რა სახის გადასახადის განაკვეთებია?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საგადასახადო სისტემაში არსებობს სხვადასხვა ტიპის განაკვეთები. ისინი გამოიყენება კომბინაციაში მაქსიმალური ეფექტურობის მისაღწევად. რა სახის საგადასახადო განაკვეთები შეიძლება მოიძებნოს თანამედროვე ადამიანში? Რა არის განსხვავება? როგორ აისახება ისინი ქვეყნის მოსახლეობის საგადასახადო ტვირთზე? როგორია გადასახადის განაკვეთი მაკროეკონომიკური თვალსაზრისით? რა არის მათი ფუნქციები და ბერკეტები?

რა არის გადასახადის განაკვეთი?

პირველ რიგში, თქვენ უნდა განსაზღვროთ ტერმინოლოგია. ამრიგად, საგადასახადო განაკვეთი (გადასახადების დაბეგვრის განაკვეთი) არის გადასახადების ოდენობა, რომელიც გადადის ბაზის ცვლილების ერთ დამატებით ერთეულზე. როდესაც ის გამოხატულია გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის პროცენტულად, მას კვოტა ეწოდება. განაკვეთი გადასახადის სავალდებულო ელემენტია.

საგადასახადო ტვირთი

საგადასახადო ტვირთის ქვეშ გაიგეთ გადასახადების თანაფარდობის პროცენტი ქვეყნის მთლიან შიდა პროდუქტთან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს კონცეფცია მოიცავს ყველა სავალდებულო გადასახადის თანაფარდობას სახელმწიფოს მშპ-სთან. დატვირთვა შეიძლება გამოითვალოს ცალ-ცალკე თითოეული სუბიექტისთვის ან მთლიანად ობიექტისთვის (საწარმო ან პირის ხელფასი). რომ დათვალოსაუცილებელია გამოვიყენოთ ფორმულა: SNP/D, სადაც SNP არის დარიცხული გადასახადების ოდენობა, D არის შემოსავალი.

განვითარებული ქვეყნებისთვის, სადაც არ არის ძლიერი სოციალური უზრუნველყოფის სისტემა, დამახასიათებელია დაბალი საგადასახადო ტვირთი, განვითარებულ ქვეყნებში კი პირიქით, ძალიან მაღალი. ამ უკანასკნელისთვის საჩვენებელია შვედეთის მაგალითი, სადაც ზოგიერთ წლებში ის 60%-ს აღემატებოდა. ასევე აუცილებელია სტატიის ფარგლებში აღინიშნოს განსხვავება რეალურ და რეიტინგულ დატვირთვას შორის. ისინი სასარგებლოა იმით, რომ ისინი უზრუნველყოფენ გადასახადებისგან თავის არიდების ხარისხის უხეშ შეფასებას. ასე რომ, ნომინალური დატვირთვის მატებასთან ერთად, იზრდება გადახდის თავის არიდების შემთხვევები. როდესაც ის გარკვეულ დონეს მიაღწევს, გადაუხდელობის ფენომენი მასიური ხდება, შესაბამისად, ფაქტობრივი მდგომარეობა იცვლება მიღებული თანხის შემცირების მიმართულებით. როდესაც სახელმწიფო იღებს ყველაზე მეტ ფულს, კურსი ითვლება ლაფერის წერტილში. მაგრამ ისინი ცდილობენ არ მიაღწიონ მას. ახლა გადავიდეთ მთავარ თემაზე და განვიხილოთ გადასახადის განაკვეთების სახეები. გადასახადების აკრეფის არაპირდაპირი სისტემა განიხილება მხოლოდ ზოგადი თვალსაზრისით და ძირითადი ყურადღება დაეთმობა პირდაპირს.

რა სახის გადასახადის განაკვეთები?

მაშ რა ჯიშია? ამჟამად გამოიყენება საგადასახადო განაკვეთების შემდეგი ტიპები. სია ადვილი დასამახსოვრებელია:

1. პროპორციული.
2. რეგრესული.
3. პროგრესული.

თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი მახასიათებლები, რომლებიც ახლა განვიხილავთ. ასევე არის მე-4 ტიპი: ფიქსირებული განაკვეთი. მისი მნიშვნელობა მდგომარეობს იმაში, რომ გარკვეულიგადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოს, მიუხედავად შემოსავლისა. მაგრამ ეკონომიკური მოქნილობის არარსებობის გამო, ახლა ფიქსირებული განაკვეთი არ გამოიყენება ეროვნული მასშტაბით, არამედ მხოლოდ ქირის სახით, მაგალითად, ტონა ნავთობზე ან რკინის საბადოზე (მიუხედავად მოგების)..

პროპორციული გადასახადის განაკვეთი

ასეთი მექანიზმის მოქმედებით ყველა სახის შემოსავლიდან ერთი და იგივე ნაწილი აღებულია. იმის პროგნოზირებისთვის, თუ როგორ იმოქმედებს ეს ხალხის მიღებულ თანხაზე, ისინი აკეთებენ მცირე გამოთვლებს. ასე რომ, წმინდა შემოსავლიდან უნდა გამოიქვითოს სავალდებულო ხარჯები, რომლებიც მიდის საკვებზე, ტანსაცმელზე, სამედიცინო მომსახურებაზე, საცხოვრებელზე და ტრანსპორტზე. რაც არ უნდა დარჩეს (თუ ვივარაუდებთ, რომ არსებობს რაიმე) იქნება დისკრეციული შემოსავალი. ის შეიძლება გაიზარდოს ან შემცირდეს არსებული ტარიფების ცვლილების შემდეგ (ან ახლის შემოღების შემდეგ). უნდა აღინიშნოს, რომ პროპორციული საგადასახადო სისტემა საკმაოდ მოუხერხებელია ღარიბების მიმართ. ამრიგად, 10,000-დან 500 რუბლს და 100,000-დან 5000 რუბლს განსხვავებული მნიშვნელობა აქვს ამ თანხების მფლობელებისთვის, ამიტომ სხვა სახის საგადასახადო განაკვეთები გამოიყენება მთელ რიგ სავალდებულო გადახდებში სახელმწიფოსთვის. პროპორციული სისტემა გამოიყენება მსხვილ ბიზნესთან ურთიერთობისას.

რეგრესული გადასახადის განაკვეთი

რეგრესიული გადასახადის განაკვეთით იგულისხმება ვალდებულებების ისეთი რიგი, როდესაც დასაბეგრი ბაზის ზრდასთან ერთად მცირდება ის პროცენტი, რომელიც უნდა გადაიხადოს შემოსავლიდან. განხორციელების მაგალითი: განუსაზღვრელი ნაწილის დაფიქსირებისასმიღებული მოგება, მაგრამ გარკვეული თანხა, რომელიც უნდა გადაიხადოს. მოხერხებულობისთვის მთელი შემოსავალი დაყოფილია ცალკეულ ნაწილებად. თითოეული მათგანი ექვემდებარება საკუთარ განაკვეთს. შესაბამისად, გადახდის თანხის შემცირება ხდება არა მთლიან შემოსავალზე, არამედ მის ნაწილზე. რეგრესული გადასახადის განაკვეთი ბევრს ეჩვენება დაბეგვრის უსამართლო გზად და მისი სუფთა სახით იგი ნაკლებად გამოიყენება. საგადასახადო განაკვეთების უფრო პოპულარული ტიპები არსებობს. პირდაპირი რეგრესიული - ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული ამ კატეგორიაში. განხორციელების პრაქტიკულ მაგალითად შეიძლება მოვიყვანოთ ერთიანი სოციალური გადასახადი. ასე რომ, შრომის ხარჯების ზრდასთან ერთად, გადასახადის განაკვეთი მცირდება. ეს მექანიზმი შეიქმნა ხელფასების ჩრდილიდან გამოსაყვანად. სხვათა შორის, საგადასახადო განაკვეთების სახეების შესახებ. პირდაპირი რეგრესული ხაზი აქ განსაკუთრებულ პოზიციას იკავებს. როგორც მოგეხსენებათ, ის გამოიყენება გარკვეული ქმედებების მოტივაციისთვის და გამოიყენება სახელმწიფოების მიერ კანონის უზენაესობის დონის ასამაღლებლად.

პროგრესული გადასახადის განაკვეთი

პროგრესული დაბეგვრა ეფუძნება შემოსავალს, რომელიც გამოიყენება საკუთარი შეხედულებისამებრ. ყველაზე საინტერესოა განსხვავება მთლიან სახსრებსა და პრიორიტეტულ საჭიროებებზე დახარჯვას შორის. ეს პრინციპი არის პროგრესული გადასახადის განაკვეთის საფუძველი. ყოველივე ამის შემდეგ, შემოსავლის რაოდენობრივი მატებასთან ერთად, მცირდება სახსრების მთლიანი წილი, რომელიც მიდის პირის ნორმალურ ფუნქციონირებაზე (კვებაზე, საცხოვრებელზე და სხვა პრიორიტეტულ გადასახადებზე ხარჯვა). და ამავდროულად, იზრდება თანხები, რომლებიც მიდის ფუფუნების საქონლის ან სიამოვნების შეძენაზე. ესსაგადასახადო განაკვეთი არის გამოსავალი იმ შემთხვევებისთვის, როდესაც ნაკლებად მდიდარი გადასახადის გადამხდელი განიცდის უფრო დიდ საგადასახადო ტვირთს, ვიდრე მდიდარი ადამიანი. გარდა ამისა, იგი იყოფა ერთმანეთისგან განსხვავებულ ქვეტიპებად:

1. მარტივი ბიტიურად.
2. ერთ ეტაპი.
3. შედარებით ბიტალურად.
4. მრავალეტაპიანი.
5. წრფივი.
6. კომბინირებული.

ფსონების ფუნქციები

რაც არ უნდა უცნაურად მოგეჩვენოთ, მაგრამ გადასახადის განაკვეთი, გარდა ძირითადი დანიშნულებისა, ასრულებს ეკონომიკური გეგმის მთელ რიგ ფუნქციას. ზოგიერთი მათგანი:

1. ეკონომიკის გადარჩენა "გახურებისგან". კაპიტალიზმში არსებობს ისეთი ნეგატიური ფენომენი, როგორიცაა პერიოდული სისტემური კრიზისები, რომლებიც ანგრევს ქვეყნის ეკონომიკური სექტორის ნაწილს. დაბალი საგადასახადო განაკვეთების პირობებში ეკონომიკის ზრდასთან ერთად, ბაზარი უფრო მეტად არის გაჯერებული. და როდესაც კრიზისის ზღვარს მიაღწევს, ადამიანს მოუწევს "უფრო დიდი სიმაღლიდან" დაცემა. ამის თავიდან ასაცილებლად, მთავრობები ახორციელებენ საგადასახადო ტვირთის გაზრდის პოლიტიკას, რათა შეამცირონ ბაზრის გაჯერების სიჩქარე და ინტენსივობა.
2. ვაჭრობის ნაკადების რეგულირება. ფაქტია, რომ ნებისმიერ ინფრასტრუქტურას აქვს მისი გამოყენების შეზღუდული შესაძლებლობები. ხოლო თუ დატვირთვა მაქსიმუმს მიაღწევს, შესაძლებელია სატრანსპორტო ან სატრანზიტო გადასახადების გაზრდა, რათა ირიბად იმოქმედოს ამ მდგომარეობაზე და დამატებით შეავსოს სახელმწიფო ბიუჯეტი..

კურსების გავლენა ეკონომიკაზე მაკროეკონომიკური თვალსაზრისით

სახელმწიფოს შეუძლია გამოიყენოს ყველაფერი გადასახადის დაწესების მიზეზად, დაწყებული შემოსავლის გადანაწილებით, კაპიტალის შექმნამდე და დამთავრებული უარყოფითი გარე ეკონომიკური ეფექტების აღმოფხვრით. და იმისათვის, რომ უკეთ განახორციელოთ თქვენი პოლიტიკა და მიაღწიოთ მაქსიმალურ ეფექტურობას, მაჩვენებელი გამოიყენება როგორც ინსტრუმენტი. აღსანიშნავია, რომ მაკროეკონომიკური თვალსაზრისით, მისი შემცირება ასტიმულირებს მოქალაქეთა საერთო მოთხოვნის ზრდას და ამავდროულად აღძრავს მეწარმეებს საერთო მიწოდების გაზრდისკენ. ეს გამომდინარეობს შემდეგი ნიმუშიდან: რაც უფრო ნაკლები მოქალაქეები უნდა გადაიხადონ გადასახადები და რაც უფრო დაბალია გადასახადის განაკვეთი, მით მეტი შეიძლება დაიხარჯოს მოხმარებაზე და ახალი საქონლის შეძენაზე. ამრიგად, იქმნება ეკონომიკაში გაზრდილი აქტივობის ციკლი, რომელიც, მართალია, გაუთავებელი არ არის, მაგრამ მოკლევადიან პერიოდში შეიძლება დადებითი გავლენა იქონიოს რამდენიმე წლის განმავლობაში. ამ პრინციპს იყენებენ სახელმწიფოები მასტიმულირებელი ეკონომიკური პოლიტიკის გატარებისას. როდესაც საგადასახადო განაკვეთები იზრდება, ფირმები და საწარმოები იძულებულნი არიან გაზარდონ ფასები, დაკარგონ ბაზრის წილი და შეამცირონ მათი ყოფნა. ამრიგად, ჩვენ გადავდივართ ზრდის კლების ციკლში. ჩანს, რომ ბაზარზე მთლიანი მიწოდების შემცირება საგადასახადო განაკვეთის უკუპროპორციულია. ეს დამოკიდებულება აღწერილია აშშ-ს პრეზიდენტის რონალდ რეიგანის ეკონომიკური მრჩევლის, არტურ ლაფერის ნაშრომებში, რომელიც გახდა „მოწოდების მხარის ეკონომიკის“თეორიის ფუძემდებელი..

დასკვნა

შეჯამებით, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ამ მომენტში არ არსებობსუნივერსალური გადასახადის განაკვეთი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას ნებისმიერ ადგილას. ალბათ მომავალში განვითარდება. რაც არ უნდა იყო, ახლა გვაქვს მხოლოდ ის, რაც გვაქვს.