სესხი შპს-სგან დამფუძნებელზე: რეგისტრაციის პროცედურა, გაცემა და დაბრუნება, ნიუანსი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ორგანიზაციიდან შპს-ს დამფუძნებლისათვის სესხის გაცემა დღეს საკმაოდ მისაღებია. ასეთი გარიგება ექვემდებარება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის ბევრ დებულებას, რომელიც არეგულირებს ხელშეკრულების დადების პროცედურას. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ ამ თემას.

ძირითადი ცნებები - რატომ შეიძლება დაგჭირდეთ განაცხადი ამ ტიპის სესხზე?

სესხი დამფუძნებლისათვის შპს-დან გულისხმობს სპეციალური ხელშეკრულების დადებას, რომლის საფუძველზეც კომპანია გარკვეული ვადით გადასცემს თანხებს ორგანიზაციის წევრს, რომელიც შემდეგ ვალდებულია დააბრუნოს ისინი. პროცენტით ან მის გარეშე.

ასეთი გარიგებების დადება რეგულირდება შემდეგი რეგულაციებით:

1. FZ "On LLC" 1998 წლის 8 თებერვლის No. 14.
2. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის თავი 42 (პუნქტი 1).
3. საგადასახადო კოდი, რომელიც განსაზღვრავს ხელშეკრულებით გადარიცხული სახსრების დაბეგვრის პროცედურას.

აღსანიშნავია, რომ დამფუძნებლისათვის სესხის გაცემა შესაძლებელია არა მხოლოდ შპს-ს, არამედ სხვა ორგანიზაციული და იურიდიული ფორმების ორგანიზაციებს,მაგალითად, PAO და ა.შ. ასევე შესაძლებელია ქონების გადაცემა, მაგრამ არა ნებისმიერი, არამედ მხოლოდ ის, რაც გაერთიანებულია საერთო ზოგადი მახასიათებლებით, მაგალითად, კომპიუტერები, აგური და ა.შ.

ახალი წესები კონსენსუალური ხელშეკრულების შესახებ

დამფუძნებლისათვის შპს-დან სესხის გაცემის გარიგება რეალურად ითვლება, ანუ ხელშეკრულება იდება მისი მიღების მომენტიდან. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ 2018 წლიდან შემოღებულ იქნა ახალი წესები, რომლის მიხედვითაც, ორგანიზაციის მიერ სესხის გაცემის შემთხვევაში, ხელშეკრულება ითვლება კონსენსუალურად და არა რეალურად, ანუ მოქმედებს დაუყოვნებლივ ხელმოწერის მომენტი. ამ შემთხვევაში, იმ შემთხვევაშიც კი, თუ თანხა არ იქნა გადარიცხული, მსესხებელს, თუ ეს შესაძლებელია, აქვს უფლება მოსთხოვოს შპს-ს თანხების გაცემა.

როგორც წესი, დამფუძნებლის სესხი შპს-დან შეიძლება გაიცეს მაშინ, როდესაც კომპანიას აქვს საჭირო სახსრები და მისმა ყველა მონაწილემ ხმა მისცა ასეთი სახსრების გამოყოფას, რათა სესხი მისცეს დამფუძნებელს. თუმცა, ზოგიერთი იყენებს განხილულ სამართლებრივ მექანიზმს შპს-დან ფინანსების გასატანად, ანუ გასატანად.

ხელშეკრულების ფორმა და ამ დოკუმენტის გაცემის წესი

გამცემი გარიგებაში ამ შემთხვევაში არის ორგანიზაცია, ხოლო სესხის მიმღები არის ფიზიკური პირი, კომპანიის დამფუძნებელი ან წევრი. გარდა ამისა, ისინი შეიძლება იყვნენ იურიდიული პირი, რომელიც მოქმედებს როგორც შპს-ს წევრი. ამ შემთხვევებში აუცილებელია წერილობითი ხელშეკრულების გაფორმება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 808. თუ გარიგების ფორმა არ არის დაცული, არსებობს წინააღმდეგობები მის შესრულებასთან დაკავშირებით, საჭირო იქნება მისი დადების ფაქტის დადასტურება. ამ შემთხვევაში მინიშნება შეუძლებელი იქნებამოწმეთა ჩვენება მუხლის მოთხოვნათა ძალით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 162.

დამფუძნებლის წილი - ეს გასათვალისწინებელია

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი მახასიათებელი, რომელსაც ყურადღება უნდა მიაქციოთ, თუ შპს სესხს გასცემს დამფუძნებელს, არის მისი წილი ორგანიზაციაში. თუ ის ½ ნაწილზე მეტია, მაშინ, მოქმედი კანონმდებლობით, ეს მონაწილე აღიარებულია მაკონტროლებელ პირად. მასთან კონტრაქტი არის გარიგება ინტერესით. ამგვარი გარიგებები ახასიათებს იმ თავისებურებას, რომელიც გამოიხატება იმით, რომ ხელშეკრულების დადებამდე 14 დღით ადრე აუცილებელია ამის შესახებ შპს-ს სხვა მონაწილეების ინფორმირება. ამ შემთხვევაში, საკმარისია მარტივი შეტყობინება, რადგან სხვა მონაწილეებისგან თანხმობა არ უნდა იქნას მიღებული.

შეთანხმების ნიმუში

შპს დამფუძნებლის უპროცენტო სესხის მაგალითი ხშირად იძებნება ინტერნეტში. ჩვენ ასევე გთავაზობთ მას ჩვენს სტატიაში, რათა მკითხველს გაეცნოს ეს ფორმა.

კონტრაქტის არსებითი პირობები

ნებისმიერი გარიგების განხორციელებისას, არსებითი პირობებია ის გარემოებები, რომლებზეც აუცილებლად უნდა შეთანხმდნენ. ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 432, ხელშეკრულებით, შეთანხმებულია მხოლოდ მისი საგანი, მსესხებლისგან დამფუძნებლისათვის სახსრების პირდაპირი გაცემა. აქედან გამომდინარე, იმისათვის, რომ ეს პირობები შეთანხმებული იყოს, აუცილებელია:

1. მიუთითეთ გადარიცხული თანხის ოდენობა.
2. მიუთითეთ, რომ ფინანსები ექვემდებარება დაბრუნებას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

ეს ხელშეკრულება შეიძლება იყოს როგორც უსასყიდლო, ასევე კომპენსირებული. ამ შემთხვევაში პროცენტის ოდენობის პირობა გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით ან საერთოდ არ არის გათვალისწინებული. თუ ეს პირობა არ არის გათვალისწინებული, მაშინ ხელოვნების 1 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 809 პროცენტი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთის ოდენობით..

თუ ვივარაუდებთ, რომ შპს-ს დამფუძნებლის სესხი იქნება უფასო, მაშინ მსესხებელი არ არის ვალდებული გადაიხადოს პროცენტი ამ ტრანზაქციაზე. ეს გარემოება უნდა იყოს მითითებული სესხის ხელშეკრულებაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ეს სესხი შეიძლება ჩაითვალოს გადახდილად ყველა შედეგით, მაგალითად, მონაწილის მიერ სახსრების გამოყენებაზე პროცენტის გადახდის ვალდებულების სახით..

ძალიან მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ის ფაქტი, რომ ფედერალურმა კანონმა შეიტანა გარკვეული ცვლილებები ამგვარი შეთანხმების პროცენტის ოდენობის განსაზღვრის პროცედურაში. შესაბამისად მათი ჯამური თანხა არ შეიძლება იყოს მთლიანი სესხის ოდენობის ორჯერ მეტი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სასამართლო შეამცირებს მას, თუ, მაგალითად, მხარეებს შორის დავა წარმოიქმნება.

შეთანხმებით თანხების გადარიცხვის წესები და პროცედურა

შესაძლებელია შპს-ს დამფუძნებელზე სესხის გაცემა სხვადასხვა გზით, ვინაიდან ამ ხელშეკრულებაში მისი მონაწილეები არიან ორგანიზაცია და მისი დამფუძნებელი (მონაწილე).

პირველ რიგში, შესაძლებელია დამფუძნებელზე ნაღდი კრედიტის გაცემა, მაგრამ ამას დასჭირდება ნაღდი ტრანზაქცია. ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება ფულადი ქვითრისა და ხარჯვის ორდერის შევსება (ფორმა KO-1). კანონის მოთხოვნებიდან გამომდინარე, სახსრები გაიცემა მხოლოდ ფულადი ანგარიშსწორების მიხედვითიმ სიტუაციაში, თუ ისინი მოდიან სალაროში მიმდინარე ანგარიშიდან.

მეორე ვარიანტია დამფუძნებლისათვის სესხის მიცემა სახსრების უნაღდო გადარიცხვით. ამისათვის საჭირო იქნება შესაბამისი საგადახდო დავალების შედგენა, რომლის ფორმა განისაზღვრება ცენტრალური ბანკის მიერ დამტკიცებული გარკვეული დებულებებით.

ზემოთ აღწერილ ორივე სიტუაციაში საჭიროა მიეთითოს დადებული ხელშეკრულების დეტალები, რომლის მიხედვითაც ხდება ფინანსების გადარიცხვა. ამასთან, უნდა აღინიშნოს, რომ თანხები დასაბრუნებელია. ეს ყველაფერი აუცილებელია იმისათვის, რომ დავის შემთხვევაში სასამართლომ არ აღიაროს გარიგება, რომელიც არ ეხება სასესხო ოპერაციას.

გადასახადები და პროცენტები

იმ ორგანიზაციის საგადასახადო ვალდებულებების ოდენობა, რომელიც სესხს აძლევს დამფუძნებელს, დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა ხელშეკრულება კომპენსაციური. დამფუძნებლისათვის შპს-დან პროცენტიანი სესხის შემთხვევაში ორგანიზაცია იღებს ამ ხელშეკრულებით რეგულირებულ შემოსავალს. შესაბამისად, შპს-მ ამ შემოსავლებზე უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი (ჩვეულებრივი საგადასახადო სისტემის მიხედვით). თუ დაწესებულება მუშაობს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან მის რომელიმე სხვა ფორმაზე, მაშინ შემოსავლის ოდენობა მაინც უნდა იყოს გადახდილი, რადგან ის ქმნის დასაბეგრი ბაზას.

იმ შემთხვევაში, როდესაც შპს-ს დამფუძნებელი იღებს უპროცენტო სესხს, ეს ორგანიზაცია არ იღებს შემოსავალს, შესაბამისად იგი არ არის ვალდებული გადაიხადოს გადასახადები

შპს-ის დამფუძნებელი, რომელიც ამ შემთხვევაში მოქმედებს როგორც მსესხებელი, უპროცენტო დაკრედიტების ხასიათით, უნდასაპროცენტო თანხებზე გადაიხდის დანაზოგიდან მიღებული შემოსავლის 35%-ს. ამასთან, ასეთი გადასახადი უნდა გადაიხადოთ, თუ სესხი არის პროცენტიანი, მაგრამ ასეთი პროცენტის ოდენობა ნაკლებია ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე. ეს დასკვნები გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსიდან მიღებული ინფორმაციისგან. ამასთან დაკავშირებით, შპს-ს დამფუძნებელმა გულდასმით უნდა განიხილოს, რამდენად მოსახერხებელია მისთვის შპს-დან დამფუძნებლის უპროცენტო სესხის პირობების მოლაპარაკება.

როდესაც ვალის პატიება ხდება, მსესხებელი იღებს გარკვეულ შემოსავალს, შესაბამისად, მას მოეთხოვება საშემოსავლო გადასახადის გადახდა კანონის შესაბამისი ოდენობით. ასეთი გადასახადის თავიდან აცილების მიზნით შესაძლებელია რამდენიმე დამატებითი ხელშეკრულების გაფორმება, რომლის საფუძველზეც ვადები გაგრძელდება.

ნიუანსი უნდა დაზუსტდეს

როდესაც დამფუძნებელი იღებს სესხს შპს-დან, დგება სპეციალური ხელშეკრულება, რომელიც უნდა შეიცავდეს შემდეგ მონაცემებს:

1. სესხის აღწერა და პარამეტრები.
2. მისი ზომა. მთავარი ნიუანსი ის არის, რომ ის თითქმის შეუზღუდავია: ზოგიერთს შეუძლია შპს-ს დამფუძნებელს 1 მილიონ რუბლამდე თანხის გაცემა.
3. შპს დამფუძნებლის მიერ სესხის დაფარვის ვადა. ვინაიდან სესხის ზომა ჩვეულებრივ საკმაოდ დიდია, დავალიანება იხსნება რამდენიმე წლის განმავლობაში.
4. პროცენტის გაანგარიშების პროცედურა. უმეტეს შემთხვევაში დამფუძნებლები ცდილობენ მიიღონ უპროცენტო სესხი ორგანიზაციისგან, მაგრამ ეს შემთხვევები სავსეა იმით, რომ მსესხებელი ორგანიზაცია საბოლოოდ გადაიხდის მაღალ გადასახადებს. აქედან გამომდინარე, კომპანიისთვის უფრო მომგებიანია სარგებლობისთვის წმინდა სიმბოლური პროცენტის გადახდასასესხო სახსრები.
5. სესხის მიზნები. დამფუძნებელმა უნდა მიუთითოს რა მიზნით იღებს სესხს (მაგალითად, მანქანის, უძრავი ქონების, მიწის და ა.შ. შეძენა).
6. გადახდის ორდერი. ნებადართულია თანხის დაბრუნება ერთი ოდენობით სესხის პერიოდის ბოლოს ან რამდენიმე გადახდის გზით.

შპს დამფუძნებლის სესხის ნიმუში ნაჩვენებია ზემოთ.

მოთხოვნები დამფუძნებლის მიმართ

როგორც დაკრედიტების ამ ფორმის ნაწილი, მსესხებლებს ექვემდებარება შემდეგი მოთხოვნები:

1. ასაკი. სესხის განაცხადის დროს დამფუძნებელი უნდა იყოს მინიმუმ 18 წლის.
2. მოქალაქეობა. მხოლოდ რუსეთის მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს სესხი რუსული შპს-დან.
3. დაარსების ვადა შპს-ში. მსესხებელი უნდა იყოს დამფუძნებელი საკრედიტო კომპანიაში მინიმუმ 5 წლის განმავლობაში.
4. პასპორტის ქონა. ეს დოკუმენტი საჭიროა პიროვნების იდენტიფიცირებისთვის და მისი მონაცემების დასადასტურებლად.

შპს-ის დამფუძნებელმა, რომელიც იღებს სესხს, არა მხოლოდ უნდა მიუთითოს ის მიზნები, რისთვისაც ესაჭიროება სესხი, არამედ შემდგომში მოახდინოს ანგარიში სახსრების გამოყენების შესახებ (მოაწოდოს დოკუმენტაცია საქონლის შეძენის შესახებ). ამ შემთხვევაში მოწოდებული დოკუმენტის ტიპი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რისთვის იქნა აღებული თანხა.

ვიმედოვნებთ, რომ ეს სტატია სასარგებლო იყო მკითხველებისთვის და უპასუხა მათ ყველა კითხვას.