ერთიანი გადასახადი: კონცეფცია, მაგალითები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

სხვადასხვა გადასახადები ნებისმიერი სახელმწიფოს შემოსავლის ძირითადი ნაწილია. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური ბიუჯეტი ყველაზე დიდ შემოსავალს იღებს დღგ-დან, აქციზებიდან, წიაღისეულის მოპოვების გადასახადებიდან, ასევე საშემოსავლო გადასახადებიდან. ზემოაღნიშნული გადასახადები გამოითვლება მოპოვებული რესურსების ოდენობის ან მიღებული შემოსავლის მიხედვით, მთავრობის დამტკიცებული განაკვეთების გამოყენებით.

საშემოსავლო გადასახადის სახეები

საშემოსავლო გადასახადი მოიცავს ყველა სახის საშემოსავლო გადასახადს, რუსეთის ფედერაციაში, მაგალითად, ფიზიკური პირებისთვის ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ხოლო იურიდიული პირებისთვის ეს არის საშემოსავლო გადასახადი..

რუსეთში პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი მერყეობს 13-დან 35%-მდე, მიღებული შემოსავლის ტიპის მიხედვით, ხოლო კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება 20%-იანი განაკვეთის საფუძველზე. იურიდიული პირების შემთხვევაში საგადასახადო ბაზა, ანუ თანხა, რომელზედაც დაწესდება გადასახადი, სხვა პრინციპით ითვლება. მხედველობაში მიიღება არა ყველა შემოსავალი, არამედ მხოლოდ ორგანიზაციის მოგება, ანუ განსხვავება შემოსავალსა და ხარჯებს შორის.

სხვათა შორის, არ არის საშემოსავლო გადასახადი ბაჰამის კუნძულებზე, ბერმუდაზე, ვირჯინიის კუნძულებსა და არაბთა გაერთიანებულ საემიროებში.

რა არის ერთიანი გადასახადი?

თუ ყველაზემოხსენებულ გადასახადებს აქვს ფიქსირებული განაკვეთები და პირდაპირ არის დამოკიდებული მიღებული შემოსავლის ან მოგების ოდენობაზე, შემდეგ არის გადასახადები ფიქსირებული გადახდის ოდენობით. საშემოსავლო გადასახადის საპირისპირო არის ერთჯერადი გადასახადი, რომელიც არ არის დამოკიდებული მიღებულ შემოსავალზე.

ფუფუნების გადასახადებს ადგენს სახელმწიფო და წარმოადგენს მუდმივ, ანუ მუდმივ თანხას, რომელიც არ არის დამოკიდებული შემოსავლის ოდენობაზე ან განხორციელებულ შესყიდვებზე. გადასახადს ფიქსირებული თანხის სახით ასევე ეწოდება ერთჯერადი და ავტონომიური.

ერთჯერადი გადასახადების მაგალითები მსოფლიო პრაქტიკაში

შვეიცარიაში, მაგალითად, მდიდარ უცხოელს შეუძლია გახდეს საგადასახადო რეზიდენტი და მიიღოს ბინადრობის ნებართვა, თუ იგი თანახმაა გადაიხადოს წლიური ერთჯერადი გადასახადი, რომელიც გამოითვლება ცალ-ცალკე თითოეული ოჯახისთვის. გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია ხარჯებზე, შვეიცარიული და უცხოური აქტივების რაოდენობაზე, ასევე შემოსავლების რეგულარულობაზე. ამრიგად, უცხო ქვეყნის მოქალაქეების ოჯახი ყოველწლიურად იხდის დაახლოებით 230 ათას ევროს.

იტალია ასევე იყენებს ერთჯერად გადასახადს გადასახადის სახით მდიდარი უცხოელებისთვის, რომლებიც ცხოვრობენ იტალიის ფარგლებს გარეთ, მაგრამ აქვთ გარკვეული აქტივები ქვეყნის შიგნით. ეს ფიქსირებული გადასახადი არის 100,000 ევრო და გადახდილია ყოველწლიურად.

ტაილანდი იყენებს ინტერნეტის გადასახადს, რომელიც შეადგენს დაახლოებით 30 აშშ დოლარს ყოველთვიურად.

აკორდის გადასახადები რუსეთში

დაფიქსირდა შენატანებიFFOMS და საპენსიო ფონდი ინდივიდუალური მეწარმეებისგან. ამ გადახდების ზომა გამოითვლება სახელმწიფო დონეზე დაწესებული მინიმალური ხელფასის (SMIC) საფუძველზე, ამ მაჩვენებელს არაფერი აქვს საერთო არც საშუალო ხელფასთან და არც ბიზნესის შემოსავალთან.

შეიძლება ითქვას, რომ ნოტარიუსების, იურისტების და ნებისმიერი ინდივიდუალური მეწარმის მიერ წლიური ფიქსირებული შენატანის 27,990 რუბლის გადახდა ორ ფონდში არის ერთჯერადი გადასახადი, რადგან ის გამოითვლება მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. რომელიც 2017 წელს (1 ივლისამდე) 7500 რუბლს უდრიდა. ერთადერთი პირობა, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეასრულოს გადასახადის ამ ოდენობის დაზოგვის მიზნით, არის წლიური შემოსავალი არ აღემატებოდეს 300 ათას რუბლს..

სხვათა შორის, UTII ასევე ეხება გადასახადების ერთიან ტიპს.

UTII

ერთჯერადი გადასახადის თვალსაჩინო მაგალითია UTII. რა არის ეს მარტივი სიტყვებით? ეს აბრევიატურა გაშიფრულია, როგორც ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე. ასეთი გადასახადი ფიქსირდება და მას იხდის თითოეული ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც აირჩია შესაბამისი დაბეგვრის რეჟიმი. UTII შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობის მქონე მეწარმეებზე, რომელთა ჩამონათვალი დამტკიცებულია სახელმწიფო ორგანოების მიერ.

UTII მაჩვენებელი 2017 წლისთვის არის 15%. გარდა ამისა, განხორციელდა ცვლილებები, რომლებიც საშუალებას აძლევს რეგიონულ ხელისუფლებას გაანახევრონ UTII ზომა, ანუ 7.5%. ასევე, 2017 წლიდან ძალაშია კვარტალური ანგარიშგების ახალი დეკლარაციის ფორმა. IP მოთხოვნები UTII-სთვის იგივე დარჩა:

• პერსონალის რაოდენობა არაუმეტეს 100 ადამიანი;
• შეიძლება არ ჰქონდეს მიმდინარე ანგარიში;
• უფლება უარი თქვას სალარო აპარატის გამოყენებაზე.

UTII, ან "იმპუტაცია", როგორც მას ჩვეულებრივ უწოდებენ, ითვლება დამატებით გადასახადად, რადგან ის არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეებს გადასახადების გადახდისგან ადრე არჩეული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

ვინ იხდის UTII და როგორ გამოვთვალოთ?

რუსული კანონების მიხედვით, UTII-ის გადახდის შესაძლებლობა ან ვალდებულება ვრცელდება შემდეგ აქტივობებზე:

• ფასიანი ავტოსადგომები, ავტოსადგომები;
• საცალო ვაჭრობა კარვებში ან სადგომებში, ფართობი 150 კვ. მ.;
• ვეტერინარული მომსახურება;
• სატვირთო და სამგზავრო ტრანსპორტირება;
• მანქანის შეკეთება და ტექნიკური მომსახურება;
• საყოფაცხოვრებო მომსახურება ფიზიკური პირებისთვის.

ადგილობრივ დონეზე, ხელისუფლებას უფლება აქვს შეცვალოს UTII ტარიფები შემდეგი აქტივობებისთვის:

• კვების ობიექტები 150 კვ. მ.;
• გარე რეკლამის მომსახურება;
• მიწის და ვაჭრობის ადგილების გადაცემა.

UTII-ის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იპოვოთ საბაზისო მოსავლიანობის ნამრავლი და ფიზიკური მაჩვენებელი და მიღებული თანხა გაამრავლოთ დეფლატორის ორ კოეფიციენტზე და 7, 5 ან 15%-ზე. ფორმულის ყველა ელემენტი, გარდა ფიზიკური ინდიკატორისა, სტანდარტიზებულია თითოეული ინდუსტრიისთვის და შეიძლება პერიოდულად შეიცვალოს, ხოლო ფიზიკური მაჩვენებელი დამოკიდებულია საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობაზე.

ამგვარად, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს დაქირავებული მუშები, მაშინ UTII არის ფიქსირებული გადასახადი. ახლა თქვენ იცით, რა არის - UTII - მარტივი სიტყვებით.

დასკვნა

გადასახადების უზარმაზარ მრავალფეროვნებას შორის ყველაზე ნაკლები პოპულარობა მოიპოვა ერთჯერადმა გადასახადებმა, ანუ გადასახადებმა გადახდის ფიქსირებული ოდენობით, რომელიც არ არის დამოკიდებული საწარმოს მომგებიანობაზე. რუსეთში ერთჯერადი გადასახადების პირველი ისტორიული ხსენება შეიძლება მიეწეროს მე-9 საუკუნეში პრინც ოლეგის მიერ ქალაქ ნოვგოროდზე დაწესებულ ხარკს. მაშინ მოსახლეობას უნდა გადაეხადა წლიური ფიქსირებული გადასახადი 300 ვერცხლის ზოდის სახით, რომელთაგან თითოეული იწონიდა დაახლოებით 200 გრამს. თანამედროვე რუსეთში, UTII და ინდივიდუალური მეწარმეების სახსრებზე ფიქსირებული გადახდები შეიძლება ნაწილობრივ მიეკუთვნებოდეს ერთიან გადასახადებს.