PIT გადასახადის გადამხდელები (საშემოსავლო გადასახადი რუსეთში)

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებს, რომლებიც მუშაობენ შრომითი ხელშეკრულებით, ახორციელებენ მომსახურებას სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით, ან, მაგალითად, აქვთ შემოსავალი ბიზნესიდან ან ქონების გაყიდვით, შეიძლება მოეთხოვონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. გარდა ამისა, გადასახადის გადამხდელებს შეიძლება მოეთხოვონ შესაბამისი გადახდების შესახებ ანგარიში რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. რა მახასიათებლები აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებას? რა არის მისი გადახდის სუბიექტების ურთიერთქმედების სპეციფიკა რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან?

რა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან საშემოსავლო გადასახადი?

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) გადასახადის გადამხდელები გადარიცხავენ სახელმწიფოს ხელფასების, კომპენსაციის სახით მიღებული შემოსავლების საფუძველზე და ქონების გაყიდვიდან მიღებული მოგების საფუძველზე. პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადახდა, რომელიც მიეკუთვნება ფედერალურ კატეგორიას. მას აგროვებს რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოქალაქეებთან ან საგადასახადო აგენტებთან (ყველაზე ხშირად დამსაქმებლებთან) უშუალო ურთიერთქმედებით. მოდით უფრო დეტალურად შევისწავლოთ შემოსავლის სპეციფიკა, საიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გადაიხადონ საკომისიო.

რომელ შემოსავალს ექვემდებარება PIT?

მოსავალი, რომელიც ექვემდებარება განსახილველ გადახდასკლასიფიცირდება შემოსავლების 2 ძირითად ჯგუფად - ის, რომელსაც იღებენ გადამხდელები რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და შემოსავლები, რომლებიც მიღებულია მოქალაქეების მიერ საზღვარგარეთ და ექვემდებარება დაბეგვრას მოცემული გადასახადის შესაბამისად, რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად. ფედერაცია. ამავდროულად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს შეიძლება ჰქონდეთ რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტის ან არარეზიდენტი პირის სტატუსი.

რუსეთში გამომუშავებული შემოსავალი ყველაზე ხშირად წარმოდგენილია:

- როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ხელფასი, კომპენსაცია სამოქალაქო სამართლის გარიგებებზე, ქონების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლები;

- დივიდენდები მიღებული ბიზნესის ფარგლებში;

- ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი, რომელიც მიღებულია ზოგადი საგადასახადო სისტემით;

- დაზღვევის სარგებელი;

- შემოსავლები საავტორო უფლებებით დაცული ქონების გამოყენებისთვის მიწოდებიდან;

- შემოსავალი იჯარით;

- შემოსავალი ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან.

თავის მხრივ, რუსეთის ფედერაციის გარეთ მიღებული შემოსავალი შეიძლება ჩამოყალიბდეს, პრინციპში, იმავე წყაროებიდან, როგორც შემოსავალი რუსეთის ფედერაციაში: ადამიანს შეუძლია იმუშაოს საზღვარგარეთ, ჰქონდეს ბიზნესი, იყიდოს და გაყიდოს უძრავი ქონება, ფასიანი ქაღალდები.

ზოგიერთი სახის ბიზნეს ტრანზაქცია, რომელიც მოიცავს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს, არ ექვემდებარება დაბეგვრას. მაგალითად, ეს არის ის შემოსავლები, რომლებიც დაკავშირებულია სამართლებრივი ურთიერთობის ფარგლებში ქონების ყიდვა-გაყიდვასთან ახლო ნათესავების მონაწილეობით, თუ მათ შორის შრომით ურთიერთობაზე არ არის საუბარი..

PIT გადამხდელები წარმოდგენილია სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებით. ისწავლეთ როგორ კანონიგანსაზღვრავს მათ სტატუსს.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიები

PIT გადასახადის გადამხდელები, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, კლასიფიცირდება რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტებად და მოქალაქეებად, რომლებსაც არ აქვთ ეს სტატუსი. როდის მიეკუთვნება ადამიანი პირველ ან მეორე კატეგორიას?

საგადასახადო რეზიდენტები მოიცავს რუსეთის ფედერაციისა და უცხო ქვეყნების მოქალაქეებს, რომლებიც რუსეთში რჩებიან 183 დღე ან მეტი ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში. ამავდროულად, პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც ადამიანი ცხოვრობს რუსეთში, ითვლება, რომ არ აქვს შესვენება, თუ მოქალაქე ტოვებს ქვეყანას 6 თვემდე ვადით სწავლის ან მკურნალობის გასავლელად, აგრეთვე იმ კომპანიებში სამუშაოდ, რომლებიც დაკავებულნი არიან მოპოვებით. მინერალები ოფშორულ მინდვრებში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო მაცხოვრებლები არიან სამხედრო მოსამსახურეები, რომლებიც ასრულებენ თავიანთ მოვალეობებს საზღვარგარეთ, ასევე სხვადასხვა ორგანოს თანამშრომლები, რომლებიც მივლინებულნი არიან საზღვარგარეთ.

PIT განაკვეთები

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს შეიძლება მოეთხოვოთ გადასახადის გადახდა რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტში, როგორც ფულადი შემოსავლებიდან, ასევე ნატურალური შემოსავლებიდან. ამავდროულად, შეიძლება დაწესდეს ცალკეული განაკვეთები სხვადასხვა ტიპის შემოსავლისთვის. ზოგადად გადასახადი იხდის მოქალაქის შემოსავლის 13%-ის ოდენობით. მაგრამ სხვა ტარიფები შეიძლება დაწესდეს მოცემული გადახდისთვის. მოდით შევისწავლოთ ისინი უფრო დეტალურად.

არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი შემოსავლის 35%. ეს ეხება იმ შემთხვევაში, თუ პირმა მიიღო შემოსავალი:

- ლატარიის მოგების სახით;

- საბანკო დეპოზიტებზე პროცენტის სახით, თუ ისინიექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს;

- წარმოდგენილია სესხებზე გადახდილი პროცენტის დანაზოგით;

- სამომხმარებლო კოოპერატივის მიმოქცევაში არსებული ფინანსური რესურსების გამოყენებისთვის გადახდის სახით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა შესაძლებელია 30%-იანი განაკვეთით. იგი შექმნილია ძირითადად რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებისთვის. მას იხდის შესაბამისი სტატუსის მქონე მოქალაქე, თუ:

- პირმა მიიღო გადახდები ბიზნესში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული დივიდენდებიდან და ასევე იმ პირობით, რომ დაწესებულია განაკვეთი 15% შესაბამისი გადახდებისთვის;

- არარეზიდენტი დასაქმდა და იღებდა ხელფასს - იმ პირობით, რომ იმავე პოზიციებზე მომუშავე რეზიდენტები გადაიხდიან გადასახადს 13%.

სხვა ვარიანტი, სადაც შესაძლებელია გადახდის განაკვეთი 30% - როდესაც გადასახადის გადამხდელი იღებს შემოსავალს ფასიანი ქაღალდების ყიდვა-გაყიდვასთან დაკავშირებული ოპერაციებიდან, თუ ეს არ ეხება დივიდენდების მიღებას - იმ პირობით, რომ შესაბამისი კონტრაქტების უფლებები არის ჩაწერილია უცხოური კომპანიების ანგარიშებზე.

შესაძლებელია გადასახადის გადახდა 9%-ის ოდენობით. ეს შესაძლებელია, თუ გადამხდელმა მიიღო შემოსავალი იპოთეკური ობლიგაციებიდან.

ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიში

მოდით განვიხილოთ ისეთი ასპექტი, როგორიცაა ანგარიშგება მოცემული გადახდის ფარგლებში. უპირველეს ყოვლისა, დეკლარაცია შეიძლება წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს - თუ იგი შეესაბამება გადასახადის გადამხდელთა კონკრეტულ კატეგორიას (3-NDFL). ეს დოკუმენტი შეიცავს ყველა ინფორმაციას სხვადასხვა წყაროდან მიღებული მოქალაქის შემოსავლების შესახებ.

დეკლარაცია 3-NDFL შეიძლება წარმოადგინოს გადასახადის გადამხდელმაფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, როგორც დამოუკიდებლად, ასევე დამსაქმებლის დახმარებით. ორივე ვარიანტი შესაძლებელია, თუ, მაგალითად, პირი მიმართავს საგადასახადო სამსახურს გამოქვითვის გაცემის მიზნით. გარდა ამისა, თუ გადასახადის გადამხდელმა წარადგინა 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, დეკლარაცია შეიძლება გამოყენებულ იქნას, როგორც დამატებითი გადასახადის შეფასების ან მისი კორექტირების საფუძველი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, შესაბამისი დოკუმენტის მიწოდება საჭიროა გარკვეული დროის ფარგლებში. მაგალითად, უცხოელები არიან გადასახადის გადამხდელთა განსაკუთრებული კატეგორია. 3-NDFL პირმა, რომელსაც აქვს სხვა სახელმწიფოს მოქალაქეობა, უნდა მიაწოდოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, თუ ის შეწყვეტს თავის საქმიანობას რუსეთის ფედერაციაში, რომელიც ქმნის შემოსავალს და დატოვებს ქვეყანას. უცხოელმა შესაბამისი დოკუმენტი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უნდა წარუდგინოს რუსეთის ფედერაციიდან დაგეგმილ გამგზავრებამდე ერთი თვით ადრე.

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შიგთავსი

რას მიუთითებს მოქალაქე ან გადასახადის გადამხდელ-იურიდიული პირი განსახილველ გადასახადის შესახებ დეკლარაციაში? 3-NDFL შეიცავს ყველა ინფორმაციას პირის მიერ მიღებული შემოსავლის შესახებ - თუ იგი წარადგენს დოკუმენტს თავისთვის, ან თუ მას ადგენს დეკლარაცია დამსაქმებლის მიერ. დოკუმენტში შეიძლება არ იყოს მითითებული შემოსავლის სახეები, რომლებიც რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად არ შეიძლება ჩაითვალოს დაბეგვრის ობიექტად.

დეკლარაციაში აღირიცხება ის მონაცემები, რომლებიც აუცილებელია გადასახადის გადამხდელი პირის იდენტიფიცირებისთვის. როგორიცაა, მაგალითად, გადასახადის გადამხდელის კოდი. 3-NDFL - დეკლარაცია, რომელიც, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, შეიძლება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გაგზავნოს მოქალაქის მიერ პირადად ან მისი დამსაქმებლის მიერ. არსებობს სხვა მნიშვნელოვანი ინფორმაცია სუბიექტის იდენტიფიცირებისთვისაღნიშნული გადასახადის გადახდა. მაგალითად - პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელის ნიშანი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, ფედერალური საგადასახადო სამსახურში მოხსენებას უზრუნველყოფს კომპანია, რომელსაც აქვს საგადასახადო აგენტის სტატუსი. რა არის მისი სპეციფიკა?

ვინ არიან საგადასახადო აგენტები?

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, ჩვეულებრივ, საგადასახადო აგენტებს მიეკუთვნება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრირებული იურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებსაც აქვთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელისგან შესაბამისი გადასახადის გამოანგარიშების ვალდებულება და ბიუჯეტში გადაირიცხოს. ამასთან, არ აქვს მნიშვნელობა, არიან თუ არა თავად შესაბამისი ორგანიზაციები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები. ყველაზე ხშირად, ფირმებს, რომლებიც არიან დამსაქმებლები, აქვთ საგადასახადო აგენტის სტატუსი. ზოგიერთ შემთხვევაში, სახელმწიფოს ან მუნიციპალიტეტების საკუთრებაში არსებული ქონების მოიჯარეები შეიძლება აღიარებულ იქნეს შესაბამისი სტატუსის მქონედ.

საგადასახადო აგენტები ვალდებულნი არიან შეინახონ ფიზიკური პირების მიერ მიღებული შემოსავლების აღრიცხვა გარკვეული ბილინგის პერიოდებში, დაეხმარონ კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში მოქალაქეებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაში და მათ შესახებ ინფორმაციის შეტანას სხვადასხვა რეესტრში. სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ფორმებს ამუშავებენ კომპეტენტური ორგანოები. ყველაზე ხშირად - ფედერალური საგადასახადო სამსახური.

ასე რომ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია, რომელიც ივსება გადასახადის გადამხდელის მიერ კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში - 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, - ეს არის ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომელიც ამტკიცებს. საგადასახადო ორგანოები ასევე ავითარებენ მოცემული გადახდის შესახებ ანგარიშგების სხვა ფორმებს. მაგალითად, დამსაქმებელს შეუძლია დასაქმებულს გასცეს სპეციალური სერტიფიკატი - თუ ამას მოითხოვს შესაბამისი გადასახადის გადამხდელი - 2-NDFL. ის შეიძლება სასარგებლო იყოს პირისთვის სხვადასხვა სამართლებრივ ურთიერთობაში. Მაგალითად,გამოქვითვის გაანგარიშებისას, საბანკო სესხზე განაცხადისას, ვიზის აღებისას უცხო სახელმწიფოს საელჩოში. ეს იმიტომ ხდება, რომ 2-NDFL სერთიფიკატი შეიცავს ინფორმაციას იმ პირის რეალურ ხელფასზე, რომელიც მიღებულია ორგანიზაციაში, რომელიც არის მისი დამსაქმებელი და, ამავე დროს, საგადასახადო აგენტი.

ფირმები, რომლებიც ქირაობენ მოქალაქეებს შრომითი კონტრაქტით, აქვთ მთელი რიგი ვალდებულებები, როგორც ნაწილი ანგარიშგების ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ასე რომ, მათ უნდა:

- ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს დოკუმენტები ფიზიკური პირების შემოსავლების შესახებ, შესაბამისი შემოსავლის საფუძველზე გამოთვლილი გადასახადების ოდენობა - ყოველწლიურად, საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე;

- გადასახადის თანხების გამოთვლები, რომლებიც გამოითვლება და იკავებდა კომპანიას - კვარტალურად, საანგარიშო კვარტლის მომდევნო თვის ბოლომდე.

პირველი დოკუმენტი არის იგივე 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატი. მეორე შემთხვევაში, წყარო, რომელიც გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიაწოდოს ფედერალური საგადასახადო სამსახური თანამშრომლებისთვის, არის ფორმა 6-NDFL. თუ კომპანიას აქვს ცალკეული ქვედანაყოფები, მაშინ თითოეულმა მათგანმა უნდა გაგზავნოს მითითებული დოკუმენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის ადგილზე - ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შესაბამის ტერიტორიულ ოფისებში. ეს ვალდებულებები ვრცელდება როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, ასევე იურიდიულ პირებზე.

ზოგიერთ შემთხვევაში, საგადასახადო აგენტებს მოეთხოვებათ გაგზავნონ ინფორმაცია თანამშრომლებისა და სხვა პირების შესახებ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, როგორც ანგარიშგების ნაწილი ელექტრონული ფორმით. ამ მიზნით შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვადასხვა სახის პროგრამული უზრუნველყოფა. როგორიცაა, მაგალითად, „გადასახადის გადამხდელის“პროგრამა. პირადი საშემოსავლო გადასახადი მისი დახმარებით შეიძლება გამოითვალოს მოქალაქის შემოსავლის სხვადასხვა სახეობიდან. აქედან გამომდინარე, ეს პროგრამა ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული გადაწყვეტაარუსული ფირმები.

ამ პროგრამის სხვადასხვა მოდიფიკაციაა. ასე, მაგალითად, იურიდიული პირის სტატუსის მქონე მრავალი მსხვილი კომპანიის ფინანსისტები ურჩევნიათ იმუშაონ გადასახადის გადამხდელ-YUL-ში, რაც საშუალებას იძლევა ეფექტური გამოთვლა პირადი საშემოსავლო გადასახადი. განსახილველი პროგრამა ითვალისწინებს მუშაობას, პირველ რიგში, იმ ანგარიშგების ფორმებთან, რომლებიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ. მაგალითად, "გადასახადის გადამხდელი" 6-NDFL, 2-NDFL ან 3-NDFL საშუალებას გაძლევთ შექმნათ თანაბრად სწრაფად და ეფექტურად. მოდით განვიხილოთ ამ პროგრამის სხვა უპირატესობები უფრო დეტალურად.

პროგრამული უზრუნველყოფა "Taxpayer-LE": მახასიათებლები და უპირატესობები

განსახილველი პროგრამული უზრუნველყოფის მთავარი მახასიათებელი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შექმნათ სხვადასხვა ტიპის მოხსენება - 2-NDFL, 3-NDFL ან 6-NDFL - "Taxpayer-LE" ითვალისწინებს როგორც ავტომატური, ასევე. მონაცემთა ხელით შეყვანა. აქედან გამომდინარე, მასში მუშაობა შეუძლია როგორც გამოცდილ, ასევე დამწყებ ფინანსისტს.

შესაბამისი პროგრამული უზრუნველყოფის ყველაზე მნიშვნელოვანი უპირატესობა ის არის, რომ ის უფასოა. ეს პროგრამა გაცემულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სპეციალიზებული განყოფილებების მიერ. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარსადგენად განახლებული ანგარიშგების ფორმის გენერირებისთვის - მაგალითად, 6-NDFL, "Taxpayer-LE"-ს უნდა ჰქონდეს შესაბამისი ფორმების განახლებული მონაცემთა ბაზები. ამისათვის რეკომენდებულია პროგრამის რეგულარულად განახლება მისი უახლესი ვერსიის ჩამოტვირთვით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან.

განსახილველი პროგრამული უზრუნველყოფის ყველაზე საყურადღებო მახასიათებლებს შორის:

- ფინანსისტის ჩაშენებული კალენდრის არსებობა;

- მის ინტერფეისში მოსახერხებელი "დოკუმენტის ოსტატის" არსებობა, რომლითაც შეგიძლიათ შექმნათმოხსენება;

- რამდენიმე გადასახადის გადამხდელის ან აგენტის ჩანაწერების შენახვის შესაძლებლობა;

- KBK, OKVED, OKUN კოდების დირექტორიების ხელმისაწვდომობა.

PIT და გამოქვითვები

განვიხილოთ განსახილველი გადასახადის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ასპექტი - გამოქვითვები. ფაქტია, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ:

- შეამცირეთ გადასახადი იმ ხარჯების ხარჯზე, რომლებიც დაფიქსირდა იმავე საანგარიშო პერიოდში, რომელშიც შემოსავალი იყო მიღებული;

- დააბრუნეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილი ბიუჯეტიდან.

ორივე შემთხვევაში, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გარანტირებული გამოქვითვის მექანიზმების გამოყენება.

პირველ შემთხვევაში - როდესაც საქმე ეხება ხარჯებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას, გამოქვითვა მუშაობს ისევე, როგორც კომერციულ ორგანიზაციაში საშემოსავლო გადასახადის შემცირების მექანიზმი. ინდივიდუალური მეწარმეები მუშაობენ ამ სქემის მიხედვით - ისინი ამცირებენ გამოთვლილ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს იმ ხარჯებით, რაც ახასიათებს ბიზნესს. შესაბამის გამოქვითვებს პროფესიონალურს უწოდებენ. მეორე სქემის მიხედვით, გამოქვითვები გათვალისწინებულია ფიზიკურ პირებზე - ქონებრივი, სოციალური, სტანდარტი.

პირველი ან მეორე ტიპის გამოქვითვების გამოთვლის პრინციპები მნიშვნელოვნად განსხვავდება. როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, პროფესიული გამოქვითვები გულისხმობს, რომ გადასახადის გადამხდელს აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხარჯები. ისინი უნდა იყოს დოკუმენტირებული. თუ ეს ასე არ არის, შეიძლება გამოყენებულ იქნას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული ფიქსირებული გამოქვითვები. სოციალური და ქონებრივი გამოქვითვა ასევე გულისხმობს, რომ გადასახადის გადამხდელს აქვს წინასწარი ხარჯები - განათლებაზე, მკურნალობაზე, უძრავი ქონების შესაძენად. მათი ღირებულებიდან გამომდინარე თანხა, რომლის უფლებაც აქვს მოქალაქესბიუჯეტიდან დაბრუნება. შესაბამისი გამოქვითვის ოდენობა ასევე დიდწილად დამოკიდებულია მოქალაქის შემოსავალზე, საიდანაც იგი თავდაპირველად იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

სტანდარტული გამოქვითვები არის კომპენსაციის სპეციალური კატეგორია. ისინი ერიცხებათ იმ შემთხვევაში, თუ მოქალაქეს აქვს გარკვეული სტატუსი. მათი ღირებულება ასევე დამოკიდებულია პირის შემოსავალზე, მაგრამ უნდა აღინიშნოს, რომ შესაბამისი გამოქვითვები მოცულობით შედარებით მცირეა. იმისათვის, რომ მოქალაქე, პრინციპში, დასაქმდეს - და საჭირო სოციალური გამოქვითვები, დიდი ალბათობით, სახელმწიფოსგან სრულად მიიღოს.

PIT გადასახადის გადამხდელები იღებენ გამოქვითვას სხვადასხვა სქემების მიხედვით. მაგალითად, ქონების კომპენსაცია შეიძლება გაიცეს როგორც საგადასახადო წლის ბოლოს, ასევე მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში პირადი საშემოსავლო გადასახადის კანონიერად გადაუხდელობის შესაძლებლობის სახით. გამოქვითვა - საგადასახადო შეღავათი, რომელსაც სახელმწიფო უზრუნველყოფს შეზღუდული ოდენობით. ასე რომ, თუ კვლავ ვსაუბრობთ ქონების კომპენსაციაზე - მათი ლიმიტი 260 ათასი რუბლია. ამავდროულად, თუ ადამიანმა იყიდა უძრავი ქონება, რომლისთვისაც გამოქვითვაა გამოთვლილი, იპოთეკით, მაშინ მას ასევე შეუძლია დაეყრდნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას 390 ათას რუბლამდე ოდენობით შესაბამისი სესხის პროცენტიდან.

დეკლარაცია 3-NDFL - გამოქვითვის დამუშავების ერთ-ერთი მთავარი დოკუმენტი. ზოგადად, იგი შედგენილია გადასახადის გადამხდელის მიერ დამოუკიდებლად, ზოგჯერ დამსაქმებლის ან სპეციალიზებული ორგანიზაციის დახმარებით, რომელიც უზრუნველყოფს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ანგარიშგების მომსახურებას. გამოქვითვისთვის შესაძლოა საჭირო გახდეს საბანკო დოკუმენტების, პერსონალური მონაცემების მიწოდებაცგადასახადის გადამხდელი, საგადასახადო სამსახურში განაცხადის შევსება. შესაბამისი კომპენსაციის დასამუშავებლად საჭირო წყაროების სრული სია შეგიძლიათ მოითხოვოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიული ოფისიდან.

აღსანიშნავია, რომ ზოგად შემთხვევაში მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებს შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვები. ანუ გადასახადის მიხედვით, რომელიც გამოითვლება 13%-იანი განაკვეთით. ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული გამოქვითვების კომპენსირება და მოქალაქის ვალდებულება გადაიხადოს გადასახადი სახელმწიფოსთვის. როგორც წესი, ეს მოითხოვს, რომ მოქალაქის ხარჯები, რომლებიც იძლევა გამოქვითვის უფლებას, ასევე შემოსავალი, რომლის საფუძველზეც ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშება, აისახოს იმავე საგადასახადო პერიოდის დოკუმენტებში. ამ სქემასთან დაკავშირებით საჭირო განმარტებები ასევე უნდა მოითხოვოთ უშუალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან.

CV

ასე რომ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან საშემოსავლო გადასახადი ეხება ფედერალურ გადასახადებს და ერიცხებათ მოქალაქეთა შემოსავლებზე, რომლებიც წარმოიქმნება მათი შრომითი, სამეწარმეო და სამოქალაქო სამართლის ურთიერთობებთან დაკავშირებული სხვა საქმიანობის შედეგად. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები იყოფა 2 ძირითად კატეგორიად - რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები და პირები, რომლებსაც არ აქვთ ეს სტატუსი. ეს უკანასკნელი გადასახადს გაზრდილი განაკვეთით იხდის. პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გარკვეული ოდენობა დგინდება მოქალაქეების მიერ მიღებული შემოსავლების კონკრეტული ტიპებისთვის.

რაც შეეხება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელის იურიდიულ სტატუსს, ის შეიძლება იყოს ფიზიკური პირი ან ინდმეწარმე. პირველ შემთხვევაში, პირისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის აუცილებლობა შეიძლება წარმოიშვას ხელფასის მიღების, სამოქალაქო სამართლის გარიგებით კომპენსაციის, გაყიდვის გამო.ქონება. ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს, თუ ისინი მუშაობენ ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით. თუ ისინი დარეგისტრირებულნი არიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან UTII-ზე, მაშინ მათ შეიძლება არ დაეკისროს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის სუბიექტებს შეიძლება მოეთხოვოთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მოხსენება მიღებული შემოსავლების შესახებ, საგადასახადო სამსახურთან ურთიერთობისთვის სხვადასხვა გამოქვითვაზე. ყველაზე ხშირად, დეკლარაცია 3-NDFL გამოიყენება. მნიშვნელოვანია მასში სწორად ასახოს ძირითადი ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის შესახებ, მისი შემოსავლის წყაროების შესახებ. შეცდომები შესაბამის დეკლარაციაში არასასურველია. მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი არასწორად არის მითითებული 3-NDFL-ში, სავსებით შესაძლებელია, რომ ფედერალური საგადასახადო სამსახური მიიჩნევს, რომ შესაბამისი დოკუმენტი არასწორია, რის შედეგადაც შეიძლება საჭირო გახდეს მისი ხელახლა წარდგენა დეპარტამენტში..

რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ანგარიშგების სპეციალური ტიპები დადგენილია საგადასახადო აგენტებისთვის. ასე რომ, მათ შეიძლება მოეთხოვონ - ტრადიციული მეთოდების გამოყენებით ან პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენებით - "გადასახადის გადამხდელი" 6-NDFL ან 2-NDFL და გაგზავნონ საგადასახადო ინსპექტორატებში.