალს. ეს არის გარკვეული თანხა, რომელიც დაკავებულია მიღებული თანხიდან. და არ აქვს მნიშვნელობა რა გზით - პირადი საქმიანობიდან თუ ხელფასის სახით. მოგება მიიღეს - ნაწილი სახელმწიფო ხაზინაში გადასცეს. ეს არის წესები, რომლებიც მოქმედებს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.

ვინ იხდის

ვინ უნდა განახორციელოს შესაბამისი გადახდები? ძნელი მისახვედრი არ არის, რომ საკითხი ყველა ქმედუნარიან მოქალაქეს ეხება. უფრო სწორად, ზრდასრული და ქმედუნარიანი გადასახადის გადამხდელები. განსაკუთრებით თუ მათ აქვთ რაიმე სახის შემოსავალი. ანუ თუ არ მუშაობ და არ მიიღებ ფულს (პენსიები და სოციალური დახმარება არ არის გათვალისწინებული, სტიპენდიებიც) მაშინ გათავისუფლდები გადახდისგან.

მაგრამ მომუშავე მოქალაქემ უნდა გადაიხადოს შესაბამისი გადახდა უშეცდომოდ. უფრო ზუსტად, ამას ჩვეულებრივ აკეთებს დამსაქმებელი, როდესაც საქმე ეხება ოფიციალურ დასაქმებას. მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა მაინც ბევრისთვის საინტერესოა. ჩვენ უნდა ვიცოდეთ სახელმწიფო რამდენს აკავებს ჩვენს მოგებას!

ასევე იბეგრება ყველა შემოსავალი ქონების რეალიზაციიდან (გაქირავება, გაყიდვა), ნებისმიერი მოგება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიის გარეთ, მოგება და სხვა ფულადი ქვითრები. მაგრამ არის გამონაკლისები.

ჩვენ არ ვიხდით

რა გამონაკლისებია? როდის არ შეაშფოთებს რუსეთში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ზომა მოქალაქეს? და რა შემთხვევაში აქვს მას უფლება თავი აარიდოს ამ გადახდას,მაგრამ ლეგალურად? მართალი გითხრათ, გამონაკლისები ძალიან ცოტაა.

ახლო ნათესავების საჩუქრები და მემკვიდრეობა არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. უბრალოდ გაითვალისწინეთ, რომ ახლო ნათესავებში შედის:

• მეუღლე;
• ბებია-ბაბუა;
• მშობლები;
• ბავშვები;
• ძმები და დები;
• შვილიშვილი.

მხოლოდ ჩამოთვლილი კატეგორიის მოქალაქეებისგან მიღებული შემოწირულობები და მემკვიდრეობა (თუნდაც კონსოლიდირებული/მიღებული) არ ექვემდებარება ჩვენს დღევანდელ გადახდას. დანარჩენი მოგებიდან თქვენ მოგიწევთ ფულის გარკვეული პროცენტის გაცემა. გარდა ამისა, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ექვემდებარება ტრანზაქციებს უძრავ ქონებასთან, რომელიც 3 წელზე მეტია საკუთრებაშია. ეს ყველაფერი გამონაკლისია წესიდან.

მინიმუმი

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა შეიძლება განსხვავდებოდეს. ყველაფერი დამოკიდებულია სიტუაციაზე. მაგალითად, ზოგჯერ შეგიძლიათ იპოვოთ გადასახადი პირად შემოსავალზე მოგების 9%-ის ოდენობით. ეს არ არის ყველაზე გავრცელებული შემთხვევა, მაგრამ ხდება. როდის?

თუ თქვენ იღებთ სარგებელს 2007 წლის 1 იანვრამდე გამოშვებული ე.წ. გარდა ამისა, 2015 წლამდე გაცემულ დივიდენდებზე (მათ შორის) პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება თქვენ მიერ მიღებული სახსრების 9%. ეს არის ყველაზე დაბალი საპროცენტო განაკვეთი, რომელიც მხოლოდ რუსეთშია შესაძლებელი.

ზოგადი

როგორც თქვენ მიხვდით, არსებობს სხვა სცენარებიც. უფრო მეტიც, სრული სია ყოველთვის შეგიძლიათ ნახოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ გვერდზე დეტალური კომენტარებით. ყველა ელემენტი მკაფიოდ იქნება მონიშნული.გადასახადებისთვის სხვადასხვა ხარისხით.

თუმცა, თუ ამ ინფორმაციას შეისწავლით, საკმაოდ ადვილი იქნება დაბნეულობა. ჩვენს დღევანდელ ნომერში ხომ საპროცენტო განაკვეთები საკმარისზე მეტია. გაინტერესებთ დღგ? ამ გადასახადის ზომა ზოგადად მიღებულ კონცეფციაში არის 13%. რას ნიშნავს ეს?

არაფერი განსაკუთრებული. უბრალოდ, რუსეთში საშემოსავლო გადასახადი ყველაზე ხშირად გვხვდება თქვენი მოგების 13%-ის სახით. Ეს ნორმალურია. და მხოლოდ ზოგიერთ გამონაკლის სიტუაციაში შეიძლება გაიზარდოს ან შემცირდეს.

უბრალოდ გახსოვდეთ, რომ ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. ხელფასებიდან, უძრავი ქონების გაყიდვებიდან და სხვა გარიგებებიდან, ნახევარ განაკვეთზე სამუშაოები. 13% არის თანხა, რომელიც ყველაზე ხშირად ერიცხება გადასახადის გადამხდელს. დანარჩენი გადასახადების განაკვეთები განიხილება განსაკუთრებულ შემთხვევად. მაგრამ მათზე სწავლაც ღირს. შეიძლება მოგიწიოთ იმაზე მეტის გაცემა, ვიდრე ვაჭრობთ!

არასტანდარტული

ახლა რამდენიმე გამონაკლისი მათი წესებიდან. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დადგენა არც ისე რთულია. მით უმეტეს, თუ იცით, რა შემთხვევაში და რა საპროცენტო განაკვეთი დგინდება. ზოგადად, 13% მოგიწევთ - ჩვენ უკვე გავარკვიეთ. და რა შემთხვევებში არის "მინიმალური" ნაკრებიც. და რა სცენარით მოგიწევთ სახელმწიფოსთვის მეტის მიცემა?

მაგალითად, თუ მოგებას იღებთ ობლიგაციებიდან. მაგრამ აქ მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ, რომ ორგანიზაცია აუცილებლად უნდა იყოს რეგისტრირებული რუსეთის ფედერაციის გარეთ. ამ სიტუაციაში თქვენ უბრალოდ უნდა გადაიხადოთ თქვენი შემოსავლის 15%.

ყველა პრიზს და მოგებას ასევე აქვს თავისი ლიმიტები. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა ასეთშემთხვევა იქნება 35 პროცენტამდე! გარდა ამისა, ასეთი წესი ვრცელდება საბანკო დეპოზიტებიდან მიღებულ მოგებაზე, თუ ის აღემატება მკაფიოდ დადგენილ ოდენობას. როგორც ხედავთ, ყველაფერი ასე მარტივი არ არის ჩვენს დღევანდელ კითხვაში. საშემოსავლო გადასახადი ძალიან რთული საქმეა, თუ დეტალებს შეუდგებით. მაგრამ ეს ყველაფერი არ არის. არის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ნიუანსი. და ეს არ უნდა იყოს უგულებელყოფილი.

უცხოელები

საშემოსავლო გადასახადს ვერავინ დაიმალება. ის უნდა გადაიხადონ როგორც ქვეყნის მაცხოვრებლებმა, ასევე არარეზიდენტებმა. მხოლოდ სხვადასხვა რაოდენობით. რუსეთში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა "ადგილობრივი" გადასახადის გადამხდელებისთვის ყველაზე ხშირად 13%-ია. მაგრამ ამ მხარეში უცხოელებს ნაკლებად გაუმართლათ.

რატომ? გაცილებით მეტის გადახდა მოუწევთ. Როგორ? მიუხედავად იმისა, თუ როგორ მიიღება მოგება, ასეთ მოქალაქეებს მოეთხოვებათ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მიღებული შემოსავლის 30%. მნიშვნელოვანი თანხა, რომელიც აუცილებლად ერიცხება გადასახადის გადამხდელებს. ამ მხრივ, რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებს უფრო გაუმართლათ. მათ თითქმის 2-ჯერ ნაკლები უნდა გადაიხადონ სახელმწიფო ხაზინაში.

გამოქვითვა

მიუხედავად ამისა, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა არ არის ყველაზე მნიშვნელოვანი. ჩვენს ამჟამინდელ ნომერში არის მომენტები, რომლებიც ახარებს გადასახადის გადამხდელებს. ეს არის ე.წ. საქმე ის არის, რომ სწორედ ისინი იზიდავენ ბევრს. რუსეთში შეგიძლიათ დაიბრუნოთ გარკვეული სერვისებისთვის დახარჯული თანხის ნაწილი, თუ გაქვთ დასაბეგრი შემოსავალი.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ზომა მსგავსია - 13%. მაგრამ ზუსტი თანხები დაწესებულია, თქვენი შეხედულებისამებრხარჯვას. მაგალითად, თუ ვსაუბრობთ უძრავ ქონებაზე, მაშინ მაქსიმალური, რომლის დაბრუნებაც შესაძლებელია, არის 260,000 რუბლი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, უბრალოდ გათვალისწინებულია ხარჯების 13%-ის დაბრუნება.

გარდა ამისა, არსებობს სპეციალური გამოქვითვაც, რომელიც დაკავშირებულია ხელფასთან. მას "ბავშვებისთვის" ჰქვია. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ამ შემთხვევაში იქნება 1400 რუბლი ბავშვზე. და ასევე ორისთვის. ოღონდ მესამეზე და შემდეგზე - 3000. ზუსტად ამდენივე გამოქვითვა იქნება შშმ ბავშვის აღზრდის შემთხვევაში.

როდის ზუსტად და რისთვის შემიძლია ანაზღაურება? როგორც უკვე გავარკვიეთ, ბავშვებისთვის. მაგრამ არის სხვა შემთხვევებიც. მაგალითად, გარკვეული ფასიანი მომსახურების მისაღებად, უძრავი ქონების შესაძენად (იპოთეკის ჩათვლით), ასევე განათლებისა და მკურნალობისთვის. ეს არის ყველაზე გავრცელებული ვარიანტები.

შეკვეთა და დრო

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა ჩვენთვის უკვე ცნობილია. და შესაძლო სცენარებიც. მაგრამ ახლა რჩება იმის გარკვევა, თუ რა თარიღისთვის უნდა განახორციელოთ ჩვენი დღევანდელი გადახდა. ზოგადად, საშემოსავლო გადასახადი მოითხოვს ანგარიშგებას. იგი წარმოდგენილია ყოველი წლის 30 აპრილამდე. უფრო მეტიც, ანგარიში გასული წლის იქნება. მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა შესაძლებელია 15 ივლისამდე. ყველაზე ხშირად არის წინასწარ გადახდა. იგი კეთდება 30 აპრილამდე, საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენასთან ერთად. თუ თქვენ ოფიციალურად მუშაობთ და ხელფასის გარდა სხვა მოგება არ გაქვთ, მაშინ არ უნდა ინერვიულოთ ვადებზე - ეს პასუხისმგებლობა თქვენს დამსაქმებელს დაეკისრება.

გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია ტრანზაქციის დღიდან 3 წლის განმავლობაში. მაგრამ რაც მალე მით უკეთესი. ჩვეულებრივრეკომენდებულია შესაბამისი დეკლარაციის გაცემა ერთი წლის განმავლობაში. ამის გაკეთება არც ისე რთულია. საკმარისია დოკუმენტების გარკვეული ჩამონათვალის წარდგენა. ის იცვლება სიტუაციიდან გამომდინარე, მაგრამ ზოგადად იგივე რჩება:

• პასპორტი (ასლი);
• განაცხადი გამოქვითვისთვის (ანგარიშის დეტალების და განაცხადის მიზეზის მითითებით);
• დეკლარაცია (3-NDFL);
• დახმარება 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი;
• სამუშაო წიგნის ასლი;
• SNILS;
• TIN;
• საპენსიო მოწმობა (პენსიონერებისთვის);
• ქორწინების/განქორწინების/დაბადების მოწმობა;
• უფლების დოკუმენტი (უძრავი ქონებისთვის);
• დაწესებულების აკრედიტაცია და ლიცენზია (ჩვეულებრივ მედიცინისა და უნივერსიტეტებისთვის);
• გარიგების დამადასტურებელი ხელშეკრულება (ყიდვა-გაყიდვა, მომსახურების მიწოდება, ხელშეკრულება უნივერსიტეტთან);
• სტუდენტური მითითება (სტუდენტისთვის);
• შემოწმებები და ქვითრები თქვენი ხარჯების დასადასტურებლად.

როგორც ხედავთ, უამრავი ვარიანტია. საჭირო დოკუმენტების შეგროვების შემდეგ დაუკავშირდით თქვენი რაიონის საგადასახადო ოფისს და დაელოდეთ. დაახლოებით ერთ-ორ თვეში გიპასუხებენ გამოქვითვა იქნება თუ არა.

თუ პასუხი დადებითია, ცოტა მეტი უნდა დაელოდოთ. თანხის გადარიცხვა ასევე ხორციელდება მაქსიმუმ 2 თვის ვადით. საშუალოდ, დასრულებას დაახლოებით ექვსი თვე სჭირდება. ახლა გასაგებია, რამდენს იხდიან პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და რა გამოქვითვა შეუძლიათ მათ.