იბეგრება თუ არა პენსია: მახასიათებლები, კანონი და გაანგარიშება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთში ფიზიკური პირების შემოსავლის უმეტესი ნაწილი ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მაგალითად, ეს გადასახადი დაკავებულია დასაქმებულის ხელფასიდან, სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლიდან და შემოსავლის სხვა წყაროებიდან. მაგრამ არის შემოსავალი, საიდანაც ეს გადასახადი არ ირიცხება. ამ სტატიის წაკითხვით შეგიძლიათ გაიგოთ, იბეგრება თუ არა თქვენი ასაკობრივი პენსია.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი საპენსიო გადასახადების გამოანგარიშებისას

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის მე-2 პუნქტის თანახმად, საპენსიო გადასახადები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ ამაში არის გამონაკლისები. თუ ნებაყოფლობითი შენატანები განხორციელდა დაგროვებით პენსიაში NPF-ში (არასახელმწიფო საპენსიო ფონდი), მაშინ ზოგიერთ შემთხვევაში პენსიის გადახდა ექვემდებარება დაბეგვრას. შედარებით რომ ვთქვათ, „არასახელმწიფო პენსიას“შესაძლოა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

გადასახადი მომუშავე პენსიონერებზე

ადამიანთა ისეთი კატეგორია, როგორიცაა მომუშავე პენსიონერები,იღებს ხელფასს და პენსიას ერთდროულად. ექვემდებარება თუ არა პენსია საშემოსავლო გადასახადს ამ შემთხვევაში? წესები, რომლებიც მოქმედებს მომუშავე პენსიონერებზე, შემდეგია:

• დაზღვევის ხანდაზმულობის პენსია გათავისუფლებულია გადასახადისგან.
• ოფიციალური ხელფასი იბეგრება სტანდარტული განაკვეთით.

მიუხედავად იმისა, რომ მომუშავე პენსიონერებს უწევთ გადასახადების გადახდა, ამას აქვს სარგებელი. მაგალითად, ხანდაზმულ მოქალაქეებს უფლება აქვთ მიიღონ შემდეგი საგადასახადო გამოქვითვები:

• ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, ინვალიდებს, ვეტერანებს, რადიაციული კატასტროფის შედეგად დაზარალებულებს, მშობლებსა და მეურვეებს ეძლევათ სტანდარტული გამოქვითვა..
• ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219, სოციალური გამოქვითვა გათვალისწინებულია შემოწირულობების, სამედიცინო მომსახურების, ტრენინგის, შენატანებისთვის დაფინანსებულ პენსიაზე.
• ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1 ითვალისწინებს ინვესტიციის გამოქვითვის შესაძლებლობას ცენტრალური ბანკის გაყიდვიდან თანხის მიღებისას.
• ხელოვნების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, ქონების გამოქვითვა გათვალისწინებულია უძრავი ქონების (ბინების, მიწის, სახლების, იპოთეკის და მასთან დაკავშირებული ხარჯების) გაყიდვის ან შესყიდვისთვის.
• ქ. რუსეთის ფედერაციის 221 ითვალისწინებს პროფესიული გამოქვითვის მიღებას, ანუ ნებისმიერი პროფესიული საქმიანობის განხორციელებას, რომელიც შემოსავლის წყაროა.

მუშა პენსიონერის პენსიის გამოთვლა

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარდა, საპენსიო ფონდში შენატანები ირიცხება ხელფასიდან, რომლის ოდენობა შეადგენს 22%-ს. მადლობაამრიგად, მომუშავე პენსიონერის პენსია ყოველწლიურად გადაითვლება და იზრდება გასულ პერიოდში დარიცხული ქულების რაოდენობით. მაგრამ პენსიონერს შეუძლია მიიღოს მაქსიმუმ 3 ქულა წელიწადში (ახალგაზრდა კი 10 ქულა). თუ მან მეტი გამოიმუშავა, მაშინ დარჩენილი ქულები გადაირიცხება შემდეგ წელს და ა.შ. ხელახალი გაანგარიშება ხორციელდება პირველ აგვისტოს და ეფუძნება შემდეგი ფორმულის გამოყენებას - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, სადაც:

• Pu - პენსიის ოდენობა გაზრდის შემდეგ.
• Pdp - პენსიის ოდენობა გადაანგარიშებამდე.
• IPK - ინდივიდუალური საპენსიო კოეფიციენტი მუშაობის გასული წლისთვის.
• Sipk - კოეფიციენტის ღირებულება, რომელიც მოქმედებს გადაანგარიშების პერიოდში. 2018 წელს ეს არის 81,49 რუბლი, ხოლო 2019 წელს იქნება 87,24 რუბლი.

გადასახადი საპენსიო გადასახადებზე

საკითხი, ექვემდებარება თუ არა პენსია საშემოსავლო გადასახადს რუსეთში, თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია NPF-თან, დამოკიდებულია კონკრეტულ გარემოებებზე. ზოგიერთ შემთხვევაში მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მიღებული პენსიაზე. მაგრამ პირდაპირი შენატანები NPF-ში არ იბეგრება. ეს საკითხი რეგულირდება შემდეგი დებულებებით:

• ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1.
• ფინანსთა სამინისტროს წერილი 03-04-05/8-1158.

იბეგრება თუ არა პენსია, თუ ხელშეკრულება დაიდო მოქალაქესა და ფონდს შორის მესამე პირის სასარგებლოდ? პასუხი ამ შემთხვევაში დადებითია. ამ ვალდებულებასთან ერთად, პენსიონერს ექნება უფლება, საჭიროების შემთხვევაში, გამოიტანოს გადასახადის გამოქვითვასაფუძველი.

იბეგრება თუ არა პენსია, თუ ხელშეკრულება NPF-თან დადებულია დამსაქმებლის მიერ? ასეთი შემთხვევები ძირითადად დიდ კომპანიებში ხდება. ხშირად, ფონდები, რომლებიც არიან საწარმოს შვილობილი კომპანიები, სადაც მომავალი პენსიონერი მუშაობს, მოქმედებს როგორც NPF. ასეთ ვითარებაში დაიბეგრება დაგროვებითი პენსია.

მაგრამ მოქალაქეს არ სჭირდება ფიქრი ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის საჭირო თანხების გადახდაზე. ამას გააკეთებს NPF.

მოქალაქეების განსაკუთრებული კატეგორიები

საიდუმლო არ არის, რომ სამხედრო მოსამსახურეები და შსს-ს თანამშრომლები სახელმწიფოსთან განსაკუთრებულ ანგარიშზე არიან. გარდა სტანდარტული სადაზღვევო ხანდაზმულობის პენსიისა, მათ ეძლევათ სახელმწიფო შემწეობა სამუშაო წლების განმავლობაში. იბეგრება თუ არა შსს-ს და თავდაცვის სამინისტროს პენსია ხანგრძლივი სამსახურისთვის? ამ კითხვაზე პასუხი შეგიძლიათ იხილოთ ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217. მისი მიხედვით, სახელმწიფო პენსიებზე გადასახადები, სადაზღვევო პენსიებთან ერთად, გათავისუფლებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან. შესაბამისად, ყოფილ სამხედრო მოსამსახურეებსა და შინაგან საქმეთა სამინისტროს თანამშრომლებს პენსიის გადახდა არ იბეგრება.

საგადასახადო შეღავათები

მიუხედავად იმისა, იბეგრება თუ არა პენსიები რუსეთში და არიან თუ არა მომუშავე პენსიონერები პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები (რომელიც ხელფასს იკავებენ), ისინი აღიარებულნი არიან მოსახლეობის ერთ-ერთ სოციალურად დაუცველ ჯგუფად. ამიტომ სახელმწიფო მათ სოციალური მხარდაჭერის სხვადასხვა ღონისძიებას უწევს. კერძოდ, ხანდაზმულებს შეუძლიათ მიიღონ შემდეგი საგადასახადო შეღავათები:

• ხელოვნების მიხედვით. 407 RK RF,პენსიონერები არ იხდიან ქონების გადასახადს უძრავი ქონების თითოეული კატეგორიის ობიექტზე, კერძოდ: საზაფხულო რეზიდენციაზე, ავტოფარეხზე, ბინაზე და ა.შ. ამავდროულად, ქონება აუცილებლად უნდა ეკუთვნოდეს პენსიონერს საკუთრების უფლებით და არ იყოს გამოყენებული საქმიანი მიზნებისთვის.
• მხოლოდ იმ მოქალაქეებს, რომლებიც იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვა (მიუხედავად იმისა, იბეგრება თუ არა პენსია ან ხელფასი).
• რეგიონული ხელისუფლება მოქალაქეებს ტრანსპორტის გადასახადს აწვდის. რეგიონები სხვადასხვა პირობებს უქმნის მოქალაქეებს. მაგრამ ძირითადად, მანქანების მფლობელები, რომელთა სიმძლავრე არ აღემატება 100-150 ცხენის ძალას, თავისუფლდებიან გადახდისგან. ს.
• მიწის გადასახადი ასევე ხელმისაწვდომია რეგიონულ დონეზე. როგორც წესი, ისინი მთლიანად არ გათავისუფლდებიან გადასახადისგან, მაგრამ შემცირებული განაკვეთი ვრცელდება გარკვეული კატეგორიის პენსიონერებზე.

საგადასახადო შეღავათები ავტომატურად არ დგინდება. მათ მისაღებად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში. განაცხადის გარდა, თქვენ უნდა მიუთითოთ:

• ID.
• საპენსიო მოწმობა.
• საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ უძრავი ან მოძრავი (ავტომობილის) ქონების საკუთრების უფლებით პენსიონერს..

იმართება

საპენსიო ასაკის მიღწევა და დამსახურებულ დასვენებაში ან ინვალიდობაში შესვლა არ ნიშნავს მოქალაქის გათავისუფლებას სააღსრულებო ფურცლიდან, ხელშეკრულებებიდან და სხვა მსგავსი დოკუმენტებისგან. იბეგრება თუ არა პენსია?ინვალიდობა (სიბერე) თუ არა? ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად, პენსიის გადახდებიდან ხდება გამოქვითვა. სიტუაციები ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს შემდეგი:

• ჭარბი პენსიის თანხების გადარიცხვა. ამავდროულად, PFR ანიჭებს გამოქვითვას ადრე ზედმეტად გადახდილი თანხის სრულ დაფარვამდე.
• სასამართლო ხელისუფლების მიერ გაცემული სააღსრულებო ფურცლები.
• ალიმენტი, სესხები და სხვა ხელშეკრულებები.

გამოქვითვების ოდენობა მკაცრად რეგულირდება და არ შეიძლება იყოს დადგენილ პროცენტებზე მეტი, კერძოდ:

• 20% თუ დარიცხული იყო ზედმეტი პენსიის გადახდა.
• 50%, თუ გადახდა განხორციელდება აღმასრულებელი დოკუმენტის მიხედვით.
• 70%, ალიმენტის, ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურების (სიკვდილის), დანაშაულის შედეგად მიყენებული ზიანის დაკავებისას.

შეკავების თანხის შემცირება

მიუხედავად კანონით დადგენილი პენსიაზე დაკავების მაქსიმალური ოდენობისა, ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია ოდენობის შემცირება. ასეთი გადაწყვეტილება მიიღება იმ შემთხვევაში, თუ პენსიონერის ფინანსური მდგომარეობა გაუარესდა, შეექმნა ჯანმრთელობის პრობლემები და გაჩნდა ფასიანი სამედიცინო სერვისით სარგებლობის აუცილებლობა.

ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ორგანიზაციას, რომელმაც წამოიწყო გამოქვითვები საპენსიო გადახდიდან, ანუ FIU-ს, სასამართლოს ან საკრედიტო დაწესებულებას. განცხადებასთან ერთად თქვენ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტური მტკიცებულება პენსიაზე დაკავების შემცირების საფუძვლის შესახებ.

პენსიაზე დაკავების მაგალითი

გაიგეთ, როგორ იკავებენ თანხებსპენსიის ვალდებულებები, შემდეგი მაგალითი დაგეხმარებათ. ივანოვი A. A.-მ ყოველთვიურად გადაიხადა კომუნალური გადასახადები 4000 რუბლის ოდენობით. რაღაც მომენტში თანხა 1 ათასი რუბლით შემცირდა. და დაიწყო 3000 რუბლის ოდენობა. ივანოვმა ამას ყურადღება არ მიაქცია და ქვითარში მითითებული თანხების გადახდა განაგრძო.

ექვსი თვის შემდეგ, მმართველმა კომპანიამ აღმოაჩინა შეცდომა და შეატყობინა ა.ა. ივანოვს ამის შესახებ და მოითხოვა მიღებული დავალიანების გადახდა. თუმცა პენსიონერმა ამაზე უარი თქვა. შემდეგ სისხლის სამართლის კოდექსის წარმომადგენლები სასამართლოში მივიდნენ ივანოვის 6000 რუბლის გადახდაზე. ვალი. სასამართლომ საქმეზე დადებითი გადაწყვეტილება მიიღო და დაავალა ივანოვს ყოველთვიურად გადაეხადა პენსიის თანხის 20% ვალის დაფარვამდე..

ივანოვის ა.ა.-ს პენსია 12000 რუბლია. გამოქვითვები 20%-ის ოდენობით შეადგენს 2400 რუბლს. ამრიგად, მომდევნო ორი თვის განმავლობაში ივანოვი ხელში 9 600 რუბლს მიიღებს, ხოლო მესამე თვეში - 10 800 რუბლს..

დასკვნა

ახლა მკითხველმა იცის იბეგრება თუ არა პენსია. ძირითადად, რაც შეეხება ხანდაზმულთა დაზღვევის პენსიას, თქვენ არ გჭირდებათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. ვალდებულება შეიძლება გაჩნდეს მხოლოდ დაგროვებითი პენსიის ფორმირებისას, მაგრამ არა ყოველთვის. დასკვნა იმის შესახებ, დაიბეგრება თუ არა არასახელმწიფო პენსია, შეიძლება გაკეთდეს NPF-თან დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე.

მომუშავე პენსიონერებისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის ხელფასზე სტანდარტული წესით. ამით მათ აქვთ უფლება მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა. ამავე დროს, მიუხედავად იმისა, თუ არაგააგრძელებს თუ არა პენსიონერი მუშაობას, ის იღებს საგადასახადო შეღავათებს. და ის ვალდებულებები, რაც მას პენსიაზე გასვლამდე ჰქონდა, აგრძელებს მოქმედებას. მათი შესაბამისად, საპენსიო გადახდებიდან ხდება გამოქვითვები.