დღგ-ის აღრიცხვა ბუღალტერიაში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დღგ-ის გამოთვლას ბუღალტერიაში თავისი მახასიათებლები აქვს. ეს უკანასკნელი განსაკუთრებით საგულდაგულოდ შეიძლება შემოწმდეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებმა იურიდიული პირების საქმიანობის შემოწმებისას. ამიტომ ორგანიზაციაში აუცილებელია დღგ-ის სწორი აღრიცხვა.

გადასახადის გაანგარიშება

ასეთი გადასახადის აღრიცხვა ბუღალტრულ აღრიცხვაში ტარდება რამდენიმე ანგარიშზე. მთავარია 19 და 68. ამ უკანასკნელში ასეთი გადახდა აღირიცხება ამავე სახელწოდების სუბანგარიშზე..

• საწარმოს მიერ გარკვეული ძვირფასი ნივთების მიღება აისახება განთავსებაში (დებეტ-კრედიტი): 19 - 60 (76).
• 19 ანგარიშის დებეტში დაფიქსირებული დღგ-ს თანხა, რომელიც ასახულია ინვოისში, ჩაირიცხება ანგარიშზე 68.02: 68.02 - 19.
• თუ ორგანიზაცია ყიდის პროდუქტებს და გასცემს ინვოისებს მოცემული გადასახადით, მაშინ ბუღალტერიაში გამოიყენება შემდეგი ჩანაწერი: 90.3 - 68.



• საანგარიშო პერიოდის დასრულების შემდეგ სუბანგარიშზე "დღგ" 68 ანგარიშებზე (68.02) ჩვენ ვაჩვენებთ ბალანსს, რომელიც ასახავს იურიდიული პირის დავალიანებას ამ გადასახადზე.
• ამ გადახდის ბიუჯეტში გადარიცხვის შემდეგ ვაკეთებთ განთავსებას: 68.02 - 51.
• თუ გადასახადის გადახდის ვადა დაგვიანებულია, ორგანიზაციას ერიცხება ჯარიმა, რომელიც აისახება განთავსებაში: 99 (გ/ანგარიში"დარიცხული ჯარიმები") - 68.02 (ვიყენებთ ანალიტიკას დარიცხულ ჯარიმებზე).
• ჯარიმის გადახდას ახლავს გამოქვეყნება: 68.02 (იგივე ანალიტიკა) - 51.

დღგ-ის აღრიცხვა ორგანიზაციისთვის - საგადასახადო აგენტი ამ გადასახადისთვის

ორგანიზაციას შეუძლია იმოქმედოს, როგორც საგადასახადო აგენტი ასეთი გადასახადისთვის, თუ ის იყიდის პროდუქტებს იმ კომპანიისგან, რომელიც არ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი და არ არის რეგისტრირებული ჩვენს ქვეყანაში, და ასევე, თუ ის ქირაობს ქონებას, რომელიც ეკუთვნის. სახელმწიფო თუ მუნიციპალური სტრუქტურები.

ამ შემთხვევაში, გადახდის თანხა გამოითვლება პროდუქტის ღირებულებისა და 18-ზე (10) გამრავლებით და შემდეგ მისი 118-ზე (110) გაყოფით. ნომრები ფრჩხილებში ან გარე ფრჩხილებში ვრცელდება კონკრეტულ პროდუქტზე მოქმედი გადასახადის განაკვეთის მიხედვით.

დღგ-ს აღრიცხვა ბუღალტრულ აღრიცხვაში, როდესაც ორგანიზაცია მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი ამ გადასახადისთვის, ხორციელდება შემდეგი ჩანაწერების მიხედვით:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - პროდუქციის აღრიცხვაზე მიღებული თანხა დღგ-ს გარეშე;
• 19 - 60 - გამოთვლილი გადასახადი;
• 60 - 68.02 - დაცულია უცხოური ორგანიზაციისგან;
• 68.02 - 51 - გადასახადის გადარიცხვა ბიუჯეტში.

ორგანიზაცია იღებს გადახდის გამოქვითვას, როგორც დაკავების აგენტი, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

• არის მხარეთა მიერ ხელმოწერილი მიღების მოწმობა;
• გადახდა მიმწოდებლისგან შეგროვდა და გადაირიცხა ბიუჯეტში;
• ჩემ მიერ გაცემულია ინვოისი.

USN და დღგ

მოგეხსენებათ, იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმეები,გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება მათ საქმიანობაში თავისუფლდებიან დღგ-ს გადახდისა და აღრიცხვისგან.

თუმცა, არსებობს გამონაკლისები ამ წესიდან.

მსგავსი გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში გადაიხდება შემდეგ შემთხვევებში:

• თუ პროდუქცია შემოდის ჩვენი სახელმწიფოს ტერიტორიაზე.
• თუ საქმიანობა ხორციელდება კონცესიის ხელშეკრულებებით, ნდობის მართვის ხელშეკრულებებით ან მარტივი პარტნიორობით, როდესაც ეკონომიკური სუბიექტი აღიარებულია საგადასახადო აგენტად. დღგ-ს აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ხორციელდება იმავე ოპერაციებით, რომლებიც ადრე იყო ნაჩვენები. ასეთი გადასახადის დაკავებული თანხა არ შედის გამოქვითვაში, ვინაიდან ეს ეკონომიკური სუბიექტი არ არის აღნიშნული გადასახადის გადამხდელი.
• თუ მომხმარებელთა მოთხოვნით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მდებარე ორგანიზაციამ მოახდინა ინვოისები გამოყოფილი დღგ-ით. ამავდროულად, შემოსავალი კლასიფიცირდება როგორც შემოსავალი, ხოლო გადასახადი არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს ხარჯებს.

თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე განთავსებული ეკონომიკური სუბიექტი მოქმედებს როგორც შუამავალი, მოქმედებს მისი სახელით, მაშინ აღნიშნული გადასახადი გამოიყოფა ინვოისებში, რომლის თანხაც არ ირიცხება ბიუჯეტში.

საგადასახადო აღრიცხვა

თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არის მოცემული გადახდის გადამხდელი, მაშინ გამოიყენება როგორც ბუღალტრული, ასევე საგადასახადო აღრიცხვა დღგ-ზე. ეს ხდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავის საფუძველზე.

ამ უკანასკნელის განხორციელებისას აუცილებელია დაბეგვრის ობიექტისა და საფუძვლის, გადასახდელი გადასახადის შემადგენელი ნაწილების გათვალისწინება. განხილულ დღგ-ს აღრიცხვაში პირველი არის ეკონომიკური სუბიექტის მიერ გასაყიდად შესრულებული ოპერაციებიპროდუქტები. საგადასახადო ბაზა არის ამ ობიექტის ფულადი ღირებულება.

აღრიცხვა ტარდება დარიცხული თანხით ანაზღაურებისთვის გამოყოფილი გადასახადის გამოკლებით, აღდგენილი გადახდის დამატებით.

მისი განხორციელებისას ივსება გაყიდვების, შესყიდვების წიგნები, ასევე, თუ ეკონომიკური სუბიექტი შუამავალია, ინვოისების რეესტრი..

ეს რეგისტრები ეფუძნება ყველა ინვოისს. ზემოაღნიშნულის ის ფორმები, რომლებიც გამოიყენება ორგანიზაციაში, წარმოადგენს მის სააღრიცხვო საგადასახადო პოლიტიკას. იგი მუშავდება ბუღალტერიასთან ერთად.

საგადასახადო აღრიცხვის საქონლის ფასები უნდა იყოს საშუალო საბაზრო შესაძლო რყევებით 20%.

დღგ-ის აღრიცხვა კომპანია "1C"-ის პროგრამაში

2016 წელს კომპანიამ განაახლა პროგრამა, რის შედეგადაც შესაძლებელი გახდა განსახილველი გადასახადის ცალკე აღრიცხვის გამოყენება. ის უნდა იყოს გამოყენებული იმ სუბიექტებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ ტრანზაქციებს, როგორც ასეთ გადახდას ექვემდებარება და არ ექვემდებარება მას.

ამის შემდეგ დღგ-ის აღრიცხვა 1C-ში უფრო გასაგები გახდა. შეყვანის გადასახადის თვალყურის დევნება შესაძლებელია ნებისმიერ დროს.

დღგ-ის აღრიცხვა "1C: ბუღალტერიაში" ეფუძნება აკუმულაციური რეესტრებს, რომლებიც წარმოადგენს შესაბამის მონაცემთა ბაზებს. მათი მეშვეობით თქვენ შეგიძლიათ აღმოაჩინოთ შეცდომები გამოთვლებში და გამოქვითვაში. ისინი აჩქარებენ მოხსენებას და ანალიზს.

ასეთი გადასახადის აღრიცხვა მოცემულ პროგრამაში ავტომატურად ხდება. იგი მზადდება საფუძველზემომხმარებლების მიერ მონაცემთა ბაზაში შეყვანილი ტრანზაქციები და დოკუმენტები.

„ქვითრის“ან „საქონლისა და მომსახურების გაყიდვის“ფორმებიდან შეგიძლიათ დაარეგისტრიროთ „ინვოისი“.

თუ ორგანიზაცია ახლახან იწყებს აღწერილ პროგრამაში აღრიცხვის განხორციელებას, მაშინ თავდაპირველად აუცილებელია ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა. სუბიექტებისთვის, რომლებიც იყენებენ OSNO-ს, პროგრამა ადგენს დღგ-ის აღრიცხვის პარამეტრებს.

დახურვისას

დღგ-ის ძირითადი ანგარიშებია 19 და 68.02. გაყვანილობა ნაჩვენებია ზემოთ. იგი ხორციელდება როგორც ბუღალტრულ, ასევე საგადასახადო აღრიცხვაში. გადასახადის გათვალისწინება ხდება შესაბამისი რეესტრების წარმოებით, რომლებიც მოიცავს: გაყიდვების, შესყიდვების წიგნს და ანგარიშ-ფაქტურების რეესტრს. ეს კონცეფცია, როგორც შენახვის მონაცემთა ბაზა, ასევე გამოიყენება ძირითად პროგრამაში, რომელიც გამოიყენება ზოგადად აღრიცხვისთვის და კონკრეტულად მოცემული გადასახადის აღრიცხვისთვის - "1C: აღრიცხვა"..