51 ანგარიში. ანგარიში 51. სადებეტო 51 ანგარიშები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ორგანიზაციის ნებისმიერი ეკონომიკური საქმიანობა შეუძლებელია ფინანსური ნაკადების მოძრაობის გარეშე. ნაღდი ფული ჩართულია ყველა პროცესში, რომელიც ხდება საკუთრების ნებისმიერი ფორმის საწარმოებში. საბრუნავი კაპიტალის შესყიდვა, ძირითად საწარმოო აქტივებში ინვესტირება, ანგარიშსწორებები სხვადასხვა დონის ბიუჯეტებით, საწარმოს დამფუძნებლები, თანამშრომლები - ყველა საწარმოო და ადმინისტრაციული ქმედება ხორციელდება ფულის დახმარებით და მის მისაღებად.

დასახლებების ტიპები

პრაქტიკაში გამოიყენება გადახდების ორი ძირითადი ტიპი - ნაღდი და უნაღდო. ნაღდი ფული, როგორც წესი, გამოიყენება ფულადი სახსრების მცირე ოდენობით - ეს არის ერთჯერადი გადახდები, რომლებიც შეიძლება განხორციელდეს კომპანიის სალაროდან. დაბალი ბრუნვისა და მოკრძალებული შემოსავლის მქონე მცირე ბიზნესისთვის ნაღდი ფულის გამოყენება საუკეთესო ვარიანტია. მსხვილი კომპანიები უფრო მეტად იღებენ უნაღდო სისტემას; როგორც შედეგები აჩვენებსგამოყენება, ეს ბევრად უფრო ეფექტური, სწრაფი და იაფია, ვიდრე დიდი რაოდენობით ნაღდი ფულით მუშაობა. შესაბამისად, დღეს ყველა გადახდის 98% სრულდება საბანკო სისტემის მეშვეობით, უნაღდო.

უნაღდო სისტემის ასახვა ბუღალტრულ აღრიცხვაში

ანალიზის, დაგეგმვის, აღრიცხვის, უნაღდო გადარიცხვისთვის საწარმო ხსნის სინთეზურ, საბალანსო ანგარიშს 51. აქტიურია, რაც ნიშნავს, რომ შემოსული თანხები აისახება დებეტში, ფინანსური რესურსების ხარჯვა არის ქ. საკრედიტო. კომპანიის აქტივებიდან ყველაზე მოძრავი - უნაღდო სახსრების აღრიცხვისთვის შეიქმნა 51 ანგარიში. ბალანსში აისახება განზოგადებული სახით, ნაშთი (ბალანსი) დგინდება ყოველდღიურად ფინანსების ოპერატიული მართვისთვის. ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება შემოსავლისა და ხარჯის თითოეულ პუნქტზე ცალ-ცალკე. ორგანიზაციას შეუძლია ერთდროულად გახსნას საჭირო რაოდენობის ანგარიშები ერთ ან რამდენიმე საკრედიტო დაწესებულებაში. მათი რაოდენობის მიუხედავად, ყველა ინფორმაცია უნაღდო მოძრაობის შესახებ არის შეჯამებული და განთავსებული 51 ანგარიშზე. ნაშთი (ბალანსი) ყალიბდება ფორმულის მიხედვით: ნაშთი დასაწყისში + ბრუნვა ანგარიშის დებეტზე - ბრუნვა სესხზე. მიღებული შედეგი არის ხელმისაწვდომი (ამჟამად) სახსრების ჯამი. იგი ჩაირიცხება 51 ანგარიშზე, როგორც საწყისი სადებეტო ნაშთი შემდეგი პერიოდისთვის.

უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები

ყველა ანგარიშსწორება და გადახდის ოპერაცია ახორციელებს ბანკს, რომელთანაც ორგანიზაციამ დადო ხელშეკრულება ანგარიშის შენარჩუნებაზე. თანხების გატანის ან გადარიცხვის საფუძველიამესაკუთრის წერილობითი შეტყობინება, რომელსაც ამოწმებენ ბანკის თანამშრომლები საკანონმდებლო ნორმებთან და ერთიან ფორმებთან შესაბამისობაში. ფონდების ორგანიზაცია-მფლობელი დამოუკიდებლად ირჩევს უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმას, კონკრეტული კონტრაგენტების სახელშეკრულებო ვალდებულებებიდან გამომდინარე. ყველაზე ხშირად, გადამხდელი კომპანია, შესაბამისი დოკუმენტის გამოყენებით, აძლევს ბანკს ბრძანებას ანგარიშიდან უნაღდო თანხების ამოღება (ჩამოწერა, გადარიცხვა) მითითებული კონტრაგენტის სასარგებლოდ. უპირობო ჩამოწერა ნაკლებად ხშირად გამოიყენება, რომლის დადასტურება არ არის საჭირო აქტივის მფლობელისგან. ნაღდი ფულის გატანა საკუთარი საჭიროებისთვის ხდება ორგანიზაციის მიერ ჩეკების გამოყენებით. საბანკო ანგარიშის მფლობელები განაცხადის საფუძველზე იღებენ ჩეკების საჭირო ლიმიტს. ჩეკების ფურცლები შევსებული და დამოწმებული შესაბამისი ხელმოწერებითა და ბეჭდებით ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას საწარმოს-ანგარიშის მფლობელის კონტრაქტორ ორგანიზაციებთან, მომწოდებლებთან და ა.შ. ანგარიშსწორებისთვის. ამ შემთხვევაში ჩეკი გაიცემა ორგანიზაციაზე ან ინდივიდზე (მისი წარმომადგენელი) და განაღდება ბანკის გადამხდელთან წარდგენისას.

დოკუმენტის ნაკადი მიმდინარე ანგარიშზე

51 ანგარიში იწარმოება საბანკო ამონაწერის საფუძველზე. მას თან ერთვის სავალდებულო დოკუმენტები, რომლებიც ემსახურება როგორც საწარმოს კონკრეტულ ანგარიშზე თანხების გადაადგილების ბრძანებას. ყველა ჩამოწერა, გადარიცხვა, რომელიც აქტივების მფლობელმა განახორციელა ამონაწერის პერიოდში, დასტურდება გამავალი გადახდის დავალების ან მოთხოვნის ასლით. ჩეკის ჩანაწერი ემსახურება ფულადი სახსრების ამოღების გამართლებას. განმცხადებლების ჩარიცხვამესაკუთრე საწარმოდან თანხები (შემოსავლის ნაწილის ნაღდი ანგარიშსწორებით მიწოდება) ფიქსირდება საბანკო დავალებით. მყიდველებისა და სხვა მოვალეებისგან მიღებული თანხები, სახელშეკრულებო ვალდებულებების ფარგლებში, დასტურდება გადამხდელი ორგანიზაციის შემოსული საგადახდო დავალების ასლით. უნაღდო ფულის გადაადგილების ყველა დოკუმენტი შედგენილია მკაცრად ბანკის ერთიანი ფორმებისა და მოთხოვნების შესაბამისად, დამოწმებული უფლებამოსილი პირების ხელმოწერებითა და ორგანიზაციის ბეჭდით.

დებეტი

სადებეტო 51 ანგარიშები არის თანხების მიღების ასახვა. რეგისტრაცია ხდება შემდეგი წყაროებიდან:

• საწარმოს სალარო (D 51, K 50) - ეს ჩანაწერი კეთდება სალაროდან მიმდინარე ანგარიშზე ნაღდი ფულის ჩარიცხვისას.
• ანგარიშსწორებები კონტრაგენტებთან (D 51, K 62/60/76) - ანგარიშზე ირიცხება თანხა მყიდველებისგან, სხვა მოვალეებისგან, მომწოდებლებისგან (ავანსის დაბრუნება, ზედმეტად გადარიცხული სახსრები, ზარალზე ანგარიშსწორება).
• კრედიტები, სესხები, სესხები (D 51, K 66) - ოპერაცია ტარდება მიღებული ნასესხები სახსრების მიმდინარე ანგარიშზე მიღების შემთხვევაში.
• აქციონერებთან, მფლობელებთან ანგარიშსწორებისას (D 51, K 75) - დამფუძნებლების სახსრები შეიტანეს (საბრუნავი კაპიტალის სახით ან საწესდებო კაპიტალის გაზრდით)..
• ანგარიშსწორებები ბიუჯეტებთან და არასაბიუჯეტო ორგანიზაციებთან (D 51, K 68, 69) - ჩამოთვლილია ზედმეტად გადახდილი გადასახადები ან მოსახლეობის სოციალური დახმარების ოდენობები (შეღავათები, ავადმყოფობის შვებულება და ა.შ.).

სადებეტო ბრუნვა შეჯამებულია საანგარიშო პერიოდისთვის და წარმოადგენს შემოსავლის განზოგადებულ ინდიკატორსთანხები კომპანიის საბანკო ანგარიშზე. ბალანსი ან ანგარიშის ანალიზი გამოიყენება ქვითრების გასაანალიზებლად პუნქტების მიხედვით.

სესხის მოძრაობა

51 ანგარიშის კრედიტი ყალიბდება საწარმოს უნაღდო სახსრების ჩამოწერებიდან (ხარჯებიდან). სესხის ბრუნვა გვიჩვენებს 51-ე ანგარიშზე შეტანილი გადარიცხვების, ჩამოწერის და ნაღდი ფულის გამოტანის მთლიან რაოდენობას. სესხის ჩანაწერები ასეთია:

• ნაღდი ფულის გატანა (D 50, K 51) - საწარმოს სალაროში მიღებული თანხები ამოღებულია მიმდინარე ანგარიშიდან (განაღება ხდება შეზღუდული წესით, ხარჯის პუნქტის მითითებით). ყველაზე ხშირად, ორგანიზაციები სახსრების ნაწილს იყენებენ ხელფასების ან საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის.
• უნაღდო გადაადგილება (D 51/55, K 51) - ეს მიმოწერა ხორციელდება სახსრების ნაწილის სხვა ანგარიშზე გადარიცხვისას ან კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორებისთვის განკუთვნილი სპეციალური აკრედიტივის გახსნისას..
• გადახდა მიმწოდებლებთან, კონტრაქტორებთან და სხვა კრედიტორებთან (D 60/62/76, K 51) - აქტივების თანხის გადარიცხვა მიმდინარე ანგარიშიდან კონტრაგენტებზე (საქონლისა და მომსახურების, პროდუქტის დაბრუნება და ა.შ.).
• გათვლები სესხებზე, სესხებზე და კრედიტებზე (D 66, K 51) - ნასესხები სახსრების გამოყენების პროცენტი გადაირიცხება ან სესხებზე დავალიანება დაფარულია.
• სხვადასხვა დონის ბიუჯეტებთან და არასაბიუჯეტო ფონდებთან (D 68/69, K 51) ვალდებულებების შესრულება - გადასახადის ან ფონდის მიხედვით, კორესპონდენციაში მითითებულია შესაბამისი სუბანგარიშები.
• ხელფასი (D 70, K 51) - ხელფასი გადარიცხულითანამშრომლები.
• დარიგებები დამფუძნებლებთან (დ 75, კ 51) - საქმიანობის შედეგების მიხედვით განხორციელდა გადახდები დამფუძნებლებზე.