საგადასახადო გამოქვითვა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის: როგორ მივიღოთ, სად მიმართოთ, ძირითადი ტიპები, საჭირო დოკუმენტები, შეტანის წესი და მოპოვების პირობები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთის კანონმდებლობა ითვალისწინებს ინდმეწარმეზე გადახდილი გადასახადის ნაწილის დაბრუნების რეალურ შესაძლებლობას. მაგრამ ხშირად ბიზნესმენებმა ან საერთოდ არ იციან ამ შესაძლებლობის შესახებ, ან არ აქვთ საკმარისი ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ შეიძლება მისი რეალიზება.

შეიძლება თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, რა სახის შეღავათებს ითვალისწინებს რუსეთის კანონმდებლობა და როგორია მათი რეგისტრაციის პირობები? ეს და სხვა კითხვები განხილული იქნება ამ სტატიაში.

გადასახადის გამოქვითვის კონცეფცია

ეს არის გარკვეული თანხა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას. მარტივად რომ ვთქვათ, ეს არის ყველა ფიზიკური უფლება. რუსეთის ფიზიკურმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა შეამცირონ დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. მაგრამ მათი გაცემა რომ შესაძლებელი იყოს, მოქმედი სამართლებრივი ნორმებით გათვალისწინებული გარკვეული პირობები უნდა იყოს დაცული. დიდი მნიშვნელობააქვს საგადასახადო სისტემა, რომელსაც ბიზნესმენი იყენებს.

გამოქვითვის გამოყენების უფლება არ მაქვს

აღსანიშნავია, რომ ყველა მეწარმეს არ შეუძლია ისარგებლოს ამ შეღავათით. განაცხადის უფლება აქვთ მხოლოდ მათ, ვინც გადასახადს იხდის 13%-ით. ანუ, ამ ჯგუფში არ შედის ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (STS) და დარიცხულ შემოსავალზე ერთიან გადასახადს (UTII). მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადს (ENSH) არ შეუძლიათ მოითხოვონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. პატენტის გამოყენება ასევე გამორიცხავს ამ საგადასახადო უპირატესობის გამოყენებას.

ამგვარად, კანონმდებლობა არ დაუშვებს გამოქვითვების გამოყენებას სხვადასხვა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე მეწარმეებისთვის. თუმცა, თუ ინდივიდუალური მეწარმე თავის საქმიანობას უთავსებს დასაქმებულ საქმიანობას, მაშინ მეორე შემთხვევაში მას უფლება აქვს შეამციროს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზა..

ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადის გამოქვითვა ხდება ფიზიკური პირისთვის მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად. ეს წესი მოქმედებს იმ შემთხვევაში, თუ პირი ოფიციალურად არის რეგისტრირებული და პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადახდილია მისი შემოსავლიდან.

საგადასახადო გამოქვითვის სახეები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის საგადასახადო კანონმდებლობის ძირითადი კოდიფიცირებული NPA ითვალისწინებს შემდეგ ტიპებს:

1. სტანდარტი (მათ შეუძლიათ გამოიყენონ მოქალაქეების პრივილეგირებული კატეგორიები), ასევე გამოქვითვები ბავშვებისთვის. Შემდეგიზომის დიფერენციაცია:

• 500 რუბლი - სსრკ გმირის სტატუსი;
• 1400 რუბლი - პირველი და მეორე ბავშვისთვის, ნაშვილები ან დაბადებული;
• 3000 რუბლი - მესამე შვილისთვის, დიდი სამამულო ომის ინვალიდი ვეტერანებისთვის და ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე მომხდარი ავარიის ლიკვიდატორებისთვის;
• 6000-12000 რუბლი. – მშობლებისა და მეურვეებისთვის, რომელთა შვილები სწავლობენ სკოლებში და სხვა საგანმანათლებლო დაწესებულებებში.

2. სოციალური. ეს არის შესაძლებლობა დაბრუნდეს განათლებაზე (ბავშვების თუ საკუთარზე), შემოწირულობებზე, დაზღვევასა და საპენსიო შენატანებზე დახარჯული თანხები. გარდა ამისა, სოციალური გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზა სამედიცინო მომსახურებაზე დახარჯული თანხების ოდენობით.

ასე რომ, თუ გადასახადის გადამხდელი სწავლობს უნივერსიტეტში (განურჩევლად განათლების ფორმისა), მაშინ მას შეუძლია ისარგებლოს მოცემული პრივილეგიით. შემდეგი პუნქტები მნიშვნელოვანია:

• გადასახადის გადამხდელის სახელზე საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან დადებული ხელშეკრულების არსებობა;
• სწავლის საფასურის გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტის არსებობა.

მაქსიმალური დაბრუნება არის 120,000 რუბლი

გადასახადის გადამხდელს ასევე შეუძლია მიიღოს თანხის დაბრუნება ბავშვებისთვის სრულ განაკვეთზე განათლების გადახდისთვის. ამ შემთხვევაში იგივე პირობები უნდა იყოს დაცული. მაგრამ მნიშვნელოვანია, რომ ბავშვი მხოლოდ სრულ განაკვეთზე გაწვრთნიდეს. დასაბრუნებელი მაქსიმალური თანხაა 50,000 რუბლი. თითო სტუდენტზე.

ის ასევე ითვალისწინებს პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და მკურნალობისთვის დასაბეგრი ბაზის შემცირების შესაძლებლობას, როგორც საკუთარ, ისე შვილების, მშობლების ან მეუღლეების მკურნალობისთვის. საჭიროა საბუთები - სამედიცინო დაწესებულებებში მომსახურების გადახდის ფაქტები, მედიკამენტები დაასევე ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიები.

გამოქვითვის თანხა არ შეიძლება იყოს 120000 რუბლზე მეტი.

3. საკუთრება. გათვალისწინებულია დასრულებული ტრანზაქციები საკუთრებაში, მათ შორის უძრავი ქონების შეძენა-მშენებლობა. ფიზიკურად ბინის შეძენისას ინდმეწარმეს შეუძლია საგადასახადო გამოქვითვა. მთავარი ის არის, რომ მას აქვს შემოსავალი, საიდანაც 13% აკლდება გადასახადის სახით. დაბრუნების მაქსიმალური თანხა არ აღემატება 260 ათას რუბლს. უძრავი ქონების მაქსიმალური ღირებულება, საიდანაც შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება, არის 2 მილიონი რუბლი. იპოთეკაზე განაცხადისას ეს თანხა იზრდება 3 მილიონ რუბლამდე.

ბიზნესმენს ასევე შეუძლია მიიღოს გადასახადის დაბრუნება ბინაზე, თუ ის შეიძინა მომავალში მის პროფესიულ საქმიანობაში გამოყენების მიზნით. ამას მოწმობს ფინანსთა სამინისტროს №03-11-11/21776 განმარტება..

4. პროფესიონალი. ანუ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის გამოქვითვა შესაბამის საქმიანობაში გაწეულ ხარჯებზე. ამ ტიპის სარგებლის გამოსაყენებლად საჭიროა ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები: ინვოისები, ჩეკები, კონტრაქტები და ა.შ. თუ შეუძლებელია ასეთი ფინანსური მტკიცებულებების მიწოდება, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს პროფესიული გამოქვითვა მთელი თანხის 20%-ის ოდენობით. საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი.

5. ინვესტიცია. საგადასახადო გამოქვითვა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ინვესტირებას ახდენენ გრძელვადიან პროექტებში. მისაღებად, შემდეგი პირობები უნდა დაკმაყოფილდეს:

• მოგება ფასიანი ქაღალდებიდან;
• გახსნა და შეტანასახსრების ინდივიდუალური საინვესტიციო ანგარიში, ასევე შემოსავლის მიღება ამ ანგარიშზე განთავსებული სახსრებიდან.

ანაზღაურება ონლაინ შეკვეთის შეძენისას

ცალკე პუნქტი არის შედარებით ახალი ტიპის შეღავათი, რომელიც რუს მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ 2018-01-01 წლიდან. ზემოთ წარმოდგენილი ტიპებისგან განსხვავებით, ასეთი გადასახადის გამოქვითვა ხელმისაწვდომია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ UTII, STS, პატენტების ჩათვლით.

დაბეგვრის ბაზის შემცირების მაქსიმალური ზღვარი არის 18000 რუბლი. (თითო შეკვეთაზე). ამ შემთხვევაში, შემდეგი მოთხოვნები უნდა დაკმაყოფილდეს. გადახდა:

• უნდა იყოს შეტანილი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ რეესტრში;
• უნდა დარეგისტრირდეს.

საჭირო დოკუმენტები

საბუთების ნაკრები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად შეიძლება განსხვავდებოდეს იმის მიხედვით, თუ რომელ კატეგორიის მოქალაქეებს მიეკუთვნება ბიზნესმენი, ასევე რა ტიპის სარგებელის მიღებას გეგმავს.

ასე რომ, იმისათვის, რომ დაბრუნდეთ ბავშვების შესასწავლად კომპეტენტურ ორგანოებში, თქვენ უნდა მიუთითოთ:

• დაბადების მოწმობა, ბავშვის შვილად აყვანა;
• დოკუმენტი ქორწინების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ;
• სერთიფიკატი საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ პირი არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი;
• შეთანხმება საჯარო საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან;
• გადახდის დამადასტურებელი ფინანსური დოკუმენტები;
• დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი.

ქონების გამოქვითვის გამოსაყენებლად, ინდმეწარმემ უნდა უზრუნველყოსდოკუმენტების შემდეგი პაკეტი:

• TIN;
• პასპორტი;
• დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი;
• ამონაწერი ერთიანი სახელმწიფოდან. ინდივიდუალური მეწარმეების რეესტრი;
• 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატი;
• გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის მოწმობა;
• კონტრაქტი, რომელიც ადასტურებს ქონების საკუთრებაში გადაცემის შესახებ;
• გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტი.

ინდივიდუალური მეწარმისთვის პროფესიული გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა შევსებული 3-NDFL ფორმა, ასევე გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ანგარიში.

ინვესტიციის დაბრუნების დამუშავება:

• დეკლარაცია ფორმაში 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი;
• 2-NDFL;
• საინვესტიციო ანგარიშის გახსნის დამადასტურებელი დოკუმენტი და მასში შეტანილი თანხების ოდენობა.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, დაბრუნების ვადა არის ერთი თვე განაცხადის კომპეტენტური ორგანოს მიერ მიღების დღიდან. მაგრამ რაც შეეხება საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ვადებს, ისინი კოდექსში არ არის გათვალისწინებული. პრაქტიკაში, თანხის დაბრუნების ვადა სცდება ერთ თვეს.

მას შემდეგ, რაც საგადასახადო ორგანომ მიიღო განმცხადებლისგან დოკუმენტების სრული პაკეტი, იწყება აუდიტი. ამისთვის, კანონის შესაბამისად, სამი თვეა გამოყოფილი. ამ პერიოდში ინსპექცია იღებს გადაწყვეტილებას ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობის ან შეუძლებლობის შესახებ.

დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ თანხები ირიცხება ანგარიშზე, რომლის დეტალები მითითებულია განაცხადში.

სად წავიდეთ?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის განაცხადისთვის, მეწარმე უნდა დაუკავშირდეს საგადასახადო ოფისს რეგისტრაციის ადგილზე. იქ ივსება განცხადება გამოქვითვის შესახებ და მოცემულია დოკუმენტების ყველა საჭირო პაკეტი.

გარდა ამისა, ამ დროისთვის შესაძლებელია განაცხადი სახელმწიფო სამსახურების და მრავალფუნქციური ცენტრების მეშვეობით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების განაცხადის ბოლო ვადა

თქვენ არ გჭირდებათ ლოდინი თქვენი საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენამდე, რადგან ამის გაკეთება ნებისმიერ დროს შეგიძლიათ. მაგრამ რაც მთავარია - არაუგვიანეს სამი წლისა გადასახადის გადახდის დღიდან, რომლის დაბრუნებასაც აპირებს გადასახადის გადამხდელი.

დასკვნა

ამგვარად, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, UTII ან პატენტს, მაშინ მას აქვს რეალური შესაძლებლობა მიიღოს საკმაოდ დიდი რაოდენობის საგადასახადო შეღავათები. ეს არის ერთგვარი კომპენსაცია სახელმწიფოსგან ბიზნესისთვის იმის გამო, რომ გადასახადის გადამხდელი იხდის რამდენიმე სახის გადასახადს ერთდროულად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი იძლევა რეალურ შესაძლებლობებს საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად, მაგრამ ყველა არ იყენებს ამ შანსს ფინანსური განათლების დაბალი დონის გამო.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო გამოქვითვა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII ან პატენტის გამოყენებისას ასევე შესაძლებელია მხოლოდ შეზღუდულ შემთხვევებში, ან თუ პირს აქვს სხვა შემოსავალი, საიდანაც იხდის 13%..