შესყიდვის ბიუჯეტი: შედგენის არსი, ინდიკატორები და ფორმირება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბიუჯეტის მომზადებისას გაყიდვებისა და წარმოების გეგმები გარდაიქმნება დეპარტამენტების შემოსავლებისა და ხარჯების მაჩვენებლებად. იმისათვის, რომ თითოეულმა განყოფილებამ შეძლოს დასახული მიზნების მიღწევა, საჭიროა მასალების შეძენა ხარჯთაღრიცხვის გეგმის ფარგლებში. ამ მიზნით ყალიბდება შესყიდვების ბიუჯეტი.

შესყიდვის ორგანიზაციის მოდელი 1

პირველი ნაბიჯი არის შესყიდვების განყოფილების შექმნის მიზნის განსაზღვრა. პროდუქტის სპეციფიკიდან და მომწოდებლების რაოდენობის მიხედვით აყალიბებს 2-5 კაციან განყოფილებას (ერთ მენეჯერზე მაქსიმუმ 7 მომწოდებელი). თითოეული მათგანი პასუხისმგებელია მიწოდების დროზე, მარაგების მდგომარეობაზე, გადახდებზე და კონტრაქტების შესრულებაზე. განყოფილების მუშაობა არ შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ უფროსის დავალებით. განყოფილება იქმნება გაყიდვების გეგმის განსახორციელებლად, რომელიც შედგენილია თვის, კვარტალისა და წლისთვის. მის მიერ გეგმის შესრულებისთვის გათვალისწინებულია ბონუსი:

• ძირითადი შემოსავალი: 40% მენეჯერისთვის, 60% აღმასრულებელისთვის;
• ბონუსები: 50% - მენეჯერისთვის, 30% - ხელმძღვანელისთვის;
• პრემია - 10%.

მენეჯერებისთვის ბონუსები ერიცხება შესრულების ინდიკატორებს:

• მიწოდება დროულად;
• არალიკვიდური საქონლის მოცულობა;
• საშუალო ინვენტარის ბრუნვა.

ბონუსებისთვის ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ხარისხობრივი მაჩვენებლები, მაგალითად, მომსახურების კოეფიციენტი, ანუ განაცხადში არსებული საქონლის რაოდენობა, რომელიც შეიძლება დაკმაყოფილდეს დაუყოვნებლივ.

შესყიდვის ორგანიზაციის მოდელი 2

ეს სქემა წინასგან იმით განსხვავდება, რომ გაყიდვების გეგმიდან გამომდინარე, დეპარტამენტის უფროსი ითვლის შესყიდვის ბიუჯეტს. ანუ განყოფილების ფარგლებში იქმნება ცალკე ფინანსური კონტროლის ცენტრი. ტარდება მენეჯერების უფრო ეფექტური შერჩევა, ვინაიდან გათვალისწინებულია ლოჯისტიკური ხარჯები და მიწოდების პირობები. ყველა თანამშრომელი დაინტერესებულია შესყიდვების გეგმის განხორციელებით და შესაბამისად კომპანიის განვითარებით. თავის მხრივ, მენეჯმენტი შეძლებს მინიმუმამდე დაიყვანოს უკან დაბრუნების სქემა.

პირველი სამუშაო მოდელის აშენებას 1,5-2 თვე დასჭირდება. დირექტორის ამოცანაა გამოცდილების მქონე კადრების დაქირავება. მეორე შემთხვევაში განყოფილების აშენებას 6-18 თვე დასჭირდება. მთავარი პრობლემა ფსიქოლოგიურ მუშაობაშია. დირექტორმა თანამშრომლები ინდივიდუალურ ბიზნესმენებად უნდა აქციოს. ყველას არ შეუძლია ამ როლის შესრულება.

ოპერაციული დაგეგმვა

საოპერაციო ბიუჯეტი ასახავს წლის დაგეგმილ აქტივობებს საწარმოს სეგმენტის ან კონკრეტული ფუნქციისთვის. იგი განვითარებულია ყველა პასუხისმგებლობის ცენტრში და შემდეგ კონსოლიდირდება ერთ კონსოლიდირებულ ბიუჯეტში. დოკუმენტის შედგენა შეიძლება ჩაითვალოს ბუღალტრული აღრიცხვისა და მართვის პროცესად. განსხვავება მდგომარეობს იმაში, რომ ანგარიში ასახავს საწარმოს სამომავლო საქმიანობას და არაწინა მოვლენების დაფიქსირება. იგი შედგება შესყიდვების, გაყიდვების, ადმინისტრაციული, წარმოების ხარჯების ბიუჯეტებისგან. მოდით შევხედოთ თითოეულ ამ ელემენტს.

გაყიდვები

გაყიდვების მოცულობა და მისი სტრუქტურა განსაზღვრავს საწარმოს ბუნებას. ამიტომ, ერთ-ერთი პირველი არის გაყიდვების გეგმა. მისი მომზადებისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული არა მხოლოდ გაყიდვები წინა პერიოდებში, არამედ გაანალიზდეს ის ფაქტორები, რომლებმაც შეიძლება გავლენა მოახდინონ მათზე (სეზონურობა, აქციები და ა.შ.).

გაყიდვების ბიუჯეტი შედგენილია მოთხოვნის დონის, გაყიდვების გეოგრაფიის, მყიდველების გათვალისწინებით. იგი მოიცავს შემოსავლის მიზნობრივ დონეს, რომელიც შეიძლება აისახოს ნაღდი ფულის ბიუჯეტში. მაგრამ ამ ინდიკატორის გაანგარიშება იწვევს სირთულეებს, რადგან კომპანია ვერ აკონტროლებს მომხმარებელთა ქმედებებს. დაგეგმილი ხარჯების ოდენობა გამოითვლება ორგანიზაციის საქმიანობიდან გამომდინარე. გამოთვლა ყველაზე მარტივია. გაყიდვებს, როგორც ბიზნეს პროცესს, დიდი მნიშვნელობა აქვს. ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც პროდუქციის გაყიდვით არიან დაკავებულნი, ეს არის გაყიდვების გეგმა, რომელიც ადგენს შეცდომებს გამოთვლებში. თუ ის არასწორად არის დაწერილი, ეს გავლენას მოახდენს საქმიანობის ყველა სხვა სფეროზე.

წარმოება და აქციები

პროდუქტის გამოშვების გეგმა ეფუძნება გაყიდვების მოცულობას. იგი ასევე ითვალისწინებს წარმოების სიმძლავრეს, ინვენტარის ცვლილებებს და შესყიდვის ბიუჯეტებს. გაანგარიშება ხდება შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

პროდუქტის გამომუშავება=მარაგი პერიოდის ბოლოს + გაყიდვების მოცულობა - მარაგი პერიოდის დასაწყისში.

წარმოების მოცულობა გამოითვლება პროდუქციის წარმოების მახასიათებლების მიხედვით.

საერთო წარმოების ხარჯები არის ის, რაც დაკავშირებულია პროდუქციის წარმოებასთან. ამავდროულად, ცალკე ხაზი ითვალისწინებს შრომის ხარჯებს ორ ნაწილად: ფიქსირებულ და ნაწილებად (დასაქმებულთა პრემიები წარმოების გეგმის განხორციელების საფუძველზე).

ბიუჯეტი კომერციული, ადმინისტრაციული ხარჯებისთვის

გაყიდვის ხარჯები არის ყველა ხარჯი, რომელიც დაკავშირებულია საქონლის გაყიდვასთან, პოპულარიზაციასთან. მათი მოცულობა დამოკიდებულია მენეჯმენტის სფეროში გადაწყვეტილებებზე. შენობის ტერიტორიის შეცვლის გადაწყვეტილება გავლენას მოახდენს საქონლის შენახვასთან დაკავშირებულ ხარჯებზე. ცვლადი ხარჯების ოდენობას აყალიბებს საკომისიო, შეფუთვის, გადამუშავების, ტრანსპორტირების ღირებულება. ყველა სხვა ფიქსირებული ხარჯი არის ადმინისტრაციული.

შესყიდვის ბიუჯეტი

შესყიდვის გეგმა საქონლის ტიპის ან მომწოდებლების მიხედვით გვიჩვენებს, რამდენი პროდუქტი უნდა შეიძინოს კომპანიამ გარე და შიდა მომწოდებლებისგან. შესყიდვის ბიუჯეტი ყალიბდება გაყიდვების გეგმის, მარაგის დონის, წარმოების დატვირთვის, გადასახდელების დაფარვის ვადების და პროცედურის საფუძველზე.

შესყიდვა=დაგეგმილი გამოყენება + პერიოდის ბოლოს ინვენტარი - პერიოდის დასაწყისი.

აქციები წარმოებისთვის

მუდმივი წარმოების მასალების საჭიროება განისაზღვრება აღჭურვილობის შეკეთების ღირებულებით, სამშენებლო გეგმით და ახალი პროდუქტების მომზადებით. ხშირად ეკონომისტები უშვებენ შეცდომას და უგულებელყოფენ ამ ხარჯებს ბიუჯეტის შედგენისას.

დანახარჯების დაგეგმილი ოდენობა დამოკიდებულია რესურსების ტიპზე და მათ მოხმარებაზე. ბიუჯეტი ყალიბდებაწარმოებაში, ეკონომიკურ ცენტრებში რესურსების მოხმარების ნორმებიდან და ძირითადი საშუალებების საჭიროებიდან გამომდინარე. პირველი მუხლი გამოითვლება დაგეგმილი წარმოების მოცულობის ნორმებზე გამრავლებით. ეს მოთხოვნა მორგებულია მარაგის ნაშთებისა და ინვენტარიზაციის სტანდარტებისთვის. ასე ყალიბდება შესყიდვების ბიუჯეტი. მისი ღირებულების პირობებად გადასაყვანად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ დაგეგმილ ფასზე.

მაგალითი

ფოლადის ქარხანა მომავალ წელს 3000 ტონა პროდუქციის წარმოებას გეგმავს. ამას დასჭირდება სპილენძი და ოლეინის მჟავა. მოხმარების მაჩვენებელი 1 ტონაზე: სპილენძი - 0,06 კგ, მჟავა - 0,0058 ლ. სპილენძის ნაშთი წლის დასაწყისში 100 კგ-ია, ბოლოს კი - 50 კგ. ნედლეულის ფასი 4500 რუბლია. /ტ. სპილენძი და 10000 რუბლი. / ლიტრი მჟავა.

წელი სჭირდება:

• 30000, 006=180 კგ სპილენძი
• 30000.0058=17.4 ლიტრი მჟავა

დაგეგმილი შესყიდვის მოცულობა:

• (180 კგ / (100 - 50))4500=1,035,000 რუბლი. - სპილენძისთვის.
• (17, 410,000)=174,000 რუბლი. - მჟავისთვის.

ADC აქციები

შესყიდვების ბიუჯეტის დაგეგმვა ადმინისტრაციულ და ეკონომიკურ საქმიანობაში (AHA) განსხვავებულად ხორციელდება. საქონლის ასორტიმენტი ძალიან ფართოა (საკანცელარიო მასალებიდან დაწყებული ოფისის სარემონტო მასალებით დამთავრებული) და არ არის მოხმარების განაკვეთები. ინვენტარის მოთხოვნების დასადგენად სამი გზა არსებობს:

• გამოიყენეთ მოთხოვნები სტრუქტურული ერთეულებიდან. მიწოდების სერვისი აგროვებს აპლიკაციებს, ამუშავებს, აფასებს ბალანსებს, განაახლებს ფასებს და ითვლის ბიუჯეტს.
• ინსტალაციაინვენტარიზაციის სტანდარტები ყველაზე პოპულარული ნივთებისთვის, როგორიცაა საკანცელარიო ნივთები, სარეცხი საშუალებები. ბიუჯეტი გამოითვლება არსებული მარაგების მიხედვით.
• დააყენეთ აქციების შესყიდვის ლიმიტი AHD-ისთვის ძირითადი მასალების ღირებულების პროცენტულად.

განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს მარაგების შედგენას ჭარბი რესურსების გამოსავლენად. შესყიდვის ბიუჯეტის ფორმირებისას ასეთი მასალები უნდა იყოს მორგებული ქვევით. მით უმეტეს, თუ მიწოდება შეზღუდული არ არის.

შესყიდვის ბიუჯეტის ფუნქციები

• ბიუჯეტი არის დაგეგმვის ინსტრუმენტი, რომელიც მიუთითებს, თუ როგორ შეიძლება რესურსების გამოყენება შესაძლებლობების საფუძველზე. ის ასევე არის შესრულების მონიტორინგისა და შეფასების საშუალება დაგეგმილი და რეალური ინდიკატორების შედარების გზით.
• მენეჯერების მუშაობა შეიძლება შეფასდეს შესყიდვების ბიუჯეტის სტრუქტურისა და შესრულების ხარისხით. ორგანიზაციები იყენებენ მათ თავიანთი მართვის ერთეულების მუშაობის შესაფასებლად.
• შესყიდვების განყოფილების ბიუჯეტს შეუძლია შეასრულოს მოტივაციური ფუნქცია, თუ იგი შეიცავს აქტივობის მიზანს. მაგალითად, დეპარტამენტს დაევალა ნედლეულის შესყიდვა ნახევარ მილიონ რუბლზე პოსტ-გადახდის საფუძველზე. მიზნის მიღწევის შემთხვევაში, ხელმძღვანელი და მისი მოადგილეები მიიღებენ პრემიას, რაც გაზრდის ბიუჯეტის ხარჯვით ნაწილს მომდევნო პერიოდში.
• დასაქმებულმა უნდა გაიგოს რა ამოცანები აქვს დასახული მას. თუ ორგანიზაციის განვითარების მიზნები გასაიდუმლოებულია, ისინი ვერ მიიღწევა. ამ თვალსაზრისით, ბიუჯეტი აყალიბებს საკომუნიკაციო გარემოს როგორც გუნდში, ასევე შორისთანამშრომლები და ქვეშევრდომები.

მუშაობა ტენდერებთან

მასალების შესყიდვის ბიუჯეტის ფორმირების მიზნით შეიძლება ჩატარდეს ტენდერები - გარკვეული კატეგორიის საქონლის საუკეთესო მომწოდებლების მოძიება. მარეგულირებელი დოკუმენტების მიხედვით, შემუშავებულია მასალების ჯგუფების მიხედვით განაწილების სტრატეგია, ხარისხის მაჩვენებლები და კონტრაქტორების კლასიფიცირება. ფორმდება სატენდერო სია მომწოდებლების წინადადებებით. „გამარჯვებული“ავტომატურად განისაზღვრება შეფასების მითითებული კრიტერიუმების მიხედვით. გარდა ამისა, მიმდინარეობს მუშაობა ხელშეკრულების გაფორმებაზე და შესყიდვის ბიუჯეტის ფორმირებაზე.

შეძენის ვარიანტები:

• ერთი პარტია. დოკუმენტების მომზადების პროცესი გამარტივებულია, მაგრამ ორგანიზაციას დასჭირდება დიდი საწყობები მარაგების შესანახად. პროდუქტის გაფუჭებით გამოწვეული დანაკარგების რისკი იზრდება.
• პატარა პარტიები. კაპიტალის სწრაფი ბრუნვა და შენახვის ადგილის შემცირება.
• როგორც საჭიროა. საქონელი მიწოდებულია ინვოისებზე (კონტრაქტის გაფორმების გარეშე) მცირე პარტიებში სრული წინასწარი გადახდის საფუძველზე.

შესყიდვის კონტროლი

ბიუჯეტის შესრულების კონტროლის მიზნით შესყიდვების დათვლა შესაძლებელია ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრების მიერ. ამავდროულად დაგეგმვა ხორციელდება ორ დონეზე:

• მოწინავე მენეჯმენტი - წლისთვის მასალების საჭიროების ფორმირება, დაყოფილი კვარტლები/თვეებით. წლიური გეგმის ფორმირების შემდეგ ხდება მომწოდებლების შერჩევა და გრძელვადიანი კონტრაქტების გაფორმება.
• Calendar მართვა - ფორმირება ყოველთვიურიდა შესყიდვის ათდღიანი/კვირეული გეგმები, რათა უწყვეტად მიეწოდოს საწარმოს კონკრეტული ნედლეულით. ეს არის წლიური გეგმის დეტალი.

თვიური შესყიდვის ბიუჯეტის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა მიჰყვეთ ამ ალგორითმს:

• გამოთვალეთ წარმოებისთვის მასალების საჭიროება მიმდინარე ნაშთების, მოსალოდნელი შემოსულობებისა და უსაფრთხოების მარაგების გათვალისწინებით.
• მოთხოვნა მორგებულია შეკვეთებზე, ნივთებზე და დაშვებულ ჩანაცვლებაზე.
• წარმოების გეგმებში ცვლილებების შემთხვევაში ხდება შესყიდვის ბიუჯეტის კორექტირება.
• ყალიბდება ნედლეულის მიწოდების გრაფიკი და მიმწოდებლებისთვის გადახდის გეგმა.
• თუ მიწოდება ვერ მოხერხდა, უკან გადადგმული ნაბიჯია და შეირჩევა ახალი მიმწოდებელი. თუ შეუძლებელია მიმწოდებლის შეცვლა, იწყება შესყიდვის ან მასალის ხარისხის ცვლილება.

აი, როგორ მოამზადოთ თქვენი შესყიდვები.