ვალუტის რეზიდენტი: კონცეფცია რუსეთის კანონმდებლობაში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

სავალუტო კონტროლის გამკაცრების მიზნით საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებები შევიდა. კერძოდ, ისინი ეხება ტერმინის „ვალუტის რეზიდენტის“განმარტებას. მოქალაქეთა შემოსავლის დაბეგვრა დიდწილად დამოკიდებულია მის სწორ ინტერპრეტაციაზე.

კონცეფცია

ტერმინი „რეზიდენტი“კანონმდებლობაში შემოვიდა არა მხოლოდ საგადასახადო, არამედ სავალუტო კონტროლთან დაკავშირებით. ახალი კანონი "ვალუტის რეზიდენტების შესახებ" (2012 წლის გამოცემა) ითვალისწინებს, რომ პირები, რომლებმაც დატოვეს ქვეყანა ერთ წელზე მეტი ხნის წინ და აღარ გამოჩნდნენ რუსეთში, არ არიან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები. არ აქვს მნიშვნელობა რა კონკრეტული ვიზა აქვს ადამიანს: სტუდენტური, ტურისტული თუ ნათესავების მონახულების უფლების მინიჭება. რეგულაციები ეხება „მუდმივ“ან „დროებით“ბინადრობს სხვა ქვეყანაში, მაგრამ არცერთი მათგანი არ ეხება „განგრძობაზე“. ანუ სხვა ქვეყანაში მცხოვრები რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებიც წელიწადში ერთხელ მაინც ჩამოვლენ სამშობლოში, დაკარგავენ არარეზიდენტის სტატუსს. მაგრამ ზოგიერთი იურისტი მიიჩნევს, რომ აუცილებელია ყურადღება მიაქციონ საცხოვრებელ ადგილზე რეგისტრაციის ფაქტს. როდესაც ადამიანი სხვა ქვეყანაში გადადის, ის განთავისუფლდება რუსეთის ფედერაციის საცხოვრებლიდან. თვალყური ადევნეთ მასსამშობლოში მოკლევადიანი ვიზიტი რთულია.

ცნება "ვალუტის რეზიდენტი" კანონმდებლობაში ადრეც იყო შემოღებული. მაშინ არანაკლებ დამაბნეველი იყო. კერძოდ, ამ კატეგორიის მოქალაქეებს შეუძლიათ პასპორტებში შევიდნენ ღია გრძელვადიანი ვიზების მქონე ყველა პირი, თუნდაც ისინი არასოდეს გამოუყენებიათ ისინი.

ვინ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი ვალუტა:

• პირები, რომლებსაც აქვთ ბინადრობის ნებართვა რუსეთში;
• რუსეთის ფედერაციაში რეგისტრირებული იურიდიული პირები;
• რუსეთის ფედერაციის მუნიციპალური სუბიექტები.

ამ ტერმინის ინტერპრეტაციის გარშემო არეულობა შემთხვევითი არ არის. ყოველწლიურად იზრდება მოვალეობების რაოდენობა რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის.

რეზიდენტის პასუხისმგებლობა

1. შეატყობინეთ უცხოურ ბანკებში ანგარიშის გახსნისა და დახურვის შესახებ. მოთხოვნის დარღვევისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა ხუთი ათასი რუბლის ოდენობით.
2. არ დაუშვათ უკანონო ტრანზაქციების, კერძოდ, ქონების რეალიზაციიდან მიღებული თანხების ჩარიცხვა ანგარიშზე. მოთხოვნის დარღვევისთვის ვალუტის რეზიდენტი ვალდებულია გადაიხადოს ჯარიმა გარიგების მოცულობის 75%-ის ოდენობით.
3. 2015 წლიდან ფიზიკური პირები ვალდებულნი არიან წარმოადგინონ ყოველწლიური (1 ივნისამდე) ანგარიშები სახსრების მოძრაობის შესახებ. დადგენილი პროცედურის პირველადი დარღვევისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა 3 ათასი რუბლის ოდენობით, ხოლო განმეორებითი დარღვევისთვის - 20 ათასი რუბლი.

როგორ შეატყობინოთ

ანგარიში შეიძლება შედგეს ქაღალდის სახით და წარედგინოს პირდაპირ ფედერალური საგადასახადო სამსახურს ან გაიგზავნოს თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით გადასახადის გადამხდელის ვებსაიტზე. პირველ გვერდზე მოცემულია ინფორმაცია განმცხადებლის შესახებ,ხოლო მეორეზე - სავალუტო ანგარიშის შესახებ. მეორე ფურცლის ცალკე ასლი მოცემულია თითოეული ანგარიშისთვის. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თავისი უფლებამოსილების ფარგლებში შეუძლია მოითხოვოს ოპერაციის დამადასტურებელი დამატებითი დოკუმენტები. მათ მოსამზადებლად ერთი კვირა აქვთ. კერძოდ, მათ შეუძლიათ მოითხოვონ:

ანგარიში ანგარიშზე სახსრების მოძრაობის შესახებ (უმჯობესია წინასწარ მიმართოთ ბანკს) ასევე მიიღება ელექტრონული ფორმით

• სანოტარო წესით დამოწმებული დოკუმენტების ასლები ბანკიდან და მათი დამოწმებული თარგმანი რუსულად.
• დეკლარაციები, გარიგებების პასპორტები და ხელშეკრულებები, რომლის მიხედვითაც საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ მოითხოვონ ინფორმაცია.

ნებისმიერი შემოსავლის შესახებ ანგარიშის წარდგენის შემდეგ, ვალუტის რეზიდენტი ვალდებულია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი. კანონმდებლობა ითვალისწინებს დივიდენდების დაბეგვრას (13% და 15%, შესაბამისად, რეზიდენტებისთვის და არარეზიდენტებისთვის), შემოსავლები ცენტრალურ ბანკთან ოპერაციებიდან:.

• 13% ფიზიკური პირებისთვის რეზიდენტი პირები (30% - არარეზიდენტებისთვის);
• 20% იურიდიული პირებისთვის პირები - (არა) რეზიდენტები.

ორმაგი კანონმდებლობის თავიდან ასაცილებლად, რუსეთმა მსოფლიოს 80 ქვეყანასთან გააფორმა ხელშეკრულებები. ზოგიერთი სახის შემოსავლისთვის რეზიდენტს შეუძლია გადასახადების გადახდა მხოლოდ მასპინძელ ქვეყანაში. მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელმა გადაიხადა გადასახადი საიჯარო შემოსავალზე მასპინძელ ქვეყანაში 13%-ზე მეტი განაკვეთით, რუსეთის ფედერაციაში არაფრის გადახდა არ არის საჭირო. მაგრამ იმისათვის, რომ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არ ჰქონდეს შეკითხვები, უმჯობესია მიაწოდოთ უცხოური საგადასახადო დეკლარაციისა და გადახდის დოკუმენტების ასლი. თუ რწმუნებული ეწევა უძრავი ქონების მენეჯმენტს, მაშინ მისგან უნდა მიიღოთ სერთიფიკატი, რადგან ამ სიტუაციაში ის არისსაგადასახადო აგენტი.

აღსარება

წინა წლების მოსაკრებლების გადახდის პრეტენზიების თავიდან ასაცილებლად, შეგიძლიათ ისარგებლოთ კაპიტალის ამნისტიით - 1 ივლისამდე წარადგინეთ სპეციალური დეკლარაცია, რომელშიც მიუთითებთ ანგარიშის ნაშთს და ანიჭებთ ცნობას მისი გახსნის შესახებ.

კაპიტალის ამნისტია ასევე ეხება უკანონო გარიგებებს. შეგიძლიათ გადარიცხოთ ხელფასები, მგზავრობის შემწეობა, სოციალური შეღავათები უცხოურ ანგარიშზე. OECD-ისა და FATF-ის ქვეყნებში ასევე დაშვებულია სესხების დაკრედიტება უცხოურ ვალუტაში, ქონების გაქირავებიდან მიღებული შემოსავალი და კუპონური შემოსავალი. ამასთან, აკრძალულია გრანტებისა და ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლების გადაცემა. ამ მოთხოვნის დარღვევა ექვემდებარება ჯარიმას გარიგების თანხის 75%-ის ოდენობით. პრაქტიკაში, ეს ასე გამოიყურება. თუ უცხოურ ანგარიშზე ცენტრალური ბანკის გაყიდვიდან 100 დოლარის შემოსავალი მიიღო, მაშინ ჯარიმის დაფარვაზე 75 დოლარი იქნება მიმართული. მაგრამ თუ 1 ივნისამდე გექნებათ დრო, რომ წარადგინოთ სპეციალური დეკორაცია, მაშინ პასუხისმგებლობის თავიდან აცილება შეგიძლიათ.

ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა

ვალუტის რეზიდენტი (არარეზიდენტი) პასუხს აგებს მხოლოდ იმ სამართალდარღვევებზე, რომლებშიც დადგინდა მისი ბრალეულობა (ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 1.5 მუხლი). ამ შემთხვევაში სამართალდარღვევის შესახებ გადაწყვეტილება შეიძლება გამოიცეს მისი ჩადენის დღიდან 2-3 თვის შემდეგ. სასამართლოში განხილული საქმის ფარგლებში, პასუხისმგებლობის ვადა ორ წლამდე გაიზარდა.

თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახური დამოუკიდებლად შეიტყობს უცხოური ვალუტის ანგარიშის არსებობის შესახებ, მაშინ რეზიდენტი დაჯარიმდება 5 ათასი რუბლის ოდენობით. თუ ის გამოცხადდება ვადის გასვლისთანავე, ანუ 1 ივნისს, მაშინ თანხა ზუსტად 5-ჯერ შემცირდება.

თუ ვალუტის რეზიდენტს მოთხოვნის მიღების შემდეგ მოხსენების წარდგენის დრო არ ჰქონდა, ჯარიმა იქნება 300 რუბლი (ათი დღის დაგვიანების შემთხვევაში) და 2,5 ათასი რუბლი. (ხანგრძლივი ვადით დაგვიანებისას). განმეორებითი დარღვევისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა 20 ათასი რუბლის ოდენობით.

თუ უცხოური ვალუტის რეზიდენტმა არ გამოაცხადა ანგარიშის გახსნა, მაგრამ მუდმივად მიიღებს შემოსავალს მისგან, მაშინ ეს განიხილება გადასახადებისგან თავის არიდებად. ფედერალური საგადასახადო სამსახური კვლავ ავალდებულებს გადაიხადოს მოსაკრებლები და დააწესოს ჯარიმა 100-300 ათასი რუბლის ოდენობით.

შემოწმება

საიდან იცის ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომ უცხოური ვალუტის რეზიდენტს (ფიზიკურ პირს) აქვს უცხოური ანგარიში? ჯერჯერობით მხოლოდ გადასახადის გადამხდელისგან. 2018 წლიდან რუსეთის ფედერაცია უერთდება საგადასახადო საკითხებზე ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის სისტემას. ამიტომ ფედერალური საგადასახადო სამსახური ინფორმაციას დროულად გაიგებს.

არის სიტუაციები, როდესაც ვალუტის რეზიდენტი თავად დაინტერესებულია აცნობოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურს ანგარიშის გახსნის შესახებ. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციაში თქვენი ანგარიშიდან უცხოურ ბანკში თანხების გადარიცხვის მიზნით, თქვენ უნდა მიაწოდოთ შეტყობინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გახსნის შესახებ, შენიშვნათ, რომ დოკუმენტი მიღებულია. ეს სავალდებულო მოთხოვნაა ყველა კლიენტისთვის. მისი გადაჭრის სურვილით, მოქალაქეები თანხებს გადარიცხავენ მესამე მხარის ანგარიშებზე. მაგრამ ზოგიერთი ქვეყნის კანონმდებლობა იძლევა მხოლოდ თანხის მიღებას თქვენს ანგარიშზე თანხის წარმოშობის დადასტურებით.

რისკ ზონაში მოხვდნენ ასევე მოქალაქეები, რომლებმაც ადრე შეატყობინეს უცხოური ანგარიშების შესახებ, 2015 წლამდე ისინი არ დაკეტილა და დროულად არ აწვდიდნენ ინფორმაციას. ასეთი პირები შეიძლება დაისაჯონადმინისტრაციული სამართალდარღვევა ჯარიმა 10 ათასი რუბლი. და რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიიდან გასვლის აკრძალვა.

ხელფასი უცხოურ კომპანიაში

შეგიძლიათ მიიღოთ ანაზღაურება საზღვარგარეთაც. ამავდროულად, სასურველია წელიწადში 183 დღეზე მეტხანს სამშობლოდან გასვლა. ამ შემთხვევაში, პირი ამოღებულია რეგისტრაციიდან რუსეთის ფედერაციაში. სავალუტო რეზიდენციაზე საუბარი არ არის საჭირო. მოკლე ვიზიტები სავალდებულო არ არის. საბაჟოზე რეგისტრაცია შეიძლება საჭირო გახდეს მხოლოდ 90 დღის ან მეტი მოგზაურობისთვის. სხვა შემთხვევაში, უცხოური ანგარიშების შესახებ ანგარიში არ არის საჭირო.

CB ვაჭრობა

მხოლოდ OECD-ისა და FATF-ის ქვეყნებში, კუპონი, საპროცენტო შემოსავალი ცენტრალურ ბანკთან ტრანზაქციებზე, ობლიგაციებზე გადახდები, ტრასტის მენეჯმენტიდან მიღებული შემოსავალი შეიძლება ჩაირიცხოს ანგარიშზე. ყველა ეს ტრანზაქცია იბეგრება 13%-ის განაკვეთით. გადასახადი ასევე იბეგრება საკურსო სხვაობებზე. შესაბამისად, გადასახადის განაკვეთი გამოითვლება კონვერტაციის თანხის საფუძველზე.

2018 წლიდან უნდა ამოქმედდეს ცვლილებები ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციიდან შემოსავლის ანგარიშზე გადარიცხვასთან დაკავშირებით. დღეისათვის მსგავსი ტრანზაქციები აკრძალულია მსოფლიოს ნებისმიერ ქვეყანაში გახსნილ ანგარიშებზე. ასევე აღსანიშნავია, რომ ობლიგაციების გამოსყიდვა არ არის ცენტრალური ბანკის გაყიდვა. ასეთი ოპერაციები არ ექვემდებარება სავალუტო შეზღუდვებს.

სასარგებლო რესურსები

პირველ რიგში, მაცხოვრებლებმა უნდა შექმნან პირადი ანგარიში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე უშეცდომოდ. მაშინ ყველა საკითხი ფისკალურ ხელისუფლებასთან შეიძლება გადაწყდეს რუსეთში ჩასვლის გარეშე.

შეგიძლიათ აკონტროლოთ დავალიანება ადმინისტრაციულ ჯარიმებზე ფედერალური სასამართლო სამსახურის ვებსაიტზემანდატურები.”

ზოგჯერ უმჯობესია ვალუტის რეზიდენტის სტატუსის გაუქმება და რეგისტრაცია, ვიდრე ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან კამათი.

დასკვნა

სავალუტო კანონმდებლობა ისეა შემუშავებული, რომ ადამიანებს არ უჩნდებათ კაპიტალის საზღვარგარეთ ექსპორტის სურვილი. რეზიდენტებს შორის სტანდარტული სავალუტო ტრანზაქციები შეიძლება განხორციელდეს დამატებითი ბიუროგრაფიის გარეშე, ხოლო სხვა ქვეყანაში საკუთარ ანგარიშზე თანხის გადარიცხვამ შეიძლება ბევრი სირთულე გამოიწვიოს. უმჯობესია გამოტოვოთ მოხსენების ვადა, ვიდრე საერთოდ უგულებელყოთ ეს მოთხოვნა. ფედერალური საგადასახადო სამსახური ადრე თუ გვიან მაინც გაიგებს ანგარიშის არსებობის შესახებ. შემდეგ კი დადგინდება დამატებითი გადასახადები და დაწესდება უზარმაზარი ჯარიმა.