NDFL: საგადასახადო პერიოდი, განაკვეთები, დეკლარაციების წარდგენის ვადები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

გადასახადები ყველა მოქალაქის ცხოვრების მნიშვნელოვანი ნაწილია. მხოლოდ ყველამ არ იცის მათთან დაკავშირებული თვისებები. პირადი საშემოსავლო გადასახადი დიდ როლს ასრულებს მთელი შრომისუნარიანი ზრდასრული მოსახლეობისთვის. საგადასახადო პერიოდი, განაკვეთები, მახასიათებლები და დეკლარაციების წარდგენის ვადები - ეს ყველაფერი შემდგომში გასაგებად რჩება. ეს ხელს შეუწყობს საგადასახადო ორგანოების წინაშე მრავალი პრობლემისა და განმარტების თავიდან აცილებას. პირველ რიგში რას მივაქციო ყურადღება?

განმარტება

ამ გადასახადის განმარტება მნიშვნელოვანია. მოქალაქეების მხრიდან სახელმწიფო ხაზინაში ყოველი გადასახადი რაღაცას უხდება. რა შეიძლება ითქვას ამ კუთხით პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ? ეს გადახდა წარმოადგენს მოქალაქეებისა და ორგანიზაციების მიერ მიღებული შემოსავლიდან დაკავებულ ფულს.

გამოდის, რომ ეს ეხება ყველა გადასახადის გადამხდელს. ყოველივე ამის შემდეგ, მოქალაქეების თითქმის ყველა სახის შემოსავალი ექვემდებარება ამ გამოქვითვას. მართალია, არის რამდენიმე გამონაკლისი. Ზუსტად რა? რომელ შემოსავალს არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადი არავითარ შემთხვევაში?

გათავისუფლებულიგადასახადებიდან

გახსოვდეთ, მოქალაქის ან ორგანიზაციის მიერ მიღებული ნებისმიერი შემოსავალი დაექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. და უშეცდომოდ. რამდენიმე წამის გარდა. კერძოდ:

• გადასახადის გარეშე მიღებული შემოსავალი 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციით;
• მემკვიდრეობა;
• მოქალაქის ახლო ნათესავის მიერ გაფორმებული შემოწირულობის ხელშეკრულებიდან მიღებული შემოსავალი.

პრინციპში, ეს ყველაფერი გამონაკლისია. შემოსავლის სხვა წყაროებიდან გადაიხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ყველა გადასახადის გადამხდელმა უნდა იცოდეს საგადასახადო პერიოდი, განაკვეთები და დეკლარაციის წარდგენის ვადები, ისევე როგორც ამ გადახდის სხვა მახასიათებლები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შესაძლოა სერიოზული პრობლემები წარმოიშვას საგადასახადო ორგანოებთან.

მოხსენება

რუსეთში დაბეგვრის თანამედროვე სისტემა მუდმივად განიცდის გარკვეულ ცვლილებებს. ამიტომ, ღირს ყურადღების მიქცევა ახალ წესებზე, რომლებიც 2016 წლიდან მოქმედებს. ახლა ყველა ორგანიზაციამ და ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა მოახდინოს ანგარიში პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კვარტალში. ადრე მოხსენება საჭირო იყო წელიწადში ერთხელ - 1 აპრილამდე.

და 2016 წლიდან აუცილებელია დამატებით საბუთებთან გამკლავება კვარტალში ერთხელ. ახლა მოხსენებისთვის საჭიროა ფორმა 6-NDFL. ეს არის ზუსტად კვარტალური დოკუმენტი, რომელიც წარედგინება საგადასახადო ორგანოებს. მაგრამ რა არის ვადები? რას მივაქციოთ ყურადღება?

თუ ანგარიში არის 2016 წლის 1-ლი კვარტალი, მაშინ შესაბამისი ფორმის დეკლარაციის წარდგენის მაქსიმალური ვადა გრძელდება 2016 წლის 3 მაისამდე დროის მეორე „სეგმენტზე“.მოხსენება 1 აგვისტოს დასრულდება. 9 თვით - 31 ოქტომბრამდე, ერთი წლის განმავლობაში - 2017-04-01.

არა ცვლილება

მაგრამ ეს ყველაფერი არ არის. 6-NDFL-ის გარდა, ორგანიზაციებმა და მეწარმეებმა უნდა წარუდგინონ საგადასახადო ორგანოებს ანგარიშგების სხვა ფორმები. მართალია, არც ისე ხშირად, როგორც ჩანს. არსებობს ე.წ 2-NDFL სერტიფიკატი და 3-NDFL დეკლარაცია. წლის განმავლობაში ასეთი დოკუმენტები, როგორც ადრე, მხოლოდ ერთხელ არის წარმოდგენილი.

ზუსტად რომელ წერტილამდე? საგადასახადო საანგარიშგებო პერიოდის ბოლომდე. კერძოდ, საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე. ასე რომ, ამ სფეროში ცვლილებები არ არის. ყოველ შემთხვევაში, ჯერჯერობით. კიდევ რა პუნქტებს უნდა მივაქციო ყურადღება?

გამოქვითვა

ზოგჯერ მოქალაქეებს უფლება აქვთ მიიღონ სხვადასხვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. როგორც წესი, ისინი დაკავშირებულია დასაქმებულ მოსახლეობასთან, რომელსაც ჰყავს არასრულწლოვანი შვილები. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოქვითოთ საშემოსავლო გადასახადი:

• უძრავი ქონების შეძენა (იპოთეკის ჩათვლით);
• მკურნალობა;
• ტრენინგი.

ჩვეულებრივ, თუ გსურთ მიიღოთ თანხების "დაბრუნება" საგადასახადო ორგანოებისგან გარკვეული ოდენობით, გჭირდებათ 3-NDFL დეკლარაცია 3 წლის განმავლობაში. ამის გარეშე პროცესის განხორციელება უბრალოდ შეუძლებელია. მხოლოდ რამდენიმე გამონაკლისის გარდა - როდესაც საქმე ეხება ბავშვებისთვის ხელფასების გამოქვითვას. ამ შემთხვევაში, პროცესი გარკვეულწილად განსხვავებულია. როგორ ზუსტად? ამ პროცედურებთან დაკავშირებული ყველაფრის გაცნობა ღირს.

გამოქვითვები (მკურნალობა, განათლება, შოპინგი)

ასე რომ, ზოგჯერ შეგიძლიათ გააკეთოთ ე.წ. გადასახადის გამოქვითვა. Ამისთვისსაჭიროა გარკვეული დოკუმენტები. სხვათა შორის, დახარჯული თანხის 13%-ის დაბრუნება შეგიძლიათ. იდეის განსახორციელებლად დაგჭირდებათ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 3 წლის განმავლობაში (წარსულში). ეს ნიშნავს, რომ გარკვეული ხარჯების გაკეთებისას, გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია არაუგვიანეს 36 თვისა. დაურთეთ დეკლარაციას:

• პასპორტი;
• SNILS და TIN;
• 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატი;
• თქვენი ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• მოსწავლის მითითება (სწავლისთვის);
• დოკუმენტები უძრავი ქონებისთვის (რომელიც მათ იყიდეს);
• დაწესებულების აკრედიტაცია (უნივერსიტეტებისთვის);
• ფუნქციონირების ლიცენზია (სწავლის ანაზღაურებისთვის);
• განაცხადი გამოქვითვისთვის;
• იპოთეკის ხელშეკრულება (იპოთეკისთვის);
• მოწმობა იპოთეკაზე პროცენტის გადახდის შესახებ.

ბავშვებისთვის

თუ თქვენ გჭირდებათ გამოქვითვა ბავშვებისთვის, თქვენ უნდა მიმართოთ თქვენს დამსაქმებელს და არა საგადასახადო ორგანოებს. მოგებაზე დაკავებული ყოველთვიური გადასახადები ზომით შემცირდება. ყოველივე ამის შემდეგ, ბავშვებისთვის გამოქვითვები საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა, რომელიც გამოიყენება საშემოსავლო ჯარიმების გამოანგარიშებისას.

სავალდებულო პირობა, რომელიც უნდა დაიცვან არის ის, რომ საგადასახადო საანგარიშო პერიოდში თქვენი მთლიანი შემოსავალი სამუშაო ადგილზე შემოსავლის სახით არ უნდა აღემატებოდეს 350000 რუბლს. თუ ასეა, მიმართეთ დამსაქმებელს ბავშვის შემწეობისა და მცირე დაბადების მოწმობის მისაღებად. საგადასახადო ბაზა მცირდება:-ით

• 1400 რუბლი, თუ გყავთ 1 ან 2 შვილი;
• 3000 3 და მეტისთვის;
• 6000 შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე არასრულწლოვანთა მეურვეთა და მეურვეთათვის;
• 12000 შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის.

სტანდარტული ზომები

ახლა გასაგებია, თუ როგორ ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. მაგრამ ყველაფერი არ არის ცნობილი თავად საშემოსავლო გადასახადის შესახებ. მაგალითად, რამდენის გადახდა მოგიწევთ ამა თუ იმ დროს მიღებულ მოგებაზე.

საყოველთაოდ მიღებული წესების მიხედვით, რუსეთში ფიზიკურმა პირებმა უნდა მისცეს შემოსავლის 13%. და უშეცდომოდ. მართალია, ზოგჯერ ეს მაჩვენებელი მცირდება ან იზრდება. მაგრამ, როგორც წესი, მოგების უმეტეს სახეობას ექვემდებარება ჯარიმები მიღებული თანხის 13%-ის ოდენობით. არაფერია რთული გასაგები.

გადასახადის გამოთვლა ძალიან მარტივია: თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა საპროცენტო განაკვეთზე. შედეგად, თქვენ მიიღებთ გადასახდელ თანხას. ეს შეიძლება შეიცვალოს ბავშვებთან და ოფიციალურ სამუშაოსთან ერთად.

სტანდარტებით არა

რამდენი ხანია საგადასახადო პერიოდი? წელიწადი. საგადასახადო სამსახურში ადრე აცხადებდნენ წელიწადში ერთხელ. მაგრამ 2016 წლიდან, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, აუცილებელია პროცესის კვარტალურად ჩატარება. ამისათვის წარმოდგენილია ფორმა 6-NDFL. დარჩენილი დოკუმენტები, როგორც ადრე, საგადასახადო ორგანოებს წარედგინება მხოლოდ 12 თვეში ერთხელ.

რა არის საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი? ზოგადად, ეს არის 13%. მაგრამ არის რამდენიმე გამონაკლისი. ისინი არც თუ ისე გავრცელებულია, თუმცა პრაქტიკაში გვხვდება. მაგალითად, შემოსავალზე მიღებული თანხის მხოლოდ 9% შეგიძლიათ მისცეთ. როგორ ზუსტად? ეს თანხა გროვდება დივიდენდებიდან 2015 წლამდე და ობლიგაციებისთვის იპოთეკითგაშუქება (2007 წლამდე, 1 იანვრამდე). არც თუ ისე გავრცელებული შემთხვევა. ამიტომ, ნუ დაეყრდნობით ამ სახის ჯარიმებს.

ასევე გაითვალისწინეთ - 15% გადახდილია, როდესაც თქვენ მიიღებთ მოგებას დივიდენდებიდან, რომლებსაც ფიზიკური პირები იღებენ კომპანიიდან, რომელიც არ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი. შეიძლება ითქვას უცხოური ორგანიზაციებიდან.

ყველაზე დიდი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (საგადასახადო პერიოდი და გადახდის დეტალები ჩვენ უკვე ვიცით) მოგებაზეა გადახდილი. თუ პრიზს მიიღებთ ან რაიმეს მოიგებთ, მოგების 35%-ის გადახდა მოგიწევთ საგადასახადო ორგანოებისთვის. და არ აქვს მნიშვნელობა ფული მოგცეს თუ უბრალოდ უძრავი ქონება. ნებისმიერ შემთხვევაში, მოქალაქე ვალდებულია გადაიხადოს ამის ღირებულების 35%.

სხვათა შორის, არა მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის მოსახლეობა ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. ფორმა 3-NDFL, ისევე როგორც მოგების შესაბამისი გადახდა, ეკისრება არარეზიდენტ მოქალაქეებს. ისინი ბევრად მეტს იხდიან, ვიდრე მაცხოვრებლები. ამ შემთხვევაში სახელმწიფო ხაზინაში გადახდების ოდენობა იქნება 30%. და არაფრით ნაკლები. არანაირი გამონაკლისი!

ორგანიზაციები

როდის მთავრდება საგადასახადო პერიოდი? წლიური ანგარიშგების დასრულების თვე - აპრილი. 1.04-მდე მოგიწევთ საგადასახადო ორგანოებში წარდგენა გასულ წელს (კალენდარში) მიღებული მოგების შესახებ. უფრო მეტიც, ეს წესი ვრცელდება როგორც ინდივიდებზე, ასევე ორგანიზაციებზე.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: კომპანიები ასევე იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ ამავე დროს, როდესაც 3-NDFL ფორმა გაიგზავნება, აუცილებელია თქვენი ყველა თანამშრომელი მოამზადოს და წარადგინოს 2-NDFL სერთიფიკატი. ეს შეიძლება გაკეთდეს ქაღალდზე ან ელექტრონულად.

რაზეა დამოკიდებულიწარდგენის ფორმა? კორპორაციაში დასაქმებულთა რიცხვიდან. ქაღალდის ანგარიშგება მისაღებია, როდესაც საქმე ეხება მცირე ფირმებს, რომლებსაც აქვთ არაუმეტეს 25 თანამშრომელი. ელექტრონულ ფორმებს სთავაზობენ, თუ დამსაქმებელს უფრო მეტი დაქვემდებარებული ჰყავს.

ორგანიზაციები იხდიან სხვადასხვა სახის გადასახადებს თავიანთ შემოსავალზე. ანუ მათ რამდენიმე სახის სასჯელი ემუქრებათ. მაგალითად, პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი უკავია თითოეული დასაქმებულის შემოსავლიდან 13%-ის ოდენობით. და კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადზე საუბრისას, მოგიწევთ უფრო მნიშვნელოვანი თანხის გაცემა. კერძოდ, მიღებული შემოსავლის 20%.

პერიოდის კოდები

ალბათ ეს არის თითქმის ყველაფერი, რაც უნდა იცოდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ. საგადასახადო პერიოდი, ანგარიშგება და საპროცენტო განაკვეთები ძალიან მნიშვნელოვანია. მაგრამ არანაკლებ მნიშვნელოვანი ელემენტებია საგადასახადო პერიოდების კოდები. ისინი მითითებულია 3-NDFL დეკლარაციაში. პირიქით, ეს ინფორმაცია უფრო მნიშვნელოვანია ბუღალტერებისთვის, რომლებიც ანგარიშს გაუწევენ. მაგრამ ზოგადად მოსახლეობამ ასევე უნდა იცოდეს პერიოდების მნიშვნელობა.

ასე, მაგალითად, 3-NDFL ატარებს "კომბინაციას" 34. ეს არ არის ყველაზე მნიშვნელოვანი. პირადი საშემოსავლო გადასახადის პერიოდის კოდი დგინდება საანგარიშო თვის შესაბამისად. კერძოდ:

• 1 მეოთხედი - 21;
• 2 მეოთხედი - 31;
• 9 თვისთვის - 33;
• წელი - 34.

თუ კომპანიის რეორგანიზაცია ან ლიკვიდაცია მიმდინარეობს, აუცილებელია მისი არსებობის ბოლო საანგარიშო პერიოდის ანგარიშგების კოდი 50. ასევე, კვარტალური ანგარიშგებისთვის გამოიყენეთ კომბინაციები:

• 3 თვის განმავლობაში - 51;
• ექვსი თვის განმავლობაში - 54;
• 3-ისთვისმეოთხედი - 55;
• წელი - 56.

როგორც ხედავთ, ამაში რთული არაფერია. ნებისმიერ შემთხვევაში, ახლა გასაგებია, თუ როგორ უნდა დაზუსტდეს ის პერიოდი, რომლისთვისაც თქვენ ანგარიშს უწევთ სახელმწიფოს. ყოველივე ამის შემდეგ, ამას საკუთარი ხელით ვერავინ გაარკვევს. ამიტომ, საგადასახადო პერიოდის კოდები მნიშვნელოვან როლს თამაშობს მოქალაქეებისთვის და ორგანიზაციებისთვის.

გადახდის ვადები

და როდემდე ღირს საშემოსავლო გადასახადის გადახდა? ამასთან დაკავშირებით გარკვეული წესები უნდა არსებობდეს! როგორიც არის. მხოლოდ ორგანიზაციებისთვის და ინდივიდებისთვის არის განსხვავებული შეზღუდვები. რომელი?

• ჩვეულებრივ მოქალაქეებს უფლება აქვთ გადაიხადონ შემოსავალი 15 ივლისის ჩათვლით;
• ორგანიზაციები იხდიან არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 28-ე დღისა.

საგადასახადო გამოქვითვაზე საუბრისას შეიძლება ხაზგასმით აღინიშნოს, რომ თქვენ გაქვთ სრული უფლება მოითხოვოთ 13%-ის დაბრუნება გარკვეული ხარჯებისთვის ტრანზაქციის დღიდან 3 წლის განმავლობაში. თქვენი განაცხადი განიხილება საგადასახადო ორგანოებისთვის მიმართვიდან დაახლოებით 2 თვეში, ხოლო პირდაპირი გადახდები განხორციელდება განაცხადში მითითებულ ანგარიშზე კიდევ 1,5-2 თვეში. ზუსტი თარიღები შეგატყობინებთ გამოქვითვის განაცხადის შეტანისას.

ახლა ჩვენ ვიცით ყველაფერი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ: საგადასახადო პერიოდი, მათი კოდები, ზომები, გადახდის პროცედურა და გამოქვითვები. ყველა გადასახადის გადამხდელმა უნდა იცოდეს ეს ინფორმაცია. ჩვეულებრივ, ოფიციალურად მომუშავე ყველა თანამშრომელი თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადთან დაკავშირებული დოკუმენტაციისგან. ყველა პასუხისმგებლობა მოხსენებაზე (ხელფასზე) ეკისრებადამსაქმებელი. მაგრამ ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან დამოუკიდებლად აცნობონ თავიანთი მოგების შესახებ.