საკადასტრო ღირებულების გადასახადი: როგორ გამოვთვალოთ, მაგალითად. როგორ გავარკვიოთ ქონების საკადასტრო ღირებულება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2024-01-17 18:57

2015 წელს ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადის გამოთვლის პროცედურაში შევიდა ცვლილებები. მას საცხოვრებელი კორპუსების, ბინების მესაკუთრეები უხდიან მუნიციპალიტეტის ბიუჯეტს ობიექტის მდებარეობის ადგილზე. დამატებითი ინფორმაციისთვის, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ გადასახადი საკადასტრო ღირებულებაზე, წაიკითხეთ.

არსი

საკადასტრო ღირებულება არის საცხოვრებლის სავარაუდო ღირებულება, რომელიც გამოითვლება დამოუკიდებელი შემფასებლების მიერ. მიღებული მონაცემები შეტანილია უძრავი ქონების კადასტრში. გადაფასება ტარდება მინიმუმ 3 წელიწადში ერთხელ, მაქსიმუმ 5 წელიწადში ერთხელ.

2015 წლიდან რუსეთში შეიცვალა ქონების გადასახადის დაანგარიშების პროცედურა. ის დაითვლება არა ინვენტარიზაციის, არამედ საკადასტრო ღირებულების მიხედვით, რომელიც ახლოსაა საბაზრო ღირებულებასთან. რაც უფრო ძვირია ობიექტი, მით მეტი გადასახადი უნდა გადაიხადოს მის მფლობელს. ანუ საფასურის ოდენობა საკმაოდ ხშირად შეიცვლება ბაზარზე არსებული სიტუაციიდან გამომდინარე.

როგორ გამოითვლება გადასახადი 2015 წელსწელი?

ყველა გამოთვლას ახორციელებს IFTS, შემდეგ კი შეტყობინება იგზავნება ქონების მფლობელის საცხოვრებელ ადგილზე. 2015 წლიდან გამოთვლები ტარდება ობიექტის საკადასტრო (საბაზრო) ღირებულების მიხედვით. სუბიექტებს, რომლებსაც 2015 წლის 31 დეკემბრამდე არ ჰქონდათ დრო, დაემტკიცებინათ ობიექტების სავარაუდო ღირებულება და წარმოედგინათ სამართლებრივი აქტი, საფასურის ოდენობის დათვლა მოუწევთ ინვენტარიზაციის ღირებულების მიხედვით. ახალი გაანგარიშების სქემაზე სრული გადასვლა განხორციელდება 2020 წლამდე.

დაბეგვრის ობიექტები:

• საცხოვრებელი შენობები, შენობები;
• შენობები 49,99 კვ.მ-მდე. მ, განკუთვნილია სახლის მოსავლელად;
• გარაჟები;
• დაუმთავრებელი ნაგებობა გამოდგება საცხოვრებელ კორპუსად.

ქონების გადასახადს საკადასტრო ღირებულებით იხდის ობიექტის მფლობელი.

ალგორითმი

ახალი საკადასტრო ღირებულების გადასახადი გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

Hc=(საკადასტრო ღირებულება - გამოქვითვა) x წილი x კურსი.

ინვენტარიზაციის ღირებულების საკომისიოს ოდენობა გამოითვლება სხვაგვარად:

Ni=გამოგონილი. ღირებულება x გაზიარება x შეფასება.

ობიექტების შემთხვევაში, რომლებიც გაიყიდა ან შეიძინა საანგარიშო პერიოდში, გამოთვლილი გადასახადის თანხა რეგულირდება სპეციალური კოეფიციენტით. იგი განისაზღვრება ქონების საკუთრების თვეების შეფარდებით წელიწადში კალენდარული თვეების რაოდენობასთან. თუ ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია შესრულდა 15 აპრილს, მაშინ გამყიდველისთვის საკომისიოს ოდენობის გამოთვლის საფუძველი იქნება 4, ხოლო მყიდველისთვის - 9..

გარდამავალი პერიოდი

საგადასახადო ტვირთის შემცირების მიზნით შემუშავდა სპეციალური გარდამავალი გაანგარიშების პროცედურა, რომელიც გაგრძელდა 4 წლით. ამ პერიოდში საგადასახადო განაკვეთი კორექტირდება სპეციალური კოეფიციენტით: 0, 2 - პირველ წელს; 0, 4 - მე-2 წელს; 0, 6 - მე-3 წელს; 0, 8 - მე-4 წელს. გარდამავალი სქემა გამოიყენება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ქონების გადასახადი საკადასტრო ღირებულებით აღემატება საინვენტარო ღირებულებით გამოთვლილ გადასახადის ბოლო ოდენობას. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია ქონების გადასახადის გაანგარიშების მაგალითები ბინის სახით.

საწყისი მონაცემები	მაგალითი 1	მაგალითი 2
საკადასტრო ღირებულება, RUB მილიონი	13, 00	8, 00
შეთავაზება	0, 15%	0, 10%
ფართი, m	101, 8	58, 9
გადასახადის თანხა 2014 წელს, RUB	9840	7958
გამოქვითვა (20 კვმ)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
საგადასახადო ბაზა, რუბლი.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
ახალი გადასახადის თანხა	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
გადასახადის თანხა, რუბლი.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

გადასახადის გაანგარიშების მაგალითები ნათლად აჩვენებს, თუ როგორ გამოიყენება გათავისუფლება.

ფსონები

ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა პირდაპირ დამოკიდებულია ობიექტის შეფასებულ ღირებულებაზე. ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი აჩვენებს გადასახადის განაკვეთებს.

საკადასტრო ღირებულება (მილიონი რუბლი)	შეთავაზება
სახლები და შენობები
-დან 10-მდე	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-დან	2, 00 %
გარაჟი	0, 10%
პროექტები მიმდინარეობს	0, 30%
სხვა ობიექტები	0, 50%

საბინაო კორპუსის კუთვნილი ქონება არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

როგორ გავარკვიოთ ქონების საკადასტრო ღირებულება? შეგიძლიათ მიმართოთ ფედერალურ სახელმწიფო სარეგისტრაციო სამსახურს ან გადახედოთ Rosreestr-ის ოფიციალურ ვებსაიტს "ელექტრონული სერვისების" განყოფილებაში.

გამოქვითვა

საგადასახადო ბაზა გამოითვლება თითოეულ ობიექტზე ღირებულების გამოკლებითფართობის გარკვეული რაოდენობა.

ობიექტის ხედი	გამოქვითვა, კვ. m
ბინა	20
ოთახი	10
საცხოვრებელი კორპუსი	50
ერთადგილიანი კომპლექსი ერთი საცხოვრებელი ფართით	1 მილიონი რუბლი

სარგებელი

არის იმ მოქალაქეთა სია, რომლებიც არ იხდიან გადასახადს საკადასტრო ღირებულებაზე. ეს მოიცავს:

• პენსიონერები;
• შემოქმედებითი პროფესიის წარმომადგენლები;
• I და II ჯგუფის ინვალიდი;
• მესაკუთრეთა შენობების 49,99 კვ.მ. მ, განლაგებულია პერსონალური მეურნეობის, მებაღეობის, ინდივიდუალური მშენებლობისთვის გათვალისწინებულ მიწაზე.

გამონაკლისი არ ვრცელდება ბიზნეს საქმიანობაში გამოყენებულ ობიექტებზე და კერძო საკუთრებაში არსებულ ბინებზე.

უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვა

უძრავი ქონებით ტრანზაქციების უმეტესობა შემცირებულ ფასში ხორციელდება. 16 მილიონი რუბლის საბაზრო ღირებულების ბინები, დოკუმენტების მიხედვით, 1 მილიონ რუბლად იყიდება. ცოტაა ისეთი ადამიანი, ვისაც სურს გადაიხადოს დიდი თანხები სახელმწიფოსთვის. ობიექტის ღირებულების შემცირებამ შესაძლებელი გახადა მიზნის მიღწევა. ამ მოჯადოებული წრის გასარღვევად 2014 წელს საგადასახადო კოდექსში ცვლილებები შევიდა. ფიზიკურ პირთა გაყიდულ ქონებაზე ახალი გადასახადი გამოითვლება ღირებულებებიდან უფრო დიდის მიხედვით: ხელშეკრულების ფასი ან საკადასტრო ღირებულება, გამოქვითვაზე კორექტირებული.კოეფიციენტი 0, 7. ეს მნიშვნელობა უდრის ობიექტის გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალს.

მაგალითი 1

2015 წელს უძრავი ქონება გაიყიდა ხელშეკრულებით 0,999 მილიონი რუბლით. ობიექტის საკადასტრო ღირებულებაა 5,4 მილიონი რუბლი, ხოლო კორექტირებული ღირებულება 3,78 მილიონი რუბლი. მას შემდეგ, რაც გარიგება დაიდო 2015 წელს, საკომისიო გადაიხდება ხელშეკრულების ფასის მიხედვით. არ აქვს მნიშვნელობა რის საფუძველზე იქნა მიღებული ქონება.

ცვლილებები კანონში

საკადასტრო ღირებულების გადასახადი ქონების გაყიდვაზე ვრცელდება საკუთრებაში მიღებულ ობიექტებზე 2016 წლიდან. საკუთრების გადაცემის საფუძველს მნიშვნელობა არ აქვს. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეიძინოს, მემკვიდრეობით მიიღოს ან შესწიროს, ააშენოს ქონება. ათვლა იწყება სახელმწიფო რეესტრში ჩანაწერების გაკეთების დღიდან. 2016-01-01 წლამდე შეძენილ ობიექტებზე გამოიყენება გადასახადის დაანგარიშების ძველი პროცედურა.

მაგალითი 2

ბინის საკუთრება მფლობელმა 2016 წელს მიიღო. რამდენიმე თვის შემდეგ მან გადაწყვიტა მისი გაყიდვა. ობიექტის სავარაუდო ღირებულებაა 4,5 მილიონი რუბლი, ხოლო კორექტირებული ღირებულება 3,15 მილიონი რუბლი.

ოპცია 1. ხელშეკრულებაში მითითებულია ტრანზაქციის ფასი 4,9 მილიონი რუბლი. ვინაიდან ხელშეკრულების ღირებულება აღემატება საკადასტრო ღირებულებას, იგი მიიღება გადასახადის გამოსათვლელად.

ოპცია 2. ხელშეკრულებაში მითითებულია ტრანზაქციის ფასი 0,999 მილიონი რუბლი. ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება ქონების გადასახადის დათვლა საკადასტრო ღირებულებით, ვინაიდან იგი აღემატება სახელშეკრულებო ღირებულებას.

კაპიტალი

თუ გადასახადის გადამხდელიქონების მხოლოდ ნაწილი ეკუთვნის, მაშინ გამოთვლა განხორციელდება შემდეგი ალგორითმის მიხედვით:

• გადასახადის თანხა გამოითვლება სტანდარტული სქემის მიხედვით, მოცემული გამოქვითვის გათვალისწინებით.
• გამოთვლილი ღირებულება იყოფა ბინის ფართობზე ერთი მეტრის საკადასტრო ღირებულების დასადგენად.
• მიღებული მნიშვნელობა მრავლდება მეტრის რაოდენობაზე, რომელიც ეკუთვნის კონკრეტულ გადასახადის გადამხდელს.
• გამოთვლილი ღირებულება მრავლდება შემცირების კოეფიციენტზე, თუ ქონება შეძენილია საგადასახადო პერიოდის შუა პერიოდში.

ეს დაბეგვრის პრაქტიკა მოქმედებს მთელ მსოფლიოში, მაგრამ ევროპის ქვეყნებში საგადასახადო განაკვეთები უფრო მაღალია. საფრანგეთში ქონების გადასახადი ადგილობრივი ბიუჯეტის შემოსავლების 50%-ია, აშშ-ში - 70%, დიდ ბრიტანეთში - ყველა 100%. წინა საგადასახადო რეჟიმი ითვალისწინებდა რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტს შემოსავლების არაუმეტეს 20%-ისა..

შენიშვნა

საფასურის თანხის გადახდისქვითრები რეზიდენტებს გაეგზავნება 2016 წლის აპრილიდან ნოემბრის ჩათვლით. ასეთის არარსებობის შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია დამოუკიდებლად აცნობოს IFTS-ს ობიექტის არსებობის შესახებ. განცხადებას უნდა დაერთოს საკუთრების უფლების შესახებ დოკუმენტების ასლები და წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მომდევნო წლის 31 დეკემბრამდე. მაგალითად, თუ ბინა შეძენილია 2015 წელს, მაშინ ანგარიშის ბოლო ვადაა 12/31/16. 10/18/16-მდე შეტყობინებები გადახდის თანხის შესახებ ელექტრონულად იგზავნებოდა "პირად ანგარიშზე" ფედერალური ფედერალური ვებსაიტზე. საგადასახადო სამსახური.

დროი

ქონების გადასახადის გადახდა ყველასთვის 1 დეკემბრამდე უნდა მოხდესრუსეთის რეგიონები. ვადების დარღვევის შემთხვევაში გადამხდელს ემუქრება ჯარიმა საფასურის ოდენობის 20%-ის ოდენობით, ასევე ჯარიმების დარიცხვა რუსეთის ბანკის განაკვეთის 1/300-ით. ასე რომ, შეტყობინების მიუღებლობა არ ათავისუფლებს გადასახადის გადაუხდელობას.

ელექტრონული გადახდები

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გადაიხადოთ გადასახადი საკადასტრო ღირებულებით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტის სერვისის საშუალებით. ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ დეტალები სპეციალურ ფორმაში (სრული სახელი, TIN), მიუთითოთ გადასახადის სახეობა, ქონების მდებარეობა და გადახდის ოდენობა.

მომსახურება გამოიმუშავებს ქვითარს, რომლის გადახდა შესაძლებელია ბანკის ფილიალში. თქვენ ასევე შეგიძლიათ პირდაპირ საიტზე აირჩიოთ ერთ-ერთი საკრედიტო ორგანიზაცია და გადაიხადოთ ბანკის ვებგვერდზე.

გადაფასება

ქონების გადასახადის დადგენა საკადასტრო ღირებულებით გამოიწვევს გადახდების ზრდას. ქონების შეფასება ხშირად საბაზრო ფასზე მაღალიც კი გამოდის. იურისტები სასამართლოში წასვლას და ექსპერტიზის შეფასების გასაჩივრებას გვირჩევენ. ელიტური ბინების მფლობელები, რომლებმაც მემკვიდრეობით მიიღეს ქონება, ყველაზე მეტად ზარალდებიან გადასახადების გამოთვლის ახალი წესებით.

საკადასტრო ღირებულების გადასახადი 65 კვ.მ ფართობის სამოთახიან "სტალინკაზე". მ 2020 წლისთვის გაიზრდება 50 ათას რუბლამდე. განხილვა ტარდებოდა ჯერ კიდევ კრიზისამდე. ამიტომ დღეს ის უძრავი ქონების საბაზრო ღირებულებასაც კი აღემატება. ეს განსაკუთრებით გამოხატულია მოსკოვის გარდა სხვა რეგიონებში. შეფასება საგადასახადო ბაზის გაზრდით დაინტერესებულმა სამთავრობო უწყებებმა განახორციელეს. გასაკვირი არ არის, რომ მხოლოდ 2015 წელს იყო 7,6 ათასი ადამიანი, ვისაც ამის გამოწვევა სურდა. ავტორისასამართლოს გადაწყვეტილებამ შეძლო შეფასების 40-70%-ით შემცირება.

სასამართლო გამოწვევა

სახელმწიფო რეესტრში მონაცემების შეტანის დღიდან ხუთი წელია გამოყოფილი ღირებულების გასაჩივრებისთვის. პირველი ნაბიჯი არის განაცხადის დაწერა კომისიაში Rosreestr-ის ტერიტორიულ განყოფილებაში. მისი წარდგენის საფუძველი შეიძლება იყოს:

• არასანდო ინფორმაცია ობიექტის შესახებ;
• საბაზრო ღირებულების არასწორი განსაზღვრა.

განაცხადის განსახილველად გამოყოფილია თვე. თუ ის უარყოფილია, სასამართლოს უნდა დაუკავშირდეს. ჯერ უნდა მოამზადოთ საჩივარი და მიუთითოთ კონკრეტული მოთხოვნა: დაადგინოთ ობიექტის საბაზრო ღირებულება ან შეცვალოთ საკადასტრო შეფასება არასწორი მონაცემების იდენტიფიცირებასთან დაკავშირებით. ნებისმიერ შემთხვევაში, კომისიის გადაწყვეტილებას სასამართლო არ განიხილავს.

თუ საკადასტრო ღირებულება საკადასტრო ნომრის მიხედვით მაინც შეიცვალა ქვევით, მაშინ ხელახალი გაანგარიშება განხორციელდება განაცხადის განხილვის წლის 1 იანვრიდან, მაგრამ არა უადრეს ბოლო შეფასების თარიღისა. ასევე მიზანშეწონილია სასამართლოს ან კომისიის გადაწყვეტილების შესახებ დამოუკიდებლად აცნობოს საგადასახადო ორგანოებს და წარადგინოს დამადასტურებელი დოკუმენტები. კიდევ ერთი კითხვა…

…ღირს გამოწვევა?

საკადასტრო ღირებულებაზე ქონების გადასახადი ახლა გამოითვლება დედაქალაქის რეგიონში შემდეგი თანაფარდობით: საიტის ღირებულების 0,3% და შენობის ღირებულების 0,1-0,3%. სანამ სასამართლოს მიმართავთ, უნდა დარწმუნდეთ, რომ საფასურის ოდენობა ნამდვილად გადაჭარბებულია.

როგორ გავარკვიოთ საკადასტრო ღირებულებაქონება? პირველი ნაბიჯი არის ფედერალურ საკადასტრო პალატასთან დაკავშირება, მოწმობისა და პასპორტის აღება. პარალელურად, თქვენ უნდა შეუკვეთოთ ანგარიში პროფესიონალი შემფასებლისგან, რათა დადგინდეს საბაზრო ღირებულება. დოკუმენტს უნდა დაერთოს SRO-ს დადებითი დასკვნა, რომელიც მიუთითებს, რომ წარმოდგენილი ანგარიში შეესაბამება კანონს. თუ საკადასტრო ღირებულება საკადასტრო ნომრის მიხედვით მინიმუმ 30%-ით მეტია, შეგიძლიათ მიმართოთ სასამართლოს.

მოპასუხე უნდა იყოს ფედერალური საკადასტრო პალატა. განცხადებას უნდა დაერთოს შემფასებლის დასკვნა და SRO-ს დასკვნა. ყველაზე რთულია განმცხადებლის უფლებების დარღვევის მტკიცება. ეს შეიძლება იყოს სხვაობა გადარიცხული გადასახადის ოდენობაში.

თუ გამოთვლებში სხვაობა 30%-ზე ნაკლებია, მაშინ ფასის დასადგენად დაინიშნება სასამართლო ექსპერტიზა. ამიტომ, წინასწარ უნდა განსაზღვროთ კომპანიების ასორტიმენტი, რომლებსაც შესთავაზებთ სამართალწარმოების პროცესში. დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემთხვევაში საფასურის ოდენობის შემცირება უკვე შესაძლებელი იქნება განაცხადის წარდგენისა და განხილვის წლისთვის.

გამოშვების ფასი

- ცნობა საკადასტრო პასპორტიდან - 600 რუბლი

- შემფასებელი - მინიმუმ 80 ათასი რუბლი.

- SRO-ს დასკვნა – 20 ათასი რუბლი.

- სასამართლო ექსპერტიზა - 80 ათასი რუბლი.

- იურიდიული მომსახურება - მინიმუმ 70 ათასი რუბლი.

- სახელმწიფო გადასახადი - 6,5 ათასი რუბლი. (მიწოდების ხარჯების ჩათვლით).

- ხარჯების ჯამური ოდენობა არის მინიმუმ 257 ათასი რუბლი.

სასამართლოს მეშვეობით შეგიძლიათ ეს ხარჯები მოპასუხეზე გადაიტანოთ, მაგრამ ჯერ თქვენ თვითონ უნდა დახარჯოთ ფული. ანუ აზრი აქვს საკადასტრო ღირებულების შემცირებას თუის უახლოვდება 45 მილიონ რუბლს. და, სავარაუდოდ, გადაჭარბებული 2-ჯერ. ამ შემთხვევაში პროცესი რამდენიმე წელიწადში ანაზღაურდება.

მიწის გადასახადი საკადასტრო ღირებულებით 2016 წელს

საფასურს იხდიან პირები, რომლებიც ფლობენ მიწას საკუთრების უფლებით მუდმივი ან უვადო სარგებლობისთვის. გადასახადის თანხა გამოითვლება შემდეგი ალგორითმის მიხედვით:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, სადაც:

• Ks - საიტის საკადასტრო ღირებულება.
• UD - გააზიარეთ საიტის მფლობელობაში.
• St – გადასახადის განაკვეთი.
• Kv - მიწის საკუთრების კოეფიციენტი (გამოიყენება ობიექტის შეძენის ან გაყიდვის წელს).

მოდით განვიხილოთ მაგალითი. დავუშვათ, მოქალაქეს აქვს მიწის ნაკვეთი დედაქალაქში, რომლის საკადასტრო ღირებულებაა 2,400 ათასი რუბლი. ასეთ ობიექტზე გათვალისწინებულია გადასახადის განაკვეთი 0,3%. გადასახდელი მოსაკრებლის ოდენობაა: 2400 x 0.3: 100=7.2 ათასი რუბლი.

ვუშვათ, რომ გადასახადის გადამხდელი ფლობდა ქონებას მხოლოდ წელიწადში 3 თვის განმავლობაში. მაშინ საკომისიოს ოდენობა სხვანაირად გამოითვლებოდა:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 ათასი რუბლი.

ბიუჯეტში გადასახდელი მოსაკრებლის ოდენობას ითვლის ფედერალური საგადასახადო სამსახური. საცხოვრებელ ადგილზე ფიზიკურ პირებს ეგზავნება შეტყობინება, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას საფასურის ოდენობისა და მისი გადახდის ვადის შესახებ. თუ გადასახადის გადამხდელს არ მიუღია შეტყობინება, იგი ვალდებულია დამოუკიდებლად აცნობოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მიწის ნაკვეთის ხელმისაწვდომობის შესახებ და წარადგინოს საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტები..