ბანკის საკასო ოპერაციების კონტროლი. ფულადი ოპერაციების კონტროლის სისტემების მიმოხილვა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მოლარე არის უზარმაზარი საგადასახადო და სააღრიცხვო სექტორი, რომელიც რეგულირდება მრავალი რეგულაციებითა და წესების ვრცელი ნაკრებით. ყველა ორგანიზაცია და ინდივიდუალური მეწარმე, რომლებიც ახორციელებენ ანგარიშსწორებას კონტრაგენტებთან ნაღდი ფულის გამოყენებით, ვალდებულნი არიან დაიცვან ისინი. ვინაიდან ბუღალტრული აღრიცხვის ამ სფეროში ხშირად გვხვდება სხვადასხვა სახის თაღლითობა, ყოველწლიურად უფრო და უფრო რთულდება, მკაცრდება და მოდერნიზდება ნაღდი ფულით ოპერაციების კონტროლი. ამ სტატიაში განხილულია სალაროს როლი საწარმოში, ქცევის წესები, ასევე ოპერაციების კონტროლის მეთოდები და სისტემები.

სალაროს როლი ორგანიზაციებსა და ბანკებში

საწარმოს მოლარე აუცილებელია ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იღებენ და გასცემენ ნაღდ ფულს. ამ ოპერაციების მიზანი შეიძლება იყოს ნებისმიერი: თანამშრომლებისთვის ხელფასების გაცემა, მგზავრობის ხარჯები, ოფისის ხარჯები, კლიენტებისგან გადახდების მიღება, მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება. ყველა ეს ქმედება უნდა განხორციელდეს სალაროს მეშვეობით. ფულადი ოპერაციების კონტროლი დაევალა საგადასახადო სამსახურს.

ჩვეულ რუტინაში ყოფნისასდიალოგში გამოყენებულია სიტყვა "სალარო", თავად სალარო ჩნდება თქვენს თვალწინ. სინამდვილეში, ორგანიზაციებში ეს არ არის მხოლოდ საკონტროლო და გამოთვლითი აღჭურვილობა. ფიზიკური ან იურიდიული პირის სალარო არის მთელი სისტემა, რომელიც მოიცავს კეთილმოწყობილი მოლარის სამუშაო ადგილს, პროგრამულ უზრუნველყოფას, თავად მოწყობილობას, ანგარიშგების ხელმისაწვდომობას, ლიმიტის დაცვას და შეგროვების წესებს. ამ სფეროში მომუშავე სპეციალისტიც სათანადოდ უნდა იყოს გაცემული.

წესები ოთახის აღჭურვილობის

ნაღდი ოპერაციების კონტროლი იწყება იმ შენობის მოთხოვნებით, სადაც თავად სალაროა განთავსებული. სათანადო აღჭურვილობისა და აღჭურვილობის გარეშე, როგორც ამას მოითხოვს ცენტრალური ბანკის წესები და დებულებები, სალარო არ უნდა ფუნქციონირებდეს. რა თქმა უნდა, ყველა ორგანიზაცია არ შეესაბამება რეგულაციებს. ასეთმა მიდგომამ, ჯერ ერთი, შეიძლება გამოიწვიოს დაჯარიმება და მეორეც, საშიშია ფულისთვის და მათზე ფინანსურად პასუხისმგებელი თანამშრომლისთვის. საბანკო ორგანიზაციებმა უშეცდომოდ უნდა შეასრულონ ყველა მოთხოვნა, წინააღმდეგ შემთხვევაში შეიძლება ჩამოერთვას ლიცენზია. ქვემოთ მოცემულია სალარო აპარატის აღჭურვის ზოგადი მოთხოვნები:

• მხოლოდ ერთი კარის არსებობა, რომელიც იხურება შიგნიდან. კარის საკეტი დაცული უნდა იყოს, ზოგ შემთხვევაში გამოიყენება რკინის ჭანჭიკები და ჭანჭიკები, ასევე ბოქლომები ისე, რომ კარი გარედან შეუძლებელი იყოს.
• ოთახში არის ფანჯარა მომხმარებლებთან კონტაქტისთვის, თანხის მიღებისა და გაცემისთვის. ფანჯარა ასევე მჭიდროდ უნდა დაიხუროს და აღჭურვილი იყოს სამაგრითბოქლომი. სხვათა შორის, კარ-ფანჯრის ზომები მკაფიოდ რეგულირდება. დადგენილი ზომებიდან გადახრა დასაშვებია, თუ საწარმოს აქვს უსაფრთხოების განყოფილება.
• ოთახი აღჭურვილი უნდა იყოს ლითონის კარადებით. ისინი უნდა იყოს მიმაგრებული შენობის საყრდენ კონსტრუქციებზე ისე, რომ არ მოხდეს მათი ამოღება შიდა დეტალებთან ერთად, რომლებზედაც ხრახნიანია. სამუშაო დღის ბოლოს კარადები იკეტება და ილუქება.
• ვენტილაცია და ფანჯრები უნდა იყოს საიმედოდ დახურული და აღჭურვილი ლითონის გისოსებით.
• ოთახში უნდა იყოს ორი ცეცხლმაქრი.
• სალარო უნდა იყოს შეიარაღებული სიგნალიზაცია, რომელიც აგზავნის სიგნალებს უსაფრთხოების სხვადასხვა სქემებიდან ადგილობრივ პოლიციის განყოფილებაში ან დაცვის ორგანიზაციაში.

მოლარესთან მუშაობის პროცედურა

ნაღდი ოპერაციების კონტროლი გულისხმობს მუშაობის გარკვეულ თანმიმდევრობას. სამუშაო ადგილზე მისვლისთანავე, მოლარის უპირველესი მოვალეობაა შეამოწმოს ყუთებსა და სეიფზე ბეჭდების მთლიანობა, ასევე შეამოწმოს, არის თუ არა გატეხვისა და შენობაში არასანქცირებული შესვლის ნიშნები. თუ გამაფრთხილებელი ნიშნები არ არის ნაპოვნი, შეგიძლიათ სამუშაოდ მიხვიდეთ. სხვისი ყოფნის ნიშნების არსებობის შემთხვევაში აუცილებელია სასწრაფოდ გამოიძახოს სამართალდამცავი ორგანოები და თანამშრომლების მოსვლამდე უზრუნველყოს სალაროში განთავსებული დოკუმენტების, აღჭურვილობისა და ავეჯის ხელშეუხებლობა. თუ რა აკლია შემთხვევის ადგილს, შემოწმება შესაძლებელია მხოლოდ პოლიციის თანამშრომლების თანდასწრებით. მათთან ერთად ხდება სეიფის შიგთავსის გადაანგარიშება. შემოწმების შემდეგშენობაში აქტი შედგენილია ოთხ ეგზემპლარად: ერთი განკუთვნილია პოლიციელებისთვის, მეორე სადაზღვევო კომპანიისთვის, მესამე კი თავად კომპანიისთვის. მეოთხე ასლი საჭიროა, თუ არსებობს მშობელი ორგანიზაცია.

ოთახში წვდომა, რომელშიც განთავსებულია სალარო, უნდა იყოს ხელმისაწვდომი მხოლოდ მოლარესთვის, რომელიც გაცემულია ცენტრალური ბანკისა და TKRF-ის ყველა მოთხოვნის შესაბამისად და ხელისუფლებისთვის. უფროსებისთვის განკუთვნილი გასაღებების ნაკრები უნდა იყოს დალუქული და დაცული იყოს უსაფრთხო ადგილას. სალაროს ოთახში არ უნდა იყოს მოლარის პირადი ნივთები. იქ მდებარეობს მხოლოდ ის, რაც ეკონომიკურ ორგანიზაციას ეკუთვნის.

ასევე არსებობს მოთხოვნები ფულადი სახსრების ოდენობაზე, რომელიც შეიძლება ინახებოდეს ორგანიზაციის სალაროში. აუცილებელია წინასწარ გამოითვალოს და შესაბამის აქტებში დაფიქსირდეს თანხების ლიმიტი, რომელზედაც არ უნდა იყოს ნაღდი ფული სამუშაო დღის ბოლოს სალაროში. ლიმიტის შესანარჩუნებლად ტარდება სპეციალური ოპერაცია - შეგროვება, რაც ნიშნავს, რომ სპეციალიზებული ტრანსპორტი საიმედო დაცვით ახორციელებს თანხების ტრანსპორტირებას ბანკში. ბანკის მცირე ფილიალები აგროვებენ ფულს მთავარ სარდაფებში, ხოლო ორგანიზაციები - ბანკში, რომელთანაც აქვთ მომსახურებისა და მხარდაჭერის ხელშეკრულება. ფულადი სახსრების ლიმიტის დარღვევა შესაძლებელია მხოლოდ სამი დღის განმავლობაში, როდესაც ორგანიზაციის თანამშრომლებზე ხელფასი გაიცემა.

სალაროდან ნაღდი ფულის გაცემის პროცედურა

ბანკისა და ორგანიზაციების ფულადი ოპერაციების კონტროლი ეფუძნება ყველა ქმედების დაფიქსირების მკაფიო რეგულაციას. Ნაღდი ფულით. ყველა ტრანზაქცია სათანადოდ არის დოკუმენტირებული და აისახება სხვადასხვა ტიპის ბიზნეს აღრიცხვაში.

ნაღდი ოპერაციების კონტროლის სისტემა მოიცავს ყველა მანიპულაციის ასახვას ნაღდი ფულით ნაღდი ფულის მიღებებისა და დანახარჯების გამოყენებით, წინასწარი ანგარიშები, ჩეკები და ანგარიშში გაცემული გამოყენებული სახსრების აქტები. ყველა ტრანზაქცია აღირიცხება სალარო წიგნში. სამუშაო დღის ბოლოს დგება ანგარიში სალაროდან დაბეჭდილი თანდართული საბოლოო ფისკალური ქვითრები.

ფულადი სახსრების გაცემის ყველა ოპერაცია უნდა დადასტურდეს ნაღდი ანგარიშსწორებით იმ პირის ხელმოწერით, ვისთვისაც ისინი გაიცა. ბუღალტრული აღრიცხვის პროგრამაში, გაცემის მიზანი განპირობებულია კომენტარებში. წინასწარი გადახდები და ანგარიშის მიხედვით გადახდები უნდა დადასტურდეს ჩეკებით, შესრულებული სამუშაოს აქტებით ან მიღებული მომსახურებით. ხელფასის გაცემა დასტურდება აგრეთვე ნაღდი ფულის ხარჯვის ორდერით, ასევე სახელფასო ფურცლით.

ნაღდი და ანგარიშსწორების ოპერაციების კონტროლი კატეგორიულად კრძალავს ერთი პირისთვის განკუთვნილი სახსრების გაცემას მეორის ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ.

მოლარის წესები

ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვა და კონტროლი უპირველეს ყოვლისა ევალება სპეციალისტს, რომელსაც ეწოდება "მოლარე". მცირე პერსონალის მქონე ორგანიზაციებში, მის როლს შეუძლიათ შეასრულონ შემდეგი თანამდებობის პირები:

• მთავარი ბუღალტერი.
• გარკვეული განყოფილების ბუღალტერი.
• ნებისმიერი თანამშრომელი განსაკუთრებული ცოდნით დაუნარები.

სავალდებულო პირობა ყველა თანამდებობის პირისთვის, რომელიც ასრულებს მოლარის ფუნქციებს (თუნდაც ნახევარ განაკვეთზე) არის შეთანხმება სრული პასუხისმგებლობის შესახებ. თუ გადაწყვეტილია მენეჯერის ან ბუღალტერის მოლარე გახდომა, მაშინ ეს ყოველთვის ერთი და იგივე პიროვნება უნდა იყოს. ავადმყოფობის შვებულებაში ან შვებულებაში წასვლის შემთხვევაში მას ანაცვლებს უფროსის ბრძანებით განსაზღვრული სხვა თანამშრომელი და ასევე ხელს აწერს ახალ პასუხისმგებლობის ხელშეკრულებას. გარდა ამისა, აუცილებელია მატერიალური ფასეულობების მიღებისა და გადაცემის აქტის შედგენა. მისი მომზადების პროცესში ხდება ნაღდი ფულის დათვლა, ტექნიკის მდგომარეობის შემოწმება, ყველა დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა კომისიის თანდასწრებით. კომისია არის სულ მცირე სამი ადამიანისგან შემდგარი ჯგუფი. ყველაზე ხშირად მასში შედის მთავარი ბუღალტერი და მენეჯმენტი. აქტი შედგენილია სამ ეგზემპლარად.

მოლარის რეგისტრაციისას მისი ხელმოწერის ნიმუში იგზავნება ორგანიზაციის მომსახურე ბანკში ან ბანკის სათაო ოფისში. სწორედ ის უნდა იყოს ყველა დოკუმენტზე, რომელიც დაკავშირებულია სალაროს მუშაობასთან.

აპლიკანტი, რომელიც განაცხადებს მოლარის თანამდებობაზე დასაქმებამდე, საგულდაგულოდ უნდა შემოწმდეს სამსახურში უსიამოვნო პრეცედენტებზე. მისი დოკუმენტები და ფოტო გადაეცემა უსაფრთხოების სამსახურს ან ითხოვენ ინფორმაციას სამართალდამცავი ორგანოებიდან. ახლა ინტერნეტი კარგი ასისტენტია დამსაქმებლისთვის ამ საკითხში. არსებობს მრავალი მონაცემთა ბაზა, სადაც ორგანიზაციები აზიარებენ ინფორმაციას იმ თანამშრომლების შესახებ, რომლებიც სამსახურიდან გაათავისუფლეს და ჩაიდინეს არასათანადო ქმედებები სამუშაო ადგილზე.

არ არის რეკომენდებული სალარო აპარატით მუშაობადაუშვას ალკოჰოლისა და ნარკომანიის მქონე ადამიანები, ადრე ნასამართლევი, საზოგადოებრივი წესრიგის დამრღვევი, ასევე სხვადასხვა ფსიქიკური დაავადება.

ნაღდი ოპერაციების რეგისტრაციის კონტროლი

ყველა დოკუმენტის სწორად შესრულება და ხელმისაწვდომობა ცენტრალური ბანკის, მომსახურე ბანკის, საგადასახადო სამსახურის და სხვა კონტროლის ორგანოების შეუცვლელი მოთხოვნაა. ფულადი ოპერაციების ფინანსური კონტროლი შეიძლება განხორციელდეს დაუგეგმავი, გაფრთხილებით, დოკუმენტაციისა და ფულადი აღჭურვილობის ჩამორთმევით. ბევრი ორგანიზაცია, განსაკუთრებით ფინანსური სტრუქტურები, ახორციელებენ სალაროების დაგეგმილ შიდა აუდიტს. ამ შემთხვევაში იკრიბება კომისია, რომელიც შედგება ამ საკითხში საკუთარი კომპეტენტური თანამშრომლებისგან, ან დაქირავებულია სპეციალური აუდიტორული კომპანია, რომელიც ახორციელებს ყველა შემოწმებას პროფესიულ დონეზე და გასცემს ანგარიშს გაუმართაობის, ნაღდი ოპერაციების და დოკუმენტაციის შეუსაბამობის შესახებ.

საველე და სხვა სახის ინსპექტირებამ შეიძლება გავლენა მოახდინოს სამუშაო ხელშეკრულებებზე, პასუხისმგებლობაზე, თანამშრომლების პერსონალურ მონაცემებზე, ფულადი დოკუმენტების მდგომარეობაზე, მათი შენახვის სისწორესა და კანონზომიერებაზე, სალარო აპარატის ფისკალურ მეხსიერებაზე, აღჭურვილობასა და აღჭურვილობაზე. სალარო, ოპერაციების ასახვა, მათი ვალიდობა ბუღალტრულ, ეკონომიკურ და საგადასახადო აღრიცხვაში.

სალარო აპარატურა

ფულადი ოპერაციების საკონტროლო აღჭურვილობის ჩამონათვალში შედის სპეციალიზებული სალარო აპარატი. თქვენ არ შეგიძლიათ შეიძინოთ ეს ჩვეულებრივი ტექნიკის მაღაზიებში. განსხვავებითპრინტერის, ფაქსის, საანგარიშო აპარატისა და სხვა საოფისე აღჭურვილობისგან, KKM შეიძლება გაიყიდოს მხოლოდ ორგანიზაციებმა, რომლებმაც მიიღეს სპეციალური ლიცენზია ამისათვის. როგორც წესი, იგივე ორგანიზაციები ემსახურებიან საკონტროლო და გამოთვლით მოწყობილობებს. თითოეული სალარო აპარატი უნდა იყოს რეგისტრირებული საგადასახადო სამსახურში. სპეციალური მეხსიერების მოწყობილობა მუდმივად იწერს მოლარის მიერ მანქანით შესრულებულ ყველა ოპერაციას. გარდა ამისა, ეს ჩვენებები გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს საწარმოს წარდგენილ ანგარიშებთან შესაჯერებლად. სალარო აპარატის ყველა ავარია, შეკეთება, ჩამოწერა ასევე უნდა ეცნობოს საგადასახადო სამსახურს.

ყველა იურიდიული პირი (საწარმო), რომელიც იღებს ფულს კლიენტებისგან, ვალდებულია იმუშაოს სალარო აპარატთან. სალარო აპარატების გამოყენებისგან შეიძლება გათავისუფლდნენ მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეები. მათ აქვთ უფლება გასცენ ჩეკები ხელით, დაადასტურონ მათი ნამდვილობა საკუთარი ბეჭდით. მაგრამ ეს შეღავათი არ ვრცელდება ყველა მეწარმეზე. ზოგიერთი აქტივობა მოითხოვს მხოლოდ სალარო აპარატის გამოყენებას.

ნაღდი ოპერაციების კონტროლი

გარე სერვისების მიერ შემოწმების გარდა, საჭიროა შიდა შემოწმება. სალაროს მოვლის წესები ითვალისწინებს გეგმიური შემოწმების შემდეგ განრიგს: წლიური ანგარიშის წარდგენამდე, კვარტალური ანგარიშების წარდგენამდე, იმ შემთხვევებში, როდესაც იცვლება ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი, რომელიც მუშაობდა ამ სალაროსთან. ასევე ტარდება სალარო და ნაღდი ოპერაციების კონტროლი, თუ თანამშრომელი იყო ეჭვმიტანილი არაკეთილსინდისიერებაში, გამოვლინდა ქურდობის ან თაღლითობის ფაქტები, ნაღდი ფულის ოდენობა არ შეესაბამება დოკუმენტებში ასახულს..

ზოგიერთი ორგანიზაციის მენეჯმენტს აქვს ხშირი არაგეგმიური ინსპექტირების პოლიტიკა, რათა თანამშრომლებს არ გაუჩნდეთ ცდუნება ისარგებლონ თავიანთი ოფიციალური პოზიციით და ახლო კონტაქტით ნაღდ ფულთან. თითოეული ჩეკისთვის ინიშნება სპეციალური კომისია, რომელიც ყოველ ჯერზე შედგება სხვადასხვა ადამიანებისგან, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული სალარო აპარატის შიგთავსის ფორმირებასთან. შემოწმების აქტში ფიქსირდება კომისიის შემადგენლობა. ხშირად პროცესს თან ახლავს ვიდეოჩანაწერი.

საბანკო ნაღდი ოპერაციების თავისებურებები

ბანკის ფულადი ოპერაციების კონტროლის სისტემა გულისხმობს უფრო რთულ კონფიგურაციას. ფინანსური ინსტიტუტების ფილიალებში არსებობს რამდენიმე დონის შემოწმება, რომელსაც ახორციელებს სხვადასხვა სპეციალისტი. ვინაიდან ბანკში გაცილებით მეტი ფული გადის, ვიდრე ჩვეულებრივ ორგანიზაციებში, კონტროლის სისტემის სირთულე და გაზრდილი მოთხოვნები სავსებით გამართლებულია. იმისდა მიუხედავად, რომ ყოველწლიურად ისინი ცდილობენ ბანკებში ყველა ოპერაციის ავტომატიზირებას, საჭიროა მინიმუმ ორი თანამშრომელი, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან ოპერაციების სწორად წარმართვაზე: მოლარე-ოპერატორი და მოლარე მენეჯერი. პირველი ახორციელებს ოპერაციებს სამუშაო დღის განმავლობაში, მეორე გასცემს წინასწარ თანხას, აგროვებს და ითვლის ნაშთებს, ავსებს ფულადი დოკუმენტაციას, აგროვებს ფულადი სახსრების ლიმიტს და ახორციელებს ყოველდღიურ კონტროლს პირველ დონეზე.

ნაღდი ფულის კონტროლი და სხვა გადახდის კონტროლის სისტემები

სულ უფრო და უფრო უახლესი ტექნოლოგიების გამოყენებით ხდება კონტროლი ნაღდი ანგარიშსწორებით ტრანზაქციების განხორციელებაზე. მათი მიზანია მოქმედებების ჩაწერამოლარე, კლიენტი, ასევე მონაცემები სალარო აპარატების ფისკალური მეხსიერებიდან. ეს მონაცემები საშუალებას გაძლევთ დაამტკიცოთ არასწორი ქცევა, თაღლითობა, ქურდობა და სხვა თაღლითობა. სასამართლოში ეს ვიდეო ჩანაწერი იქნება უდავო მტკიცებულება, რადგან უკვე შეუძლებელია ორი წყაროს ერთობლივი ჩვენების შეცვლა.

Cash Control არის სალარო აპარატის კონტროლის სისტემა, რომელიც შედგება სალარო აპარატისგან, მაღალი გარჩევადობის ფერადი ვიდეოკამერებისგან, ვიდეო სერვერისგან, პროგრამა, რომელიც სინქრონიზებს კამერის მიერ გადაღებულ მასალას სალარო აპარატის ტექსტურ წაკითხვებთან. ასევე უსაფრთხოების სპეციალისტის დისტანციური სამუშაო ადგილი. დღეს ბაზარზე ბევრი ასეთი სისტემაა. ყველა მათგანი ეფუძნება მუშაობის ერთსა და იმავე წესს, განსხვავებები ფუნქციონირებაში, ღირებულებაში, დიზაინსა და კავშირისა და ანალიზის მეთოდებში. მათ შორისაა შემდეგი კონტროლის სისტემები:

• DIT-POS - ღირებულება დამოკიდებულია სერვერის პარამეტრებზე, აკავშირებს 16-მდე სალარო აპარატს, ინახავს ვიდეო და ტექსტურ ინფორმაციას კომპლექსში.
• POS-ინსპექტორი - რუსული დეველოპმენტი, ღირს დაახლოებით 6000 რუბლი, აქვს ოპერაციის ძებნის ფუნქცია ქვითრის პარამეტრებით.
• POS-ინტელექტი - ასევე რუსული განვითარება, იგი გამოირჩევა სხვადასხვა სავაჭრო სისტემებთან ინტეგრაციის შესაძლებლობით, ვიდეოზე ტექსტი არა მხოლოდ ზედმიწევნით, არამედ ინტეგრირებულია პროგრამულად, ვიდეო ფრაგმენტების ძებნა ხდება ავტომატურად.
• CHEKTV არის კიდევ ერთი რუსული განვითარება სალარო აპარატებთან და სავაჭრო სისტემებთან ინტეგრაციის შესაძლებლობით, უნივერსალური ვიდეო ჩაწერის სისტემით, ტექსტისა და ვიდეოს პროგრამული ინტეგრაცია, აპარატურის შესაძლებლობით.მონაცემთა ანალიტიკა და ფრაგმენტების ავტომატური ძიება.