რისთვის შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა? სად მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს მოქალაქეებს მიმართონ სხვადასხვა საგადასახადო გამოქვითვას. ისინი შეიძლება დაკავშირებული იყოს ქონების შეძენასთან ან გაყიდვასთან, სოციალური დაცვის მექანიზმების დანერგვასთან, პროფესიულ საქმიანობასთან, ტრენინგთან, მკურნალობასთან, ბავშვების დაბადებასთან. რა არის საგადასახადო გამოქვითვების სპეციფიკა, რომელსაც ყველაზე მეტად ითხოვენ რუსეთის მოქალაქეები?

ნახვები

რისთვის შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად? რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მათ შემდეგ კომპლექტს: სტანდარტი, გადახდილი ბავშვებისთვის, ქონებრივი, სოციალური, პროფესიული, აგრეთვე ისეთები, რომლებიც გამოითვლება ფასიანი ქაღალდების მიმოქცევასთან დაკავშირებული ზარალის ფაქტზე. გამოქვითვების პირველი ოთხი ტიპი ყველაზე მოთხოვნადია.

მოპოვების მეთოდები

როგორ გამოითვლება და იხდის გადასახადის გამოქვითვას? რუსეთის კანონმდებლობა ითვალისწინებს ორ შესაბამის მექანიზმს. პირველის მიხედვით, გამოქვითვა გამოითვლება და იხდის წელიწადში ერთხელ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ხაზინაში უკვე განხორციელებული გადახდების საფუძველზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით (ხელფასიდან და სხვაშემოსავალი).

მეორე მექანიზმი ვარაუდობს, რომ მოქალაქემ კანონიერად არ შეიძლება გადაიხადოს სახელმწიფოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში და გარკვეული შემოსავლიდან. გამოქვითვის კონკრეტული ტიპის მიხედვით, ხორციელდება ერთი ან სხვა სქემა.

ვის აქვს გამოქვითვის უფლება

ამ ტიპის საგადასახადო შეღავათები შეიძლება მიენიჭოს მოქალაქეებს, რომლებიც იღებენ შემოსავალს, რომელიც იბეგრება 13% განაკვეთით. ყველაზე ხშირად ეს არის, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ხელფასი. მაგრამ შესაბამისი შემოსავლის გამომუშავებაც შეიძლება, მაგალითად, უძრავი ქონების და სხვა სახის ქონების გაყიდვის შემდეგ. შესაძლებელია თუ არა გადასახადის გამოკლების მიღება ხაზინაში გადასახადების გაანგარიშების გამარტივებული სისტემით? არა, ასეთი მექანიზმები არ არსებობს. ანალოგიურად, გადასახადის გამოქვითვის უფლებით არ შეიძლება ისარგებლონ არარეზიდენტის სტატუსის მქონე პირებმა.

როგორ მუშავდება გამოქვითვები

სად შემიძლია მივიღო გადასახადის გამოქვითვა? მოქალაქეებისთვის შესაბამის უპირატესობას გასცემს ფედერალური საგადასახადო სამსახური - რუსეთის რეგიონებისა და მუნიციპალიტეტების ტერიტორიულ განყოფილებებში..

გადახდის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თითოეული ტიპის გამოქვითვისთვის გათვალისწინებული დოკუმენტების პაკეტით. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ სხვადასხვა ტიპის ფინანსური პრეფერენციების სპეციფიკა.

სტანდარტული გამოქვითვები

რისთვის შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა სტანდარტულ კატეგორიასთან დაკავშირებით? ამ ტიპის გადახდა ხდება გარკვეული კატეგორიის პირებზე. გამოქვითვები, ოჰსაკითხი დაფიქსირდა. საფუძვლიდან გამომდინარე, ისინი შეიძლება გამოითვალოს, მაგალითად, 3 ათასი რუბლის საფუძველზე. ან 500 მანეთი. დაკავშირებულია თვესთან. აღნიშნული თანხები ამდენად საფუძვლად უდევს გამოქვითვას - 13% განაკვეთით. ანუ ადამიანს არ უხდიან 3 ათას რუბლს. და არა 500 რუბლი, არამედ შესაბამისი თანხის 13% - 390 რუბლი. ან 75 რუბლი

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს რამდენიმე კატეგორიის მოქალაქეებს, რომლებსაც აქვთ უფლება მიიღონ გამოქვითვის ტიპი.

პირველ რიგში, ესენი არიან ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე მომხდარი ავარიის ლიკვიდაციის მონაწილეები, სხვა ბირთვული ტესტების შედეგები, ასევე მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს შეზღუდული შესაძლებლობები საომარი მოქმედებებში მონაწილეობისას. მათთან დაკავშირებით, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს გადასახადის გამოქვითვას 3 ათასი რუბლის ოდენობით..

მეორე, ესენი არიან სსრკ-ს და რუსეთის გმირები, 1 და 2 ჯგუფების შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე და ბავშვობიდან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე მოქალაქეები, საომარი მოქმედებების მონაწილეები, ასევე ჩერნობილის მაცხოვრებლები, რომლებიც ევაკუირებულნი არიან ატომურ ელექტროსადგურზე ავარიის შემდეგ.. ამ კატეგორიის პირებს შეუძლიათ მიიღონ სტანდარტული გამოქვითვები 500 რუბლის ოდენობის საფუძველზე.

მესამე, პირებს, რომლებიც არ მიეკუთვნებიან მოქალაქეთა ზემოაღნიშნულ კატეგორიებს, შეუძლიათ დაეყრდნონ საგადასახადო შეღავათს 400 რუბლის ოდენობის საფუძველზე. მაგრამ მათთვის გარანტირებულია მანამ, სანამ მათი წლიური შემოსავალი 40 ათას რუბლს არ მიაღწევს.

რამდენი საგადასახადო გამოქვითვა შეუძლია ადამიანს, თუ ამის რამდენიმე მიზეზი აქვს და თუ ვსაუბრობთ სტანდარტულ შეღავათებზე? მხოლოდ ერთი - ის, რომელიც მოიცავს ყველაზე დიდ ანაზღაურებას. ამავდროულად, სტანდარტული გამოქვითვები შეიძლება გაერთიანდეს სხვა ტიპებთან.პრეფერენციები, მაგალითად, თვისება.

გამოქვითვები ბავშვებისთვის

მკაცრად რომ ვთქვათ, ამ ტიპის დედუქციაც სტანდარტულს მიეკუთვნება, მაგრამ ამავე დროს საკმარისად იზოლირებულია მისგან. კერძოდ, ის შეიძლება გაერთიანდეს რომელიმე ზემოთ ჩამოთვლილთან. ამ ტიპის საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღონ მშობლებმა ან მშვილებელმა. შესაბამისი უპირატესობის ოდენობა ეფუძნება 1000 რუბლს. თითო ბავშვზე თვეში.

საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება გადაიხადოთ მანამ, სანამ ბავშვი 18 წლის გახდება, ხოლო თუ ის სრულ განაკვეთზე მიდის, მაშინ 24 წლის ასაკამდე. კიდევ ერთი შეზღუდვა შესაბამის გადახდებთან დაკავშირებით არის ის, რომ პირის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 280 ათას რუბლს. წელს. თუ ხელფასი ან სხვა შემოსავლის წყარო მეტია, მაშინ გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

ასევე, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს გადახდებს 2 ათასი რუბლის ოდენობით. ისინი უზრუნველყოფილია, თუ ბავშვს აქვს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ან მარტოხელა მშობელი ზრდის.

ბავშვებისთვის გამოქვითვის მიღების უფლება შეიძლება კანონიერად გადასცეს ერთი მშობლის მიერ მეორეს. ეს მექანიზმი სასარგებლოა, თუ ერთ-ერთ მშობელს აქვს არასტაბილური სამუშაო. ამ უფლების განსახორციელებლად პირმა, რომელიც უარს ამბობს გამოქვითვაზე, უნდა შეადგინოს საბუთები, რომლებიც ადასტურებს პრეფერენციის უფლების სხვას გადაცემის განზრახვას.

სტანდარტული გამოქვითვის ნიუანსი

თუ ადამიანი ელოდება სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას, როდის შემიძლია მისი მიღება? უპირველეს ყოვლისა, აღვნიშნავთ, რომ მოქალაქის პირდაპირი დახმარება უფლების განხორციელებაშიშესაბამისი უპირატესობა უნდა მიანიჭოს დამსაქმებელს, რომელსაც აქვს საგადასახადო აგენტის სტატუსი. გამოქვითვის გამოთვლა და მისი გადახდის უზრუნველყოფა, უფრო სწორედ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესაბამისი ოდენობით კანონიერი გადაუხდელობის დაშვება კომპანიის პასუხისმგებლობაა.

თუმცა, იმისათვის, რომ დაიწყოს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა, დასაქმებულმა უნდა აცნობოს დამსაქმებელს შესაბამისი უპირატესობის გამოყენების შესახებ. ეს შეიძლება გაკეთდეს წერილობითი განცხადების მეშვეობით დადგენილი ფორმით. მას ასევე უნდა ახლდეს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ თანამშრომლის უფლებას მიიღოს სტანდარტული გამოქვითვა.

გაითვალისწინეთ, რომ არსებობს ალტერნატიული სცენარი. ეს გულისხმობს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საგადასახადო წლის ბოლოს მიმართვას. მაგრამ ეს სქემა, როგორც წესი, არც თუ ისე პოპულარულია განსახილველი გამოქვითვის ტიპისთვის, რადგან ის მოითხოვს დასაქმებულს დიდი დროის დახარჯვას საჭირო დოკუმენტების შეგროვებასა და განყოფილებასთან ურთიერთობისთვის.

ქონების გამოქვითვა

რისთვის შემიძლია მივიღო ქონების ტიპის გადასახადის გამოქვითვა? მათი გაცემის უფლება მოქალაქეებს უჩნდებათ ყველაზე ხშირად უძრავი ქონების გარკვეული ტრანზაქციების განხორციელებისას: შესყიდვა, გაყიდვა ან მშენებლობა, აგრეთვე სხვა მაღალი ღირებულების მქონე ქონებასთან, მაგალითად, ავტომობილებთან გარიგებებთან დაკავშირებით..

უძრავ ქონებასთან დაკავშირებით შეიძლება აღინიშნოს, რომ არსებობს ამ ტიპის ქონების გამოქვითვის ორი ძირითადი კატეგორია - ის, რომელიც დაკავშირებულია საცხოვრებლის შეძენის ღირებულებასთან ან ის, რაც შეიძლება გაიცეს მოქალაქის მიერ მიღებულ შემოსავალთან დაკავშირებით. მისი გაყიდვაქონება. მექანიზმები, რომლის ფარგლებშიც ადამიანს შეუძლია ისარგებლოს ამ ტიპის პრეფერენციებით, განსხვავებულია. და ამიტომ, გამოქვითვის თითოეული ტიპი, მიუხედავად მისი კლასიფიკაციისა, როგორც ზოგად კატეგორიაში, ჩვეულებრივ განიხილება ცალკე სქემის ფარგლებში.

ქონების გამოქვითვა სახლის შეძენისას

პირველი ტიპის ქონების გამოქვითვა დაკავშირებულია მოქალაქეების მიერ საცხოვრებელი უძრავი ქონების შეძენასთან. ეს შეიძლება იყოს ბინა, ოთახი ან სახლი. შეძენის მექანიზმი შეიძლება გამოიხატოს ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის, ობიექტის მშენებლობის ან სააქციო პროექტში მონაწილეობის სახით. რაც მთავარია, მოქალაქეს პირადი ხარჯები ეკისრება.

ბინის შეძენიდან ადამიანს შეუძლია დააბრუნოს 260 ათას რუბლამდე. უძრავი ქონების გამყიდველზე გადარიცხული ან რემონტში ჩადებული თანხებიდან, ანუ 2 მილიონ რუბლამდე თანხის საფუძველზე. 2014 წლამდე შესაბამისი გამოქვითვა შეიძლებოდა მხოლოდ ერთ ბინაზე, შემდეგ - ნებისმიერი რაოდენობის საცხოვრებელ ფართზე. თუ მოქალაქემ შეიძინა უძრავი ქონება იპოთეკის საშუალებით, მაშინ მას ასევე შეუძლია დააბრუნოს 390 ათას რუბლამდე. ბანკში პროცენტის გადახდის ოდენობიდან, ანუ 3 მილიონ რუბლამდე თანხის საფუძველზე. გაითვალისწინეთ, რომ 2014 წლამდე განხორციელებული ტრანზაქციებისთვის, ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან გადახდის მაქსიმალური ოდენობა იპოთეკურ სესხზე გადარიცხულ პროცენტებზე შეზღუდული არ არის.

გამოქვითვის მეთოდები ბინის ყიდვისას

სად მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ბინის შესაძენად? როგორც სტანდარტული გადახდების შემთხვევაში, შეგიძლიათ მიმართოთ შესაბამის უპირატესობას როგორც დამსაქმებლის მეშვეობით, ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებით. ამავდროულად, წინა ტიპის გამოქვითვის სცენარისგან განსხვავებით, მეორე მეთოდი ძალიან პოპულარულია რუსებში. ეს არისდიდწილად იმის გამო, რომ პირი იღებს ხელზე მნიშვნელოვან თანხას, რომლის ეკვივალენტის აკრეფაც ადვილი არ არის, ხელფასის ყოველთვიური „მატების“გამოყენებით პირადი საშემოსავლო გადასახადის კანონიერი გადაუხდელობის სახით..

სად შეიძლება მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას, მოქალაქე თავად ადგენს, პირადი შეღავათებიდან გამომდინარე. შეიძლება აღინიშნოს, რომ შესაბამისი უპირატესობის მისაღებად დოკუმენტების ნაკრები ორივე სცენარში დაახლოებით ერთნაირია.

რისთვის შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა სახლის აშენებისას? ამ შემთხვევაში, გადახდების გამოთვლის საბაზისო თანხა შეიძლება შეიცავდეს კონტრაქტორთა მომსახურების ხარჯებს, ასევე სამშენებლო მასალების შეძენას. შესაბამისი ხარჯები უნდა დადასტურდეს ქვითრებით, ჩეკებით და სხვა დოკუმენტებით, რომელთა იურიდიულ ძალას აღიარებენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორები.

რამდენი გადასახადის გამოქვითვა შეგიძლიათ მიიღოთ ბინების ყიდვისას? როგორც კი მოქალაქე ამოწურავს გადახდის მაქსიმალურ ოდენობას - 260 ათასი საცხოვრებლის ხარჯებისთვის და 390 ათასი პროცენტისთვის (თუ იპოთეკა გაიცემა), ამის შემდეგ იგი კარგავს უფლებას მიმართოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შესაბამისი შეღავათისთვის, არ აქვს მნიშვნელობა. რამდენ უძრავ ქონებას იძენს იგი შემდგომში.

ქონების გამოქვითვა სახლის გაყიდვისთვის

რისთვის შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ბინის გაყიდვისას? მათი დიზაინის მექანიზმი შემდეგია. ფაქტია, რომ საცხოვრებლის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი, ისევე როგორც ხელფასი, იბეგრება 13%-ით. შესაბამისი საფასური უნდა იყოს გათვლილი, თუ პირი ფლობს ქონებას 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. მაგრამ კანონმდებელმა უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციებში მონაწილეებს გარანტია მისცა გამოქვითვა 1 მილიონი რუბლის ოდენობით. ამ თანხას შეუძლიაშეამციროს საცხოვრებლის ღირებულება, რომელიც გამოჩნდება ხელშეკრულებაში გამყიდველსა და ბინის მყიდველს შორის. ანუ, თუ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული საცხოვრებლის ფასი 1 მილიონ 200 ათასი რუბლია, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების საფუძველი გამოქვითვის მარკირებული ტიპის გამოყენებისას იქნება 200 ათასი რუბლი..

შეიძლება აღინიშნოს, რომ ორივე სახის ქონების გამოქვითვა - იმ პირობით, რომ ოპერაციები განხორციელდება ერთსა და იმავე საგადასახადო პერიოდში - დასაშვებია ურთიერთ ანაზღაურება. მაგალითად, თუ ადამიანმა იყიდა ბინა 2 მილიონ რუბლში, მაშინ სახელმწიფომ მას 260 ათასი მანეთი უნდა დაუბრუნოს. თუ იმავე წელს მან გაყიდა სხვა ქონება 1,5 მილიონ რუბლზე, მაშინ მისი დავალიანება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიმართ 13% 500 ათასი რუბლის ოდენობით. (დარჩება მეორე ტიპის გამოქვითვის გამოყენებისას), კერძოდ 75 ათასი რუბლი, მას შეუძლია გააუქმოს სახელმწიფოს ვალდებულებების შემცირებით. ანუ, საბოლოო ჯამში, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მოუწევს მოქალაქეს გადაუხადოს 185 ათასი რუბლი მის მიერ განხორციელებული ორი ტრანზაქციის შემდეგ..

სხვა გამოქვითვები ქონების გაყიდვისთვის

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა მოქალაქეებს საშუალებას აძლევს მიიღონ არა მხოლოდ ის ქონების გამოქვითვა, რომელიც დაკავშირებულია საცხოვრებლის გაყიდვასთან. ასევე არსებობს უფრო უნივერსალური უპირატესობა 250 ათასი რუბლის ოდენობით. მისი გამოყენება შესაძლებელია ნებისმიერი ტიპის ქონებაზე, მაგალითად მანქანაზე. საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის მთავარი კრიტერიუმი აქ ბინის გაყიდვით ოპერაციის მსგავსია - შესაბამისი საფასური უნდა გადაიხადოთ, თუ ობიექტი 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში. გაითვალისწინეთ, რომ მოქალაქეს შეუძლია სცადოს დაამტკიცოს ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომ მას ოდესღაც ჰქონდა ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია ქონების შეძენასთან, როგორც ვარიანტი - მანქანა.ან სხვა ღირებული ქონება. თუ ეს შეიძლება გაკეთდეს, მაშინ ისინი ასევე გამოიყენება როგორც ერთგვარი გამოქვითვა. ამ შემთხვევაში, იურიდიულად გარანტირებული უპირატესობა შეიძლება საერთოდ არ იყოს გათვალისწინებული გაანგარიშებაში ან ნაწილობრივ იქნას გამოყენებული.

ახლა თქვენ იცით, სად შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის. ჩვენ შევისწავლეთ მექანიზმები, რომლის ფარგლებშიც შესაძლებელია მისი დანერგვა, ისევე როგორც სხვა სახის საკუთრების შეღავათები. გადავიდეთ გადახდების შემდეგ ტიპებზე - სოციალური.

სოციალური გამოქვითვების სპეციფიკა

რა საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ სოციალურთან დაკავშირებული? რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა აყალიბებს მათ ჯიშებს, გამოითვლება შემდეგი სახის ხარჯების საფუძველზე:

- ქველმოქმედებისთვის;

- განათლებისთვის - როგორც თავად გადასახადის გადამხდელი, ასევე მისი შვილები;

- სამკურნალოდ - თავად მოქალაქე, ასევე მისი ოჯახის წევრები;

- არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების პროგრამებში მონაწილეობის მისაღებად.

გამოქვითვის გამოთვლის პრინციპი იგივეა, რაც ზემოთ განხილული გადახდების სახეობებისთვის: ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა უნდა დააბრუნოს შესაბამისი ბაზის 13%.

საქველმოქმედო ხარჯებთან დაკავშირებით, გამოქვითვა შეიძლება გამოითვალოს მათი მთლიანი თანხის საფუძველზე, მაგრამ არაუმეტეს საგადასახადო პერიოდის მოქალაქის შემოსავლის 25%-ისა.

რაც შეეხება განათლების ღირებულებას, მათი გამოთვლა შესაძლებელია 120 ათას რუბლამდე თანხის საფუძველზე. წელიწადში გადასახადის გადამხდელის საგანმანათლებლო პროგრამებში მონაწილეობისთვის და 50 ათას რუბლამდე. წელიწადში თითოეული ბავშვის განათლებისთვის. Სად შეიძლებამიიღეთ სწავლის გადასახადის კრედიტი? ყველაზე მოსახერხებელი მექანიზმი არის ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირება საგადასახადო წლის ბოლოს.

მკურნალობის ღირებულებასთან დაკავშირებით, უნდა ითქვას, რომ ისინი გამოითვლება იმ თანხის საფუძველზე, რომლის მაქსიმალური ღირებულება უდრის განათლების ანაზღაურების ინდიკატორს - 120 ათასი რუბლი. სად შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა სამედიცინო მკურნალობისთვის? უმჯობესია დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საანგარიშო წლის მომდევნო წელს.

პროფესიული გამოქვითვები

პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა შეუძლიათ მიიღონ საფასურის გადამხდელთა შემდეგი კატეგორიები:

- მეწარმეები ზოგადი საგადასახადო რეჟიმით;

- მოქალაქეები, რომლებიც ასრულებენ სამუშაოს და მომსახურებას კონტრაქტის საფუძველზე;

- ნოტარიუსები, ადვოკატები და სხვა პროფესიონალები კერძო პრაქტიკაში.

შეიძლება აღინიშნოს, რომ პროფესიული გამოქვითვის სტრუქტურა საკმაოდ რთულია. ამ პრეფერენციებზე მოქალაქეთა უფლებების რეალიზების ძირითადი პრინციპია მათი შესაძლებლობა, წარუდგინონ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ კონკრეტულ საქმიანობასთან დაკავშირებულ ხარჯებს.

თუ ისინი წარმატებას მიაღწევენ, შესაბამისი თანხები შეიძლება გამოყენებულ იქნას გამოქვითვით - ისინი ამცირებენ შემოსავალს. მაგრამ მაშინაც კი, თუ პირი არ წარუდგენს ასეთ დოკუმენტებს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, დეპარტამენტს შეუძლია დაამტკიცოს მისთვის დაუდასტურებელი ხარჯები. მათი ღირებულება დამოკიდებულია ადამიანის პროფესიულ სპეციალიზაციაზე და შეადგენს შემოსავლის დაახლოებით 30-40%-ს.