პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების პროცედურა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ითვლება ყველაზე მნიშვნელოვან გადასახადად ქვეყანაში. ის იძულებულია გადაიხადოს ყველა ოფიციალური შემოსავალი მიმღებ პირს. იგი იბეგრება ხელფასებზე, დივიდენდებზე ან ოფიციალურად დაფიქსირებულ სხვა ფულადი ქვითრებზე. ამიტომ, ყველამ, ვინც გეგმავს ლეგიტიმურ სამუშაოს, უნდა იცოდეს, როგორ ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება და გადახდა. თუ ეს პროცესი დროულად არ დასრულდება, მაშინ ეს ხდება დამრღვევთა ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობის პასუხისმგებლობის დაკისრების საფუძველი, შესაბამისად, ეკისრება მნიშვნელოვანი ჯარიმები და ჯარიმები. მოსაკრებლის ოდენობა სრულად კონტროლდება კანონით, ვინაიდან ეს არის ფედერალური ხელისუფლება, რომელიც ადგენს საგადასახადო განაკვეთს, საგადასახადო პერიოდს და სხვა პარამეტრებს.

გადასახადის კონცეფცია

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ითვლება მნიშვნელოვან გადასახადად, რომელსაც სახელმწიფო ბიუჯეტში იხდის ყველა ოფიციალურად მომუშავე პირი. პირად შემოსავალზე გადასახადი ირიცხება არა მხოლოდ თანამშრომლების, არამედ კომპანიის აღმასრულებელი, აქციონერების მიერ,სახელმწიფო თანამშრომლები ან თვითდასაქმებული პროფესიონალები.

საფასური ირიცხება ექსკლუზიურად მოქალაქეების შემოსავალზე და თავად პირებს შეიძლება ჰქონდეთ განსხვავებული სტატუსი. ამიტომ, ისინი იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს:

• ქვეყნის რეზიდენტები, რომლებიც შეიძლება იყვნენ რუსეთის მოქალაქეები ან უცხოელები, რომლებიც იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში;
• არარეზიდენტები, რომლებსაც აქვთ უცხო ქვეყნის მოქალაქეობა, მაგრამ ამავდროულად ეწევიან ბიზნესს რუსეთში, შესაბამისად, იღებენ მოგებას ქვეყანაში.

ამ მოსაკრებლის გამოსათვლელად გამოიყენება სტანდარტული განაკვეთები, რომლებიც დგინდება გადასახადის გადამხდელის სტატუსის მიხედვით. დასაქმებულებისთვის პირად შემოსავალზე გადასახადების გადახდას ახორციელებენ დამსაქმებლები. ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა თავად უნდა გამოთვალონ და გადარიცხონ გადასახადები, მაგრამ კომპანიების ხელმძღვანელებისთვის ამ პროცესს ახორციელებენ დაქირავებული ბუღალტერები.

რა არის საფასური?

თავდაპირველად უნდა გაარკვიოთ რა არის დაბეგვრის ობიექტი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი გროვდება და გამოითვლება მხოლოდ გარკვეული სახის შემოსავალზე, რომელიც მოიცავს:

• მოქალაქის სამ ან ხუთ წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული სხვადასხვა ქონების რეალიზაციის შედეგად მიღებული სახსრები. სამი წელი ვრცელდება ფასეულობებზე, რომლებიც გადაეცა პირის საკუთრებაში უსასყიდლო გარიგების საფუძველზე, მაგალითად, შემოწირულობის ფორმირებისას ან ნივთის მემკვიდრეობით გადაცემისას. ხუთი წელი (2016 წლიდან) ვრცელდება საკუთარი სახსრებით შეძენილებზეელემენტი.
• მოგება, რომელიც გამოწვეულია გარკვეული ქონების იჯარით გაცემით და პროცესი უნდა განხორციელდეს კანონიერად, შესაბამისად, საჭიროა იჯარის რეგისტრაცია Rosreestr-ში.
• ხელფასი, დანამატები, პრემიები და ფულადი წახალისება მოქალაქის მიერ ოფიციალურ სამსახურში.
• დივიდენდები, რომლებიც გადახდილია სხვადასხვა კომპანიის მიერ ფასიანი ქაღალდების ყველა მფლობელზე.
• საჩუქრები, რომელთა ღირებულება აღემატება 4 ათას რუბლს. წელიწადში.
• სხვა სახის შემოსავალი.

მაგრამ არის შემოსავლის ზოგიერთი სახეობა, რომელიც არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს რუსეთის ფედერაციაში.

რომელი ქვითრებია გათავისუფლებული?

საკომისიო არ გამოითვლება გარკვეული სახის შემოსავალზე. ეს მოიცავს:

• ფული, რომელიც მიღებულია პირის სამ ან ხუთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციით;
• გარდაცვლილი ნათესავისგან მემკვიდრეობით მიღებული ფული;
• შემოწირულობის მომზადების შედეგად მიღებულიშემოსავალი და ეს თანხები უნდა გადაირიცხოს მხოლოდ ნათესავებს შორის;
• ბევრი სახელმწიფო სარგებელი, გარდა დროებითი ინვალიდობის შემწეობისა;
• პენსია;
• დაჯილდოება დონორებისთვის;
• ბევრი სახის კომპენსაცია;
• მხარდაჭერა, რომელიც შეიძლება გადაიხადოთ ბავშვებისთვის, მშობლებისთვის ან დამოკიდებულებისთვის;
• მოქალაქის მიერ მიღებული გრანტები განათლების სფეროს ან მეცნიერების, კულტურისა თუ ხელოვნების მხარდაჭერის ფარგლებში;
• აჯილდოებს ამასშეიძლება მიენიჭოს რუსეთის ან უცხოეთის ხელისუფლებას, თუ არსებობს რაიმე სამეცნიერო, კულტურული ან სხვა სახის მიღწევა;
• მატერიალური დახმარება;
• მეურნეობის შედეგად მიღებული სხვადასხვა პროდუქტის რეალიზაციით მიღებული შემოსავლები;
• სტიპენდიები მიღებული სტუდენტების, სხვადასხვა ექიმის, კურსდამთავრებული სტუდენტების ან სხვა მოქალაქეების მიერ, რომლებიც სწავლობენ ან მუშაობენ საგანმანათლებლო დაწესებულებებში;
• სპორტული პრიზები ფულადი ან ნატურალური საჩუქრებით;
• IP მოქმედებს გამარტივებული რეჟიმით.

ყველა სახის შემოსავალი, საიდანაც არ ირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 217 NK.

რა ტარიფი გამოიყენება?

ნებისმიერი სახის მოსაკრებლის გაანგარიშებისას უნდა გაითვალისწინოთ სახელმწიფო ორგანოების მიერ დადგენილი განაკვეთი. ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები მნიშვნელოვნად განსხვავდება გადასახადის გადამხდელის სტატუსის მიხედვით. შესაბამისად, ისინი განსხვავებული იქნება სხვადასხვა გადამხდელებისთვის.

• 9% - ეს მაჩვენებელი გამოიყენება დივიდენდებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, თუ ისინი მიღებული იყო 2015 წლამდე. გარდა ამისა, ეს მოიცავს ნდობის მენეჯმენტის დამფუძნებლების მიერ მიღებულ შემოსავალს.
• 13% - გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტებისთვის და არარეზიდენტებისთვის. ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი, რომელიც არის სტანდარტული, რადგან იგი გამოიყენება ხელფასების, სხვადასხვა ანაზღაურების, პრემიების, დამატებითი გადასახადების, უძრავი ქონების რეალიზაციიდან ან სხვა სახის ნაღდი ფულის გადასახადის გაანგარიშებისას.ქვითრები. ასევე, ეს მაჩვენებელი გამოიყენება არარეზიდენტებისთვის, რომლებიც მუშაობენ რუსეთის ფედერაციაში შრომითი ხელშეკრულებით, როგორც კვალიფიციური სპეციალისტები, როგორც პროგრამის ნაწილი, რომელიც უზრუნველყოფს დახმარებას თანამემამულეების ნებაყოფლობით განსახლებაში, ასევე ეკიპაჟის წევრად მუშაობისას. გემები, რომლებიც დაცურავდნენ რუსეთის დროშის ქვეშ.
• 15% - ეს მაჩვენებელი გამოიყენება მაშინ, როდესაც არარეზიდენტები იღებენ დივიდენდებს რუსული კომპანიებისგან.
• 30% - არარეზიდენტების სხვა შემოსავალი ექვემდებარება ამ განაკვეთს.
• 35% - ეხება რამდენიმე კონკრეტულ შემოსავალს. ეს მოიცავს სხვადასხვა მოგებასა და პრიზს, პროცენტს საბანკო დეპოზიტებზე, თუ ისინი აღემატება მკაცრად დადგენილ ღირებულებას, შემოსავალს, რომელიც მიღებულ იქნა პროცენტზე დაზოგვის ან საკრედიტო კოოპერატივების წევრების მიერ ფულის გამოყენების შედეგად..

მოქალაქეები, რომლებიც არიან დასაქმებულები, დამოუკიდებლად არ უნდა გაუმკლავდნენ გამოთვლებს, რადგან ამ პროცესს მათთვის დამსაქმებელი ახორციელებს. მაგრამ მათ შეუძლიათ თავად გადაამოწმონ გამოთვლების სისწორე, ამიტომ მათ უნდა იცოდნენ, რა მაჩვენებელი გამოიყენება ამისათვის.

რა გამოქვითვა ვრცელდება?

საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას დასაშვებია სხვადასხვა გამოქვითვების გამოყენება. ისინი წარმოდგენილია რამდენიმე სახეობაში. თუ გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა, ისინი მნიშვნელოვნად ამცირებენ საგადასახადო ბაზას. ისინი შეიძლება იყოს სტანდარტული, სოციალური, პროფესიული ან ქონებრივი.

თუ ერთ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია რამდენიმე სტანდარტული გამოქვითვა ერთდროულად, მაშინმხოლოდ ერთი, მაგრამ ყველაზე მაქსიმალური. გამონაკლისს წარმოადგენს ბავშვების გამოქვითვა, რომელიც გათვალისწინებულია სხვა შეღავათების გათვალისწინების გარეშე.

პროცედურა და გადახდის პირობები

ეს არის საგადასახადო აგენტები, რომლებიც უნდა ჩაერთონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლაში, დაკავებასა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გადაცემაში. ეს აგენტები არიან დამსაქმებლები ან კომპანიები, რომლებიც უხდიან დივიდენდებს აქციონერებს. გარდა ამისა, ხელოვნების მიხედვით. 226 და ხელოვნება. 227 საგადასახადო კოდექსი მოიცავს კერძო პრაქტიკის პროფესიონალებს.

ასევე, აგენტები არის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი უცხოური კომპანიების ფილიალები ან წარმომადგენლობები, რომლებიც აწყობენ ოფიციალურ სამუშაოს რუსი სპეციალისტებისთვის. ეს იწვევს იმ ფაქტს, რომ რუსეთის მოქალაქეები იღებენ გარკვეულ შემოსავალს, საიდანაც უნდა გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

უნდა შევიტანო განცხადება?

თუ არის შემოსავალი, რომელიც მოქალაქეებმა თავად უნდა გამოთვალონ და გადაიხადონ საფასური, დეკლარაციაც უნდა მოამზადონ. ამისათვის გამოიყენება ფორმა 3-NDFL (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი). ის უნდა მომზადდეს და წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

შევსება საკმაოდ მარტივია, რადგან მხოლოდ ოფიციალური დოკუმენტებიდან არის შეყვანილი სანდო მონაცემები. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსებისას გათვალისწინებულია მოთხოვნები და რეკომენდაციები:

• შეივსება ხელით ან კომპიუტერზე;
• დოკუმენტის პირადად გადაცემა შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალში ვიზიტისას, ფოსტით ან ინტერნეტის საშუალებით, ასევე დასაშვებია ნოტარიუსის მქონე წარმომადგენლის დახმარებით.დამოწმებული მინდობილობა;
• ყველა ინფორმაცია შეყვანილია მკაცრად დანიშნულ ხაზებში;
• აუცილებლად დოკუმენტი შეიცავს ინფორმაციას მიღებული შემოსავლის შესახებ, ასევე თავად საფასურის სწორად გაანგარიშებას;
• მიზანშეწონილია გამოიყენოთ სპეციალური პროგრამები, რომლებიც გაცემულია უშუალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ დეკლარაციის შედგენისთვის.

თუ რაიმე დარღვევა გამოვლინდა, თქვენ მოგიწევთ დოკუმენტის სწრაფად გადაკეთება. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია შეგიძლიათ შეავსოთ მოწვეული სპეციალისტების დახმარებით. ამ შემთხვევაში საკმარისია მხოლოდ მათ მიაწოდოთ საჭირო ინფორმაცია დოკუმენტის შესავსებად.

დეკლარაცია 3-NDFL პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ საჭიროა დამოუკიდებლად შედგეს, თუ თანხა მიიღება სამსახურში, არამედ ობიექტის გაქირავების ან უძრავი ქონების გაყიდვის შედეგად. თუ მკაცრად დადგენილი ვადები დაირღვა, ეს გამოიწვევს იმას, რომ გადასახადის გადამხდელს დაეკისრება ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა, ამიტომ მას მოუწევს მნიშვნელოვანი ჯარიმის გადახდა. ფიზიკური პირების საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსებისას არ უნდა დაგვავიწყდეს შესაძლო გამოქვითვები, რომლითაც მოქალაქეს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.

როდის არის საჭირო დეკლარაცია?

ამ დოკუმენტის ჩამოყალიბების აუცილებლობა ჩნდება იმ პირებისთვის, რომლებმაც მიიღეს სხვადასხვა სახის შემოსავალი. ეს ჩვეულებრივ საჭიროა თანხების მიღებისას წარმოდგენილი:-ის მიერ

• ანაზღაურება მიღებული მოქალაქეებისგან ან კომპანიებისგან, რომლებიც არ მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის;
• მოგება სხვადასხვა უძრავი ქონების გაყიდვიდან, რომელიცეკუთვნოდა ადამიანს სამ ან ხუთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში;
• ფულის მიღება სხვადასხვა უცხოური წყაროდან;
• ჯილდო, რომელიც მიიღო პირმა მემკვიდრის სტატუსის არსებობისას;
• მოგება წარმოდგენილია აქციების, მანქანების, უძრავი ქონების, აქციების ან სხვა ძვირფასი ნივთების საჩუქრებით.

დამატებით, დეკლარაცია უნდა გააკეთონ OSNO-ზე მომუშავე მეწარმეებმა, ასევე კერძო პრაქტიკის მქონე პირებმა. თუ პირს სჭირდება ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება, მაშინ მას ასევე მოუწევს დამოუკიდებლად წარადგინოს დეკლარაცია FTS დეპარტამენტში.

როგორ კეთდება გამოთვლა?

გადასახადის სწორი ოდენობის დასადგენად, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ გაანგარიშების წესები. ამისათვის გამოიყენება სტანდარტული ფორმულა: საგადასახადო ბაზაგადასახადის განაკვეთი. ბაზის განსაზღვრისას რეკომენდირებულია პირველ რიგში შეამციროთ გამოქვითვის შემოსავლის ოდენობა.

თუ გესმით პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის წესები, შეგიძლიათ დარწმუნდეთ, რომ დამსაქმებლების ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლების მიერ შეგროვების განმარტება სწორია.

გაანგარიშების მაგალითი

მაგალითად, ქალი იღებს ყოველთვიურ ხელფასს 42 ათასი რუბლი. მნიშვნელოვანია განისაზღვროს, რამდენ ფულს აკლდება დამსაქმებელი თვეში პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით. ვინაიდან არსებობს სტანდარტული ხელფასი, გამოიყენება რეგულარული განაკვეთი 13%.

გადასახადის თანხაა: 42,000 x 13%=5460 რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ყოველთვიური გამოქვითვის გამო, შემოსავალი უდრის: 42,000 - 5460=36,540 რუბლს

ამგვარად, საკმარისია მხოლოდ გაგებაპირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების წესები. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება ყოველთვიურად, მაგრამ ყოველთვიურად არ არის საჭირო გამოთვლების დამოუკიდებლად გაკეთება, რადგან ეს ვალდებულება ეკისრება დამსაქმებლის მიერ წარმოდგენილ საგადასახადო აგენტს.

როდის გჭირდებათ 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატი?

ეს დოკუმენტი შედგენილია თითოეული კომპანიის მიერ, რის შემდეგაც იგი წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. გარდა ამისა, 2-NDFL სერთიფიკატი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ) ხშირად საჭიროა თავად მოქალაქეებისთვის, მაგალითად, სესხზე განაცხადის ან ქონების გამოქვითვის მიღებისას.

ეს სერტიფიკატი შეიცავს ყველა ინფორმაციას მოქალაქის შემოსავლების, ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გადარიცხული გადასახადების შესახებ.

ეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განცხადება შეიცავს ინფორმაციას:

• კომპანიები, სადაც გადასახადის გადამხდელი ოფიციალურად არის დასაქმებული;
• პირდაპირი მოქალაქე;
• მიიღეს შემოსავალი კომპანიაში, რომელიც დარიცხულია 13%;
• მოწოდებული საგადასახადო გამოქვითვა;
• სწორი გაანგარიშება ფულადი ქვითრები, გამოქვითვები და მოსაკრებლები.

ეს ინფორმაცია გამოიყენება 3-NDFL დეკლარაციის შესაქმნელად. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ სერთიფიკატი სხვადასხვა დროის განმავლობაში, მაგრამ ყველაზე ხშირად დოკუმენტი საჭიროა ერთი წლის მუშაობისთვის. თუ მოქალაქე ტოვებს სამუშაოს ძირითად ადგილს, დამსაქმებელი გასცემს ცნობას ბოლო სამი წლის განმავლობაში.

სტანდარტულად, ეს დოკუმენტი მზადდება სიტყვასიტყვით ერთ დღეში, მაგრამ ის მოქმედებს ერთი თვის განმავლობაში, ამიტომ ხშირად იპოთეკურ ან სხვა მსხვილ სესხზე განაცხადისას, საჭიროა სერთიფიკატის მიღება რამდენჯერმე მოკლე დროში..

იქნება თუ არა პროგრესული დაბეგვრა?

მუდმივად ჩნდება სხვადასხვა სიახლე, რის საფუძველზეც იგეგმება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაზრდა ან თუნდაც მისი დაანგარიშების წესის შეცვლა. ოფიციალური პირები პირად შემოსავალზე პროგრესული გადასახადის დაწესების შესაძლებლობას განიხილავენ. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ შემთხვევაში თითოეული მოქალაქის მიერ ინდივიდუალურად გამოითვლება და გადაიხდის.

უახლოეს მომავალში იგეგმება პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის გაზრდა და ვარაუდობენ, რომ საფასურის დაანგარიშების პროგრესული სისტემა დაინერგება. ეს მდგომარეობს იმაში, რომ განაკვეთის ზომა დამოკიდებული იქნება მოქალაქის შემოსავალზე. ამავდროულად, მაქსიმუმ 20%-ის დარიცხვა შესაძლებელია ნაღდი ფულის ქვითრებიდან.

პროგრესული სისტემა ვარაუდობს, რომ განაკვეთი განსხვავდება გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის მიხედვით. ეს სამართლიანად ითვლება, რადგან ადამიანები, რომლებიც იღებენ დაბალ ხელფასს, განაგრძობენ 13%-ის გადახდას, მაგრამ თუ ადამიანს აქვს მნიშვნელოვანი ფულადი ქვითრები, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი მაღალი იქნება. ეს უფრო სამართლიანად ითვლება და ასევე საშუალებას მისცემს ასეთ სისტემას გააკონტროლოს მოქალაქეების შემოსავალი სახელმწიფოს მიერ.

მაგრამ პროგრესულ სისტემას ასევე ბევრი ნაკლი აქვს. მათ შორისაა ის, რომ მოქალაქეებს ექნებათ სამუშაოს შემცირებული სტიმული და ხალხი სხვადასხვა გზით შეეცდება შეამციროს ოფიციალური შემოსავალი. გარდა ამისა, მნიშვნელოვნად შემცირდება მოქალაქეების დანაზოგი. აქედან გამომდინარე, ჯერ არ არის ზუსტი ინფორმაცია ასეთი სისტემის დანერგვის შესახებ, მაგრამ თუ ის განხორციელდება, ეს გამოიწვევს არა მხოლოდ დადებით შედეგებს, არამედ მინუსებსაც.სახელმწიფო.

დასკვნა

ამგვარად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადის მნიშვნელოვანი სახეობა, რომელიც გადახდილია ყველა შემოსულ შემოსავალზე. როგორც წესი, ის გამოითვლება საგადასახადო აგენტების მიერ, რომლებიც წარმოდგენილია დამსაქმებლების ან კომპანიების მიერ, რომლებიც იხდიან დივიდენდებს აქციებზე. მაგრამ ამავდროულად, ხშირად წარმოიქმნება ისეთი შემოსავლები, რისთვისაც მოქალაქეებს საკუთარი მოხსენება უწევთ. ამისათვის მათ არა მხოლოდ სწორად უნდა გამოთვალონ მოსაკრებლის ოდენობა, არამედ შეადგინონ დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელიც შემდეგ 30 აპრილამდე წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს..

გადასახადებისგან თავის არიდება ან დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენა არის მოქალაქეების ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობის ქვეშ მოქცევის საფუძველი, შესაბამისად, დარიცხულია ჯარიმები, რომლებიც ზრდის იმ თანხას, რომელიც ნებისმიერ შემთხვევაში მოუწევს სახელმწიფოს გადასახდელს. ამიტომ, თითოეულ გადასახადის გადამხდელს კარგად უნდა ესმოდეს გადასახადის გამოთვლისა და გადაცემის წესები, ასევე ანგარიშების გენერირებისა და წარდგენის ნიუანსები.