ნაღდი ფული ბალანსზე არის ყველაზე ლიკვიდური აქტივების კატეგორია

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ნაღდი არის ის, რისთვისაც ახორციელებს თავის საქმიანობას ყველა ორგანიზაცია, რომელიც დაკავებულია საქონლისა და მომსახურების გაყიდვით. მოგების მიღება ნებისმიერი ბიზნეს კომპანიის მთავარი მიზანია საბაზრო ურთიერთობების პირობებში. შემოსული თანხიდან ბაზრის ყველა მონაწილემ სახელმწიფოს სასარგებლოდ უნდა გადაიხადოს გადასახადები. და ამ თანხების გაანგარიშების სიზუსტისთვის საჭიროა ზუსტი აღრიცხვა და ანგარიშგება. ამ მიზნებისათვის, არსებობს ანგარიშგების დოკუმენტების მრავალი ფორმა, რომელთაგან ერთ-ერთია ბალანსი. ეს სტატია განიხილავს ისეთ საკითხებს, როგორიცაა სახსრების ტიპები ბალანსში, ნაღდი და უნაღდო სახსრები, მათი ეკვივალენტები, სააღრიცხვო ანგარიშები, ცხრილის რიგები, ასევე ანალიზის ამოცანები.

რამდენიმე სიტყვა ბალანსის შესახებ

ბალანსი არის ორგანიზაციის ყველაზე მნიშვნელოვანი საანგარიშო დოკუმენტი. იგი ასახავს შემაჯამებელ ინფორმაციას კომპანიის ყველა აქტივის, მათი ფორმირების წყაროების, სხვა კომპანიებისა და სახელმწიფო უწყებების წინაშე ვალდებულებების შესახებ. მისიასევე მოუწოდა ფინანსური ანგარიშგების ფორმა No1. წარმოდგენილია ცხრილის სახით, დაყოფილია ორ სვეტად - აქტივი და ვალდებულება. პირველი ნაწილი შეიცავს კომპანიის მთელ ქონებას და ინვესტიციებს, გამოხატული ფულადი თვალსაზრისით, ანუ ორგანიზაციის აქტივები. მეორე ნაწილი შეიცავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ საიდან შემოვიდა სახსრები ამ ქონებისთვის - კაპიტალი, რეზერვები, გრძელვადიანი და მოკლევადიანი ვალდებულებები ეკონომიკური პროცესის სხვა მონაწილეების მიმართ. ეს სტატია ყურადღებას გაამახვილებს ბალანსის ფულად სახსრებზე. ეს ხაზი ეხება ბალანსის აქტივს, კერძოდ მის მეორე განყოფილებას - მიმდინარე აქტივებს. იმავე ნაწილში არის რამდენიმე სხვა სახის ქონება.

რას შეიცავს აქტივი

ნაღდი ფული ბალანსში მხოლოდ აქტივის ნაწილია. იმავე სვეტში, კომპანიის ფულის გვერდით, ჩამოთვლილია შემდეგი ტიპის ღირებულებები: ძირითადი საშუალებები და აქტივები, რომლებსაც არ აქვთ მატერიალური ფორმა, მშენებარე ობიექტები, ფინანსური ინვესტიციები სხვა ორგანიზაციებში და საშემოსავლო ფონდებში, გადავადებული საგადასახადო აქტივები. წარმოებაში გამოყენებული ნედლეული, ორგანიზაციის გირაოს მასალები, წარმოებული პროდუქტები, სხვა კომპანიების დავალიანება, დღგ შეძენილ ფასეულობებზე და სხვადასხვა სახის ლიკვიდურობის სხვა სახის ქონება. ნაღდი ფული ბალანსზე არის აქტივების ყველაზე ლიკვიდური ნაწილი.

ფულადი სახსრების ბალანსის ანალიზის ამოცანები

ნაღდი ფული ბალანსში არ არის მხოლოდ რიცხვი. ეს არის სტაბილურობის გარანტიკომპანიის საქმიანობა, მისი ვალების დაფარვის უნარი, აგრეთვე შიდა საჭიროებებისა და წარმოების ციკლის უზრუნველყოფა. ეკონომისტისა და ბუღალტერისთვის ანალიტიკის ჩატარება და ფონდების სტრუქტურირება სამუშაოს ძალიან მნიშვნელოვანი ნაწილია. მისი სისრულე და საიმედოობა აუცილებელია მთელი რიგი შემდგომი ქმედებებისთვის, მენეჯმენტის გადაწყვეტილებისთვის, ასევე გარე მომხმარებლებისთვის, როგორიცაა ფინანსური ინსტიტუტები, ბანკები, მეანაბრეები, სპონსორები და სხვა.

ნაღდი ფულის ანგარიშების მდგომარეობის ანალიზი გულისხმობს ისეთ აქტივობებს, როგორიცაა ფინანსური ნაკადების ბრუნვის მონიტორინგი, მიმოქცევის დრო, ანგარიშებში ლიკვიდური სახსრების ოპტიმალური ოდენობის განსაზღვრა, მომავალი ფინანსური ციკლების პროგნოზირება, ბიუჯეტის შედგენა და განაწილება..

ანგარიშები, რომლებშიც აქტივები ინახება

ყველა მატერიალური საქონელი და არამატერიალური აქტივი აღირიცხება ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშებში, რომლებიც სპეციალურად შექმნილია სახსრების, ქონების ან ტრანზაქციების თითოეული კონკრეტული კატეგორიისთვის. ანგარიშების კოდის ნუმერაცია იგივეა რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი ყველა კომპანიისთვის და მითითებულია ანგარიშთა სქემაში. ორგანიზაციის საბალანსო აქტივში ნაღდი ფული აღირიცხება BU ანგარიშების შემდეგი სიის გამოყენებით:

• 01 - ძირითადი საშუალებები - ანგარიში, რომელიც ასახავს აქტივებს, რომლებიც გამოიყენება ბიზნეს საქმიანობაში 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში.
• 04 - არამატერიალური აქტივები - ქონება, რომელსაც არ აქვს მატერიალური ფორმა (მაგალითად, პატენტი ან პროგრამული უზრუნველყოფა).
• 10 - მასალები - ყველაფერი, რაც გამოიყენება წარმოების პროცესშიან მენეჯერული საქმიანობა.
• 43 - წარმოებული პროდუქცია - რაც უკვე ელოდება გასაყიდად საწყობში.
• 45 - გაგზავნილი პროდუქტები - პროდუქტები, რომლებიც გაიყიდა, მაგრამ ჯერ გადახდილი არ არის.
• 50 - ნაღდი ფული - ნაღდი ფული ორგანიზაციის საჭიროებებისთვის და ხელფასებისთვის, ასევე კლიენტებისგან შემოსულები.
• 51 - ანგარიშები, რომლებიც გამოიყენება ანგარიშსწორებისთვის, ორგანიზაციის ფული სხვადასხვა საჭიროებისთვის.
• 52 - ფული უცხოური ვალუტის ანგარიშებზე რუბლით.
• 55 - სპეციალური ანგარიშები ფინანსურ ინსტიტუტებში, როგორიცაა დეპოზიტები.
• 57 - გადარიცხვები ტრანზიტში - თანხები, რომლებიც გაიგზავნა სპეციალური სერვისების მეშვეობით, მაგრამ ჯერ არ მიუღწევია ორგანიზაციას.
• 58 - ინვესტიციები აქციებში, სხვა კომპანიების საწესდებო კაპიტალებში და სახსრების სხვა მომგებიანი განთავსება.

ყველა ეს ანგარიში აქტიურია, ანუ დებეტი ასახავს შემოსავალს, კრედიტი - ხარჯს. მათ ასევე უწოდებენ ინვენტარს. ამ სახელის მნიშვნელობა არის ის, რომ ამ თანხების არსებობა ან არარსებობა შეიძლება შემოწმდეს ინვენტარიზაციის დროს.

ხაზები ფორმაში 1

თუ კომპანია იმყოფება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (ის ასევე არის "გამარტივებული"), 51, 50, 52, 55 და 57 ანგარიშებზე განთავსებული ყველა თანხის მთლიანობა აისახება 1250 ხაზის დებეტში. ბალანსი. ანუ, წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით მთლიან თანხაში შედის ნაღდი ფულის ნაშთი, სავალუტო და ანგარიშსწორების ანგარიშები, სპეციალური დანიშნულების ანგარიშები, ასევე ტრანზიტში გადარიცხვები. თუ ფული ბანკში იდება სადეპოზიტო ანგარიშზე და კომპანიას შემოსავალი გარკვეული პროცენტი მოაქვს, ისაისახება როგორც ფინანსური ინვესტიცია. ბალანსში ეს არის 1170 ან 1240 სტრიქონები.

თუ ორგანიზაცია იყენებს ზოგად საგადასახადო სისტემას, მის ბალანსს აქვს ოდნავ განსხვავებული ხაზის ნუმერაცია. შემდეგ კომპანიის სახსრები ბალანსში აისახება სტრიქონში 260. მოკლევადიანი დეპოზიტები დარიცხული პროცენტით - სტრიქონში 250, ხოლო გრძელვადიანი - 140..

ფული მიმდინარე ანგარიშზე

მიმდინარე ანგარიშებზე თანხების მიღებასთან და განკარგვასთან დაკავშირებული პროცესების ასახვისთვის, ორგანიზაციები იყენებენ ანგარიშს 51. ანგარიში აქტიურია, მას შეუძლია შეესაბამებოდეს სააღრიცხვო გეგმის რამდენიმე სხვა ანგარიშს. ასე რომ, სახსრების მიღებით ოპერაციების განხორციელებისას, ბუღალტრული აღრიცხვა ასახავს 51-ე ანგარიშის დებეტის შესაბამისობას შემდეგი გეგმის ანგარიშების კრედიტთან:

• 50 - ნაღდი ფულის დეპოზიტი სალაროდან ანგარიშსწორების ანგარიშზე.
• 62 - ფულის მიღება მყიდველებისგან საქონლის ან მომსახურებისთვის.
• 90.1 - შემოსავლის ასახვა.
• 91.1 - იმ თანხის ასახვა, რომელიც ორგანიზაციამ მიიღო მასალების, სახსრებისა და სხვა აქტივების გაყიდვის შემთხვევაში, რომლებიც თავდაპირველად არ იყო გამიზნული ბიზნესის ძირითად ხაზში გასაყიდად.
• 66 - მოკლევადიანი სესხი.
• 67 - გრძელვადიანი სესხის აღება.
• 55 - სპეციალური ანგარიშების ნაშთების ჩარიცხვა ანგარიშსწორების ანგარიშზე.
• 76 - ვალის მიღება მოვალისგან.
• 78 - დეფიციტის ანაზღაურება კლიენტის მიერ.

მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის დახარჯვისას გამოიყენება შემდეგი მიმოწერა, რომელშიც არის 51 ანგარიშიასახულია კრედიტზე, ხოლო დებეტზე ჩამოთვლილი კოდები:

• 50 - თანხის გატანა მიმდინარე ანგარიშიდან მოლარეზე, მაგალითად, ხელფასების გადასახდელად.
• 60 - საქონლისა და მომსახურების გადახდა კონტრაქტორებსა და კონტრაქტორებს.
• 68 - გადასახადების, გადასახადების, სხვა მოსაკრებლების გადახდა სახელმწიფოსთვის.
• 91.2 - ანგარიშსწორებები ბანკებთან სესხებზე პროცენტისთვის.
• 67 - გრძელვადიანი სესხების გადახდა.
• 66 - მოკლევადიანი სესხების გადახდა.
• 69 - გადახდა სოციალურ ფონდებში თანამშრომლებისთვის.
• 58 - ფინანსური ინვესტიციები.
• 76 - გადასახდელი ანგარიშების გადახდა.

ოპერაციების განსახორციელებლად კომპანია ანგარიშსწორების ანგარიშზე მომსახურე ბანკს აწვდის შემდეგ დოკუმენტებს: განცხადება ნაღდი ფულის დეპოზიტზე, ფულადი ქვითარი გაცემის შესახებ, გადახდის დავალება ან, თუ კონტრაგენტი ითხოვს ფულს, მოთხოვნა.. ზოგიერთ შემთხვევაში, ბანკი დამოუკიდებლად ჩამოწერს თანხებს. მაგალითად, თუ მიღებული იყო მოთხოვნა შესაბამისი სამთავრობო სამსახურისგან საგადასახადო დავალიანების ჩამოწერის შესახებ.

ორგანიზაციის სალაროს შიგთავსი

ნაღდი ფული არის არა მხოლოდ საბანკო ანგარიშები, არამედ სალარო აპარატის შიგთავსიც. ასევე საჭიროა მათი სწორად აღრიცხვა, ჩამოწერა და მიღება, შედგენა და ასახვა ბუღალტრული აღრიცხვის ანალიტიკაში. BU გეგმის ანგარიშების შემდეგი კორესპონდენცია გამოიყენება სალაროში მიღებისას, სადაც 50 ანგარიში აისახება დებეტზე და ქვემოთ ჩამოთვლილია კრედიტზე:

• 51 - ქვითარი ანგარიშსწორების ანგარიშებიდან;
• 71 - თანხის დაბრუნება ანგარიშვალდებული პირებისგან;
• 66 - მოკლევადიანი სესხი;
• 55 - მიღებათანხები სპეციალური ანგარიშიდან მოლარეზე;
• 90.1 - გამოქვეყნების შემოსავლები.

სალაროდან ხარჯი გაიცემა შემდეგი მიმოწერით, სადაც კრედიტში აისახება ორმოცდამეათე ანგარიში, ხოლო დებეტში - შემდეგი კოდები:.

• 70 - თანამშრომლებისთვის ხელფასების გადახდა;
• 71 - ფულადი სახსრების გაცემა ბუღალტერზე;
• 26 - ოჯახის საჭიროებების გადახდა ნაღდი ანგარიშსწორებით;
• 51 - განცხადება ბანკში ნაღდი ანგარიშსწორების შესახებ;
• 66 - მოკლევადიანი სესხის დაფარვა სალაროდან.

სალაროდან თანხის ჩარიცხვისა და გამოტანის ყველა ტრანზაქცია დოკუმენტირებულია: ფულადი ქვითრები და სადებეტო შეკვეთები, განცხადება ფულადი შენატანის შესახებ, ქვითარი, სალაროს ჩეკი.

ფულადი ანგარიში

ბალანსის გარდა, ორგანიზაციამ უნდა შეადგინოს დოკუმენტების სხვა ფორმები, რომლებშიც იგი ანგარიშებს შემომავალ და გამავალ სახსრებს. ასეთ დოკუმენტებს შორისაა: ბალანსის დანართი, შემოსავლის ანგარიშგება, ფულადი სახსრების წიგნი, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება, შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნი. ყველა ეს დოკუმენტი შედგენილია ბუღალტერის მიერ საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. ზოგიერთ შემთხვევაში, საჭიროა შუალედურ პერიოდებში მოხსენება. თუ პერიოდის დასასრული არის მიმდინარე წლის 31 დეკემბერი, ანგარიშები წარდგენილი უნდა იქნეს არაუგვიანეს 15 იანვრისა. შუალედური პერიოდები - წლის კვარტალების დასასრული, ანუ 31 მარტი, 30 ივნისი, 30 სექტემბერი. კვარტალური ანგარიშები იგზავნება პერიოდის დასრულებიდან არაუგვიანეს ნახევარი თვისა.

ანგარიშგების ფორმების ნაკრები იძლევა წარმოდგენას კომპანიის საქმიანობის, მისი ფინანსური მდგომარეობის, ვალდებულებების შესრულების უნარზე. თუ ორგანიზაცია არ წარადგენსანგარიშგება, წარუდგენს არასწორ დროს ან მცდარი მონაცემებით, შეიძლება დაექვემდებაროს ჯარიმებს, დაუგეგმავ საგადასახადო შემოწმებას, ანგარიშების დაბლოკვას, საქმიანობის აკრძალვას, იძულებითი გაკოტრების წარმოებას. ზოგიერთ სიტუაციაში ორგანიზაციის ხელმძღვანელობისთვის არის გათვალისწინებული სასჯელი - კრიმინალური და ადმინისტრაციული.