სესხი იურიდიულ პირზე ფიზიკური პირისგან: მახასიათებლები, მოთხოვნები და მაგალითი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა მიმართოთ სესხს იურიდიულ პირზე ფიზიკური პირისგან, პროცედურის თავისებურებებსა და ნიუანსებს. საწარმოს ნებისმიერმა ხელმძღვანელმა კარგად იცის, რომ ბიზნესი მუდმივ განვითარებას მოითხოვს. ეს ხშირად მოითხოვს მესამე მხარის ინვესტიციას, რადგან მხოლოდ მოგების მეშვეობით სწრაფი ზრდა ჩვეულებრივ შეუძლებელია.

დამატებითი ფინანსების მოზიდვის ყველაზე გავრცელებული ვარიანტია საბანკო სესხები. თუმცა, ყოველთვის არ არის ადვილი საბანკო სესხის აღება და მისი აღება, განსაკუთრებით ახალგაზრდა ორგანიზაციებისთვის. ასეთ შემთხვევებში იურიდიულმა პირებმა უნდა აიღონ სახსრები სხვა ორგანიზაციებისა და ფიზიკური პირებისგან.

გარიგების დამუშავების მახასიათებლები

შემთხვევების აბსოლუტურ უმრავლესობაში, ფიზიკური პირისგან იურიდიული პირისთვის სესხის აღებასთან დაკავშირებულ ტრანზაქციებში, კრედიტორი არის ბიზნესის მფლობელი ან მასთან დაკავშირებული პირები.

ყველაზე ხშირად ფინანსების მოზიდვის ასეთი ვარიანტები გამოიყენებაახალგაზრდა კომპანიები ახლახან იწყებენ. კანონი არ კრძალავს კომპანიებისთვის სესხების გაცემას რომელიმე პირის მიერ. მათი გაცემა შეუძლიათ ორგანიზაციის დამფუძნებლებს, თანამშრომლებს, აუტსაიდერებს.

მაგრამ პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ ორგანიზაციების მფლობელები არიან, რომლებიც სესხებს აძლევენ ბიზნესს საკუთარი დანაზოგის გამოყენებით. ასეთი გარიგება უნდა განხორციელდეს ქაღალდზე. დოკუმენტების ელექტრონული ფორმით შედგენა შესაძლებელია მხოლოდ ორივე მხარის მიერ კვალიფიციური ელექტრონული ხელმოწერის გამოყენებით.

აღსანიშნავია, რომ ფიზიკური პირისგან სესხის აღებაზე განაცხადისას მარტივი ქვითარი არ იქნება საკმარისი. მას არ ექნება ხელშეკრულების ძალა, მაგრამ მხოლოდ თანხების გადაცემის ფაქტს დაადასტურებს. თუ სასამართლოში წასვლაა საჭირო, გამსესხებელი ვერაფერს დაამტკიცებს.

სესხის გაცემა შესაძლებელია ნაღდი ფულით და ნივთებით, თუმცა ეს უკანასკნელი ვარიანტი ძალიან იშვიათად გამოიყენება, რადგან ძნელია დამუშავება და შეიძლება გამოიწვიოს იურიდიული პირისთვის შედეგები.

ფიზიკური პირისგან იურიდიული პირის სესხის მაქსიმალური ოდენობა კანონით არ არის განსაზღვრული. მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში, ორგანიზაციის ხელმძღვანელმა უნდა მიიღოს თანხმობა გარიგების შესახებ თითოეული მფლობელისგან. ეს მხოლოდ იმ შემთხვევაშია საჭირო, თუ ასეთი დებულება აისახება ორგანიზაციის წესდებაში.

საკანონმდებლო რეგულაცია

ფიზიკური პირის მიერ იურიდიული პირისთვის სესხის გაცემის კონცეფცია და პირობები ასახულია რუსეთის სამოქალაქო კოდექსში. იგი ასევე აღწერს ძირითად პარამეტრებს, იმის გათვალისწინებით, თუ რომელი უნდაგარიგებების დადება. გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსმა გააკეთა დათქმა, რომ ასეთი გარიგების განხორციელებისას უნდა დაიდოს ხელშეკრულება და ქვითრის გამოყენება შეუძლებელია..

მსესხებელმა და გამსესხებელმა აუცილებლად უნდა გაითვალისწინონ საგადასახადო კოდექსის დებულებები. ყოველთვის არ არის შესაძლებელი გადასახადების გადახდის სრულად თავიდან აცილება. გარდა ამისა, თითოეული ინსპექცია ამ საკითხთან დაკავშირებით განსხვავებულ პოზიციას იკავებს.

ხელშეკრულების ძირითადი დებულებები

ფიზიკურ პირთან სესხის ხელშეკრულების გაფორმებისას მხარეებმა უნდა გაიგონ, რომ ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი დოკუმენტი, რომელიც არეგულირებს მათ ყველა ურთიერთობას: გაცემას, მომსახურებას, დაფარვას..

კონტრაქტში უნდა აისახოს შემდეგი მონაცემები:

1. შეთანხმების თითოეული მხარის დეტალები: სახელი, სრული სახელი, საბანკო ანგარიშის დეტალები, პასპორტის დეტალები, მისამართები.
2. მსესხებლის მიერ ვალის დაფარვასთან დაკავშირებული ვალდებულებების მიღება, სესხის ვადა, თუ ის შეუზღუდავი არ არის.
3. გოლები. მიზნები მითითებულია, თუ დაფინანსება მიზნობრივია.
4. პროცენტის არსებობა, საპროცენტო განაკვეთი. თუ პროცენტი არ არის, უნდა აისახოს, რომ სესხი უპროცენტოა.
5. გარიგების დამატებითი ფუნქციები და პირობები. მაგალითად, რომ მსესხებელი იღებს ვალდებულებას უზრუნველყოს ხელშეკრულების უზრუნველყოფა.
6. ფულადი სახსრების მიმღების პასუხისმგებლობა.

რაც მეტი დეტალი იქნება გარიგების შესახებ წერილობითი შეთანხმებით, მით უფრო ნაკლები კითხვა გაუჩნდება მომავალში თითოეულ მხარეს. ფიზიკური პირისგან იურიდიული პირისთვის სესხის აღების ვადის არარსებობის შემთხვევაში, იგი ითვლება შეუზღუდავად. ამ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ დავალიანების დაბრუნება დღიდან 30 დღის განმავლობაშითანხის დაბრუნებას ითხოვს.

კონტრაქტი ასევე იძლევა პირდაპირ მითითებას ხელშეკრულების უვადო ბუნების შესახებ. ამ შემთხვევაში უნდა გვესმოდეს, რომ საგადასახადო ინსპექცია ამაზე ორაზროვანია. ასეთი სესხის ხანგრძლივად გადაუხდელობის შემთხვევაში შეიძლება დაწესდეს დამატებითი საშემოსავლო გადასახადი.

სესხი ფიზიკური პირისგან იურიდიულ პირზე: მოთხოვნები

მოთხოვნების უმეტესობა ყოველთვის დამოკიდებულია ინდივიდუალურ კრედიტორზე. მისი გადასაწყვეტია, ვის სურს ფულის სესხება, რა პირობებით.

თუმცა, არსებობს გარკვეული სავალდებულო მოთხოვნები, თუ მსესხებელი იურიდიული პირია:

1. ორგანიზაციას უნდა ჰქონდეს სახელმწიფო რეგისტრაცია.
2. ორგანიზაციის საქმიანობა ხელშეკრულების გაფორმების დროს არ უნდა შეჩერდეს.
3. ტრანზაქციის დასრულების ნებართვის ხელმისაწვდომობა ყველა მფლობელისგან (თუ ამას მოითხოვს წესდება).
4. ორგანიზაცია არ უნდა დაექვემდებაროს გაკოტრების პროცესს.

ზოგიერთი კრედიტორი ადგენს ბიზნესის მინიმალურ პირობებს, მოითხოვს მოგებას და ზარალს. მათ აქვთ ამის უფლება.

კონტრაქტების ნიმუში

იურიდიული პირი მთელი პასუხისმგებლობით უნდა მიმართოს ფიზიკური პირისთვის სესხის ხელშეკრულების გაფორმებას. მისი შინაარსი პირდაპირ იმოქმედებს გარიგების ყველა პირობაზე. გარდა ამისა, ეს შეიძლება მოითხოვოს საგადასახადო ორგანოებმა. მას შეუძლია მნიშვნელოვნად იმოქმედოს გადასახადების გაანგარიშებაზე, როგორც კრედიტორისთვის, ასევე მსესხებლისთვის.

კონტრაქტები ყველაზე მეტიამრავალფეროვანი. მათ შეუძლიათ უზრუნველყონ პროცენტის გადახდა ფულის გამოყენებისთვის ან არა, ისინი შეიძლება იყოს უზრუნველყოფილი გარანტიით, გირაო თუ არა, ჰქონდეს მიზნობრივი ან არამიზნობრივი ხასიათი.

ყველა ეს პუნქტი წინასწარ გასათვალისწინებელია წერილობითი ხელშეკრულების გაფორმებისას, ვინაიდან ყოველთვის არ არის შესაძლებელი ცვლილებების შეტანა მოგვიანებით.

ქვემოთ წარმოდგენილია ფიზიკური პირისთვის იურიდიული პირის სესხის ხელშეკრულების ნიმუში.

უპროცენტო ტიპის კონტრაქტები

დიდი ხნის განმავლობაში უპროცენტო სესხები იყო დამფუძნებლებისგან ფინანსების მოპოვების მთავარი მეთოდი კომპანიის საბრუნავი კაპიტალის, ბიზნეს ხარჯების შესავსებად.

თუ არსებობდა საჭიროება, დამფუძნებელს უბრუნდებოდა საკუთარი სახსრები, არცერთ მხარეს არ გაუწევია დამატებითი ხარჯები. მაგრამ საგადასახადო ორგანოებმა გადაიფიქრეს და ზოგიერთ ორგანიზაციას დამატებით დაებეგრათ მოგება, რომელიც სავარაუდოდ მიიღეს პროცენტის დაზოგვით.

სასამართლოები, პირიქით, დაიჭირეს მსესხებლის მხარე და ცნო ასეთი ქმედებები ბათილად. ამიტომ უმჯობესია ასეთი პუნქტების წინასწარ გარკვევა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მომსახურე ორგანიზაციასთან დაკავშირებით.

აღსანიშნავია, რომ უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება უნდა შეიცავდეს პირდაპირ მითითებას, რომ სესხზე პროცენტი არ არის. თუ ასეთი მონაცემები არ არის მითითებული, თანხების მიმღებმა უნდა გადაიხადოს ისინი ყოველთვიურად, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთების საფუძველზე.

უპროცენტო სესხის გაცემით გამსესხებელი არ იღებს მოგებას დარიცხული პროცენტის სახით.გარდა ამისა, ასეთი სახის გარიგება იძლევა ვალის დაფარვის საშუალებას ნებისმიერ დროს, ხელშეკრულებაში მითითებული თარიღის მიუხედავად.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება შეიძლება შეიცავდეს იგივე პირობებს, მათ შორის ინფორმაციას ჯარიმების შესახებ, როგორც სხვა მსგავსი ხელშეკრულებები.

პროცენტული ტიპის კონტრაქტები

თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს გამსესხებლისათვის გარკვეული ანაზღაურების გადახდას ნასესხები სახსრების გამოყენებისთვის, მას პროცენტი ეწოდება.

განაკვეთები შეთანხმებულია მხარეების მიერ მოლაპარაკებების დროს, შეიძლება ასახავდეს დარიცხულ პროცენტს ფულის გამოყენების დღის, თვის, წლისთვის (დარიცხვის პერიოდი შეიძლება იყოს ნებისმიერი).

გარდა ამისა, დასაშვებია განსაზღვროს კონკრეტული თანხა, რომელიც თანხის მიმღებს მოუწევს გადაუხადოს კრედიტორს მთელი ვადის ან მისი ნაწილის განმავლობაში. ასეთი კონტრაქტის ვარიანტები გამოიყენება უფრო ხშირად, ვიდრე სხვები, თუ ბიზნესი აგროვებს ფულს კერძო ინვესტორებისგან ან თანამშრომლებისგან.

კონტრაქტის ტექსტში აუცილებლად უნდა იყოს მითითებული ანაზღაურების განაკვეთები ან კონკრეტული ოდენობები, პროცედურა, რომლის მიხედვითაც მოხდება პროცენტის დაანგარიშება და გადახდა.

იმ შემთხვევაში, როდესაც სესხის ხელშეკრულება არ შეიცავს საპროცენტო განაკვეთის მითითებას, პროცენტი უნდა გამოითვალოს ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთის საფუძველზე. ამ შემთხვევაში კრედიტორმა უნდა გადაიხადოს ისინი ყოველთვიურად, მიუხედავად ვალის დაფარვის ვადისა.

მიზნობრივი სესხები

შემთხვევების აბსოლუტურ უმრავლესობაში, შეთანხმებები არ არისმიზნები, რისთვისაც გაიცემა სესხი. მაგრამ ზოგიერთ სიტუაციაში, მაგალითად, თუ ორგანიზაციას ჰყავს ბევრი მფლობელი, სესხის გამცემს სურს გამოსცეს სახსრები ექსკლუზიურად კონკრეტული მიზნით და გააკონტროლოს ფულის გამოყენება. ასეთ შემთხვევებში უნდა გაფორმდეს სპეციალური სესხის ხელშეკრულება.

კრედიტორის მოთხოვნით ორგანიზაციამ მას უნდა მიაწოდოს ხელშეკრულებით განსაზღვრული მიზნით თანხის დახარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტაცია. თანხის მიზანმიმართული ხარჯვის პირობის დარღვევის შემთხვევაში სესხის გამცემი პირს უფლება აქვს მოითხოვოს ფაქტობრივად დარიცხული დავალიანების და პროცენტების დაუყოვნებლივ დაბრუნება..

უზრუნველყოფილი შეთანხმებები

ზოგიერთ შემთხვევაში, კრედიტორებს სურთ თანხის დაბრუნების გარანტია, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც სესხი საკმაოდ დიდია. ასეთ შემთხვევებში ხელშეკრულება უზრუნველყოფილი უნდა იყოს გირავნობით ან თავდებობით.

გირაო უფრო სასურველია გამსესხებლისთვის, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ სახსრების მიმღებს აქვს ლიკვიდური აქტივები. ხელშეკრულებაში უნდა იყოს მითითებული, რომ იგი უზრუნველყოფილია მიმღების ქონებით და რომელი. გარდა ამისა, საჭიროა გირავნობის ხელშეკრულება.

დოკუმენტების სია

ფულთან დაკავშირებული ნებისმიერი ტრანზაქცია უზრუნველყოფილი უნდა იყოს ქაღალდის ან ელექტრონული ხელშეკრულებით. ინდივიდუალურ გამსესხებელს დასჭირდება მხოლოდ პასპორტის წარდგენა.

მსესხებელს მოეთხოვება:

1. შეკვეთის ასლი, შესაბამისადრომელსაც დანიშნეს ლიდერი.
2. წესდების ასლი.
3. PSRN და TIN ასლები.
4. მინდობილობა, თუ ხელშეკრულებას ხელს არ მოაწერს ხელმძღვანელი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, კრედიტორები საჭიროებენ დამატებით უზრუნველყოფას:

1. გირავნობის დოკუმენტები (თუ ხელშეკრულება უზრუნველყოფილია გირავნობით).
2. ორგანიზაციის განვითარების სტრატეგია ან ბიზნეს გეგმა.
3. ბალანსი ან ანგარიში, რომელიც ასახავს ორგანიზაციის მოგებასა და ზარალს.

სხვას რას გულისხმობს იურიდიული და ფიზიკური პირის სესხის ხელშეკრულება?

ანაზღაურების პირობები

მხარეებს ეძლევათ უფლება დამოუკიდებლად დაადგინონ თანხის დაბრუნების პირობები. ასევე არსებობს უვადო ხელშეკრულების გაფორმების შესაძლებლობა.

ამ უკანასკნელის გაფორმებისას მსესხებელი ვალდებულია დაფაროს სესხი არაუგვიანეს 30 დღისა კრედიტორისგან დავალიანების დაფარვის შესახებ წერილობითი მოთხოვნის მიღებიდან..

პრაქტიკაში, სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში გაფორმებული ხელშეკრულებები და დიდი თანხის გაცემის დამადასტურებელი ეჭვები იწვევს საგადასახადო ორგანოებს. ასეთ შემთხვევაში ოპერაცია შეიძლება გაუტოლდეს უსასყიდლო დახმარებას, რის შედეგადაც თანხის მიმღებს დაერიცხება დამატებითი საშემოსავლო გადასახადი.

ამ სიტუაციის თავიდან აცილება შესაძლებელია ხელშეკრულების გარკვეული პერიოდის შემდეგ განახლებით, ან ხელშეკრულებაში მისი გახანგრძლივების შესაძლებლობის გათვალისწინებით. რა ემუქრება მოქალაქეს, რომელმაც სესხი გასცა იურიდიულ პირზე?

მხარეთა რისკები

მოქალაქეს, რომელმაც სესხი გასცა იურიდიულ პირზე, შესაძლოა დაემუქროს თანხის დაბრუნება. იმ შემთხვევაში, როდესაც საუბარია ორგანიზაციაზე, რომელშიც დირექტორი და დამფუძნებელი ერთიაკაცო, უკან დაბრუნება შეიძლება მოხდეს მხოლოდ ბიზნესის წამგებიანობის გამო. ამაში დამნაშავე მიმღები იქნება.

სხვა შემთხვევაში, ამ რისკის შემცირება შესაძლებელია თავდებობის ან გირავნობის სახით ხელშეკრულების უზრუნველყოფით.

მსესხებელი ამ შემთხვევაში რისკავს დაკარგოს ხელშეკრულებით დაგირავებული ქონება, ან სასამართლო დავის შედეგად. ამასთან დაკავშირებით, სახსრების მიმღებს ურჩევენ, ხელშეკრულების გაფორმებამდე ფრთხილად გამოთვალონ რისკები.

გარდა ამისა, ხელშეკრულების თითოეულ მხარეს აქვს საგადასახადო რისკები სესხის ხასიათისა და ხელშეკრულების სხვა პირობების მიხედვით.

სესხის ხელშეკრულების საგადასახადო შედეგები

თუ ეს არის პროცენტიანი, მაშინ პირი, ვინც გასცა სახსრები, იღებს შემოსავალს პროცენტის სახით. ამ ანაზღაურებიდან ფიზიკურმა პირმა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით 13% უნდა გადაიხადოს.

იმ შემთხვევაში, როდესაც გამსესხებელი არის ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელმაც მისგან სესხი მიიღო, კომპანიის ბუღალტერიას შეუძლია გადაიხადოს გადასახადი და მიაწოდოს მისთვის საჭირო დოკუმენტაცია IFTS-ს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, გამსესხებელმა ეს თავად უნდა გააკეთოს.

მსესხებელს, რომელიც იხდის პროცენტს, შეუძლია, თავის მხრივ, აღრიცხოს იგი ხარჯად, რითაც შეამცირებს საგადასახადო ბაზას. პროცენტის არარსებობის შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანოები ითვალისწინებენ პროცენტის გადაუხდელობის შედეგად მიღებულ დანაზოგს და განიხილავენ მას მოგებად, რომელსაც შეუძლია გაზარდოს საგადასახადო ბაზა.

ამგვარად, იურიდიული პირისგან (შპს) ფიზიკური პირისგან ფულის სესხება ფართოდ გავრცელებული მოვლენაა.რუსეთში ორგანიზაციების ეკონომიკურ საქმიანობაში. ხშირად, ეს სესხები ერთადერთი გზაა ბიზნესისთვის ფულის მოსაზიდად.