ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვა. Ძირითადი ცნებები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ყველა ორგანიზაცია, განურჩევლად მისი ზომისა, თითქმის ნებისმიერი სახის საქმიანობის განხორციელებისას აწყდება ნაღდი ფულის გამოყენების აუცილებლობას. და თუ, როგორც წესი, უნაღდო გადახდები გამოიყენება საჭირო მასალების ან შეკვეთილი სერვისების გადასახდელად, მაშინ მგზავრობისა და სხვა ხარჯების გადახდა ხდება ნაღდი ფულის დახმარებით. ამისთვის საწარმოში იქმნება სალარო და ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვა უნდა მოხდეს საკანონმდებლო აქტებისა და მარეგულირებელი დოკუმენტების შესაბამისად..

ნაღდი ფულის კონტროლის ორგანიზებას ახორციელებს ბუღალტერია, ხოლო მისი ძალისხმევა მიმართულია გადახდის დისციპლინის გაძლიერებაზე, ასევე ფინანსური რესურსების სწორად გამოყენებისა და განაწილების უზრუნველსაყოფად. თავის მხრივ, ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვა გულისხმობს როგორც სწორ, სრულ და დროულ დოკუმენტაციას, ასევე ნაღდი ანგარიშსწორების ოპერაციების კანონიერებას.

სინთეტიკური, ასევე ფულადი ოპერაციების და ფულადი დოკუმენტების უფრო სიღრმისეული ანალიტიკური აღრიცხვა მოიცავს შესაბამისი ანგარიშების წარმოებას. მაგალითად, გარკვეულ ანგარიშზე 50 (ანგარიშთა სქემაში მას უწოდებენ "მოლარე") აისახება საწარმოს მთლიან სალაროსთან დაკავშირებული ყველა ფულადი და ფულადი დოკუმენტის ნაშთი, მიღება და გაცემა. საჭიროების შემთხვევაში იხსნება ქვეანგარიში 50-1 ნომრით, რომელსაც ეწოდება „ორგანიზაციის მოლარე“და უნდა გაიხსნას ცალკე ანგარიში თითოეულ ვალუტაზე..

ანგარიში 50-2 (სახელი - "ოპერაციული სალარო") საჭიროა, თუ ორგანიზაცია ახორციელებს სახსრების მოძრაობას საოპერაციო უბნების, სასაქონლო ოფისებისა და გაჩერების პუნქტების სალაროებში.

ქვეანგარიშის ნომერი 50-3, სახელწოდებით „ფულის საბუთები“, ასახავს სალაროში საფოსტო მარკებს, სრულად გადახდილ ავიაბილეთებს, თამასუქებს და სახელმწიფო გადასახადის შტამპებს გაწეული რეალური (ფაქტობრივი) ხარჯების ოდენობით. მათი შეძენა. ანალიტიკა ამ შემთხვევაში გულისხმობს ფულადი დოკუმენტების აღრიცხვას მათი ტიპების მიხედვით.

საწარმოში ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა წარმოუდგენელია შესაბამისი დოკუმენტაციის გაფორმების გარეშე. მათ სიაში შედის შემომავალი (KO-1) და, შესაბამისად, გამავალი (KO-2) შეკვეთები, ჟურნალი ყველა სახის შემომავალი და გამავალი ფულადი დოკუმენტების ასახვისთვის (ფორმა KO-3), ასევე ფულადი წიგნაკი. დამტკიცებული ფორმის KO-4.

ყველა მოქმედი ორგანიზაცია, როგორც წესი, იღებს მათგან საჭირო ფულსანგარიშსწორების ანგარიშები. ამისათვის საჭიროა დადგენილი ფორმის სხვა დოკუმენტი - სალარო ჩეკი. მომსახურე ბანკი გასცემს ასეთ ჩეკებს ორგანიზაციებს წიგნების სახით, რომლებიც შეიცავს 25 ან 50 ჩეკს.

ნაღდ ორდერს აქვს შევსების საკუთარი პროცედურა, რომელიც რეგულირდება შესაბამისი მარეგულირებელი დოკუმენტებით. უფრო მეტიც, ასეთი დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია როგორც ხელით, ასევე კომპიუტერის გამოყენებით.

სალარო წიგნი ერთგვარი რეესტრია. მასში ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა ხდება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, ხოლო ქცევის სისწორეს აკონტროლებს მთავარი ბუღალტერი. ორგანიზაციას შეიძლება ჰქონდეს მხოლოდ ერთი ასეთი წიგნი და ის უნდა იყოს მკაფიოდ დანომრილი, საგულდაგულოდ დალუქული და დალუქული. დაუშვებელია ბუღალტრული აღრიცხვის პროცესის დამადასტურებელი დოკუმენტების წაშლა და შესწორებები. გამონაკლის შემთხვევებში შეტანილი შესწორებები დამოწმებული უნდა იყოს მოლარის და, რა თქმა უნდა, მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით.

ფულადი დოკუმენტების დამუშავება შეუძლიათ საწარმოს შემდეგ თანამშრომლებს: მთავარ ბუღალტერს, ბუღალტრულ თანამშრომელს ან ხელმძღვანელის მიერ მთავარ ბუღალტერთან შეთანხმებით განსაზღვრულ სხვა პირს, რომელიც უნდა აისახოს შესაბამის ადმინისტრაციულ დოკუმენტში. იმ შემთხვევებში, როდესაც რაიმე მიზეზით (მცირე კომპანია) არ არის ბუღალტერია და არც მთავარი ბუღალტერი, ფულადი საბუთებს თავად ხელმძღვანელი ამუშავებს. ფულადი საბუთების მომზადების საფუძველია სხვადასხვა ფურცლები: გადახდის და ანგარიშსწორების ანგარიშები, ჩეკები, განაცხადები, ინვოისები.

საწარმოს ნორმალური ფუნქციონირებისთვის, საქმიანობის ყველა სფეროს მკაფიო კონტროლი წინაპირობაა. ამიტომ ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა განსაკუთრებულ ყურადღებას და სისტემატიზაციას მოითხოვს. თავის მხრივ, სწორი დოკუმენტაცია და სახსრებისა და ფულადი დოკუმენტების უსაფრთხოების უზრუნველყოფა უზრუნველყოფს საწარმოს ყველა გადაუდებელი საჭიროების დაკმაყოფილებას ნაღდ ფულთან დაკავშირებით.