საგადასახადო რისკი: ტიპები, ფაქტორები, შედეგები, ანალიზი და ოპტიმიზაცია

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბიზნესის კეთების პროცესში მეწარმეები ხშირად აწყდებიან ყველანაირ რისკს, რაზეც ხშირად არის დამოკიდებული ბიზნესში წარმატება. ასეთი სტრატეგია შეიძლება გამართლებული იყოს, რადგან სასტიკი კონკურენციის პირობები მოითხოვს ახალი იდეებისა და ტექნოლოგიების დროულ დანერგვას. ასეთი ნაბიჯის გადადგმისას მეწარმემ ადეკვატურად უნდა შეაფასოს რისკის ხარისხი და შეძლოს მისი მართვა.

რისკის წარმოქმნის ბუნება

ასეთი კონცეფცია, როგორც საგადასახადო რისკი, შეიძლება განვიხილოთ ორი პოზიციიდან: მეწარმე და საგადასახადო ინსპექცია. ერთის მხრივ, ვაჭრები შეიძლება აღმოჩნდნენ რთულ ვითარებაში, რომელიც გამოწვეულია გადასახადის განაკვეთის ზრდით ან გარკვეული შეღავათების შემცირებით, ხოლო მეორე მხრივ, მარეგულირებელი ორგანოები რისკავს არ მიიღონ საჭირო თანხა ბიუჯეტში გამკაცრების გამო. რეჟიმი და საგადასახადო პოლიტიკის ცვლილება.

ბევრი საგადასახადო რისკის ფაქტორი ბიზნესმენებმა ისწავლეს წინასწარ განსაზღვრა. რაც შეეხებაგაუთვალისწინებელი სიტუაციები უმეტეს შემთხვევაში წარმოიქმნება გაურკვევლობის ან კანონის არასაკმარისი ცოდნის გამო. მრავალი ნაბიჯის წინ სიტუაციის სწორად გამოთვლის უნარი მნიშვნელოვნად ამცირებს შედეგებს და საშუალებას გაძლევთ წინასწარ დაიცვათ თავი პრობლემებისგან.

პირველი ნაბიჯი რისკის მართვისკენ

ხშირად რუსი ვაჭრები სათანადო ყურადღებას არ აქცევენ საგადასახადო სისტემას, რის შედეგადაც დაგეგმილი ბიზნეს ტაქტიკა წამგებიანი აღმოჩნდება გადასახადის გადაჭარბებული გამოქვითვის გამო. განსაკუთრებით გულდასაწყვეტია ტრანზაქციის შემდეგ ასეთი უხერხულობის აღმოჩენა და თავად საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ შეატყობინონ უარყოფითი შედეგების შესახებ.

ბუნებრივია, ასეთ ვითარებაში ისინი იწყებენ იმის ძებნას, თუ ვინ არის დამნაშავე არსებული ვითარებაში და ფიქრობენ, როგორ გამოასწორონ ახლა საგადასახადო რისკების შედეგები. პასუხი ამ სიტუაციაში აშკარაა. იმის ნაცვლად, რომ დაადანაშაულოთ ბუღალტერი, ფინანსური დირექტორი ან საგადასახადო კონსულტანტი არასწორ გამოთვლებში ან იმედი გქონდეთ, რომ შედეგები არც ისე მნიშვნელოვანი იქნება, საუკეთესო იქნება ისწავლოთ რისკის მართვა. მაგრამ ამისათვის საჭიროა სწორად გაიგოთ კრიტიკული სიტუაციის წარმოშობის ბუნება, ისევე როგორც მისი მასშტაბები.

როგორ არ გამოტოვოთ საგადასახადო რისკის დადგომის მომენტი

უცნაურად საკმარისია, რომ პრობლემის მიზეზი უნდა ვეძებოთ არა იმ მომენტში, როდესაც საგადასახადო რისკმა გამოიწვია გადახდის დავალიანების გაჩენა, არამედ ბევრად უფრო ადრე, როდესაც გარიგება დამუშავების პროცესში იყო. უფლების გამოყენებისასსაგადასახადო დაგეგმვა 90% შემთხვევაში შეიძლება თავიდან აიცილოს უარყოფითი შედეგები. აგრესიული ბიზნეს პოლიტიკა, რომელიც ეფუძნება კონკურენციის ნებისმიერი საშუალებით აღმოფხვრას, შეუთავსებელია საგადასახადო ტვირთის რაციონალურ შემცირებასთან.

თანამედროვე ბიზნეს სტრუქტურა ისეა შექმნილი, რომ ფინანსური საქმიანობის პროცესში ზოგი ქმნის რისკებს, ზოგი კი პროგნოზირებს მათ. კომპანიები, რომლებიც ახლახან იწყებენ თავიანთი ბიზნესის განვითარებას, ყველაზე აქტიურად უნდა დაუკავშირდნენ საგადასახადო ვალდებულებების კონტროლერებს. თუმცა, პრაქტიკაში, ასეთი პარტიები ურჩევნიათ დარჩეს სხვადასხვა პოლუსებზე. მაგალითად, არც ისე იშვიათია სიტუაციები, როდესაც ბუღალტერი საკმაოდ გვიან იგებს დასრულებულ ტრანზაქციას და არაფრის შეცვლა შეუძლებელია. ამ ვითარებასთან დაკავშირებით, ბევრი ავტორიტეტული კომპანია ქმნის სპეციალურ სტრუქტურულ განყოფილებებს, რომლებიც ვალდებულნი არიან გამოთვალონ საგადასახადო რისკის ყველა შესაძლებლობა.

საგადასახადო რისკების სახეები და მათი მიზეზები

თუ გავითვალისწინებთ უარყოფით შედეგებს მათი წარმოშობის თვალსაზრისით, მაშინ რისკები შეიძლება დაიყოს ცალკეულ ჯგუფებად.

რუსეთის კანონმდებლობას საკმაოდ ხშირად აქვს ორაზროვანი ინტერპრეტაცია, რომელსაც ზოგიერთი ბიზნესმენი იყენებს. მოგებისკენ სწრაფვისას, ბიზნესის ლიდერები ცდილობენ საკამათო მარეგულირებელი დოკუმენტის არსი თავიანთ სასარგებლოდ გადაიხრონ და, შესაბამისად, ისინი ავტომატურად მოხვდებიან რისკის ზონაში, რადგან ცდილობენ შეამცირონ საგადასახადო ტვირთი. ასეთ ვითარებაში განსაკუთრებული სიფრთხილე და მარეგულირებელი ჩარჩოს კარგი ცოდნაა საჭირო.

საკმაოდ უხერხულია, როდესაც საგადასახადო რისკი მოდისმენეჯმენტში შეუსაბამობის გამო. ბუღალტრული აღრიცხვის სტრუქტურას და მენეჯერებს არ აქვთ შესაძლებლობა წინასწარ განიხილონ დაგეგმილი ტრანზაქცია, რის შედეგადაც მთელი ბიზნესი ზარალდება.

კანონის ორაზროვანი ინტერპრეტაცია და დოკუმენტური დარღვევები

უარყოფითი საგადასახადო შედეგების რისკი დიდი ალბათობით არის უჩვეულო სახელშეკრულებო ურთიერთობებში შესვლისას, რომლის ფინანსური მექანიზმი ბოლომდე არ არის გააზრებული.

ფინანსური საგადასახადო რისკები ხშირად ჩნდება უხარისხო დოკუმენტაციის ან მისი არარსებობის გამო. სტატისტიკის მიხედვით, დამატებითი გადასახადების ძირითადი ნაწილი გაჩნდა გარიგების ქაღალდის დადასტურების არარსებობის გამო. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ლიდერები ფულის მიღებით არ ანიჭებენ სათანადო მნიშვნელობას მათი გარეგნობის დიზაინს.

პორტფოლიო და გარე რისკები

ე.წ. პორტფელის რისკები შეიცავს ფარულ საფრთხეს, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ კომპანიას აქვს ფილიალების ან შვილობილი კომპანიების დიდი ქსელი. სიტუაცია შეიძლება გახდეს საშიში, როდესაც ინდივიდუალური რისკები გაერთიანდება ერთში. ერთი შეხედვით, ერთ ფილიალში შექმნილი ნეგატიური სიტუაცია შეიძლება წვრილმანი მოგეჩვენოთ, მაგრამ როდესაც მსგავსი პრობლემები ფართოდ გავრცელდება, კომპანიისთვის საკმაოდ რთული ხდება შედეგების განეიტრალება.

ცვლილებები საგადასახადო კანონმდებლობაში, სასამართლო დავები, ხელმძღვანელობის შეცვლა - ყველა ეს ფაქტი დაკავშირებულია გარე რისკებთან. დაბეგვრის რეგიონულმა თავისებურებებმა შეიძლება გააუარესოს ვითარება, ვინაიდან ჩვენს ქვეყანაშიზოგიერთი გადასახადის განაკვეთები დადგენილია ადგილობრივად. და თუ კომპანია ახორციელებს საგარეო ვაჭრობას, მაშინ ამ შემთხვევაში გადასახადების აღრიცხვა კიდევ უფრო რთულია.

ვინ უნდა მართოს რისკი

უეჭველია, რომ რისკების მართვა შესაძლებელია და საჭიროა. თანამედროვე ბიზნესში სწორი გადაწყვეტილებებისა და კრიზისიდან გამოსვლის გზების მოსაძებნად იქმნება პროფესიონალური საკონსულტაციო ფირმები. საგადასახადო რისკის სამართავად, არსებობს მთელი რიგი ტექნიკა და მეთოდი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ წინასწარ განსაზღვროთ არასასურველი მოვლენის ალბათობა.

ეკონომიკური საქმიანობა რისკის მართვის სფეროში საკმაოდ სპეციფიკურია და მოითხოვს პროფესიონალებისგან საგადასახადო, სამოქალაქო და სისხლის სამართლის ღრმა ცოდნას. საგადასახადო პრობლემების გადაჭრის მთავარი მიზანი შემოსავლისა და შესაძლო რისკის ოპტიმალური კომბინაციის პოვნაა. ეს ფორმულა განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია უაღრესად მომგებიანი პროექტების განხორციელებისას, რადგან ცნობილია, რომ რაც უფრო მაღალია შემოსავალი, მით მეტია რისკი.

რისკის ოქროს წესები

როგორც ნებისმიერ სხვა სფეროში, რისკის მართვა ექვემდებარება გარკვეულ წესებს, რომელთა დაცვაც იწვევს დადებით შედეგს:

• თქვენ არ შეგიძლიათ ბევრი გარისკოთ შედარებით მცირე მოგებისთვის.
• ყოველთვის ნათლად იყავით თქვენი ქმედებების შედეგების შესახებ.
• ბიზნესში არასოდეს არ უნდა დადოთ იმაზე მეტი, ვიდრე გაქვთ.

ეს ეკონომიკური მუდმივები საკმარისია იმისათვის, რომ ბიზნესი იყოს მისაღები რისკის ფარგლებში.ასეთ პრინციპებთან შესაბამისობა წარმოშობს სარისკო სიტუაციების პრევენციის ძირითად მეთოდებს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, რისკის თავიდან აცილება, მიღება ან შემცირება შესაძლებელია.

რისკის თავიდან აცილება სასურველი ტექნიკაა. იგი ეფუძნება სრულ უარს ტრანზაქციის დასრულებაზე უარყოფითი შედეგების შემთხვევაში. მაგრამ დაგეგმილი ბიზნეს მოდელის მიტოვება ასევე ნიშნავს მოგების დაკარგვას. ასე რომ, საგადასახადო რისკის გამოკლებით, თქვენ უნდა შეაფასოთ იგი სხვა დანაკარგებთან. გარდა ამისა, ერთ სარისკო ბიზნესზე უარის თქმამ შეიძლება გამოიწვიოს სხვა უარყოფითი შედეგების ჯაჭვი.

საგადასახადო შედეგების მიღება შეიძლება იყოს სრული ან ნაწილობრივი. ამ შემთხვევაში ბიზნესმენი ვალდებულია საკუთარი ქონებით აგოს პასუხი ყველა იმ შედეგზე, რომელიც წარმოიქმნება კონკრეტული ოპერაციის განხორციელების შედეგად.

საგადასახადო რისკების შემცირება რთული ეკონომიკური სიტუაციების გადაჭრის ყველაზე შრომატევადი და ამავე დროს ეფექტური გზაა.

გადასახადებისგან თავის არიდება

ჩვენს ქვეყანაში გადასახადებისგან თავის არიდება უკანონო ქმედებაა, რისთვისაც გათვალისწინებულია სხვადასხვა სახის ჯარიმები. გადასახადებისგან თავის არიდების მიზანმიმართული შედეგები შეიძლება დაიყოს კრიმინალურ და არადანაშაულებრივ.

საგადასახადო და სამართლებრივი კანონების დარღვევა, არასწორი აღრიცხვა, საქონლის რეალური ღირებულების არასაკმარისი შეფასება, გადასახადების გამოთვლისას დაშვებული არითმეტიკული შეცდომები, დანაშაულის ოდენობის მიხედვით არაკრიმინალური ქმედებებია.

გადასახადებისგან თავის არიდების მეთოდები,იწვევს სავალალო შედეგებს

უკანონო გადასახადებისგან თავის არიდების ყველა სქემას შორის ლიდერი ფარული განხორციელებაა.

ეს არის უმარტივესი და ამავდროულად კრიმინალური მეთოდი, რომელიც ემყარება შემოსავლის ნაწილის ბუღალტრულ და საგადასახადო ანგარიშებზე არ განთავსებას. შემოსავლის დამალვა შეიძლება განხორციელდეს სალარო აპარატების გამოყენების წესის დარღვევით, სახელშეკრულებო გადახდების არასანდო ასახვით და იურიდიულ პირებს შორის ნაღდი ურთიერთ ანგარიშსწორების ლიმიტის გადამეტებით. ამ მეთოდების გამოყენებისას საგადასახადო აღრიცხვა ტარდება ორმაგი ბუღალტრული აღრიცხვის გამოყენებით, რომელშიც შეგნებულად არის შეტანილი მცდარი მონაცემები.

სისხლის სამართლის შესაბამისად, გადასახადების ასეთი „ოპტიმიზაცია“, მიყენებული ზიანის ოდენობიდან გამომდინარე, ისჯება კონკრეტული კომერციული საქმიანობის განხორციელების შესაძლებლობის ჩამორთმევით. ასევე, დამნაშავეები შეიძლება დაპატიმრებულ იქნენ ექვს თვემდე და თავისუფლების აღკვეთა სამ წლამდე.

საგადასახადო სამართლებრივი ოპტიმიზაცია

დაბეგვრის სამართლებრივი ოპტიმიზაცია ეფუძნება გარკვეულ პრინციპებს, რომლებიც დაცულია ვაჭრებსა და მარეგულირებელ ორგანოებს შორის ურთიერთობაში:

• გადასახადები უნდა გადაიხადოთ დადგენილი კანონების შესაბამისად.
• დარიცხვები უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს ვადის ბოლო დღისა.
• ორგანიზაციას უფლება აქვს დააკისროს მინიმალური გადასახადები კანონის დარღვევის გარეშე.

გადასახადების გადახდის სამართლებრივი ოპტიმიზაცია უნდა გამოიყოს მიზანმიმართული თავის არიდებისგან. იმისთვის, რომ ეს ხაზი არ გადაკვეთოს, კომპანიას უნდა ჰქონდესორგანიზებული პროფესიული დაგეგმვა და კონტროლი. პარტნიორთან დადებული ხელშეკრულების საგადასახადო რისკები დროულად უნდა შეფასდეს და ოპტიმიზირდეს. ყველა ლიდერმა კარგად უნდა იცოდეს პასუხისმგებლობის ხარისხი, რომელიც დაეკისრება მას კანონის დარღვევის შემთხვევაში.