პრემიების რამდენი პროცენტია?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დაზღვევის პრემიის განაკვეთები მეორე ყველაზე მნიშვნელოვანი სავალდებულო გადასახადია გადასახადების შემდეგ. მიმდინარე წლის დასაწყისიდან თითქმის ყველა უფლებამოსილება გადაეცა საგადასახადო ორგანოებს. ახლა ისინი აკონტროლებენ სადაზღვევო პრემიებზე გამოქვითვას და დავალიანების ამოღებას, ასევე მეწარმეებისა და იურიდიული პირების მიერ წარდგენილ ანგარიშგებას. ყველა ეს ცვლილება გაწერილია საგადასახადო კოდექსის ახალ, 34-ე თავში, ხოლო კანონი სადაზღვევო პრემიების შესახებ No. 212-FZ დავიწყებას მიეცა..

რამ გამოიწვია ეს?

2010 წლამდე ფედერალური საგადასახადო სამსახური უკვე იღებდა დაზღვევის გადახდას. ეს იყო ერთი შენატანი, სახელწოდებით UST - ერთიანი სოციალური გადასახადი. მაგრამ რატომღაც, იგი შეიცვალა სადაზღვევო გადასახადებით, რომელიც მოექცა MHIF, PFR და FSS-ის იურისდიქციას. შენატანების გადახდისა და საგადასახადო ორგანოებისთვის მათი აღრიცხვის უფლებამოსილების გადაცემა იყო პრეზიდენტის განკარგულების იმპლემენტაციის შედეგი, რომელიც მოითხოვდა გადახდის დისციპლინის გაძლიერებას. დოკუმენტი, თავის მხრივ, გაჩნდა მას შემდეგ, რაც აღმოაჩინა დაზღვევის გადასახდელების დაბალი პროცენტი.ინდივიდუალური მეწარმეები და თანამშრომლები.

ანგარიშში ჩვენი ქვეყნის მეთაურმა წარმოადგინა დავალიანება სხვადასხვა საბიუჯეტო გადასახდელებთან დაკავშირებით. მაგრამ ყველაფერი ყველაზე უარესი იყო საპენსიო გადასახადებთან დაკავშირებით: დავალიანება აღემატება 200 მილიარდ რუბლს. „დაზიანებებისა“და უბედური შემთხვევებისთვის შენატანები სოციალური დაზღვევის ფონდს დარჩა, რადგან ის საპენსიო ფონდზე ბევრად უკეთ უმკლავდება მისთვის დაკისრებულ ფუნქციებს..

რა შეიცვალა?

მშობიარობის ან დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში სამედიცინო დაზღვევის, საპენსიო და სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო ფონდები გადავიდა საგადასახადო სამსახურის კონტროლზე. ცვლილებები შევიდა ანგარიშგების ფორმებსა და ვადებში, დაზუსტდა უფრო დაბალი ტარიფების გამოყენების უფლება და გაფართოვდა იმ კრიტერიუმების ჩამონათვალი, რომლებიც უნდა აკმაყოფილებდეს.

და ასევე შეიცვალა ტარიფის უფლების დაკარგვის მომენტი, რომელიც ამცირებს სადაზღვევო პრემიას: ახლა ეს ხდება კალენდარული წლის დასაწყისიდან, ანუ "უკან დათარიღება"..

რა არის იგივე?

საწარმოო პროცესში უბედური შემთხვევისა და დაზიანებების სადაზღვევო პრემიის გამოთვლასა და გადახდაზე კონტროლი სოციალური დაზღვევის ფონდს დარჩა. არ შეცვლილა არც სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშების პროცედურა და ხელფასის პროცენტი. ასევე შენარჩუნებულია საანგარიშო პერიოდები (პირველი კვარტალი, ექვსი და ცხრა თვე), ასევე წლიური ბილინგის პერიოდი შემცირებული ტარიფებით. სადაზღვევო პრემიის კიდევ ერთი პროცენტი საპენსიო ფონდში დარჩა გასული წლის დონეზე: 22%, ხოლო ბაზის გადაჭარბების შემთხვევაში.ლიმიტი - 10%

რა არის საპროცენტო განაკვეთები?

კანონმდებლობა განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა ამა თუ იმ კატეგორიის გადასახდელად გათვალისწინებული სადაზღვევო გადახდების რამდენიმე სახეს. სადაზღვევო პრემიების პროცენტები განისაზღვრება მათი ტიპისა და ბიზნესმენის მახასიათებლების მიხედვით. ეს შეიძლება იყოს მისი სტატუსი, საქმიანობის ტიპი, ბიზნესის რეგიონი და ასე შემდეგ.

პირობითად გამოიყოფა შემდეგი კატეგორიები:

• რეგულარული.
• ნული.
• შემცირდა.
• დამატებით.

რეგულარული საპროცენტო განაკვეთი

იგი გამოიყენება მისი სტანდარტული მნიშვნელობით, თუ არ არსებობს საფუძველი ხელოვნებაში გათვალისწინებული შემცირების ფაქტორების გამოყენებისათვის. საგადასახადო კოდექსის 427 (ან სხვა დებულებები). გაითვალისწინეთ სადაზღვევო პრემიის რა პროცენტი არის აღებული დამსაქმებლისგან:

• საპენსიო ფონდში შენატანების შესახებ, რომელიც არ აღემატება გამოთვლილ მაქსიმუმს - 22%.
• მაქსიმალური საბაზისო განაკვეთის ზემოთ შეტანილი შენატანებისთვის - 10%.
• რუსეთის მოქალაქეობის მქონე დასაქმებულთა სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანებზე - 2,9% (მაქსიმუმ 755000 რუბლით), უცხო ქვეყნის რეზიდენტებისთვის - 1,8%.
• ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდში შენატანებისთვის - 5.1%.

2017 წელს სადაზღვევო ბაზის ზედა ზღვარი არის 876,000 რუბლი. დასაქმებულის გარეშე მეწარმის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), სადაც:

• PZS (PFR) - ინდივიდუალური მეწარმეების გადახდები საპენსიო ფონდში საკუთარი თავისთვის;
• PZS (FFOMS) - იგივე გადასახადები, მხოლოდ სოციალური დაზღვევის ფონდში.

პირველი განისაზღვრება შემდეგნაირად:

CCD (PFR)=მინიმალური ხელფასი × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01, სადაც:

• მინიმალური ხელფასი - 7800 რუბლი (მიმდინარე წლის 1 ივლისიდან);
• (B-300) - მეწარმის წლიური შემოსავალი, რომელიც აღემატება მაქსიმუმ 300,000 რუბლს.

დაზღვევის ფონდში შენატანები გამოითვლება შემდეგნაირად:

PCD (FFOMS)=მინიმალური ხელფასი × 12 × 0,051.

ამ შემთხვევაში, FIU-ში საკუთარი თავისთვის გადახდის მაქსიმალური ოდენობა განისაზღვრება შემდეგნაირად:

VZS (PFR)=8 × მინიმალური ხელფასი × 12 × 0, 26.

აქ უნდა შეგახსენებთ, რომ მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ სავალდებულო დაზღვევის გადახდა. შედეგად ვიღებთ სადაზღვევო პრემიის პროცენტების ოდენობებს, რომლებიც წარმოგიდგენთ ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

საბაზისო ტარიფი	755000 რუბლამდე	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	755,000-დან 876,000 რუბლამდე	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	876000 რუბლიდან	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

შემცირებული კურსი

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც მიაღწიეს დარიცხვის საბაზისო მაქსიმალურ ზღვარს და გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლის მე-4-მე-10 პუნქტებით, უფლება აქვთ გამოიყენონ შემცირებული კოეფიციენტები. ამასთან, გადასახადის გადამხდელთა ბოლო კატეგორია, იქნება ეს იურიდიული თუ ფიზიკური პირი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, კარგავს გამოყენების უფლებას.შემცირებული განაკვეთი სადაზღვევო პრემიებზე FFOMS-ში, PFR-სა და FSS-ში.

კანონის მიხედვით იყოფა ჯგუფებად:

• შეღავათიანი დიფერენციაცია წლების მიხედვით.
• შეღავათიანი არადიფერენცირებული.
• შეღავათიანი ნულთან კომბინაციაში.

შეღავათიანი დიფერენციაცია წლების მიხედვით

სიცხადისთვის, ჩვენ შევაჯამებთ სადაზღვევო პრემიების პროცენტს ცხრილში.

წვლილი	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (სავალდებულო საპენსიო დაზღვევა)	8	13	20
OSS (მშობიარობა და ინვალიდობა)	2	2, 9	2, 9
CMI (სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა)	4	5, 1	5, 1

ეს ტარიფები ექვემდებარება ხელოვნებაში დადგენილ პირობებს. 427 NC, საჭიროა:

• ინტელექტუალური განვითარების განმახორციელებელი ორგანიზაციები.
• ფერმები, რომლებიც უხდიან ხელფასს სპეციალურად გამოყოფილ ეკონომიკურ ზონებში მომუშავე თანამშრომლებს (ტექნიკური ინოვაციები ან სამრეწველო წარმოება).

შეღავათიანი არადიფერენცირებული

დაზღვევის პრემიების რამდენი პროცენტია ამ ჯგუფში? ტარიფები არ იცვლება წლიდან წლამდე:

• წვლილი OPS-ში (8%).
• შეწირულობა OSS-ში (2%, უცხოელებისთვის - 1,8%).
• შეწირულობა CHI-სთვის (4%.

ისინი მოქმედებს 2023 წლამდე IT სექტორში მოქმედი ორგანიზაციებისთვის მთელი ქვეყნის მასშტაბით, SEZ-ების ან SEZ-ების (სპეციალური ან თავისუფალი ეკონომიკური ზონების) გარდა. ყირიმის, სევასტოპოლის და ვლადივოსტოკის პორტში სადაზღვევო პრემიებზე პროცენტები ფიქსირებულია შემდეგნაირად:

• ფსონი OPS-ზე – 6%.
• OSS ფსონი - 1.5%.
• CHI მაჩვენებელი - 0, 1%.

შეღავათიანი ნულთან კომბინაციაში

ოპცია ექვემდებარება ხელოვნებას. საგადასახადო კოდექსის 427 მოქმედებს მხოლოდ:

• მეწარმეები PSN-ზე (გარდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლის მე-2 პუნქტის 19, 45-48 ქვეპუნქტებით გათვალისწინებული საქმიანობის სახეებისა).
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე ორგანიზაციები ქვეპუნქტში მითითებული მომსახურების მიწოდებისა და საქონლის წარმოებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლის 5 პუნქტი.
• საქველმოქმედო ფირმები და არასამთავრობო ორგანიზაციები.
• ფარმაცევტული კომპანიები, რომლებიც იყენებენ UTII.

მიმდინარე ტარიფები:

• OPS-ზე - 20%.
• OSS-ზე და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაზე - ნული.

სკოლკოვოს მაცხოვრებლებისთვის - 14% სადაზღვევო პრემიის ნულოვანი პროცენტით OSS და CHI.

დამატებითი საპროცენტო განაკვეთები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის თანახმად, დამსაქმებლებმა სახიფათო (განაკვეთი - 9%) და მძიმე (განაკვეთი - 6%) ინდუსტრიაში უნდა გამოიყენონ ისინი OPS-ში შენატანების გაანგარიშებისას. ამ შემთხვევაში სამუშაო ადგილის სპეციალური შეფასება არ ტარდება. საზიანო და სიმძიმე განისაზღვრება კანონმდებლობის ნორმებით. თუ გამოცდა ჩააბარა და დადასტურებულია, რომ ქვეკლასის სამუშაო ადგილი არ არის3, 1-ის ქვემოთ, მაშინ დამსაქმებელი ვალდებულია გადაიხადოს დამატებითი შენატანები, რომლებიც გამოითვლება ამ ქვეკლასების განაკვეთების მიხედვით. ასე მაგალითად, მავნე სამუშაო პირობებისთვის სადაზღვევო პრემია არის 2%, ხოლო სახიფათოსთვის - 4%..

დამატებით ტარიფებს მიმართავენ ორგანიზაციები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სამუშაო ადგილებს:

• ვერტმფრენების და თვითმფრინავების ეკიპაჟის წევრებისთვის (შეწირულობა OSS-ისთვის მათთვის დადგენილია 14%);
• ნახშირის მოპოვების ინდუსტრიაში (წვლილი 6.7%).

ორივე შემთხვევაში, გადახდები გადაეცემა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დამატებითი სოციალური დაზღვევის დარიცხვით.

უფლებამოსილება ნულოვანი ტარიფებისთვის

2027 წლამდე რუსეთის საერთაშორისო რეესტრში რეგისტრირებული გემის ეკიპაჟის დამსაქმებლები ისარგებლებენ ამ შეღავათით. ეს არ ეხება ტანკერებს, რომლებიც ატარებენ ან ინახავენ ნედლ ნავთობს ან მის პროდუქტებს ჩვენი ქვეყნის პორტებში. ასევე, მეწარმეებმა შეიძლება არ გადაიხადონ შენატანები:

• გამოიძახეს სამხედრო სამსახურში რუსეთის ფედერაციის შეიარაღებულ ძალებში.
• წელნახევარ წლამდე ბავშვის მოვლა (სულ არაუმეტეს ექვსი წლისა).
• ცხოვრება მეუღლესთან ერთად, რომელიც მუშაობს რუსეთის ბიზნეს ან დიპლომატიურ წარმომადგენლობაში საზღვარგარეთ (არაუმეტეს ხუთი წლისა ზედიზედ).
• მზრუნველობა I ჯგუფის ინვალიდზე, ინვალიდ ბავშვზე, 80 წელს გადაცილებულ მოქალაქეზე.

ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო შენატანები

წლევანდელმა ინოვაციებმა არ იმოქმედა საკუთარი თავისთვის სხვადასხვა IP ფონდებში გადახდების გაანგარიშების ალგორითმზე. Ერთი და იგივეაუცილებელია შენატანების გადარიცხვა ფიქსირებული ოდენობით FFOMS-სა და PFR-ში. თუ წლიური შემოსავალი აღემატებოდა 300 000 რუბლს, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს დამატებითი თანხა საპენსიო ფონდში ლიმიტის გადაჭარბებით მიღებული შემოსავლის 1%-ის ოდენობით..

ანუ, ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების არც ოდენობა და არც აღრიცხვა არ შეცვლილა, გარდა საბოლოო კონტრაგენტისა. ახლა ეს არის IRS.

დაზღვევის პრემია სესხის პროცენტიდან

სესხის ხელშეკრულება გაფორმებულია სამოქალაქო სამართლის სფეროში და რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით. ასეთი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდები შეიძლება შევიდეს სადაზღვევო პრემიის ბაზაში მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულების საგანია მომსახურების გაწევა ან სამუშაოს შესრულება. ანუ მითითებული პროცენტები არ არის ანაზღაურება, ამიტომ მათ არ დაერიცხებათ სადაზღვევო პრემიები არც სავალდებულო სამედიცინო და საპენსიო დაზღვევისთვის, არც სოციალური დაზღვევა პროფესიული დაავადებებისა და უბედური შემთხვევებისგან.