საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი. გადასახადის გაანგარიშება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ასე რომ, დღეს თქვენთან ერთად ვნახავთ საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითს. ეს შენატანი ძალიან მნიშვნელოვანია სახელმწიფოსთვის და გადასახადის გადამხდელებისთვის. მხოლოდ მასში არის მრავალი განსხვავებული ნიუანსი. გარდა ამისა, თქვენ უნდა ისწავლოთ ყველაფერი, რაც მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადს და მის გამოთვლებს შეიძლება ეხებოდეს. მაგალითად, რა არის, როგორ და როდის უნდა გადაიხადოს. სინამდვილეში, თუ ამ საკითხს ყურადღებით გაიგებთ, პრობლემები არ შეგექმნებათ.

აღწერა

პირველ რიგში, მოდით გავარკვიოთ, რასთან გვაქვს საქმე. ძალიან ბევრი გადასახადია, განსაკუთრებით რუსეთში. და ყველა მოქალაქემ უნდა იცოდეს, რაში იხდის. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სრული დაბნეულობა და ქაოსი დაიწყება. გარდა ამისა, ყველა არ ახორციელებს გარკვეულ გადახდებს სახელმწიფო ხაზინაში. ზოგიერთ შემთხვევაში, შესაძლებელია ნაწილობრივი ან სრული გათავისუფლება გადახდისგან.

ასე რომ, საშემოსავლო გადასახადი არის ე.წ. ის პირდაპირია. ანუ არარეგიონული. ამ ტიპის გადასახადების გაანგარიშება ყველა ტერიტორიული ერთეულისთვის ერთნაირია. რა თქმა უნდა, ჯერ კიდევ არსებობს გარკვეული წესები, მაგრამ ისინი ასევე იგივეა კალინინგრადში, მოსკოვში და სადღაც ციმბირში. ყველაზე გავრცელებული შემთხვევაა პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ალბათ ყველა, ვინც მუშაობს, იცნობს.მოქალაქე. ყოველივე ამის შემდეგ, საშემოსავლო გადასახადი არის საშემოსავლო გადასახადი. დაიმახსოვრე ეს. საკითხავია: ვინ იხდის და როგორ ზუსტად?

ვის გადავიხადო?

ვინ უნდა გადაიხადოს ეს საფასური? პრაქტიკა (და კანონმდებლობა) აჩვენებს, რომ ყველა გადასახადის გადამხდელი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. ანუ პირები, რომლებიც ქვეყნის მაცხოვრებლები არიან. ნუ დაივიწყებთ არარეზიდენტებსაც. მართალია, მეორე კატეგორიის პირები ჩვეულებრივ იხდიან ამ შენატანს მხოლოდ მაშინ, როდესაც მათ აქვთ რაიმე შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.

გარდა ამისა, არსებობს ასევე გადასახადი ორგანიზაციის მოგებაზე. ისიც ითვლის. გამოდის, რომ საშემოსავლო გადასახადს იხდის ყველა ფირმა, კომპანია და ორგანიზაცია, ასევე ქმედუნარიანი ფიზიკური პირები. ასაკის მიუხედავად. მთავარია, ისინი ოფიციალურად მიიღეს სამუშაოდ. გამონაკლისები არსებობს როგორც ინდივიდებისთვის, ასევე ორგანიზაციებისთვის. Ზუსტად რა? ვინ და როდის შეიძლება გათავისუფლდეს წლიური ანგარიშიდან და გადახდისგან? როგორია ფიზიკური და კომპანიების საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების პროცედურა? ყველა კითხვას ვუპასუხებთ ამ სტატიაში.

ვინ არ იხდის?

რა თქმა უნდა, არის გამონაკლისი ყველა წესიდან. და ეს ასევე ეხება გადასახადებს. ასე რომ, რუსეთში მოქალაქეები, რომლებსაც არ აქვთ გადასახადი, თავისუფლდებიან შემოსავლის წლიური გადასახდელებისგან. ყველაზე ხშირად ესენი არიან დეკრეტულ შვებულებაში მყოფი ქალები, მოხუცები, ასევე მცირეწლოვანი ბავშვები. თუმცა, თუ ეს უკანასკნელნი შევიდნენ სამსახურში და დაიწყებენ შემოსავლის მიღებას, მათ შესაბამისი გადასახადის გადახდა მოუწევთ. რაც შეეხება კომპანიებსა და ფირმებს? კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება არ ხდება, თუ იგიგამოიყენა დაბეგვრის სპეციალური ფორმა. მაგალითად, გამარტივებული სისტემა, ერთიანი შენატანი დარიცხულ შემოსავალში, სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი. ასევე, ვინც იხდის სათამაშო ბიზნესს, თავისუფლდება ამ გადახდისგან.

2016 წელს, მონაწილეებს სპეციალური პროექტის სახელწოდებით Skolkovo Innovation Center ასევე შეუძლიათ აირიდონ გადახდა. მაგრამ ყველა სხვა კომპანია და ორგანიზაცია იხდის საშემოსავლო გადასახადს. იურიდიული პირების ჩათვლით. და უცხოური ორგანიზაციები, თუ მათ აქვთ მოგება რუსეთის ფედერაციაში, ისევე როგორც ისინი, ვინც მუშაობენ მუდმივი მთავრობის მეშვეობით. როგორც ხედავთ, ამდენი გამონაკლისი არ არის. მიუხედავად ამისა, ჯერ ნაადრევია საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითის მოყვანა. მართლაც, ინდივიდებთან მიმართებაში არის გარკვეული მახასიათებლები. რომელი?

ფუნქციები გამოთვლებამდე

ამა თუ იმ შემოსავლის მიღების შემდეგ, არ გჭირდებათ სასწრაფოდ იჩქაროთ მისი გათვალისწინება და გამოთვალოთ რამდენი უნდა გასცეთ. მით უმეტეს, თუ საუბარია ფიზიკურ პირზე ან ინდმეწარმეზე. საქმე ის არის, რომ ორგანიზაციის მოგებაზე გადასახადი, როგორც უკვე გავარკვიეთ, ყოველთვის არ იბეგრება. დაბეგვრის სპეციალური ფორმების მქონე კომპანიების გათავისუფლება. იმისათვის, რომ გავიგოთ ზუსტად რა იგულისხმება, შეიძლება ძალიან მარტივად გამოხატოს იგი. კომპანიის შემოსავალზე გადასახადის გაანგარიშება ხდება მაშინ, როდესაც მას აქვს ხარჯები. ისინი ექვემდებარება შესაბამის გამოქვითვას. სხვათა შორის, IP ყველაზე ხშირად იყენებს გამარტივებულ სისტემას. ეს არის ერთგვარი გადასახადი, რომელიც გადახდილია საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. მაგრამ ამის შესახებ მოგვიანებით.

მაგრამ ინდივიდებთან, ყველაფერი ბევრად უფრო რთულია. მოქალაქეებს ხომ შემოსავალი შეუძლიათ არა მხოლოდ დასაქმებით.და გაყიდვიდან, ქონების გაქირავებიდან და ა.შ. რა ხდება პრაქტიკაში? საშემოსავლო გადასახადი არ ირიცხება ახლო ნათესავებისგან: მშობლებისგან, ბებია-ბაბუისგან, შვილებისგან, ძმებისა და დებისგან მიღებულ შემოსავალზე, მათ შორის ნახევარძმა. თქვენ ასევე არ უნდა ინერვიულოთ იმაზე, რომ მოგთხოვთ გადაიხადოთ საფასური, თუ გაყიდეთ ის, რაც გაქვთ სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. მემკვიდრეობა, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214-ე მუხლის თანახმად, ასევე გვერდს უვლის საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ ყველა სხვა მოგება (იჯარიდან, ქონების გაყიდვიდან, შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის გარეთ, მოგება და ა.შ.) ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ რა ზომებში? როგორ გამოითვლება საშემოსავლო გადასახადი (2014-2016)?

ორგანიზაციებისთვის

აქ ძალიან ადვილია დაბნეულობა. დიახ, არსებობს გამოთვლების ერთი ფორმულა. მაგრამ ყოველ ცალკეულ შემთხვევაში ის იცვლება ამა თუ იმ მიმართულებით. რაც შეეხება ორგანიზაციებს, გამოთვლები ნამდვილად გაიძულებთ დაფიქრდეთ. მით უმეტეს, როცა თვლი, რომ კომპანიამ მკაფიოდ უნდა იცოდეს რა შემოსავალი და ხარჯი აქვს. ის ასევე ითვალისწინებს რა კონკრეტულად უნდა გავითვალისწინოთ ამ ფუნქციის განხორციელებისას. ორგანიზაციების საგადასახადო გამოთვლები შეიძლება განხორციელდეს ორი განსხვავებული მეთოდით. უფრო ზუსტად, საგადასახადო აღრიცხვის სხვადასხვა ფორმა არსებობს. რა?

პირველი არის დარიცხვის მეთოდი. აქ თანხების მიღებისა და ხარჯვის თარიღი არ არის გათვალისწინებული. ანუ, ყველა ხარჯი და შემოსავალი უბრალოდ მითითებულია იმ პერიოდისთვის, როდესაც ისინი მოხდა. მეორე არის ნაღდი ფულის მეთოდი. უფრო მოსახერხებელია. და ის პრაქტიკულად ბევრ ორგანიზაციაშია. აქ, საგადასახადო ანგარიშისთვის, მიიღება კონკრეტული დრო და თარიღიშემოსავალი და ხარჯები. ისინი აუცილებლად უნდა იყოს მითითებული.

ერთი ფორმულა

აბა, სანამ კონკრეტულ შემთხვევაში საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების მაგალითს გადავხედავთ, ღირს ერთი გამოთვლის ფორმულის ცოდნა. ეს შესაფერისია როგორც ორგანიზაციებისთვის, ასევე ინდივიდებისთვის. მართალია, ის უნდა შეიცვალოს სიტუაციიდან გამომდინარე. საქმე ისაა, რომ გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია ე.წ. საგადასახადო ბაზაზე და განაკვეთზე. და ურთიერთობა პირდაპირია. მათი პროდუქტი არის საშემოსავლო გადასახადი. გაანგარიშების ფორმულა არ იცვლება არც კომპანიებისთვის, არც იურიდიული და არც ფიზიკური პირებისთვის. განსხვავება მხოლოდ საგადასახადო განაკვეთებშია. და შესაბამის მონაცემთა ბაზაში.

რაზე ვსაუბრობთ? როგორც უკვე გავარკვიეთ, შემოსავლებიდან გადასახადის გამოთვლა ხდება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის გამოყენებით. საგადასახადო ბაზა არის ზარალის გამოქვითვის შემდეგ მიღებული თანხა. ანუ შემოსავალი-ხარჯები მას უტოლდება. ყველაფერი მარტივი და მარტივია. თუ არ არის ხარჯები, მაშინ მხოლოდ მოგება თამაშობს როლს.

ორგანიზაციის ტარიფები

რა თქმა უნდა, გადასახადების ზუსტად გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ შესაბამისი განაკვეთები. აქ ბევრი ნიუანსია. ამიტომ განსაკუთრებული ყურადღება ექცევა ინდივიდებს, შემდეგ კი ორგანიზაციებს. გადასახადის განაკვეთის გარეშე, გაანგარიშების მაგალითი უბრალოდ კარგავს თავის მნიშვნელობას. მაშ, რისთვის შეიძლება მოემზადოს რუსეთი?

რუსეთში 2016 წლის საშემოსავლო გადასახადის ძირითადი განაკვეთი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო ორგანოების ვებგვერდზე განთავსებული ინფორმაციის მიხედვით, არის 20%. ანუ ბაზის ეს პროცენტი ყველაზე ხშირად გადაიხდის სახელმწიფო ხაზინას ორგანიზაციების მიერ.

თუიგივე შემოსავალი მიიღება ფასიანი ქაღალდებიდან, მაშინ უნდა გადაიხადოთ 30%. ისინი იხდიან ნახევარს, როდესაც იღებენ მას მუნიციპალური და სახელმწიფო საწარმოების მფლობელების მიერ, ასევე რუსული კომპანიების აქციებზე უცხოური ორგანიზაციის დივიდენდებიდან. დეპოზიტარული ქვითრები საშუალებას გაძლევთ გადაიხადოთ 13%. უცხოური ორგანიზაციები, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული რუსეთში საქმიანობასთან მუდმივი მთავრობის მეშვეობით, იხდიან საშემოსავლო გადასახადს 10 პროცენტით, ხოლო 9% ყველაზე იშვიათი მაჩვენებელია. შესაძლებელია გარკვეული მუნიციპალური ფასიან ქაღალდებზე შემოსავლის მიღებისას (დეტალები მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის მე-4 ნაწილის მე-2 პუნქტში).

PIT განაკვეთები

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი უკვე შეიძლება მოყვანილი იყოს. მაგრამ თუ ჩვენ ვსაუბრობთ ინდივიდებზე, არ უნდა იჩქაროთ. საქმე ის არის, რომ რუსეთის ფედერაციაში მოქალაქეებისთვის საშემოსავლო გადასახადის ერთიანი განაკვეთი 13%-ით არის დადგენილი. ყველაზე ხშირად სწორედ ეს მაჩვენებელია გათვალისწინებული. მაგრამ არის გამონაკლისები. მაგალითად, შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის განაკვეთი მოგების 9%. მაგრამ ასეთი წესი მოქმედებს მხოლოდ მაშინ, როდესაც მოქალაქეები იღებენ დივიდენდებს 2015 წლამდე, ობლიგაციებს იპოთეკით 2007 წლამდე. დივიდენდები ორგანიზაციებიდან მიღებული ფიზიკური პირების მიერ, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები, ექვემდებარება 15% გადასახადს. სხვა შემოსავალი მოითხოვს 30%-ის გადახდას, ხოლო მოგება და, მაგალითად, საკრედიტო რუბლის სესხი - 35..

მაგალითი (ბიზნესი)

ახლა, როცა ყველა ძირითადი ინფორმაცია ცნობილია, ჩვენ შეგვიძლია მოვიყვანოთ საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების ნათელი მაგალითი. როგორც ინდივიდებისთვის, ასევე ორგანიზაციებისთვის. დავიწყოთ მეორე ვარიანტით. Ყველაფრის შემდეგაქ ბევრი ნიუანსია. მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ყველა შეყვანის მონაცემები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეიძლება იყოს შეცდომები გამოთვლებში.

დავუშვათ, რომ ჩვენ გვაქვს მცენარე რუსეთში. იგი იღებს საბანკო სესხს ამ საგადასახადო საანგარიშო პერიოდისთვის ერთი მილიონი რუბლის ოდენობით. ამავდროულად, წინასწარი გადახდა მერყეობს 400 000 დონეზე. შემოსავალმა და დღგ-მ პირველ კვარტალში, შესაბამისად, 1, 770 და 270 ათასი რუბლი შეადგინა. ამასთან, საწარმოო მასალა დაიხარჯა 560 000 ოდენობით, 350 000 გადაეცა საწარმოს თანამშრომლებს, დაზღვევამ შეადგინა დაახლოებით 91 000, ცვეთა - 60 000. შეადგინა 120 000..

მაშ, როგორ გამოვთვალოთ რამდენი და სად გადავიხადო? ჯერ უნდა გამოთვალოთ ხარჯები მითითებული კვარტლისთვის. ეს აჯამებს ხელფასებს, ამორტიზაციას, სესხებს, დაზღვევას, წარმოების ხარჯებს. გამოდის, რომ ხარჯი იქნება: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 ათასი რუბლი.

შემდეგ, თქვენ უნდა გაარკვიოთ რა თანხა იქნება საგადასახადო ბაზა. ამისათვის ყველა ხარჯი და დღგ გამოიქვითება შემოსავლიდან. ასევე ანაზღაურდება ზარალი წინა საანგარიშო პერიოდში. თქვენ მიიღებთ შემდეგ მაგალითს: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 ათასი რუბლი. ეს არის თანხა, რომელიც დაიბეგრება.

რა არის შემდეგი? სულ ცოტა დარჩა. მაგალითად, ჩვენს შემთხვევაში, კომპანიას არ აქვს განსაკუთრებული მახასიათებლები. ასე რომ, საკმარისია საგადასახადო ბაზის გამრავლება გადასახადის განაკვეთზე. და ჩვენ მივიღებთ ზუსტ თანხას ჩვენი ორგანიზაციისთვის საშემოსავლო გადასახადისთვის. გამოდის: 294,00020%=58,800 რუბლი. მათ უნდა მიეცესპირველი კვარტალი გადასახადის სახით.

დასახლებები ფიზიკური პირებისთვის

არ დასრულდეს ამით. ფიზიკური პირებისთვის ასევე არის ძალიან საინტერესო ვარიანტები. მაგალითად, როდესაც მათ აქვთ რაიმე გამოქვითვის უფლება. დავუშვათ, რომ მოქალაქე N იღებს ხელფასს 58 ათასი რუბლი და ჰყავს ერთი შვილი. საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი ასე გამოიყურება.

სტანდარტული გამოქვითვა არასრულწლოვანთათვის ამ შემთხვევაში იქნება 1400 რუბლი. ეს თანხა ხელფასიდან უნდა გამოიქვითოს. ჩვენ მივიღებთ საგადასახადო ბაზას 56 600. ამ თანხიდან საშემოსავლო გადასახადი 13% უნდა დაითვალოს. გამოდის: 56,60013%=7,280 რუბლი. ეს არის რამდენის გადახდა მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის სახით.

IP USN-ით

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დამახასიათებელია ე.წ. გამარტივებული სისტემა. ისინი იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ ოდნავ განსხვავებული ფორმით. 2016 წლისთვის განაკვეთი იქნება 6%. შესაძლოა, ეს არის ერთადერთი შენატანი (გარდა საპენსიო ფონდისა და დაზღვევის გამოქვითვებისა), რომელიც აწუხებს მეწარმეებს.

ასეთ შემთხვევაში საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი უფრო მარტივია. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენ შემოსავალს მიიღებს მოქალაქე. მისგან საჭირო თანხას წაიღებენ. მაგალითად, ერთ წელიწადში მეწარმემ გამოიმუშავა 360,000 რუბლი. ის მუშაობს USN-ზე. საგადასახადო საანგარიშგებო პერიოდის ბოლოს (30 აპრილამდე) თქვენ უნდა გადაიხადოთ: 360,0006%=21,600 რუბლი. ყველაფერი მარტივი და მარტივია. არანაირი ხარჯი - მხოლოდ შემოსავალი. როგორც ხედავთ, საგადასახადო გამოთვლები რეალურად არც ისე კარგია.რთული. მართალია, თუ თქვენ მხოლოდ იცით მათი ბრალდების ყველა მახასიათებელი. ყველაზე ხშირად, ზუსტი გამოთვლებისთვის, ადამიანები იყენებენ ონლაინ კალკულატორებს კონკრეტული შემთხვევისთვის.