რა საგადასახადო სისტემა შეუძლია გამოიყენოს ინდივიდუალურ მეწარმემ: USN, ESHN, პატენტი, OSNO

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დღეს უნდა გავარკვიოთ, რა საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს. უფრო მეტიც, ასევე საუკეთესოა იმის გაგება, თუ რომელი სცენარია ყველაზე შესაფერისი მეწარმეებისთვის საკუთარი ბიზნესის გასატარებლად. ზოგადად, ბიზნესის საკითხი მჭიდროდ არის დაკავშირებული გადასახადებთან. თქვენი აქტივობიდან გამომდინარე, ესა თუ ის გასწორება მომგებიანი იქნება. მაგრამ პრაქტიკაში აღმოჩნდება, რომ ერთ-ერთი სისტემა უფრო ხშირად გამოიყენება. რატომ? რომელი? ამ ყველაფრის შესახებ შემდგომში. არ იფიქროთ, რომ ასე ადვილია არჩევანის გაკეთება. დიახ, და ერთი სისტემიდან მეორეზე გადასვლა, ისევე როგორც ფიზიკური პირის მეწარმედ რეგისტრაცია, მოითხოვს გარკვეულ პირობებს და მანიპულაციებს. თქვენ ასევე უნდა იცოდეთ მათ შესახებ. შესაძლოა, საგადასახადო სისტემას ვერ აირჩევთ თქვენთვის!

რთული არჩევანი

ზოგადად, გადასახადების საკითხი რუსეთში უკიდურესად დელიკატურია. ის დიდ როლს თამაშობს ნებისმიერ საქმიანობაში. და თუ გადაწყვეტთ საკუთარი ბიზნესის დაწყებას, საჭიროადაფიქრდით დაბეგვრის რა სისტემაზე შეიძლება მიმართოს ინდივიდუალურ მეწარმეს. აქ არის ფართო არჩევანი. სანამ სამეწარმეო საქმიანობის რეგისტრაციას დაკავდებით, უნდა გადაწყვიტოთ გადასახადების საკითხი. მოგვიანებით შეგიძლიათ, მაგრამ თუ წინასწარ იზრუნებთ, მომავალში პრობლემების უმეტესი ნაწილი დარჩებით.

სხვათა შორის, რუსეთში წლიდან წლამდე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, საგადასახადო სისტემები განიცდის ცვლილებებს და ასევე ავსებენ რამდენიმე სპეციალურ ვარიანტს. მაგალითად, პატენტები ცოტა ხნის წინ დაინერგა. ეს არის ახალი სისტემა, რომელიც უკვე დიდი მოთხოვნაა ზოგიერთ სიტუაციაში. მის შესახებ ცოტა მოგვიანებით. ნებისმიერ შემთხვევაში, უნდა იცოდეთ, რომ გადასახადის გადახდის სისტემის არჩევანი თქვენზეა დამოკიდებული. ეს არც ისე მარტივია, როგორც ჩანს. აწონეთ თითოეული სისტემის ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე, მხოლოდ ამის შემდეგ წარადგინეთ დოკუმენტები IP-სთვის (რეგისტრაცია).

ოფციები

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, მოვლენების განვითარების უამრავი ვარიანტია. როგორ ფიქრობთ, დაბეგვრის რა სისტემა შეიძლება გამოიყენოს ინდმეწარმემ? მართალი გითხრათ, ეს რთული კითხვაა. თუ არ შედიხართ კითხვის დეტალებსა და დახვეწილობას, მაშინ შეგიძლიათ უპასუხოთ მარტივად და უპრობლემოდ - ნებისმიერს.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს საგადასახადო სისტემის არჩევის სრული უფლება კომპანიის გახსნისას. ან შესაბამისი დოკუმენტების გაფორმებიდან ნებისმიერ დროს. არსებობს შეზღუდვები, მაგრამ ისინი პრაქტიკაში არც ისე მნიშვნელოვანია. მით უმეტეს, თუ გავითვალისწინებთ, რომ ახლა ბევრი დარეგისტრირებულია როგორც მეწარმე.

მაშ რა დაბეგვრის სისტემა შეუძლიაგამოიყენო IP? ცოტა ხნის წინ, შესაძლო ვარიანტების სია გაიზარდა. ახლა კი რუსეთში შეგიძლიათ აირჩიოთ შემდეგი სისტემებიდან ერთ-ერთი:

• ზოგადი (BASIC);
• გამარტივებული (USN, "გამარტივებული");
• პატენტი;
• ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTII, "imputation");
• სოფლის მეურნეობის ერთიანი გადასახადი (ე.წ. UAT).

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, თითოეულ განლაგებას აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. ზოგიერთი ვარიანტი ყველაზე ხშირად გამოიყენება პრაქტიკაში. მაგრამ სად შეიძლება გაჩერება? რა ახასიათებს ჩამოთვლილი ტიპის საგადასახადო სისტემები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის? რა შემთხვევაში ჯობია საკუთარი ბიზნესის გახსნა ამა თუ იმ სქემის მიხედვით? რა დასჭირდება?

ზოგადი სისტემა

დავიწყოთ ყველაზე აშკარა და გავრცელებული სცენარით. საქმე ის არის, რომ ინდივიდუალური მეწარმის ზოგადი საგადასახადო სისტემა არის ის ძირითადი მიმართულება, რომელიც პრაქტიკაში ხდება. როგორც წესი, თუ ბიზნესის გახსნისას არ მიუთითებთ რაიმე სპეციალურ სისტემას, მაშინ ნაგულისხმევად განახორციელებთ ყველა ანგარიშსწორებას სახელმწიფოსთან OSNO-ს მიხედვით. პრინციპში, ვარიანტი არ არის ცუდი საქმიანობის უმეტესობისთვის. არ არის საჭირო კიდევ ერთხელ ჩაუღრმავდეთ დიზაინის სირთულეებს, ასევე თქვენი სამუშაოს მიმართულებას. მთლიან სისტემას, ფაქტობრივად, არანაირი შეზღუდვა არ აქვს. ანუ ნებისმიერ მეწარმეს შეუძლია გახსნას საკუთარი ბიზნესი და მუდმივად იმუშაოს ამ სქემის მიხედვით.

რა არის აქ დადებითი და უარყოფითი მხარე? თუ ფიქრობთ, თუ რა საგადასახადო სისტემას შეუძლია მიმართოს ინდივიდუალურ მეწარმეს და შემდეგ გადაწყვიტეთ მიმართოთ ზოგადს, დაუკავშირდითყურადღება უნდა მიექცეს ბევრ ფაქტორს. უპირატესობებს შორის არის თავის ტკივილის არარსებობა ბიზნესის დაწყებისას საჭირო დოკუმენტების შეგროვებისას და ასევე არ არის შეზღუდვები საქმიანობის სახეობაზე. ეს ბევრს ახარებს.

ასევე, აქ არის გადასახადების ოდენობა. როგორც წესი, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ის არ არის ძალიან დიდი და ფიქსირებული - შემოსავლის 13%. ორგანიზაციებისთვის „ბარი“დაწესებულია თქვენი შემოსავლის 20%-ზე.

ნაკლოვანებები ძირითადი

ყველა არ სარგებლობს ამ ვარიანტით. თუ ფლობთ ქონებას, მასზე გადასახადის გადახდაც მოგიწევთ. უფრო მეტიც, ჩნდება ეგრეთ წოდებული დღგ - გადახდა, რომელიც უნდა განხორციელდეს გაყიდული საქონლისა და სერვისისგან. ამ დროისთვის „ბარი“18%-ზეა დაწესებული. ანუ OSNO-ს ხარჯები საკმარისზე მეტია. ზოგჯერ მხოლოდ ზარალიც კი, არა მოგება.

გარდა ამისა, ანგარიშგებისთვის საჭიროა მუდმივად შეინახოთ სპეციალური წიგნი. დიდი პრობლემები შეექმნებათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ OSNO-ზე და დროულად არ წარადგენენ შესაბამის დოკუმენტს. ასე რომ, ამ მახასიათებლის გათვალისწინებაც აუცილებელია, თუ გადაწყვეტთ გაარკვიოთ, რომელ საგადასახადო სისტემას შეუძლია მიმართოს ინდივიდუალურ მეწარმეს, ასევე რომელი ვარიანტი იქნება თქვენთვის მომგებიანი.

სხვათა შორის, დღგ, როგორც წესი, გადამწყვეტი ფაქტორია. ჩვეულებრივ, OSNO გამოიყენება საცალო და საბითუმო ვაჭრობაში, სხვა შემთხვევებში, თქვენ უნდა გადახედოთ დაბეგვრის სპეციალურ ფორმებს. ისინი უფრო მეტ სიკეთეს გაგიკეთებენ. გახსოვდეთ - თუ რეგისტრაციისას არ მიუთითებთ რაიმე სპეციალურ რეჟიმს, მაშინ "ნაგულისხმევად" გექნებათძირითადი.

უწმინდური

შემდეგი საკმაოდ მომგებიანი ვარიანტია ე.წ. "იმპუტაციის" გამოყენება. პრაქტიკაში, ბოლო დროს ეს საკმაოდ იშვიათია, მაგრამ ხდება. ეს არის სპეციალური გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. საქმიანობის სახეები, რომლებიც შეიძლება განხორციელდეს ამ სქემის მიხედვით, დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. ასე რომ, ასეთი გაანგარიშება ყველასთვის ხელმისაწვდომი არ არის. ამრიგად, ყოველწლიურად უნდა დაინტერესდეთ, თუ რა აქტივობას მოიცავს IP-ის გახსნა UTII-ით.

ამ ვარიანტის უპირატესობები შეუიარაღებელი თვალითაც ჩანს. "ვმენენკა" პირდაპირ დამოკიდებულია თქვენს ბიზნესზე და მის კომპონენტებზე. მოგების მაქსიმალური პროცენტი განისაზღვრება 15%-ით. ბევრი რამ არის დამოკიდებული თქვენი ბიზნესის ზომაზე. არ არის შესაფერისი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც „აწარმოებენ“უზარმაზარ ბიზნესს.

2016 წელს მიღებულ იქნა პირობები, რომლის მიხედვითაც UTII გადახდები შეიძლება დარეგულირდეს რეგიონულ დონეზე. ასე რომ, ზოგიერთი აქტივობა მოითხოვს მოგების მხოლოდ 7,5%-ს, ზოგი კი თითქმის 2-ჯერ მეტს - 15%.

მინუსები და შეზღუდვები

მართალია, UTII-ში არის რამდენიმე უარყოფითი წერტილი. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ყველას არ აქვს ამ სქემის მიხედვით მუშაობის შესაძლებლობა. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ მუდმივად მოგიწევთ იმის ყურება, რომ თქვენი საქმიანობა მოხვდეს საგადასახადო კოდექსში შესაბამის სიაში. და ყოველი შემთხვევისთვის, განაგრძეთ "შებრუნების" მოქმედება.

გარდა ამისა, თუ თქვენ აწარმოებთ ბიზნესს აქციებით, მაშინ "იმპუტაცია" არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ თქვენ ფლობთ 25%-ზე ნაკლებს."საქმეები". ეს არის შეზღუდვები, რომლებიც ამჟამად მოქმედებს.

დაბეგვრის რა სისტემას შეუძლია მიმართოს ინდივიდუალურ მეწარმეს? UTII არ არის შესაფერისი მათთვის, ვინც ხსნის დიდ ბიზნესს. მეწარმეებს, რომლებსაც ჰყავთ 100-ზე მეტი თანამშრომელი, არ შეუძლიათ ამ ვარიანტის რეგისტრაცია. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეგიძლიათ სცადოთ ამ სისტემასთან მუშაობა.

სხვათა შორის, პატარა პლიუსი, რომელიც დავიწყებას მიეცა - სალაროს გამოყენება არ შეიძლება გადახდების განხორციელებისას. მაგრამ მაინც უნდა შეინახოთ რაიმე სახის მოხსენება. აქ გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს თავად აირჩიოს ვარიანტი. ჩვეულებრივ, ისინი მხოლოდ ხელფასებს და ჩეკებს ინახავენ, ხანდახან ინახავენ ჩანაწერების წიგნს.

პატენტები

სულ ცოტა ხნის წინ, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის პატენტის დაბეგვრა დაინერგა. სწორედ მან დაიწყო მრავალი მოქალაქის მოზიდვა საკუთარი ბიზნესის გასახსნელად. უბრალოდ არ იფიქროთ, რომ ეს ვარიანტი იდეალურია. მას, ისევე როგორც ყველა სხვა განლაგებას, აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები.

მაგალითად, მთავარ უპირატესობებს შორის გამოირჩევა გადასახადებისგან სრული გათავისუფლება. საკმარისია პატენტის ყიდვა - და თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ გარკვეულ სფეროში ყოველგვარი ფულადი ჯარიმის გარეშე. ამ სცენარში მხოლოდ საჭიროა სპეციალური ჩანაწერების წიგნის შენარჩუნება, რომელიც დაგჭირდებათ მომავალში.

ანუ, პატენტები არის ამა თუ იმ მიმართულების ბიზნესის ფაქტობრივი შესყიდვა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ეს სისტემა ძალიან კარგია დამწყებთათვის - დოკუმენტის მინიმალური მოქმედების ვადა 1 თვეა. შეგიძლიათ სცადოთ თავი ამა თუ იმ ბიზნესში, შემდეგ კი განაახლოთ პატენტი ან საერთოდ არ გააკეთოთ ბიზნესი. სალაროდანამ სიტუაციაში ტექნოლოგიების მეწარმეები თავისუფლდებიან. იმუშავეთ პრინციპზე "ნაყიდი და დავიწყებული".

ყველასთვის არა

მართალია, ამ გასწორებას ასევე აქვს საკმარისი ნაკლოვანებები. პირველ რიგში, დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ დაწესებულია შეზღუდვები საქმიანობაზე. ეს ნიშნავს, რომ ყველას არ აქვს უფლება იყიდოს პატენტები და იმუშაოს მათზე. ზუსტი სიები გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსში და ზოგჯერ გარკვეულ რეგიონებს აქვთ საკუთარი შეზღუდვები. ისინი წლიდან წლამდე უნდა იყოს აღიარებული საგადასახადო ორგანოებში.

ასევე, ორგანიზაციებს, სადაც 15 ადამიანზე მეტია, არ შეუძლიათ განაცხადონ პატენტებზე. და ამავდროულად, თქვენი შემოსავალი წელიწადში არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, პატენტი უბრალოდ არ იქნება მოქმედი.

კიდევ ერთი მინუსი არის დოკუმენტის ღირებულება. იგი ცალ-ცალკე ყალიბდება თითოეულ რეგიონში კონკრეტული ტიპის საქმიანობისთვის. ეს კარგია და არც ისე კარგი. მაგრამ ყველაზე ხშირად ამ მახასიათებელზე არ არის საუბარი საუკეთესო შუქზე.

ECHN

შემდეგი ვარიანტი, რომელიც შეიძლება იყოს არის ESHN. ეს გადასახადი არც თუ ისე გავრცელებულია მეწარმეებს შორის. ასე რომ, არ ღირს ამაზე ზედმეტად ფოკუსირება. საქმე ის არის, რომ ამ ვარიანტს მხოლოდ მაშინ ირჩევენ, როცა საქმე სოფლის მეურნეობის პროდუქციის წარმოება-რეალიზაციას ეხება.

ამ შემთხვევაში სხვაობის გადახდა მოგიწევთ "შემოსავალი-ხარჯის" სახით. უფრო ზუსტად, მიღებული თანხის 6%. პრინციპში, სისტემის ვიწრო ფოკუსის გათვალისწინებით, მისი გამოყენება შესაძლებელია. მით უმეტეს, თუ ის ემთხვევა თქვენს აქტივობას.

მაგრამ გაითვალისწინეთ - თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს უფლება, თუ ორგანიზაციის ზომა (დაქვემდებარებულთა რაოდენობა) აღემატება 300 ადამიანს. ასეთ სცენარში ESHN არ ხდება. ასე რომ, პრაქტიკაში ეს ვარიანტი პრაქტიკულად არ განიხილება.

გამარტივებული

OSNO და STS არის დაბეგვრის ორი ტიპი, რომლებიც ყველაზე ხშირად გვხვდება რეალურ ცხოვრებაში. თუ ჩვენ უკვე შევეხებით ზოგად სისტემას, მაშინ ჯერ არ გვქონია საქმე გამარტივებულ სისტემასთან. ფაქტობრივად, ეს გასწორება ამჟამად დიდი მოთხოვნაა მეწარმეებს შორის.

რატომ? საქმე იმაშია, რომ „გამარტივების“მიხედვით მუშაობა ძალიან მარტივი და მარტივია. თქვენ გათავისუფლებული ხართ ნაღდი ფულის ანგარიშგებისაგან, მაგრამ ზოგადად როგორმე უნდა ჩაწეროთ თქვენი შემოსავალი. ჩვეულებრივ, ანგარიშის წიგნი საკმარისია. ამასთან, ასეთ მეწარმეებს მხოლოდ ერთი გადასახადის გადახდა უწევთ - მიღებულ შემოსავალზე. ანგარიშგება ყოველწლიურია, გადახდა ჩვეულებრივ ხდება 30 აპრილამდე.

დღგ არ ირიცხება USN-ისთვის. ეს არის უზარმაზარი უპირატესობა, რომელიც ბევრს ახარებს. გარდა ამისა, ფიქსირებულია ჩვეულებრივი გადასახადის ოდენობა. ამჟამად ის 6%-ზეა ან 15%-ზე დაყენებული. ანუ, ფაქტობრივად, წელიწადში ერთხელ „გამარტივებით“თქვენ უნდა მისცეთ თქვენი მოგების მხოლოდ 6-15%. და, რა თქმა უნდა, განახორციელეთ ყველა ფიქსირებული გადახდა საპენსიო ფონდში (მათგან არავინ არის გათავისუფლებული). ასე რომ, ეს გასწორება ბევრს ახარებს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში დღგ, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, არ არსებობს. და ყველა სხვა "ხარჯიც".

ხარვეზებიდან შეიძლება გამოირჩეოდეს მხოლოდ სისტემის საქმიანობისა და მახასიათებლების შეზღუდვები, როდესაცმაღალი მოგება. ყველას არ აქვს უფლება გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - გაარკვიეთ ზუსტი სია თქვენს რეგიონში. ასევე გაითვალისწინეთ - თუ მოგება გაქვთ წელიწადში 300 ათას რუბლზე მეტი, მაშინ დამატებით მოგიწევთ გადასახადის სახით მიღებული თანხის 1%-ის გადახდა. უმნიშვნელო ნაკლი, თუ გავითვალისწინებთ ყველა უპირატესობას, რასაც "გამარტივება" იძლევა. IP-ის (STS) დაბეგვრა, როცა პირი კერძო ბიზნესით არის დაკავებული, საუკეთესო არჩევანია!

როგორ შევქმნათ დიზაინი

კარგი, ბოლო რაც ახლა უნდა იცოდეთ არის ფიზიკური პირის მეწარმედ რეგისტრაციის წესები. და რა გჭირდებათ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოსაყენებლად. უკვე ითქვა, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში არაფერი მოგიწევთ. ინდივიდუალური მეწარმის გასახსნელად წარუდგინეთ იგი საგადასახადო სამსახურს:

• TIN;
• პასპორტი (ასლებით);
• აპლიკაცია IP-ის გახსნისთვის;
• სპეციალური საგადასახადო სისტემით სარგებლობისთვის დადგენილი ფორმის აპლიკაცია (2 ეგზემპლარი);
• სახელმწიფო მოსაკრებლის გადახდის ქვითარი (800 რუბლი 2016 წელს).

ძირითადად, ეს ყველაფერია. ინდმეწარმეებისთვის საბუთები მზად არის, შეგიძლიათ წარადგინოთ და მიიღოთ რეგისტრაციის მოწმობა. ამასთან, გაითვალისწინეთ, რომ თუ არ გაქვთ მითითებული რაიმე სპეციალური საგადასახადო სისტემა, შეირჩევა ზოგადი. „გამარტივებული“უნდა შეირჩეს რეგისტრაციის დღიდან 30 დღის ვადაში (იმისთვის, რომ ეს სისტემა მიმდინარე წელს გამოიყენოთ) ან 31 დეკემბრამდე უნდა წარადგინოთ განაცხადი მომავალ წელს სარგებლობისთვის. UTII გაიცემა დაწყებიდან 5 დღის განმავლობაშითქვენი აქტივობა, იგივე წესი ვრცელდება სხვა სისტემებზე. ამაში რთული არაფერია. უმჯობესია დაუყოვნებლივ აირჩიოთ სახელმწიფოსთვის მოხსენების ვარიანტი.

ახლა გასაგებია, დაბეგვრის რა სისტემას შეუძლია მიმართოს ინდივიდუალურ მეწარმეს. ზოგადად, თუ მუშაობთ მარტო (ან მცირე ჯგუფში) და დღგ-ს გადახდა არ არის თქვენთვის მნიშვნელოვანი, სასურველია აირჩიოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ეს არის საუკეთესო ვარიანტი, რომელიც გადასახადის გადამხდელს იცავს ზედმეტი პრობლემებისა და დოკუმენტაციისგან.