ახსნა-განმარტების ნიმუში საგადასახადო ოფისში მოთხოვნით, დეტალური ინსტრუქციები შედგენისთვის

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საგადასახადო აუდიტი არ არის ყველაზე სასიამოვნო ასპექტი, რომელიც წარმოიქმნება კომპანიის ბიზნეს საქმიანობის დროს. მაშინაც კი, თუ საგადასახადო ორგანოები არ მოვიდნენ სტუმრად, ისინი კვლავ აქცევენ ყურადღებას კომპანიის ბრუნვის ანგარიშგებასა და მოძრაობას. ამ მიზნით განკუთვნილია საგადასახადო პრეტენზიები, რომლებიც წარმოადგენს სისტემისთვის გაუგებარი ნომრებით მოწოდებული დისტანციური შემოწმების მინი-ვარიანტს.

რატომ არის საჭირო მოთხოვნებზე პასუხის გაცემა?

საგადასახადო მოთხოვნა საწარმოში მოდის სხვადასხვა გზით:

• ფოსტით;
• ელექტრონული დოკუმენტების მართვის სისტემის მეშვეობით;
• კურიერით.

მოქმედი კანონით, 2017 წლიდან კომპანია ვალდებულია უპასუხოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თხოვნებს. თუ ადრე ინსპექტორებმა რეკომენდაცია გაუწიეს, რომ არ უგულებელყოთ მათი მოთხოვნები, რადგან ასეთ კომპანიებს შეეძლოთ გაეზარდათ ინტერესი კონტროლის ორგანოების მხრიდან, მაშინ 2017 წლიდან საგადასახადო ოფისში განმარტებითი ჩანაწერის არარსებობა მოთხოვნის შესაბამისად, პასუხისთვის დადგენილ ვადაში გამოიწვევს დაჯარიმებას. თავიდან 5000 რუბლიხარვეზები. განმეორებითი დაგვიანებული პასუხი ერთი წლის განმავლობაში ზრდის ჯარიმებს 20000 რუბლამდე. გარდა ამისა, IFTS-ს შეუძლია დაბლოკოს კომპანიის საბანკო ანგარიშები.

აუცილებელი ახსნის ატრიბუტები

წესების გამკაცრების გამო, ბუღალტერებსა და იურისტებს შორის მოთხოვნადი გახდა საგადასახადო სამსახურში მოთხოვნის ახსნა-განმარტების ნიმუში. სინამდვილეში, IFTS-ს არ აქვს სავალდებულო დაზუსტების შაბლონი, მაგრამ არსებობს რეაგირების წესები. მათი პრეტენზია ახსნა-განმარტების დიზაინზე მოიცავს უამრავ სავალდებულო პუნქტს:

• წერილი;
• დეტალები და საწარმოს კონტაქტები;
• გამავალი ნომრის და შენიშვნის თარიღის არსებობა;
• წერილის ტექსტში იდენტიფიკაციის ოპერატიულობის შესახებ მიღებული მოთხოვნის დეტალების ხსენება;
• ის პოზიციისა და ხელმოწერის გაშიფვრა, ვინც წერილზე დადო.

რა ფორმით დაწეროს განმარტებები, გადასახადის გადამხდელი გადაწყვეტს. პასუხი ძირითადად დამოკიდებულია მოთხოვნის ბუნებაზე. ნებისმიერ შემთხვევაში, უნდა გვახსოვდეს, რომ მოთხოვნაზე ცარიელი ფრაზებით პასუხის გაცემა არ არის კარგი. გადასახადის გადამხდელმა უნდა მიუთითოს კონკრეტული ფაქტები, ციფრები და საგადასახადო კოდექსის ასო დოკუმენტური მტკიცებულება.

როდის არის საჭირო დოკუმენტები?

დოკუმენტების წარდგენის მოთხოვნის მიღებისას უნდა იცოდეთ, რომ საგადასახადო ორგანოებს უფლება აქვთ მოითხოვონ მასალები მხოლოდ ადგილზე ან სამაგიდო აუდიტის დროს. ასეთი მოთხოვნები მოიცავს:

• კონტრშემოწმება;
• გამოვლენილი შეუსაბამობები მოხსენებაში;
• გამოიყენება საგადასახადო შეღავათები ფირმის მიერ;
• მოვლენებისაგადასახადო კონტროლი.

სხვა შემთხვევაში ორგანიზაციას არ მოეთხოვება დოკუმენტების წარდგენა და შეიძლება პირდაპირ მიუთითოს ეს გარემოება პასუხში. საგადასახადო სამსახურში საბუთების მიწოდების მოთხოვნისას დგება განმარტებითი ჩანაწერი ინფორმაციის ხასიათიდან გამომდინარე. მაგრამ, ნებისმიერ შემთხვევაში, მოთხოვნილი მასალების ასლები უნდა დაერთოს ასეთ შენიშვნას.

როგორ არის შექმნილი აპები?

მტკიცებულებების წარდგენა მკაცრად კანონის ფარგლებში უნდა იყოს. თუ გადასახადის გადამხდელი მიუთითებს დოკუმენტებზე, მაშინ უნდა ჩამოთვალოს ისინი განმარტებითი ჩანაწერის ტექსტში. წერილს თან ერთვის მასალების ასლების სათანადოდ შედგენილი ნაკრები. დოკუმენტაცია კოპირებულია ცარიელ ფურცლებზე, დამაგრებულია, დანომრილია. თითოეულ გვერდზე დატანილია:

1. რიგი ნომერი.
2. ასლი სწორია.
3. პოზიციის ტრანსკრიფცია და დამადასტურებელი ასლის ხელმოწერა.
4. ხელმოწერა.
5. ორგანიზაციის ბეჭედი.

კომპლექტს ახლავს დოკუმენტაციის დამადასტურებელი პირის მინდობილობის ასლი. თუ წერილს ხელს აწერს თანამშრომელი, რომელსაც არ აქვს ამის უფლება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, მაშინ თქვენ უნდა დაურთოთ მინდობილობის ასლი ქმედებების შესასრულებლად.

პასუხი მრიცხველით

მოთხოვნებზე პასუხების დაწერისას, თქვენ უნდა შეასრულოთ გარკვეული პირობები, რომლებიც დაკავშირებულია მოთხოვნის ბუნებასთან. თუ კომპანია მიიღებს მოთხოვნას ჯვარედინი შემოწმების შესახებ, კომპანია ვალდებულია უზრუნველყოს საჭიროდოკუმენტაცია. ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ოფისის ახსნა-განმარტების ნიმუში კონტრ-აუდიტის მოთხოვნით გამოიყურება წარმოდგენილი მასალების ასლების ჩამონათვალს. რა თქმა უნდა, აუცილებელია კომპანიის დასახელება, TIN/KPP, შემოწმებული პერიოდი.

არ არის რეკომენდებული ინფორმაციის მიწოდება, რომელიც არ არის მოთხოვნილი, მაშინაც კი, თუ გსურთ გაზიარება. პასუხისმგებელმა პირმა უნდა უპასუხოს კითხვებს მაქსიმალურად მოკლედ და გარკვევით, მკაცრად მოთხოვნის პუნქტების მიხედვით. უამრავ გაურკვევლობას, როგორც წესი, იწვევს საგადასახადო ორგანოების სურვილი, გაარკვიონ კონტრაგენტის საქმიანობის ხასიათი, დამატებითი კონტაქტები, დაკომპლექტება.

იურისტები არ გირჩევენ მსგავსი ინფორმაციის მიწოდებას, რაც მიუთითებს იმაზე, რომ ორგანიზაციას არ მოეთხოვება იცოდეს რა ხდება კონტრაგენტთან. მაშასადამე, საგადასახადო ოფისის მოთხოვნის განმარტებით ბარათში მითითება იქნება კონტრაქტორთან ხელშეკრულებაში მოცემული ინფორმაცია.

თუ დღგ-ის მოთხოვნა მოვიდა

თუ თქვენ „გაგიმართლათ“დამატებული ღირებულების გადასახადის შესახებ საჩივრის მიღება, მაშინ, სავარაუდოდ, წარდგენილ დეკლარაციაში აღმოჩენილია შეცდომები და შეუსაბამობები. 2017 წლიდან დღგ-ის მთელი კორესპონდენცია ელექტრონულად სატელეკომუნიკაციო არხებით მიმდინარეობს. ინსპექტორი არ მიიღებს ქაღალდის პასუხს, რადგან ეს კანონით აკრძალულია. დეკლარაციაში შეცდომების აღმოჩენის შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია მოთხოვნით დადგენილ ვადაში წარმოადგინოს განახლებული გაანგარიშება შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების დანართით.

გარდა ამისა, მან უნდა ატვირთოს ახსნა-განმარტების სკანირებული ასლი. ნიმუშიდღგ-ის მოთხოვნის შესახებ საგადასახადო უწყების ახსნა-განმარტება უნდა შეიცავდეს შემდეგ დასაბუთებას:

• შეცდომებისა და შეუსაბამობების მიზეზები;
• დასახადის სხვაობაზე გავლენას ახდენს განმარტება;
• გადასახადის მიდრეკილება ნაკლებგადახდის ან ზედმეტად გადახდისკენ;
• დაპირება შეასწორებს დეკლარაციას;
• დოკუმენტური მტკიცებულებების თანდართული სკანირებული ასლებისსია, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.

დოკუმენტაცია აიტვირთება TCS-ში ცალკე ფაილებში საკუთრების და დეტალების შესაბამისად. უნდა გვახსოვდეს, რომ ელექტრონული მიწოდების მეთოდი არ ათავისუფლებს ასლებს სერტიფიცირებისგან ყველა წესის შესაბამისად.

შემიძლია შევამოწმო პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

საგადასახადო ოფისისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის მოთხოვნის ახსნა-განმარტების ნიმუში ასევე უნდა შეესაბამებოდეს მოთხოვნილ ინფორმაციას. დღგ-ს ანგარიშგებისაგან განსხვავებით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგება არ არის საგადასახადო დეკლარაცია, ამიტომ IFTS ვერ ახორციელებს სამაგიდო აუდიტს. თუმცა მას უფლება აქვს შეამოწმოს მოწმობების მომზადებისა და გადასახადის დაანგარიშების სისწორე.

თუ ორგანიზაციამ მიიღო პრეტენზია პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ, ეს ნიშნავს, რომ დაშვებული იყო შეცდომები გამოთვლებში სერთიფიკატების შედგენისას. ეს შეცდომები შეიძლება იყოს:

• სხვადასხვაობა გამოთვლილ, დაკავებულ, გადახდილ გადასახადს შორის;
• არასწორად გამოყენებული გამოქვითვა;
• მნიშვნელოვანი შემცირება პირადი საშემოსავლო გადასახადის წინა პერიოდთან შედარებით.

საგადასახადო ორგანოების მოთხოვნის საპასუხოდ, აუცილებელია სერთიფიკატების შესწორება და ამის მითითება შენიშვნაში. ამ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ ჩამოთვალოთ თითოეული თანამშრომლის სახელით, ვისთვისაც დაუშვა შეცდომა და შეიყვანოთბუღალტრული შესწორებები.

როგორ ვუპასუხოთ სხვა გადასახადებს?

საგადასახადო ოფისის ახსნა-განმარტების ნიმუში სხვა გადასახადებთან დაკავშირებით მოთხოვნის შესახებ დაახლოებით დღგ-ს პასუხის მსგავსია. ვინაიდან ყველა წარმოდგენილი ანგარიში ექვემდებარება სამაგიდო შემოწმებას, პირველ რიგში აუცილებელია შეცდომების დაშვების შესაძლებლობა. თუ გადასახადის გადამხდელი მაინც ცდება, მაშინ იგი ვალდებულია განახლებული გამოთვლები წარადგინოს მითითებულ ვადაში. პასუხში კომპანია აღნიშნავს, თუ როგორ იმოქმედებს ახალი გამოთვლები გადასახადის ოდენობაზე თანხების მიხედვით.

საგადასახადო ახსნა-განმარტების ნიმუშს, მოთხოვნის შემთხვევაში, ორგანიზაცია ანიჭებს მტკიცებულების დამოწმებულ ასლებს. ხდება, რომ საგადასახადო მოთხოვნა ანგარიშგების შეუსაბამობასთან დაკავშირებით გამოწვეულია საწარმოს სამართლებრივი ქმედებებით. მაგალითად, დღგ-სა და საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში ასახულ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის ასეთი შეუსაბამობა შეიძლება გამოწვეული იყოს დაუბეგრავი თანხების არსებობით. საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში დაფიქსირებული შემოსავალი და ხარჯი არ ექვემდებარება დღგ-ს.

გონივრული შეუსაბამობები

თუმცა, ისინი უნდა იყოს ჩართული სხვა შემოსავალსა და ხარჯებში საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის. ამასთან დაკავშირებით, დეკლარაციაში შეცდომები არ არის და გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ოფისში მოთხოვნის ახსნა-განმარტებით, რომლის ნიმუში მარტივად შეგიძლიათ იხილოთ ინტერნეტ რესურსებზე, უბრალოდ უნდა მიუთითოს ეს გარემოება, სტატიის მითითებით. საგადასახადო კოდექსი. ასეთ შემთხვევებში არ არის საჭირო განახლებული დეკლარაციის წარდგენა.

ხშირად არის მოთხოვნები შეუსაბამობის შესახებ შემოსავლის განცხადებასა და საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას შორის. თქვენ არ უნდა შეგეშინდეთ ასეთი მოთხოვნების. შეუსაბამობების მიზეზი მდგომარეობს ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის განსხვავებაში. საგადასახადო ოფისის მოთხოვნისას ახსნა-განმარტების ნიმუში ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს დასაბუთებული მითითება სხვადასხვა ანგარიშგების და აღრიცხვის პრინციპებზე.

საეჭვო დანაკარგები

საშემოსავლო გადასახადი იწვევს უამრავ კითხვას IFTS-დან, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ დეკლარაციაში მოგების ნაცვლად არის ზარალი. თუ ზარალი ერთჯერადი ხასიათისაა, მაშინ ეს ჩვეულებრივ არ იპყრობს კონტროლის ორგანოების ყურადღებას. მაგრამ მუდმივი დანაკარგების შემთხვევაში, ორგანიზაცია უნდა ელოდეს კვარტალურ მოთხოვნებს IFTS-ისგან. კომერციული საქმიანობის ასეთი შედეგები საგადასახადო ორგანოებს საეჭვოდ ეჩვენებათ, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ კომპანია არ აპირებს გაკოტრების პროცესის დაწყებას.

ფაქტორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ საწარმოს წამგებიანობაზე, შეიძლება ძალიან განსხვავებული იყოს. უმეტეს შემთხვევაში, ეს გამოწვეულია არასაოპერაციო ხარჯების მაღალი პროპორციით, რომლებიც არ არის დაკავშირებული მოგების მიღებასთან. მაგალითად, ორგანიზაციას აქვს დიდი ოდენობით ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება და კანონით ვალდებულია შექმნას რეზერვი, რომლის თანხები შედის არაოპერაციულ ხარჯებში.

ახსნა-განმარტება საგადასახადო ოფისში ზარალის მოთხოვნის შესახებ უნდა შეიცავდეს ახსნას ხარჯების გადაჭარბების მიზეზების დადგომის შესახებ.შემოსავალი. თუ შედეგებზე გავლენა მოახდინა მაკროეკონომიკურმა ფაქტორებმა, უნდა დაიწეროს, რომ კომპანიას არ შეუძლია შეცვალოს ეკონომიკური მდგომარეობა რეგიონში, გაცვლითი კურსი, ინფლაციის მაჩვენებელი და ა.შ. ამავდროულად, სასურველია დაპირება, რომ უახლოეს მომავალში ხარჯების ოპტიმიზაციას მოახდენს.

უნდა გვახსოვდეს, რომ კომპანია ეჭვმიტანილია უკანონო ქმედებებში და უფლება აქვს გამოიძახოს მაღალი თანამდებობის პირები კომისიაზე, თუ პასუხი საკმარისად დასაბუთებული არ არის. ახსნა-განმარტებები იწერება თავისუფალი ფორმით.