დაბეგვრის ოპტიმიზაციის მეთოდები და გზები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ყველა ბიზნესს სურს მიიღოს მაქსიმალური მოგება. ამის მრავალი გზა არსებობს - დიაპაზონის გაზრდა, ბაზრის დაფარვა, საქონლის ჯგუფის პოპულარიზაცია. ან აქცენტი ეფექტურობაზე და ორგანიზაციული სტრუქტურის მომგებიანობის გაზრდაზე. და მოგეხსენებათ, მნიშვნელოვანი თანხა არის გადასახადების გადახდა. როგორც ჩანს, არჩევანი არ არის. მაგრამ ეს არ არის. აქ კი დაბეგვრის მინიმიზაცია/ოპტიმიზაცია საინტერესოა.

ზოგადი ინფორმაცია

ბიუჯეტში სავალდებულო გადასახდელები მნიშვნელოვან თანხებს იღებს. პარალელურად, ხდება საგადასახადო სისტემის გამკაცრება. და ბუნებრივი შედეგით, მეწარმეების მზარდი რაოდენობა დაინტერესებულია ოპტიმიზაციის საკითხებით. გადასახადებთან სწორი მუშაობა შრომატევადი პროცესია. საწარმოს გახსნამდე საჭიროა გააზრება. და როდესაც სტრუქტურა უკვე მუშაობს, თქვენ კვლავ უნდა დაიჭიროთ თითი პულსზე. უნდა აღინიშნოს, რომ არსებობს სხვადასხვადაბეგვრის ოპტიმიზაციის მეთოდები და გზები. ზოგიერთი ძალიან ლეგალურია და მთავრობის მიერ არის გათვალისწინებული შეღავათების სახით.

არის ნაცრისფერი სქემები, რომლებიც მართალია დაუშვებელია და დამტკიცებულია, მაგრამ არც აკრძალულია. და არის სამუშაოს ვარიანტი „შავი გზით“. აღსანიშნავია, რომ სქემები ჩამოთვლილია მომგებიანობის გაზრდისა და კანონიერების შემცირების მიზნით. ანუ, თუ ვინმე ისარგებლებს სახელმწიფოს მიერ გაცემული შეღავათებით, მაშინ, რა თქმა უნდა, ადმინისტრაციული ან სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა არავის დაეკისრება. მუშაობის ნაცრისფერი მეთოდებით, ჯარიმებს ხშირად იყენებენ სასჯელად. მაშინ როცა „შავი“მიდგომა ხშირად სისხლის სამართლის მუხლით სრულდება. მაგრამ, ამის მიუხედავად, აქა-იქ მედიიდან შეგიძლიათ გაიგოთ, რომ ბედნიერების სხვა მაძიებელმა ისეთი გადასახადების ოპტიმიზაციის სისტემა შექმნა, რომ სახელმწიფო მილიონებს კარგავდა.

ღირს თამაში სანთლად?

გადასახადების გადახდის საუკეთესო ვარიანტის არჩევა მნიშვნელოვანი მომენტია ნებისმიერი ბიზნეს სუბიექტის ორგანიზაციაში. ბევრი ფიქრობს, რომ ოპტიმიზაცია ყოველთვის უკანონოა. მაგრამ მოდით გამოვიყენოთ იურიდიული ტერმინები. ამ სფეროში ყველაზე მეტი ყურადღება ექცევა გადასახადებისგან თავის არიდებას და საწარმოდან საგადახდო სისტემის საუკეთესო მდგომარეობამდე მიყვანის პროცესს. და ეს სრულიად განსხვავებული ცნებებია. მათი გარჩევის მთავარი კრიტერიუმი კანონის დარღვევა ან დაცვაა. და აქ არის ერთი მინუსი. სამწუხაროდ, ლეგალური მეთოდების გამოყენება ყოველთვის არ გაძლევთ საშუალებას ეფექტურად შეამციროთ გადასახადები. რატომ? Როგორადრე აღვნიშნეთ, ისინი გამოხატულია სახელმწიფოსგან სხვადასხვა შეღავათების სახით. და ბუნებრივი შედეგით, მათი გამოყენება არ შეიძლება ყველა იურიდიულ ფორმაში ორგანიზაციაში.

გადახდების უკანონო შემცირება იწვევს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას. რა არ არის დამტკიცებული სახელმწიფოს მიერ? საგადასახადო გადასახადების მინიმიზაცია მიეკუთვნება სისხლის სამართლის კოდექსის მუხლებს, რაც ხორციელდება უკანონო კონტრაქტების, ერთდღიანი საწარმოების, რეალური შემოსავლების არასაკმარისი შეფასების, საწარმოს გაზრდილი ხარჯების და რიგი სხვა მეთოდების დახმარებით. უნდა აღინიშნოს, რომ ბიზნესმენისთვის (ასევე მისი კომერციული სტრუქტურისთვის) გაცილებით მომგებიანია კეთილსინდისიერება. და გახსოვდეთ, რომ საგადასახადო ოპტიმიზაციის ზოგიერთი ფორმა თითქმის ყოველთვის შეიძლება შეიქმნას.

რა უნდა გახსოვდეთ?

მაშ, ჩვენ გვაინტერესებს როგორ შევამციროთ ბიუჯეტში გადახდები? ქცევის სტრატეგიის შედგენისას უნდა გახსოვდეთ სამი წერტილი:

1. მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით, შესაძლებელია კომერციული საქმიანობით დაკავება სხვადასხვა ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმებით, რომლებსაც გააჩნიათ საკუთარი ინდივიდუალური დაბეგვრის პროცედურა.
2. ზოგიერთ შემთხვევაში, ჩვენ შეგვიძლია ავირჩიოთ რეჟიმი, რომლითაც მოხდება შენატანების გადახდა ბიუჯეტში. მასზეა დამოკიდებული ფსონის ზომა, თანხა და დოკუმენტაციის წარდგენის დრო.
3. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია აირჩიოს ბიზნეს ტრანზაქციების აღრიცხვის სხვადასხვა გზა და მოამზადოს ანგარიშები. რა თქმა უნდა, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად.

უნდა გვახსოვდეს, რომ არსებობს ოპტიმიზაციის სხვადასხვა ინსტრუმენტიგადახდები. გარდა ამისა, კანონი მუდმივად იცვლება. ამის გამო, ისინი მოძველებულნი არიან. ამიტომ აუცილებელია ცვლილებების ინფორმირება. ყოველივე ამის შემდეგ, ის, რაც ბოლო დრომდე საკმაოდ კანონიერი იყო, სახელმწიფო სტრუქტურებმა შეიძლება დანაშაულად მიიჩნიონ. როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადასახადების მინიმიზაცია საკმაოდ ძვირადღირებული პროცესია, განსაკუთრებით დროისა და შრომითი რესურსების თვალსაზრისით. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ გსურთ გქონდეთ ეფექტური ბიზნესი, მაშინ მუდმივად უნდა აკონტროლოთ კანონმდებლობის ცვლილებები და დაარეგულიროთ სამუშაო შაბლონები, რომლებიც გამოიყენება კომპანიაში.

ორგანიზაციის დაბეგვრის ოპტიმიზაცია არ არის იოლი საქმე და პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, ამაზე უნდა იზრუნოთ კომერციული სტრუქტურის შექმნამდე. და ყველა ვარიანტზე მუშაობისას და ყველაზე მიმზიდველის არჩევის შემდეგ, არ გამოტოვოთ მომენტები რეგისტრაციისას.

ბიზნესის სტრუქტურის შექმნა და გადასახადების გადახდა

კომპანიის გახსნამდეც კი, დამფუძნებელს შეუძლია აირჩიოს ოპტიმალური საგადასახადო სისტემა თავისთვის. ბიზნეს გეგმა ამ საკითხში ზედმეტი არ იქნება. კარგად დაწერილი დოკუმენტი საშუალებას მოგცემთ შეაფასოთ გადაადგილების შესაძლო რაოდენობა და აირჩიოთ სახელმწიფოს მიერ დაბეგვრის საუკეთესო ვარიანტი. განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმის (IP) მაგალითი. 2014 წელს დაიწყო მუშაობის უფრო მსუბუქი ფორმა, როდესაც OSNO-ს ნაცვლად შესაძლებელი გახდა UTII, პატენტის დაბეგვრის სისტემა და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევა. არჩევანის გასაკეთებლად უნდა ვიცოდეთ ფიქსირებული გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ. Მის გამომუდმივად იცვლება და შუალედური მონაცემები მოძველდება, ავიღოთ ის, რაც თავიდანვე იყო.

2014 წელს ფიქსირებული გადახდის თანხა იყო 20,727,53 რუბლი. ვთქვათ, ჩვენ ვართ კერძო მეწარმეები, რომლებსაც გვყავს თანამშრომლები, რომლებიც ახორციელებენ მომსახურებას ტვირთის გადაზიდვით. ისინი ასევე სარგებლობენ საკუთარი ტრანსპორტით. ვთქვათ, რომ გვაქვს UTII. შემდეგ ფორმულა, რომლითაც გამოითვლება გადახდის ოდენობა, ასეთია: ძირითადი სარგებელი (ფიზიკური მაჩვენებელი12 (წელიწადში თვეების რაოდენობის მიხედვით))K1K215% - შენატანები (მაგრამ არაუმეტეს 50). პროცენტი). გამოვთვალოთ რას მივიღებთ, თუ თვითნებურ რიცხვებს დავდებთ. ჩვენი ფორმულა ხდება:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 რუბლი.

ეს არის რამდენის გადახდა მოგიწევთ UTII-ზე მუშაობისას.

პატენტის დაბეგვრის სისტემის შემთხვევაში წლიური შემოსავალი მრავლდება გადასახადის განაკვეთზე. მაგალითად: 720,0006%=43,200 რუბლი. ეს არის თანხა, რომლის გადახდა მოგიწევთ წლისთვის.

და ბოლოს - USN. ამ შემთხვევაში, გაანგარიშების ფორმულა არის: შემოსავალი6% - შენატანები (მაგრამ არა უმეტეს 50 პროცენტი). განვიხილოთ წინა მაგალითი, მაგრამ მცირედი ცვლილებით: 720,0006% - 21,600=21,600 რუბლი. როგორც ხედავთ, ყველაზე მომგებიანი ვარიანტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაა.

გამარტივებული დაბეგვრის მახასიათებლები

ბიზნეს გეგმის შედგენა და შესაძლო მოგების გამოთვლა საშუალებას გაძლევთ აირჩიოთ ზუსტად ის, რაც ყველაზე მეტად მოგწონთ. ეს კარგი იყო განხილულ მაგალითში ინდივიდუალურ მეწარმესთან, რომელმაც შექმნა საკუთარი კომერციული სტრუქტურა ტრანსპორტის სფეროში. მაგრამ აქ არის ერთიმნიშვნელოვანი წერტილი - არ უნდა იყოს გადაჭარბებული გარკვეული თანხა. თუ შემოსავალი უფრო დიდი აღმოჩნდება, მაშინ შემდეგი კვარტალიდან მოგიწევთ ზოგად სისტემაზე გადასვლა. აქედან გამომდინარე, განხილული ვარიანტები შეიძლება შეფასდეს, როგორც სახელმწიფოს მხრიდან დამზოგავი რეჟიმი, რომელიც ხელს უწყობს საწარმოს აღზევებას. და თუ ჩანს, რომ არჩევანი აშკარაა, მაშინ ყველაფერი არ არის ნათელი. რას ნიშნავს ეს?

გამარტივებული დაბეგვრის არჩევისას შესაძლებელია ორი ობიექტის არჩევა - შემოსავალი ან ხარჯი. პირველს ექვემდებარება ექვსი პროცენტი, მეორე თხუთმეტამდე. ამიტომ, კიდევ ერთხელ ბიზნეს გეგმის შესახებ - თუ ჩვენ ხელთ გვაქვს ყველა საჭირო გათვლა და დავინახავთ, რომ ბიზნესი საკმაოდ რენტაბელური იქნება, მაშინ უნდა ავირჩიოთ შემოსავალი. თუ სარგებელი არის მნიშვნელოვანი, მაშინ ხარჯები. მცოდნე ხალხი გირჩევთ აირჩიოთ მეორე ვარიანტი, თუ საწარმოში ხარჯები არ აღემატება 60%-ს. მაგრამ, რა თქმა უნდა, საბოლოო გადაწყვეტილებას იღებს კომერციული სტრუქტურის დამფუძნებელი, საკუთარი გათვლებით. დაბეგვრის ოპტიმიზაციის ეს გზები იდეალურია მცირე ბიზნესისთვის. მაგრამ მხოლოდ მათში არ ვცხოვრობთ, არა? არის თუ არა ვარიანტები საშუალო და დიდი სტრუქტურებისთვის? რა თქმა უნდა, სად მის გარეშე.

ზოგადი დაბეგვრის თავისებურებები

პირველ რიგში, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ ოპტიმიზაციის ტიპი. სულ ორია:

1. სტრატეგიული ოპტიმიზაცია. იგი შექმნილია გრძელვადიანი გამოყენების გათვალისწინებით. ამ შემთხვევაში განისაზღვრება ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ყველაზე ეფექტური ფორმა. სათანადო ორგანიზებითმისი დადებითი ეფექტი დიდხანს გაგრძელდება.
2. დაბეგვრის გაუმჯობესება გარკვეული ბიზნეს ტრანზაქციებისთვის. ეს ვარიანტი აგებულია ერთჯერადი ეფექტის მიღების პრინციპზე. როგორც წესი, ეს ვარიანტი წარმოადგენს მრავალფეროვან კომბინაციებს, სადაც ხდება მანიპულაციები დადებული ხელშეკრულებების განხორციელების პირობებთან და პროცედურასთან დაკავშირებით.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის განხორციელებულ სქემებთან დაკავშირებით ორი ძირითადი პუნქტია გასათვალისწინებელი (კანონიერებს შორის):

1. გადახდების გადავადება, ასევე მათი გადახდის სხვა დროს გადატანა.
2. გადასახადების გადახდების შემცირება.

პრაქტიკით დადასტურდა, რომ ყველაზე დიდი ეფექტი მიიღწევა, თუ ეს ორი ელემენტი გამოიყენება კომბინირებულ რეჟიმში. მიუხედავად იმისა, რომ ჯერ კიდევ საკმაოდ პრობლემურია ასეთი პრივილეგიის მიღება. ზოგადად, დაბეგვრის ოპტიმიზაციისას აუცილებელია კონცენტრირება სირთულეზე. მაშინ შეგვიძლია ვისაუბროთ უფრო მნიშვნელოვან და ხანგრძლივ შედეგზე. გარდა ამისა, ჩვენი კანონმდებლობა ისეა შემუშავებული, რომ ერთ გადასახადზე გადასახადის შემცირებით, სხვა გზით შეიძლება გაცილებით მეტი დავალიანება აღმოვჩნდეთ. ამიტომ ოპტიმიზაციის ღონისძიებები უნდა განხორციელდეს ჯერ კიდევ ტრანზაქციებისა და სხვა ოპერაციების განხორციელებამდე და არა მოზიდვა, შემდეგ გალოპობა მომდევნო ანგარიშის თარიღამდე.

უნდა ვაღიაროთ, რომ აღნიშნული პროცედურები საკმაოდ რთულია. ამიტომ, მიზანშეწონილია მიმართოთ პროფესიონალის დახმარებას. და საერთოდ არ არის საჭირო პერსონალში პირის დაქირავება. დღესდღეობით აუთსორსინგი სულ უფრო პოპულარული ხდება. ანუ კომპანია დაკავშირებულია ანინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მქონე სპეციალისტი, რომელიც ზრუნავს ყველა დოკუმენტაციაზე, ხოლო მეწარმეს შეუძლია მთლიანად კონცენტრირება მოახდინოს თავისი კომპანიის განვითარებაზე. თუმცა ცალკე უნდა განიხილებოდეს საწარმოს დაბეგვრის ოპტიმიზაცია. ყოველივე ამის შემდეგ, ამ ადამიანების ყველაზე მნიშვნელოვანი და ძირითადი ამოცანაა დროული და ზუსტი ანგარიშის უზრუნველყოფა.

საგადასახადო დაგეგმვა

ეს არის ძალიან სასარგებლო პროცედურა, რომლის არსი არის შესაძლო შედეგების წინასწარი ანალიზის ჩატარება ჯერ კიდევ ეკონომიკური და ფინანსური ხელშეკრულების დადებამდე. ყოველივე ამის შემდეგ, საგადასახადო ვალდებულებები დამოკიდებულია მის პირობებზე. მაგალითად, ყურადღება უნდა მიაქციოთ გაყიდვის მომენტს (და, შესაბამისად, საგადასახადო დარიცხვის პერიოდს), მხარეთა ურთიერთობას, შეამოწმოთ არის თუ არა კონტრაგენტი რეზიდენტი, აქვს თუ არა მას სარგებელი, არის თუ არა ეს. იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმე. ეს ყველაფერი გავლენას ახდენს საგადასახადო ტვირთზე. ამიტომ ხელშეკრულების გაფორმებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ყველა ის პუნქტი, რომელიც გავლენას მოახდენს გადახდების ოდენობაზე. პრობლემების თავიდან ასაცილებლად და მონაცემების სრულად გაანალიზების მიზნით რეკომენდებულია საგადასახადო დაგეგმვის ბალანსის მეთოდის გამოყენება. რატომ მას? ფაქტია, რომ მისი დახმარებით გათვალისწინებულია ყველა საჭირო გათვლა გადახდილი თანხების ოდენობის შესამცირებლად.

არსებობს სხვა მეთოდები დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის. ერთ-ერთი ყველაზე მარტივი, მაგრამ ამავე დროს ძალიან ეფექტურია ძირითადი საშუალებების ღირებულების ზრდა, რაც, თავის მხრივ, საშუალებას გაძლევთ გაზარდოთ წარმოების ღირებულება. ეს კეთდება გაანგარიშებითგადაფასების ამორტიზაცია. მაგრამ ეს სქემა არ არის ხელმისაწვდომი ყველა საწარმოსთვის. ფაქტია, რომ ძირითადი საშუალებების მაღალი ღირებულება იწვევს ორგანიზაციის ქონებაზე გადასახადის ზრდას. ამიტომ აქ ფრთხილად უნდა იყოთ, რომ ცეცხლიდან არ გადმოხვიდეთ ტაფაში.

სქემები: როგორ ხორციელდება საგადასახადო ოპტიმიზაცია?

საჭიროა მაგალითები, წინააღმდეგ შემთხვევაში სტატია მათ გარეშე არ იქნებოდა სრულყოფილი. უნდა აღინიშნოს, რომ არის მიდგომები, რომელთა გამოყენებაც ბევრ ორგანიზაციას შეუძლია და არის წმინდა ინდივიდუალური გადაწყვეტილებები. რა ხდება ყველაზე ხშირად პრაქტიკაში? ალბათ ეს სია ბევრისთვის ნაცნობია, ვინც არც კი ფიქრობს მეწარმეობაზე:

1. საგადასახადო შეღავათების გამოყენება.
2. ფულის გაუქმების ლეგიტიმური გზები.
3. ბიზნესის კეთება ოფშორული ზონების გამოყენებით.
4. გადახდის გადავადება ბიუჯეტში.

აქ თქვენ უნდა გააკეთოთ მცირე დიგრესი. რატომღაც, ბევრს მიაჩნია, რომ დაბეგვრის ოპტიმიზაცია შესაძლებელია მხოლოდ რამდენიმე ორგანიზაციის ურთიერთქმედების გზით, რომლებსაც აქვთ განსხვავებული განაკვეთის რეჟიმი. დიახ, ეს არის ვარიანტი, მაგრამ არა ერთადერთი. მაგრამ ეს სქემაც უნდა ითქვას. ყველაზე ხშირად, იგი ხორციელდება რამდენიმე ფირმის გახსნის სახით. ამ შემთხვევაში მთავარი საწარმო მოქმედებს როგორც შუამავალი. მაგალითად, კომპანია ზოგადად დებს ხელშეკრულებას გამარტივებულთან, რომელიც ყიდულობს საჭირო საქონელს მწარმოებლისგან. მერე ხელახლა იყიდება. ამ შემთხვევაში საკომისიო მიიღება დამატებული ღირებულების გადასახადის ოდენობის შემცირებით. ის ხომ მხოლოდ მიღებულ ძირზე ირიცხებასაწარმოს შემოსავალი. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიყიდოთ საქონელი საკუთარ კომპანიას, რომელსაც აქვს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

მაგრამ ფრთხილად იყავით - ეს ვარიანტები განიხილება საგადასახადო ორგანოების მხრიდან. აქედან გამომდინარე, ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ კომპანიას, რომელთანაც ურთიერთქმედება ხორციელდება, ჰქონდეს დამოუკიდებელი სახელი და იურიდიული მისამართი. და რა თქმა უნდა - ის ხელმძღვანელობდა რეალურ ეკონომიკურ და პროდუქტიულ საქმიანობას. თუ ეს მხოლოდ ქაღალდზეა, მაშინ, სამწუხაროდ, დიდია ალბათობა, რომ რამდენიმე წლით არცთუ სასიამოვნო ადგილას წახვიდე შესაბამისი კონტიგენტით.

დღგ-ის გადადება

და ახლა დავიწყოთ ძალიან საინტერესო და მნიშვნელოვანი პუნქტით. ალბათ ყველას, ვინც მუშაობს ზოგადი პირობებით, დაინტერესებულია, თუ როგორ შეიძლება განხორციელდეს დღგ-ის დაბეგვრის ოპტიმიზაცია. გადახდების ოდენობის შესამცირებლად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ სქემა პროდუქციის გადაზიდვის დაგვიანებით. მასში მთავარია ხელშეკრულების გაფორმება საწარმოსთან, რომელიც მუშაობს UTII-ზე. უფრო მეტიც, აუცილებელია კონტრაგენტთან წინასწარ შეთანხმება ამ სქემის გამოყენებაზე. შეგიძლიათ მის მიმართ ინტერესი გამოიწვიოთ გარკვეული ფასდაკლების დაპირებით. ამ სქემის განსახორციელებლად აუცილებელია ხელშეკრულებაში გათვალისწინებული იყოს პუნქტი ჯარიმის შესახებ მიწოდების ვადების დარღვევის შემთხვევაში. თუმცა სინამდვილეში ეს მომენტი უკვე შეთანხმებულია პარტნიორთან და ის ამაზე თვალს ხუჭავს. კანონის მიხედვით, ჯარიმები არ ექვემდებარება დღგ-ს. ასევე, კონტრაგენტი არ იხდის მას, ამიტომ ეს სქემა არ უნდა შეშფოთდეს მას.

მაგრამ ეს არ არის ერთადერთი გზა. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გადადოთ დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდათუ მიწოდება არ განხორციელდება დაუყოვნებლივ, არამედ ნაწილებად. ამ შემთხვევაში, გადახდა უნდა განხორციელდეს საქონლის ბოლო პარტია გაგზავნის შემდეგ. უფრო მეტიც, დაგვიანება გაგებულია, როგორც სიტუაცია, როდესაც გადახდა ხდება იმ დღეს, როდესაც, ფაქტობრივად, პროდუქცია იქნა მიწოდებული. განვიხილოთ მაგალითი. მყიდველთან დაიდო ხელშეკრულება, რომ კომპანია პროდუქციის ძირითად ნაწილს პირველ კვარტალში გამოგზავნიდა. დანარჩენი მეორეში გადაირიცხება. ამის გამო ბუღალტერიას დღგ-ს გადახდა მხოლოდ მე-2 კვარტალში მოუწევს. მაგრამ, პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, აუცილებელია ხელშეკრულებაში აღინიშნოს ეს სქემა, სადაც ნათქვამია, რომ ასეთი მიწოდება შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ საქონლის მნიშვნელოვანი მოცულობის ან წონის გამო. უნდა გვესმოდეს, რომ გადასახადების დაგეგმვა და ოპტიმიზაცია თამაში არ არის. ეს არის რთული სამუშაო, რომელიც მოითხოვს ბუღალტერებისა და იურისტების მიერ თითოეული სიტუაციის ფრთხილად და დეტალურ ანალიზს.

სხვადასხვა მომენტები

რა არის საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიზანი? როგორც ჩანს, პასუხი აშკარაა, მაგრამ მოდით განვსაზღვროთ შესრულებული ამოცანები:

1. დაზოგვა დღგ-ზე და საშემოსავლო გადასახადზე. გამოიყენება ხანდაზმულობის ვადის გაგრძელების, ტრანსპორტირების ხარჯების ოპტიმიზაციის, გადავადების, სარემონტო და სარეზერვო ფონდის შექმნის ვარიანტები. მეორე უნდა იყოს საეჭვო დავალიანების დაზღვევაზე, წინააღმდეგ შემთხვევაში საგადასახადო სამსახურს ექნება პრეტენზიები.
2. დაზოგეთ საშემოსავლო და უძრავი ქონების გადასახადი ჯარიმის დახმარებით. ვარაუდობს ოფიციალური მოგების არასაკმარის შეფასებას და თანხის ნაწილის გადახდას ჯარიმის სტატუსით. მაგრამ თუ საგადასახადო სამსახურმა შეიტყო შეთანხმების შესახებ, დაელოდეთ პრობლემებს.
3. დაზოგე გადასახადებზე შუამავლ ტრანზაქციებზე.

კომერციული სტრუქტურების გადასახადების (გადასახადების) ოპტიმიზაცია მოითხოვს ფრთხილად და ფრთხილ მიდგომას. იმისათვის, რომ არ გამოიგონოთ ბორბალი, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ის, რაც უკვე შემუშავებულია და შექმნილია სხვა ადამიანების მიერ. მაგალითად, ასეთი მეთოდებით:

1. საგადასახადო სუბიექტის შეცვლა.
2. აქტივობის ტიპის შეცვლა.
3. საგადასახადო იურისდიქციის შეცვლა.
4. ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის განხორციელება კანონით გათვალისწინებული მინიმიზაციის ინსტრუმენტების მაქსიმალური გამოყენებით.
5. ურთიერთობების შეცვლა.
6. გადასახადის გადახდის გადადება.
7. გაყოფა ურთიერთობა.
8. დაბეგვრის ობიექტის პირდაპირი შემცირება.
9. სწორად შედგენილი და შესრულებული სახელშეკრულებო ურთიერთობა.
10. საგადასახადო შეღავათებისა და სხვადასხვა წახალისების გამოყენება.

მთავარია მათი სწორად გამოყენება. მოგებისა და დღგ-ის დაბეგვრის ოპტიმიზაცია, ადეკვატური მიდგომით, არ დააყენებს კითხვებს საჯარო მოხელეების ინსპექტირებისას.

დასკვნა

ამით დასრულდა ეს საინტერესო თემა. უნდა აღინიშნოს, რომ ორგანიზაციის დაბეგვრის ნებისმიერი ოპტიმიზაცია არ არის უნივერსალური სახელმძღვანელო, არამედ მხოლოდ ქცევის ნიმუში. გეგმის შემუშავებისას შეგიძლიათ საფუძვლად აიღოთ აქ წარმოდგენილი ინფორმაცია, რომელიც უნდა დარეგულირდეს რეალურ პირობებზე ფოკუსირებით. საწარმოს დაბეგვრის ოპტიმიზაციის შემდეგ, ეკონომიკური სუბიექტის შესაძლებლობები ქეფექტურობისა და შემდგომი განვითარების თვალსაზრისით. თუ ეს არ მოხდა, მაშინ უნდა იფიქროთ, გაკეთდა თუ არა ყველაფერი სწორად?

სხვა მეწარმეებთან გამოცდილების და აზრების გასაცვლისთვის შეგიძლიათ დაესწროთ საგადასახადო ოპტიმიზაციის სემინარს. არსებობს სხვა მიდგომები თქვენი პოზიციის გასაუმჯობესებლად. აი, მაგალითად, რატომ ექცევიან მეწარმეები ზოგადად საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებს გარკვეული სპეციფიკით? ისინი ხომ ჩვენნაირი ადამიანები არიან! შესაძლებელია საანგარიშო დროის გატარება დამოუკიდებლად და ელექტრონული სისტემების გარეშე, ადამიანის გაცნობა, დამეგობრება, ჰკითხა. ბოლოს და ბოლოს, ეს არის საგადასახადო ინსპექტორი, რომელიც მონიტორინგს გაუწევს მონაცემებს, რატომ არ უნდა გაარკვიოთ რას ფიქრობს?