მინიმალური გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა)

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

გადასახადების გადახდა ყველაზე აქტუალური თემაა მეწარმეებისთვის. მას განსაკუთრებით აწუხებს დამწყები ბიზნესმენები, რომლებიც მხოლოდ იმ ახალი პასუხისმგებლობების სიის გარკვევას ცდილობენ, რომლებიც მიიღეს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვებასთან დაკავშირებით. თუმცა, ეს ყველაფერი არც ისე რთულია. დღეს არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და ინდმეწარმეთა აბსოლუტური უმრავლესობა ამ რეჟიმში იმყოფება. ამიტომ, ახლა მინდა ვისაუბრო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალურ გადასახადზე და ამ თემასთან დაკავშირებულ სხვა ნიუანსებზე.

შემოსავალი მინუს ხარჯები

ასე ჰქვია „გამარტივებულ“ტიპს, რომელიც ავალდებულებს ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და კომპანიებს გადაიხადონ მინიმალური გადასახადი. USN „შემოსავალი - ხარჯები“(შემდგომში შემოკლებით DSM) უფრო რთული გასაგებია დამწყები ბიზნესმენებისთვის. ამიტომ, ბევრს, არ ესმით თემა, აკეთებს არჩევანს იმ რეჟიმის სასარგებლოდ, რომელსაც ეწოდება USN 6%. ამ შემთხვევაში ყველაფერი ძალიან მარტივია: მეწარმე გადასახადის სახით იხდის თავისი საწარმოს მოგების 6%-ს.

რაც შეეხება მეორე შემთხვევას? თუ ადამიანმა აირჩია VHI, მაშინ მისიგადასახადი შეიძლება განსხვავდებოდეს 5-დან 15 პროცენტამდე. ზოგადად, პირველ რიგში, მეწარმემ უნდა გაარკვიოს მისი საქმიანობის სახეობისთვის დადგენილი მაჩვენებელი მისი განხორციელების რეგიონში. და ზუსტი მნიშვნელობა განისაზღვრება გარკვეული გამოთვლებით. და ამაზე უფრო დეტალურად ღირს საუბარი. მაგრამ პირველი, რამდენიმე სიტყვა წინასწარი გადახდების შესახებ. ეს არის მნიშვნელოვანი ნიუანსი, რომლის იგნორირება არ შეიძლება.

წინასწარი გადახდა

ყველა ადამიანი, რომელიც იხდის მინიმალურ გადასახადს STS-ით დადგენილი რეჟიმის მიხედვით, რეგულარულად შეხვდება მათ. ყოველ კვარტალში მეწარმემ უნდა განახორციელოს ე.წ. ანუ ყოველ სამ თვეში ერთხელ ირიცხება ბიუჯეტში ავანსი. გადასახდელი თანხა გამოითვლება დარიცხვის პრინციპით წლის დასაწყისიდან. და თქვენ უნდა გადაიტანოთ კვარტალის დასრულებიდან 25 დღემდე.

წლის ბოლოს იანგარიშება და იხდის დანარჩენი გადასახადი. შემდეგ ხდება საგადასახადო დეკლარაცია. ინდმეწარმეებმა ეს 30 აპრილამდე უნდა გააკეთონ. შპს-სთვის მაქსიმალური ვადა არის 31 მარტი.

გაანგარიშება

ტარდება კვარტალურად, ასევე წლის ბოლოს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“მინიმალური გადასახადი გამოითვლება მარტივად. პირველ რიგში, ჯამდება მოგება წლის დასაწყისიდან გარკვეული პერიოდის ბოლომდე. შემდეგ მიღებულ ღირებულებას აკლდება ერთი და იგივე პერიოდის ყველა ხარჯი. და ამის შემდეგ მიღებული თანხა მრავლდება გადასახადის განაკვეთზე.

თუ პირი გამოთვლის წინასწარ გადახდას მეორე, მესამე ან მეოთხე კვარტალში, მაშინშემდეგ ეტაპზე მან უნდა გამოაკლოს წინა ავანსები ამ მნიშვნელობიდან.

რაც შეეხება გადასახადის დაანგარიშებას წლის ბოლოს, აქაც ყველაფერი მარტივია. პირი განსაზღვრავს მინიმალურ გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით და ადარებს გადასახადის ოდენობას, რომელიც გამოითვლებოდა ჩვეულებრივი წესით.

მინიმალური გადასახადი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ის გამოითვლება 1%-ით. რა შემთხვევაში ხდება ანაზღაურება? შორს არის ყველაზე ხელსაყრელი.

1% გადასახადი ირიცხება, როდესაც მეწარმის ხარჯების ოდენობა აღემატება მის შემოსავალს. ანუ დაკარგვის შემთხვევაში. ნათელია, რომ ასეთ სიტუაციებში უბრალოდ არ არსებობს სტანდარტული გადასახადის 5-15% დარიცხვის საფუძველი. და ამავდროულად, ზარალში ყოფნისას ადამიანს კვლავ მოუწევს კანონით გათვალისწინებული ერთი პროცენტის გადახდა.

არის კიდევ ერთი შემთხვევა. 1% გადაიხდება, თუ ერთიანი გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ხარჯებსა და შემოსავალს შორის სხვაობაზე 15%-იანი განაკვეთით, არ აღემატება იმავე პერიოდის მინიმალურ გადასახადს..

ავანსები და მინიმალური გადასახადი

აღსანიშნავია განსახილველ თემასთან დაკავშირებული კიდევ ერთი ნიუანსი. ხშირად ხდება, რომ ყოველი კვარტალის ბოლოს მეწარმე იხდის წინასწარ გადასახადს ერთ გადასახადზე, ხოლო წლის ბოლოს მას უხდება მინიმუმ 1%..

ამ სიტუაცია შეიძლება მოგვარდეს ორიდან ერთი მეთოდით.

პირველი მეთოდი გულისხმობს მეწარმის გადახდას მინიმალური გადასახადისა და დაკრედიტების გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.უკვე განხორციელდა ადრინდელი ავანსები მომავალი პერიოდისთვის. ამისათვის თქვენ არ გჭირდებათ ზედმეტი რამის გაკეთება, რადგან ოფსეტური ხდება ავტომატურად, რადგან CBC არ განსხვავდება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალური გადასახადით. ეს იგივეა, როგორც გადასახადისთვის, ასევე წინასწარი გადახდისთვის.

ახლა მეორე მეთოდის შესახებ. იგი მოიცავს მეწარმის მიერ გადახდილი ავანსების ჩარიცხვას მინიმალური გადასახადის წინააღმდეგ. და ამ შემთხვევაში, ყბადაღებული CSC განსხვავებული იქნება. ასე რომ, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება ავანსების კომპენსაციისთვის, რომელსაც თან ერთვის გადახდის დავალების და დეტალების ასლები. მანამდე თქვენ უნდა წარადგინოთ წლიური დეკლარაცია, რათა პირის მიერ გადახდილი გადასახადების შესახებ ინფორმაცია აისახოს ინსპექტირების მონაცემთა ბაზაში.

მაგალითი

აბა, ზემოთ მოყვანილი იყო საკმარისი ინფორმაცია, რათა დაგეხმაროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალური გადასახადის შესახებ თემის გაგებაში (შემოსავალი მინუს ხარჯები). ახლა შეგიძლიათ მაგალითზე გადასვლა.

ვთქვათ, რომ გარკვეულმა მეწარმემ დაასრულა საანგარიშო პერიოდი 2 000 000 რუბლის შემოსავლით. ამავდროულად, მისმა ხარჯებმა შეადგინა 1 900 000 რუბლი. გადასახადის განაკვეთი არის 15%. კეთდება შემდეგი გაანგარიშება: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 რუბლი. ეს არის საერთო ბრძანების შესაბამისი გადასახადის თანხა. მაგრამ ამ შემთხვევაში ზარალი აშკარაა, ამიტომ მინიმალური გადასახადი დაწესდება მეწარმეზე. იგი გამოითვლება შემდეგნაირად: 2,000,000 x 1%=20,000 რუბლი

შეიძლება დავინახოთ, რომ მინიმალური გადასახადი 20,000 რუბლის სიდიდის ბრძანებით აღემატება ზოგადი წესებით დაკისრებულ თანხას. მაგრამ მეწარმემ სწორედ ეს თანხა უნდა გადარიცხოს ხაზინაშისახსრები.

კარგი ვიცი

ბევრი ითქვა იმის შესახებ, თუ რას გულისხმობს მინიმალური გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში. შემოსავალი მინუს ხარჯები არის მოსახერხებელი რეჟიმი, თქვენ უბრალოდ უნდა გაერკვნენ. ახლა კი მინდა განსაკუთრებული ყურადღება გავამახვილო რამდენიმე ნიუანსზე, რომლის ცოდნაც სასარგებლო იქნება მეწარმეისთვის.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, დარიცხული თანხის 1%-დან გამოკლებისას სხვაობა შეიძლება ჩაითვალოს მომდევნო პერიოდის ხარჯებში. ღირს იმის ცოდნა, რომ ეს პროცედურა დაუყოვნებლივ არ უნდა განხორციელდეს. უფლება აქვს გამოიყენოს ეს უფლება მომდევნო 10 წლის განმავლობაში.

ასევე შეგიძლიათ გააკეთოთ სრული ან ნაწილობრივი გადარიცხვა. მაგრამ თუ მეწარმემ მიიღო ზარალი რამდენიმე პერიოდში, მაშინ ისინი დაირიცხება იმავე თანმიმდევრობით.

ხდება, რომ ინდივიდუალური მეწარმე გადაწყვეტს შეწყვიტოს თავისი საქმიანობა. თუ მას ზარალი არ დაუბრუნდა, მაშინ მემკვიდრე გამოიყენებს მას. ეს ჩვეულებრივ კეთდება ამ თანხის წარმოების ხარჯებში ჩართვის. მაგრამ ღირს იმის ცოდნა, რომ ამ სქემის განხორციელება შეუძლებელია, თუ ადამიანი გადადის სხვა საგადასახადო რეჟიმზე.

სხვათა შორის, გადახდასთან დაკავშირებით. მიმდინარე 2017 წლის 1 იანვრიდან გამოიყენება ახალი ცსს. საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანისთვის მოქმედებს რეკვიზიტი 18210202140061100160, დამატებითისთვის - 18210202140061200160. ფრთხილად უნდა იყოთ, რადგან CCC თითქმის იდენტურია და განსხვავდება მხოლოდ ერთი ციფრით. FFOMS-ისთვის, თავის მხრივ, CCC მოქმედებს 18210202103081011160.

მათი გადახდა შესაძლებელია ონლაინ. ამისთვის აუცილებელიაგადადით საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. მასზე ნავიგაცია მარტივი და გასაგებია, ასე რომ ნებისმიერ ჩვეულებრივ მომხმარებელს შეუძლია ამის გარკვევა. მთავარია, ონლაინ გადახდის შემდეგ შეინახოთ ელექტრონული ქვითრები. რა თქმა უნდა, ისინი მაინც შეინახება არქივში, მაგრამ ჯობია დაუყოვნებლივ ჩადოთ ცალკე საქაღალდეში.

როცა არაფრის გადახდა არ გჭირდებათ

არის ასეთი შემთხვევები. ისინი ასევე უნდა აღინიშნოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში ხარჯების მინიმალურ გადასახადზე.

ფაქტია, რომ ბევრი ადამიანი ხსნის ინდივიდუალურ მეწარმეებს, მაგრამ არ აწარმოებს საქმიანობას. ამ შემთხვევაში საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (ზემოთ აღნიშნული ვადები) წარადგენენ ნულოვანი დეკლარაციას. თუ ადამიანს არ ჰქონდა მოგება, მაშინ არ არის წინასწარ გადასახდელი ან ჯარიმა. ერთადერთი სანქცია, რომელიც შეიძლება დაწესდეს, არის 1000 რუბლი დაგვიანებული მოხსენებისთვის.

არ დაგჭირდებათ რაიმე გამოთვლების გაკეთება დეკლარაციის მომზადებისას. ყველა სტრიქონში, რომელიც ჩვეულებრივ მიუთითებს შემოსავლებისა და ხარჯების ოდენობას, იდება ტირეები. შემოსავალი არის ნულოვანი, რაც ნიშნავს, რომ გადასახადი იგივეა.

მაგრამ! თითოეულმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს ფიქსირებული შენატანები. თუნდაც ის არ იყოს აქტიური. დღეისათვის წლიური შენატანების ოდენობაა 27,990 რუბლი. აქედან 23,400 რუბლი გადადის საპენსიო ფონდში, ხოლო 4,590 რუბლი FFOMS.