გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ფსონების სისტემა და მახასიათებლები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

სწორი საგადასახადო სისტემის არჩევა საწარმოში მენეჯერის ერთ-ერთი ამოცანაა. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, რადგან საშუალებას გაძლევთ დაგეგმოთ და დაზოგოთ ხარჯები მომავალი პერიოდებისთვის. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი და განაკვეთების სისტემა.

საგადასახადო ბაზა მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

STS, ანუ "გამარტივება", როგორც ამას ბუღალტერთა და იურისტების ყოველდღიურ ცხოვრებაში უწოდებენ, გულისხმობს საგადასახადო ბაზის არჩევას ორი ვარიანტიდან:.

• პერიოდის შემოსავალზე დაყრდნობით;
• ბაზა არის სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის.

ფსონების სისტემა განსხვავებულია, არჩეული გაანგარიშების მეთოდის მიხედვით. საშემოსავლო სისტემისთვის ეს მაჩვენებელი 6%-ია, ხოლო "ხარჯებით შემცირებული შემოსავლისთვის" - 15%. შემოსავალი ამ შემთხვევაში ეხება ყველა ფულადი ქვითრის, როგორც ნაღდი, ასევე უნაღდო. ტერმინები „მოგება“და „შემოსავალი“არ არის იდენტური.

ამავდროულად, ზოგიერთ რეგიონში შეიძლება დაწესდეს სპეციალური პირობები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთებისთვის. მაგალითად, გარკვეული კატეგორიის მეწარმეებისთვის განაკვეთები შეიძლება შემცირდეს 5%-მდე. საგადასახადო რეჟიმისა და ბაზის არჩევამდე,თქვენ უნდა შეამოწმოთ, აქვს თუ არა თქვენს რეგიონს სპეციალური შეღავათები გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის.

ალტაის მხარეში, მაგალითად, 2017 წლიდან, განაკვეთები შემცირდა 3%-მდე საშემოსავლო გადასახადის სისტემაზე სამეცნიერო განვითარებაში ჩართული საწარმოებისთვის და 7.5%-მდე შემოსავალ-სახარჯთა სისტემაზე საკვებით დაკავებულ საწარმოებზე. წარმოება რეგიონში.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადის ოდენობა შემოსავალზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით?

ვთქვათ, რომ ივანოვი ა.ა., მეწარმედ დარეგისტრირების შემდეგ, გადავიდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და საპროცენტო სისტემიდან აირჩია „6% შემოსავალი“სისტემა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საანგარიშო პერიოდი ერთი წელია, მაგრამ გადასახადი უნდა გადაიხადოს კვარტალურად. პირველ კვარტალში გადასახადის საჭირო თანხის გამოსათვლელად IP Ivanov A. A.-მ უნდა გამოიყენოს მეწარმის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის (KUDiR) შემოსავლების სვეტის მონაცემები..

თუ შემოსავალი პირველი კვარტალისთვის შეადგენდა 337 ათას რუბლს, მაშინ გადასახადის ოდენობა გამოითვლება მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე 6%-ის განაკვეთის გამრავლებით:

გადასახადი=337 ათასი რუბლი. x 6%=20,220 რუბლი

ანუ წინასწარ გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით I კვარტალში IP Ivanov A. A.-სთვის. იქნება 20,220 რუბლი. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, ხოლო მეწარმე თავისთვის აკეთებს სადაზღვევო შენატანებს ფონდებში, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს შენატანების ოდენობით. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ ასევე შეიძლება შემცირდეს პერიოდის გადასახადების ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს თავდაპირველად გამოთვლილი თანხის 50%-ისა.

როგორ გამოვთვალოთ STS გადასახადის ოდენობა ხარჯებთან?

ვთქვათ, რომ IP Petrov P. P. რეგისტრირებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელად. ჩვენ გამოვთვლით განაკვეთების სისტემის მიხედვით „შემოსავლები შემცირებული ხარჯებით 15%-ით“.შეგახსენებთ, რომ ხარჯების ოდენობა ასევე აღებულია KUDiR-დან, თუმცა არის ერთი შენიშვნა. ხარჯები, რომლებისთვისაც მცირდება პერიოდის შემოსავლის ოდენობა, უნდა დადასტურდეს პირველადი დოკუმენტაციითა და გადახდის ბრძანებით. დადასტურების ტიპი დამოკიდებულია გადახდის ტიპზე - ნაღდი ან უნაღდო.

თუ Petrov P. P.-ს შემოსავალმა პირველ კვარტალში შეადგინა 437 ათასი რუბლი, ხოლო დადასტურებული ხარჯები - 126 ათასი რუბლი, მაშინ 15% განაკვეთით გადასახადის თანხა გამოითვლება შემდეგნაირად:

გადასახადი=(437 - 126 ათასი რუბლი) x 15%=311 ათასი რუბლი. x 15%=46,650 რუბლი

ამგვარად, საგადასახადო ოფისში გადარიცხვის წინასწარი გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით "შემოსავლები შემცირებული ხარჯებით 15% განაკვეთით" არის 46,650 რუბლი..

რომელი ბაზა ავირჩიოთ გადასახადის გამოსათვლელად გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე?

„გამარტივებულზე“გადასვლის შესახებ განაცხადის დაწერისას მეწარმემ უნდა მიუთითოს საჭირო განაკვეთის სისტემა, ანუ საგადასახადო ბაზა, რომლითაც მოხდება გაანგარიშება. ახალი მეწარმეებისთვის ეს შეიძლება იყოს პრობლემა.

ბიზნეს გეგმისა და მარკეტინგული გეგმის წინასწარი მომზადება მომავალ პერიოდებში ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიტიკით დაგეხმარებათ აირჩიოთ ეფექტური სისტემა. აშკარაა, რომ მცირე ყოველთვიური ხარჯებით, რომელიც იქნება შემოსავლის ოდენობის 30%-ზე ნაკლები, არ იქნება მომგებიანი სისტემის არჩევა „15%-ით შემცირებული შემოსავალი“..

მომავალი წლის შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმილი სიის შედგენის შემდეგ უნდა განხორციელდეს განაკვეთის სისტემის ორმაგი გაანგარიშება.შეადგინეთ ცხრილი Excel-ში და გამოთვალეთ გადასახადების ოდენობა კვარტალურად "შემოსავლების სისტემაზე 6%" და "შემოსავლები შემცირებული ხარჯებით 15%-ით". შეადარეთ ორი სისტემის წლიური საგადასახადო ტვირთი და გააკეთეთ არჩევანი. გახსოვდეთ, რომ მეწარმეს უფლება აქვს შეცვალოს არჩეული საგადასახადო რეჟიმი 2018 წლის დეკემბრის ბოლომდე, ხოლო ახალი რეჟიმი 2019 წლის დასაწყისიდან ამოქმედდება.

დასკვნა

STS დაბეგვრის განაკვეთები განსხვავდება არჩეული საგადასახადო ბაზის მიხედვით. ასე რომ, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გადასახადის გადახდა მხოლოდ შემოსავალზე ან საფუძვლად აირჩიოს სხვაობა შემოსავალსა და დადასტურებულ ხარჯებს შორის. პირველ შემთხვევაში, გამარტივებული გადასახადის განაკვეთი იქნება 6%, ხოლო მეორეში - 15%..

კვარტალური წინასწარი გადახდების და წლიური ვალდებულებების გამოსათვლელად გამოიყენება KUDiR-ის მონაცემები უნაღდო და ნაღდი ოპერაციების გათვალისწინებით. ამავდროულად, ხარჯები უნდა დადასტურდეს პირველადი დოკუმენტაციით და ბანკის გადახდის დავალებებით, წინააღმდეგ შემთხვევაში საგადასახადო ოპერაციები არ მიიღება საგადასახადო ორგანოების მიერ იმ პერიოდის გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად.