როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი: მაგალითი. როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი სწორად?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

სტატიაში შეიტყობთ როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი. მაგალითი მოყვანილი იქნება მას შემდეგ, რაც ჩვენ გვექნება ზოგადი წარმოდგენა იმაზე, თუ რასთან გვექნება საქმე. ყოველივე ამის შემდეგ, თავად საშემოსავლო გადასახადი ძალიან მნიშვნელოვანია. მას აქვს ბევრი განსხვავებული ნიუანსი და ფუნქცია.

ასე რომ, ზოგიერთ მოქალაქეს აქვს უფლება აირიდოს ეს შენატანი ან უბრალოდ შეამციროს იგი. გარდა ამისა, თავად გამოთვლები ზოგჯერ ძალიან დამაბნეველია. და მათ მოუწევთ გამკლავება, რადგან შეცდომებმა შეიძლება ბევრი პრობლემა გამოიწვიოს. და არავის სჭირდება. შევეცადოთ გავიგოთ ამ საკითხის ყველა ნიუანსი. როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი? მაგალითი და ერთზე მეტი დაგეხმარებათ ამის გაგებაში.

საშემოსავლო გადასახადი არის

მაგრამ რასთან გვაქვს საქმე? რა არის საშემოსავლო გადასახადი? ვისგან არის დარიცხული? როგორც თქვენ მიხვდით, სახელმწიფო ხაზინაში ეს შენატანი სხვა არაფერია, თუ არა გადასახადის გადამხდელის მხრიდან შემოსავლის გამომუშავების გადახდა. იგი გადაიხდება ყველასგან, ვისაც აქვს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.ანუ როგორც რეზიდენტებისგან, ასევე არარეზიდენტებისგან. არ აქვს მნიშვნელობა ვინ არის ის - მხოლოდ ფიზიკური, იურიდიული პირი, ორგანიზაცია თუ ინდივიდუალური მეწარმე. მთავარია გადასახადის გადამხდელს ჰქონდეს შემოსავალი.

საშემოსავლო გადასახადი რუსეთში ყველაზე ცნობილი და ფართოდ გავრცელებული გადახდაა. ვერავინ დაიმალება მას. გარდა იმ მოქალაქეებისა, რომლებიც არაოფიციალურად მუშაობენ. მაგრამ ისინი მოქმედებენ საკუთარი რისკის ქვეშ. როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი სწორად? რამდენი უნდა გადავიხადო ამა თუ იმ შემთხვევაში?

ფიზიკური პირები

მოდით დავიწყოთ იმ პირობებით, რომლებიც ეხება ინდივიდებს. ისინი ხომ გადასახადის გადამხდელთა უმრავლესობას შეადგენენ. როგორც უკვე გავარკვიეთ, მათი შემოსავალი იბეგრება. უბრალოდ ყოველთვის არა. და სხვადასხვა ტომში.

ფაქტია, რომ ინდივიდმა ეს შენატანი თითქმის ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა გადაიხადოს. დიახ და თანხის 13%-ის ოდენობით. მას ექვემდებარება ნებისმიერი ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია, ისევე როგორც ხელფასი. მოგებაც და საგანძურიც. არის გამონაკლისები, მაგრამ არც ისე ბევრი.

მაგალითად, თქვენ არ უნდა გადაიხადოთ ახლო ნათესავებისგან საჩუქრების სახით მიღებული შემოსავალი. ან თუ გარიგება მოიცავდა ქონებას, რომელსაც ფლობთ სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. პრინციპში, ეს არის ყველა შეზღუდვა, რომელიც ამჟამად მოქმედებს. უძრავი ქონების იჯარიდან, ხელფასებიდან, რაღაცის გაყიდვიდან, გარკვეული თანხა უნდა წაიღოს და სახელმწიფოს გადაეცეს. სხვათა შორის, საგანძური და მოგება იბეგრება 35%.

ორგანიზაციები

რა არის შემდეგი? როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადიორგანიზაციები? მაგალითი ცოტა მოგვიანებით იქნება მოყვანილი. ამის ნაცვლად, ამ დროისთვის, ღირს იმის გარკვევა, თუ რა განაკვეთით გჭირდებათ გამოთვლა.

პრობლემა ის არის, რომ აქ არ არის უნიკალურობა. ამის ნაცვლად, RF საგადასახადო სისტემა გთავაზობთ ბევრ ალტერნატიულ მიდგომას და გადაწყვეტას. მაგალითად, სტანდარტული განაკვეთი ორგანიზაციებისთვის არის 20%. ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება შეგხვდეთ 30%, 15% და 9%.

გარდა ამისა, საშემოსავლო გადასახადისგან თავისუფლდებიან კომპანიები, რომლებმაც გადასახადად აირჩიეს გარკვეული რეჟიმები - ვთქვათ, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. არა, ისინი გადაიხდიან საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ მხოლოდ სხვა სისტემით. მეტი მის შესახებ მოგვიანებით.

გახსოვდეთ: როგორც კი საქმე ეხება ორგანიზაციებს, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ, რომ იმისთვის, რომ სწორად უპასუხოთ, როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი (ქვემოთ მითითებული იქნება "ბრუნვის" მაგალითი და მის გარეშე), თქვენ უნდა გაითვალისწინოს როგორც შემოსავალი, ასევე ხარჯები საგადასახადო საანგარიშგებო პერიოდისთვის. პრაქტიკაში, ყველაზე ხშირად ყველა გამოთვლა ხდება კვარტალში ერთხელ.

IP-ისთვის

განსაკუთრებული ყურადღება ექცევა ინდივიდუალურ მეწარმეებს. რატომ? ფაქტია, რომ ამ ტიპის საქმიანობას ყველაზე ხშირად ირჩევენ მოქალაქეები, რომლებსაც სურთ საკუთარ თავზე მუშაობა. და, როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ისინი ირჩევენ დაბეგვრის სპეციალურ სისტემას. განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც საქმე ეხება რაიმე სახის „ფრელანსს“ან „კოპირაიტინგს“. მეწარმეთა საქმიანობის უმეტესი ნაწილი შეიძლება გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. მაშინ არ გჭირდებათ ფიქრი იმაზე, თუ როგორ სწორად გამოთვალოთ გადასახადიმოგება. ქვემოთ მოყვანილი მაგალითი გვიჩვენებს, რამდენად მარტივი და მარტივია ყველაფერი.

რატომ ხდება ეს? გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოჩენით, შეგიძლიათ დაეყრდნოთ გადასახადებს მიღებული მოგების 6%-ის სახით. ანუ აქ არანაირი ხარჯი არ არის გათვალისწინებული. სინამდვილეში, ასეთი სქემა ბევრად უადვილებს ცხოვრებას ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. არანაირი ზედმეტი დოკუმენტაცია და ანგარიშგება, არანაირი ტანჯვა გამოთვლებით. საკმარისია მათემატიკის ცოდნა საშუალო ან საშუალო სკოლის დონეზე. და ეს არის ის.

ხელფასისთვის

როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი (მაგალითი იმისა, რომ ანგარიშები ბევრს აწუხებს და აინტერესებს)? გამოტოვებულია ერთი მახასიათებელი, რომელიც დაკავშირებულია ინდივიდებთან. მათთვის საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს გარკვეული ოდენობით, თუ დასაქმებულებს არასრულწლოვანი შვილები ჰყავთ. ამ პროცესს ბავშვის შემწეობა ჰქვია.

ასე რომ, თუ წლიური შემოსავალი არ აღემატება 280,000 რუბლს და ასევე, თუ მოქალაქეებს ჰყავთ არასრულწლოვანი შვილები (ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტები/კადეტები/სტაჟიორები/რეზიდენტები 24 წლამდე), შეიძლება იმედი შემცირდეს. საგადასახადო ბაზაში. ეს იწვევს საგადასახადო ორგანოებისთვის გადახდების შემცირებას.

1400 რუბლის გამოქვითვა ერთი და ორი ბავშვისთვის. 3 და მეტი, ასევე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის - 3000. ზოგ შემთხვევაში, შესაბამისად, 6 და 12 ათასია, მაგრამ მსგავსი ფენომენი რუსეთში თითქმის არასდროს შეინიშნება. ასევე, ფიზიკურ პირებს აქვთ ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა, თუ მეუღლემ უარი თქვა ამ შეღავათზე.

ზოგადი პრინციპი

როგორ გამოვთვალოთ ცალკე განყოფილების საშემოსავლო გადასახადი და არა მარტო? Აქერთი ფორმულა, რომელიც სკოლის მოსწავლისთვისაც კი გასაგებია, დაეხმარება. ანუ, საკმარისია მასში ჩაანაცვლოთ ყველა საჭირო მნიშვნელობა, რათა მიიღოთ გადახდისთვის საჭირო თანხა. ეს ეხება ყველა საშემოსავლო გადასახადს. არ აქვს მნიშვნელობა ვისთან გაქვთ საქმე - ინდივიდთან, ორგანიზაციასთან თუ ინდივიდუალურ მეწარმესთან.

რა დაგეხმარებათ გადასახდელი თანხების გამოთვლაში? ფორმულა, რომელიც შედგება მხოლოდ 2 ელემენტისგან. პირველი არის გადასახადის განაკვეთი. ის, როგორც ადრე უკვე გავარკვიეთ, კონკრეტულად ამა თუ იმ შემთხვევაშია დადგენილი. მეორე არის ე.წ. თუ ამ ორ კომპონენტს გაამრავლებთ, მაშინ მიიღებთ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას.

ბაზის შესახებ

ბევრს აქვს კითხვები აქაც. როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი? მაგალითის მოყვანა და სრულად გაგება შეუძლებელია, სანამ არ გავიგებთ რა არის საგადასახადო ბაზა. თუ ფსონი ცნობილი კომპონენტია, მაშინ სიტუაცია მეორე ელემენტთან დაკავშირებით უფრო რთულია.

საგადასახადო ბაზა სხვა არაფერია, თუ არა საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებული თანხა. მისგან უნდა დაეყრდნოს გათვლებს. ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება შემცირდეს. არასწორი განმარტება იწვევს არასწორ გათვლებს და პრობლემებს საგადასახადო ორგანოებთან.

ფიზიკური პირების საგადასახადო ბაზა უბრალოდ მათი შემოსავალია. როდესაც საქმე ეხება კომპანიებს და მეწარმეობას, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ის შედგება მათი მოგებისა და ხარჯებისგან. ანუ ბაზა ამ შემთხვევაში დაერქმევა ზარალისა და ხარჯების გამოკლების შემდეგ მიღებულ თანხას. ასევე, ფიზიკურ პირებზე საუბრისას, აღსანიშნავია - გადასახადიმონაცემთა ბაზაში ბავშვებისთვის გამოქვითვები უშეცდომოდ იქნება გათვალისწინებული. ახლა, როდესაც პროცესის სირთულეები ცნობილია, შეგიძლიათ იფიქროთ იმაზე, თუ როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი ერთი თვის, კვარტლის ან წლის განმავლობაში ამა თუ იმ შემთხვევაში.

ფიზიკურებისთვის

მოდით დავიწყოთ ინდივიდებით. მათ ყველაზე ნაკლები პრობლემები აქვთ. მაგალითად, თქვენ მუშაობთ კომპანიაში და თქვენი ხელფასი არის 19000, ამავდროულად თქვენი მოგება იქნება 228000 რუბლი წელიწადში. სამი შვილია - 5, 11 და 25 წლის, მეორე მშობელი კი არ მუშაობს.

მსგავს სცენარში ერთი თვის განმავლობაში მიიღება შემდეგი სურათი:

(19000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

ბავშვებისთვის გამოქვითვის გარეშე, რომ არ არსებობდეს, უბრალოდ უნდა გადაეხადა:

19000 x 13%=2470.

წლის განმავლობაში, ორივე შემთხვევაში, გადასახადების ოდენობა ერიცხება, შესაბამისად, 25,275 და 29,640 რუბლს. არაფერი რთული, არა? ამ დროისთვის არანაირი პრობლემა არ არის.

ორგანიზაციები

მაგრამ ორგანიზაციებთან, ყველაფერი ბევრად უფრო რთულია. ყოველივე ამის შემდეგ, აქ თქვენ ზუსტად უნდა იცოდეთ რა მონაცემები იქნება გათვალისწინებული ხარჯებში, შემოსავალში, ზარალში, მოგებაში და ა.შ. ბევრი შეშინებული და პანიკაშია როგორც კი ამაზე ფიქრობს. ასე რომ, როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი? მაგალითი ყველაზე მარტივი იქნება.

ასე რომ, არის კომპანია, რომელმაც მიიღო 4,200,000 რუბლი მოგება კვარტალში. თანამშრომლების ხელფასზე, დღგ-ზე, ცვეთაზე და ნედლეულზე 1 მილიონი დაიხარჯა, ბოლო საანგარიშო პერიოდში კი საგადასახადო ზარალმა შეადგინა 200 000, უცხოურთან კი არა, რუსეთში ჩვეულებრივ ორგანიზაციასთან გვაქვს საქმე..

მაშინ გამოდის, რომ ჩვენი გადასახადის განაკვეთი იქნება 20%. სადაცბაზა განისაზღვრება როგორც:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 რუბლი.

ამ თანხიდან ჩვენ გავაკეთებთ ყველა გამოთვლას. ახლა რჩება მხოლოდ ბაზის გამრავლება ფსონზე. გამოდის:

3,000,000 x 0, 2=600,000 რუბლი.

ამ ოდენობით დაითვლება ორგანიზაციის საშემოსავლო გადასახადი.

განცხადებისთვის

მოთხოვნილი გადახდების გამოთვლა საკუთარი ხელით არც ისე რთულია. მაგრამ მათი ბალანსზე მითითება არც ისე ადვილი საქმეა. ყოველივე ამის შემდეგ, არსებობს მრავალი განსხვავებული კოდი და კომპონენტი. თითოეული ელემენტი ასახავს გარკვეულ შემოსავალს, შემოსავალს, ზარალსა და ხარჯებს. ჩვენ უნდა გავითვალისწინოთ ისინი და გამოვწეროთ.

აქ თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ მხოლოდ ყველაზე ძირითადი კოდები. ეს არის:

• 90.01 - შემოსავალი;
• 90.03 - დღგ;
• 91.01 - არაგაყიდვის შემოსავალი;
• 90.02 - წარმოების ღირებულება.

პრინციპში, ყველაზე ხშირად მოქალაქეები ცდილობენ მხოლოდ ყურადღებით წაიკითხონ ანგარიშების კორესპონდენცია და შეადარონ ისინი ხარჯ-შემოსავლებს. ყველაფერი ძალიან მარტივია, როცა იცი, რა ინფორმაციაზე წვდომა უნდა. ანგარიშგებისთვის ხელმისაწვდომია ცნობები შესაბამის პროგრამებში. ყველა კომენტარი მითითებულია ანგარიშების საპირისპიროდ.

მეწარმეობა

ბოლო პუნქტი, რომელიც გასათვალისწინებელია არის სამეწარმეო საქმიანობა. როგორ გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი? მაგალითი ამ შემთხვევაში კიდევ უფრო მარტივი იქნება, ვიდრე ინდივიდების შემთხვევაში. უკვე ითქვა, რომ მეწარმეები ყველაზე ხშირად მუშაობენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ასე რომ, ისინი აიღებენ გადასახადს 6%. ასევე გადაწყვიტეთ ბაზაძალიან მარტივია - ყველაფერი, რაც ამ შემთხვევაში მიიღეთ, იბეგრება.

ასე რომ თქვენ უბრალოდ უნდა აიღოთ წლის შემოსავალი და გაამრავლოთ იგი 6%-ზე. მაგალითად, წლიური მოგება არის 269,000 რუბლი. მაშინ მოგიწევთ გადაიხადოთ საგადასახადო ორგანოები შესაბამისად:

269,000 x 0, 06=16,140 რუბლი.

პლუს გადარიცხვა გარკვეული შენატანების საპენსიო ფონდში და ჯანმრთელობის დაზღვევაში. მაგრამ ეს სრულიად განსხვავებული ამბავია.

როგორც ხედავთ, ამ საკითხში არაფერია რთული. რუსეთში საგადასახადო სისტემის ამ მახასიათებლების გამოა, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში ბიზნესი ყვავის. არასაჭირო ანგარიშგება, უზარმაზარი ბალანსი, მრავალი ანგარიში და ასე შემდეგ.

ზოგადად, საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა შესაძლებელია სპეციალური ონლაინ კალკულატორების გამოყენებით. ეს არ არის საუკეთესო ვარიანტი, მაგრამ მას თავისი ადგილი აქვს. ასევე არის სერვისები, რომლებიც თქვენს პარალელურად აკეთებენ განცხადებას ანგარიშისთვის. თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ისინი, მაგრამ მაინც არ გჭირდებათ მათი ბოროტად გამოყენება.