პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები: გაშიფვრა

2025 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19

თითოეულ ინდივიდუალურ დოკუმენტში 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადი, აგენტმა უნდა შეავსოს უჯრები. მან უნდა მიუთითოს შემოსავალი, გადასახადის გამოქვითვა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდების შემადგენლობას ყოველწლიურად ავსებენ საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტები. ბუღალტერებმა მუდმივად უნდა გააუმჯობესონ თავიანთი უნარები, რათა სწორად შეავსონ ანგარიშები.

შიფრები

გადასახადის გამოქვითვის კოდი არის სამნიშნა რიცხვითი მნიშვნელობა. გამოქვითვა - თანხა, რომელიც გამოიქვითება საანგარიშო ბაზიდან დოკუმენტირებული ინფორმაციის არსებობისას. ის ამცირებს ფისკალურ გადასახადს მოქალაქის შემოსავალზე.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდების სექციები

ზოგიერთი თანხა და გამოქვითვა შემოსავლის ანგარიშგებაზე ჩამოთვლილია მესამე ნაწილში. გამოქვითვა აისახება მოქალაქის შემოსავლის საპირისპიროდ, რაზეც იგი გამოიყენება. სხვა გამოქვითვებისთვის სერტიფიკატს აქვს მეოთხე ნაწილი. იქ სოციალური, ქონებრივი, სტანდარტული გამოქვითვებია დადგენილი.

გამოქვითვები ბავშვებისთვის

სტანდარტული გამოქვითვები გათვალისწინებულია მოქალაქეების შემოსავლებიდან, იბეგრება ცამეტი პროცენტით. როგორც ამ შეღავათების ნაწილი, საგადასახადო კანონები ითვალისწინებს ბავშვების გამოქვითვის კოდებს. მათი მინიჭება ხდება მიერ წარდგენილი განაცხადების საფუძველზემოქალაქეები ბუღალტრულ განყოფილებაში ან ინსპექტირებაში, ასეთი გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი სერთიფიკატებით.

ყოფილი ძველი ბავშვების გადასახადის გამოქვითვის კოდები. ძველი გამოქვითვები და შიფრები ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

გამოქვითვის კოდი	114	პირველი ბავშვისთვის
	115	მეორე ბავშვისთვის
	116	ყველა ბავშვისთვის მეორეს შემდეგ
	117	პირველი ან მეორე ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის

ახალი შიფრები 2018 წლისთვის

ბავშვის გამოქვითვის პირობები:

• ბავშვი არ უნდა იყოს უმრავლესობის ასაკზე უფროსი.
• ბავშვისთვის, რომელიც სწავლობს სრულ განაკვეთზე სასწავლო დაწესებულებაში, ასაკობრივი ზღვარი არის ოცდაოთხი წელი.
• გამოქვითვის მიმღების შემოსავალი (გარდა დივიდენდებიდან მიღებული შემოსავლისა) წლის განმავლობაში დარიცხვის საფუძველზე არ უნდა აღემატებოდეს სამას ორმოცდაათი ათას რუბლს. როდესაც მთლიანი შემოსავალი აჭარბებს მაქსიმალურ ზღვარს, ბავშვის გამოქვითვა აღარ იქნება გათვალისწინებული.
• გამოქვითვა ხელმისაწვდომია ნებისმიერი ბავშვისთვის, წინა ბავშვების მიუხედავად.
• თუ მშობელი ან მეურვე აღიარებულია მარტოხელა მშობლად ან მეურვედ, მაშინ მას ფისკალური გამოქვითვა ეძლევა ორმაგი ოდენობით. მარტოხელა მშობლის მიზეზი არის მეორე მშობლის მიერ უგზო-უკვლოდ დაკარგულად აღიარება ან აღიარება (აღიარება).
• თუ მარტოხელა მშობელი დაქორწინდება, მშობლისთვის ორმაგი გამოქვითვაერთპიროვნულად წყვეტს უზრუნველყოფას.
• თუ მეორე მშობელი მიმართავს ბავშვის შემწეობაზე უარის თქმას. გაორმაგებული გამოქვითვა შეიძლება გადაეცეს სხვა მშობელს (მათ შორის მშვილებელს) მათი მოთხოვნით.

დანერგილია ბავშვების გამოქვითვის ახალი კოდები 2018 წლისთვის. ახალი შიფრების დამატებითი დეტალები მოცემულია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში. გამოქვითვის კოდი 114 შეიცვალა კოდით 126.

კოდი	ზომა	ტრანსკრიპტი
		ვინ არის მიმღები	ბავშვი
126	1400	მშობელი, მშვილებელი	პირველი
127	1400		მეორე
128	3000		მესამე (შემდეგი)
129	12000		ინვალიდი ბავშვი
130	1400	მეურვე, რწმუნებული, მშვილებელი	პირველი
131	1400		მეორე
132	3000		მესამე (შემდეგი)
133	6000		ინვალიდი ბავშვი
134	2800	მარტოხელა მშობელი ან მშვილებელი	პირველი
136	2800		მეორე
138	6000		მესამე (შემდეგი)
140	24000		ინვალიდი ბავშვი
135	2800	მეურვე, მეურვე ან დედინაცვალი, რომელიც არის მარტოხელა მშობელი	პირველი
137	2800		მეორე
139	6000		მესამე (შემდეგი)
141	12000		ინვალიდი ბავშვი
142	2800	მშობელი ან მშვილებელი. მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე	პირველი
144	2800		მეორე
146	6000		მესამე (შემდეგი)
148	24000		ინვალიდი ბავშვი
143	2800	მეურვე, მზრუნველი ან მშვილებელი. მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე	პირველი
145	2800		მეორე
147	6000		მესამე (შემდეგი)
149	12000		ინვალიდი ბავშვი

ქონების გადასახადის გამოქვითვა

2008 წლიდან 2014 წლამდე ქონების გამოქვითვის ოდენობა იყო ორი მილიონი რუბლის ფარგლებში თითო ქონებაზე. უძრავი ქონების შესაძენად სესხებზე გადახდილი პროცენტების გამოქვითვა შეზღუდული არ იყო.

2014 წლიდან გადასახადის გამოქვითვის თანხა შემოიფარგლება ორი მილიონი რუბლით თითო გადასახადის გადამხდელზე. თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ გამოქვითვა რამდენიმე ობიექტიდან, სანამ მთლიანი ღირებულება არ მიაღწევს მაქსიმალურ ზღვარს. იპოთეკური პროცენტის გამოქვითვა შემოიფარგლება სამი მილიონი რუბლით. ეს წესები ვრცელდება იმ მოქალაქეებზე, რომლებმაც არ მიიღეს გამოქვითვა 2014 წლამდე.

წლიურად მოქალაქეს შეუძლია დაბრუნდეს არაუმეტესამ განაკვეთით დასაბეგრი წლიური შემოსავლის ცამეტი პროცენტი. დივიდენდები არ გამოიქვითება გადასახადით.

კოდი 311

რუსეთის ფედერაციაში უძრავი ქონების მშენებლობაზე ან შესყიდვაზე დახარჯული შემოსავალი, საბინაო მშენებლობისთვის გათვალისწინებული მიწის შესყიდვა და მიწა, რომელზეც მდებარეობს შეძენილი ქონება

კოდი 312

შესავალი, რომელიც გამოიყენება რუსეთის ფედერაციაში უძრავი ქონების მშენებლობაზე ან შესყიდვაზე ფაქტობრივად დახარჯული სესხების პროცენტის დასაბრუნებლად, საბინაო მშენებლობისთვის გათვალისწინებული მიწის შესყიდვაზე და იმ მიწის შესაძენად, რომელზედაც განთავსებულია შეძენილი საცხოვრებელი ფართი. რუსეთის ფედერაციაში ობიექტების მშენებლობის ან შესყიდვის მიზნით სესხის გაცემის მიზნით საკრედიტო ინსტიტუტებიდან მიღებული სესხების პროცენტი

საგადასახადო გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია:

• გადაცემის მიღება-ჩაბარების მოწმობის ხელმოწერის წელს და შემდგომ, თუ მოქალაქეს ჰქონდა კონტრაქტი მშენებლობაში მონაწილეობის უფლების მინიჭების შესახებ, მშენებლობაში მონაწილეობის დოკუმენტის მოთხოვნის უფლების მინიჭების ხელშეკრულება, ხელშეკრულება საბინაო სამშენებლო კოოპერატივი;
• უძრავი ქონების რეესტრში ჩანაწერის და მასზე უფლებების და მის ფარგლებს გარეთ.

საკუთრების გამოქვითვის უფლება არ წყდება. პირს შეუძლია მისი მიღება, უფლების მოპოვების დროს მოქმედი შეზღუდვების გათვალისწინებით. გამოქვითვა შეიძლება შედგეს მასზე უფლების წარმოშობის წლიდან. პენსიონერებს შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა ბოლო ოთხი წლის შემოსავლიდან.

სოციალური გამოქვითვები

სოციალური გადასახადიგამოქვითვა ეძლევა მოქალაქეს, რომელმაც საკუთარი შემოსავლები დახარჯა მკურნალობასთან ან მედიკამენტების შეძენასთან დაკავშირებულ ხარჯებზე:

• საკუთარი მკურნალობა, ქმარი (ცოლი), პირველი რიგის ნათესავები, შვილები (სრულწლოვანების ასაკამდე);
• მოქალაქეს, მის მეუღლეს (ქმარს), მშობლებს, თვრამეტი წლამდე ასაკის შვილებს მკურნალობის პერიოდში გამოწერილი და პირადი სახსრების ხარჯზე შეძენილი ნარკოტიკები;
• დაზღვევის შენატანები ორგანიზაციებისთვის პირადი ჯანმრთელობის დაზღვევის კონტრაქტებით, გადასახადის გადამხდელის, მეუღლის (ქმრის), მშობლების, ბავშვებისთვის (სრულწლოვანებამდე).

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის კოდები ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

კოდი 320	სწავლობს უმაღლეს სასწავლებლებში, ჩემი ძმა (და) ოცდაოთხი წლის ასაკში სრულ განაკვეთზე
კოდი 321	ოცდაოთხ წლამდე აღსაზრდელთა განათლება
კოდი 324	სამედიცინო მომსახურება თქვენთვის, მშობლებისთვის, მეუღლისთვის, თვრამეტი წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის (მათ შორის ნაშვილები), თვრამეტი წლამდე ასაკის პალატებისთვის
კოდი 325	დაზღვევის პრემიები გადახდილი სადაზღვევო ხელშეკრულებებით ნებაყოფლობით საფუძველზე მათთვის, პირველი რიგის ნათესავებისთვის, ბავშვებისთვის (მათ შორის ნაშვილები, პალატები) თვრამეტი წლამდე, დადებული სადაზღვევო კომპანიებთან, რომლებიც მოქმედებენ ლიცენზიის საფუძველზე. ასეთი სადაზღვევო კომპანიების მიერ გადახდა მხოლოდ მომსახურების რეალური ხარჯების ოდენობით
კოდი 326	ხარჯებიძვირადღირებული სამედიცინო მკურნალობისთვის

რუსეთის კანონმდებლობით, მკურნალობისა და მედიკამენტების შეძენაზე დახარჯული მაქსიმალური დასაშვები თანხა, სხვა სოციალურ ხარჯებთან ერთად, უნდა იყოს ას ოცი ათასი რუბლი.

ჩაქვითვის ოდენობა არ შემოიფარგლება რაიმე ფულადი ლიმიტით და გათვალისწინებულია ყველა ხარჯის ოდენობით, თუ ინდივიდმა დახარჯა საკუთარი სახსრები ძვირადღირებული მომსახურების გადასახდელად. მოქალაქეს შეუძლია განსაზღვროს რომელი მკურნალობა (წამალი) არის ძვირი, ინსპექტირებაზე წარსადგენი მომსახურების გადახდის მოწმობის მიხედვით:

• კოდი 1 - არ არის ძვირი მკურნალობა;
• კოდი 2 - ძვირადღირებული მკურნალობა.

ძვირადღირებული მედიკამენტების შეძენის ღირებულების გამოქვითვა ეძლევა გადასახადის გადამხდელ მოქალაქეს, თუ:

• სახარჯი მასალა შეძენილია ძვირადღირებული მკურნალობის დროს;
• კლინიკა (საავადმყოფო) ადასტურებს, რომ მას არ აქვს ეს ძვირადღირებული მედიკამენტები, მათი შეძენა გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით;
• მოაწოდა ცნობა სამედიცინო დაწესებულებიდან (კლინიკა, საავადმყოფო), რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ ძვირადღირებული მედიკამენტები იყო საჭირო ავადმყოფის სამკურნალოდ;
• გადასახადის გადამხდელმა მოქალაქემ მიიღო ცნობა 2 კოდით.

სოციალური გამოქვითვაზე განაცხადის მისაღებად, მედიკამენტების მკურნალობაზე, მედიკამენტების შესაძენად, ინდივიდს სჭირდება:

• მიიტანეთ განაცხადი უფასო ფორმით საგადასახადო აგენტში (დამსაქმებლის ბუღალტერიაში).
• შეიყვანეთ თქვენი პერსონალური მონაცემები პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-3 ფორმაში კალენდარული წლის ბოლოს და გადაიტანეთ შემოწმებაზე. მიიღეთ ცნობა დამსაქმებლისგან დასაქმების ადგილზე კალენდარული წლის დარიცხული გადასახადის თანხების შესახებ ინდივიდუალური მოწმობის სახით. მოამზადეთ საჭირო დოკუმენტების ასლები გადასახადის გადამხდელსა და ნათესავთან ურთიერთობის ხარისხის, მკურნალობის, მედიკამენტების შესყიდვის ხარჯების შესახებ.

პროფესიული გამოქვითვები

პროფესიული გამოქვითვები ხელმისაწვდომია შემდეგი პირის მიღებულ შემოსავალზე:

• ინდივიდუალური მეწარმეების (კერძო ბიზნესის მფლობელების შემოსავალი);
• ნოტარიუსების, კერძო პრაქტიკით დაკავებული ადვოკატების და დაარსებული საადვოკატო ბიუროების შემოსავალი;
• შესავალი GPC ხელშეკრულებებით მიღებული;
• ავტორის ანაზღაურება სასარგებლო მოდელების, გამოგონების შექმნისთვის ან ანაზღაურება მეცნიერების, ლიტერატურისა და ხელოვნების ნაწარმოებების შექმნის, შესრულების ან სხვა გამოყენებისთვის.

კოდი	403	დანახარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია GPC ხელშეკრულებებით სამუშაოს შესრულებასთან
	404	ჰონორარი, სპეციალური გადახდები (ჯილდოვებები) აღმოჩენების, გამოგონების, სასარგებლო მოდელების ავტორებთან დაკავშირებული ხარჯები
	405	თანხა როიალტის მიღებასთან დაკავშირებული ხარჯების ნორმების ფარგლებში (პროცენტული (წილი) გადახდილი შემოსავლის სახით)

პროფესიონალური გამოქვითვის მისაღებად გადასახადის გადამხდელს სჭირდება:

• გაგზავნეთ უფასოდგანაცხადის ფორმა დამსაქმებელს.
• შეავსეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა 3 დეკლარაცია საგადასახადო ოფისში საცხოვრებელი ადგილის (რეგისტრაცია) ფაქტიურად დახარჯული თანხების დამადასტურებელი დოკუმენტებით, რომლებთან დაკავშირებითაც გსურთ მიიღოთ ფისკალური გამოქვითვა.

თუ მიღებული შემოსავალი არ იქნა დაკავებული და გადახდილი დამსაქმებლის მიერ, გადასახადის გადამხდელმა პროფესიული გამოქვითვის გათვალისწინებით უნდა წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია 30 აპრილამდე. სავალდებულო ფისკალური შენატანის გაანგარიშებული თანხა უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს თხუთმეტი ივლისისა.

დახმარება

მატერიალური დახმარება ოთხ ათას რუბლამდე ფულადი თვალსაზრისით, რომელიც გადაიხადა დასაქმებულზე, ნაჩვენებია შემდეგი კოდებით: შემოსავალი - 2760 და გამოქვითვის კოდი 503. თუ დამსაქმებელმა გადაიხადა გადასახადისგან თავისუფალი დახმარება ფიზიკურ პირზე, რომელიც არ არის მისი თანამშრომელი არ წარუდგენს ამ პირის ცნობას საგადასახადო სამსახურში.

ბავშვის დაბადებასთან დაკავშირებით ფიზიკური პირისთვის ერთჯერადი თანხის გადახდა აისახება შემოსავლის კოდით 2762 და გამოქვითვის კოდით 504. დახმარება ოჯახის ახალი წევრის გამოჩენასთან დაკავშირებით ხდება შემდეგი პირობებით:

• იგი არ იბეგრება ორმოცდაათ ათას რუბლამდე შემოსავალზე ერთი ბავშვის დაბადებისთვის.
• გადასახადის გადამხდელ მშობელს უნდა გადაუხადოს ბავშვის დაბადებიდან ერთი წლის განმავლობაში.

კოდი 503	დახმარება გაწეული მუშებისთვის (მათ შორის ყოფილითანამშრომლები), რომლებმაც შეწყვიტეს შრომითი ხელშეკრულება პენსიაზე გასვლის გამო
კოდი 506	დახმარება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებს და მათ სათემო ორგანიზაციებს
კოდი 508	დახმარება გათვალისწინებული ბავშვების დაბადებისთვის (გაშვილება)

დახმარება გამოქვითვის კოდების გარეშე

ფინანსური დახმარება, რომელიც არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, განურჩევლად ზომისა, არ აისახება მოწმობებში. ზოგჯერ ხდება ერთჯერადი გადასახადი მიწისძვრის ან მეწყრის, ტყის ხანძრის გამო სახლის დანგრევასთან დაკავშირებით, რის შედეგადაც კოტეჯი დაიწვა. არ არის საჭირო ასეთი დახმარების ასახვა დასაქმებულის პირადი საშემოსავლო გადასახადის პირად მოწმობაში 2. გადაუდებელი და სტიქიური უბედურების დროს დახმარება არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს.

2018 ცვლილებები

ყოველწლიურად ინდივიდუალური მითითება განახლდება. გამოქვითვის კოდებში ცვლილებებია 2018 წელს. ისინი ჩამოთვლილია ქვემოთ.

გამოქვითვის კოდი	დანიშნულება
619	მოქალაქის პირად საინვესტიციო ანგარიშზე ფიზიკური პირის ოპერაციებიდან მიღებული დადებითი ფინანსური შედეგი
620	სხვა თანხები

პირადი საინვესტიციო ანგარიში არის ანგარიში, რომელიც განკუთვნილია მოქალაქის სახსრებისა და ფასიანი ქაღალდების ცალკე აღრიცხვისთვის, მის ხარჯზე დადებული ხელშეკრულებებით. საინვესტიციო ანგარიშს ხსნის და ინახავს რწმუნებული ან საბროკერო ოფიცერი. ინდივიდუალურ საინვესტიციო ანგარიშზე ოპერაციების გამოქვითვა გათვალისწინებულია მოქალაქის გადაწყვეტილებით:ოდენობით.

• ფული შეტანილი პირად საინვესტიციო ანგარიშზე;
• დადებითი ფინანსური შედეგი მიღებული ოპერაციებიდან ფასიანი ქაღალდებით, რომლებიც აღრიცხულია პირად ანგარიშზე.

თუ რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტი ინვესტირებას განახორციელებს ფასიან ქაღალდებში, მაშინ ბიუჯეტში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად მას შეუძლია მიიღოს ინვესტიციის გამოქვითვა.