როგორ გამოვთვალოთ მიწის გადასახადი? გადახდის პირობები, შეღავათები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მოგეხსენებათ, ნებისმიერი სახელმწიფოს ბიუჯეტის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი კომპონენტია გადასახადები. ისინი ადგილობრივი და ეროვნულია და ავსებენ შესაბამის ბიუჯეტებს. რუსეთის ფედერაციაში ერთ-ერთი სავალდებულო გადასახადი არის მიწის გადასახადი. რა არის და ვინ უნდა გადაიხადოს? არის თუ არა მიწის გადასახადის შეღავათები პენსიონერებისთვის, ინვალიდებისთვის და სხვა კატეგორიის მოქალაქეებისთვის? როგორ სწორად გამოვთვალოთ მოსაკრებლის ოდენობა და რაზეა დამოკიდებული იგი? ყველა რუსმა არ იცის ყველა ამ კითხვაზე პასუხი.

მიწის გადასახადი: ვის და რატომ ენიჭება იგი

ყველამ, ვინც ფლობს ან იყენებს მიწის ნაკვეთს, უნდა გადაიხადოს გადასახადი. ამ კოლექციას ჰქვია - მიწა. არ აქვს მნიშვნელობა საიტის მფლობელი ფიზიკური პირია, არის თუ არა ის რეგისტრირებული როგორც ინდმეწარმე, თუ მიწა ეკუთვნის.ორგანიზაციები. აქ წესი ძალიან მარტივია: თუ მიწა გაქვს, გადაიხადე გადასახადი. ამ წესიდან არის მხოლოდ ერთი გამონაკლისი - თუ მიწის ნაკვეთი იჯარით არის გაცემული, მაშინ გადასახადს იხდის მისი ფაქტობრივი მფლობელი, ანუ მესაკუთრე. ასე რომ, თუ არ გაქვთ იჯარის ხელშეკრულება, უბრალოდ უნდა იცოდეთ როგორ გამოთვალოთ მიწის გადასახადი. მიუხედავად იმისა, რომ ეს გაანგარიშება არც თუ ისე რთულია, მასში მაინც არის გარკვეული ნიუანსი.

საგადასახადო ბაზა

იმისთვის, რომ გაიგოთ როგორ გამოვთვალოთ მიწის გადასახადი, თქვენ უნდა გაარკვიოთ ზუსტად რომელი ნაკვეთები უნდა დაიბეგროს და ვინ რაში უნდა გადაიხადოს, ანუ დაადგინოთ თქვენი საგადასახადო ბაზა.

მიწის გადასახადი ყოველწლიური მოვლენაა. ბიზნესისთვის, დასაბეგრი მიწის ფართობი მოიცავს:

• ტერიტორიები დაკავებული შენობებითა და სხვადასხვა ნაგებობებით;
• მიმდებარე ტერიტორიები, რომლებიც გამოიყენება საწარმოს სიცოცხლის შესანარჩუნებლად;
• არსებული ობიექტების ტექნიკური და სანიტარული ზონები.

მთლიანი ფართობის დადგენის საფუძველია მიწის გამოყენების, ფლობის ან ფლობის უფლების დოკუმენტები.

საგადასახადო ბაზის დადგენისას უნდა გვახსოვდეს: იმ ნაკვეთებზე, რომლებიც განკუთვნილია სხვადასხვა მესაკუთრის კუთვნილი შენობების მოსამსახურებლად, საფასური გამოითვლება ცალ-ცალკე თითოეული შენობისთვის.

თუ შენობა არის საერთო საკუთრებაში, მაშინ მიწის გადასახადი ირიცხება თითოეული მფლობელის საკუთრების წილის პროპორციულად.

სასოფლო-სამეურნეო საწარმოებისთვის მიწის გადასახადის დათვლა საკმაოდ რთულია. საქმე იმაშია, რომ ამამ შემთხვევაში დიდი მნიშვნელობა აქვს ნაკვეთების სასოფლო-სამეურნეო და არასასოფლო-სამეურნეო დაყოფას. გარდა ამისა, მნიშვნელოვანია საიტის მდებარეობა, მისი ხარისხი და შემადგენლობა - ყველა ეს პარამეტრი გავლენას ახდენს გადასახადის განაკვეთზე.

რა ითვლება დაბეგვრის ობიექტად

ზემოთმოყვანილიდან შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ მიწის გადასახადი ფიზიკურ პირებზე, ასევე ორგანიზაციებსა და საწარმოებზე იხდიან ნებისმიერი მიწის ნაკვეთიდან (ასევე მისი წილით), გათვალისწინებული სარგებლობის, საკუთრების ან მფლობელობისთვის.

დაბეგვრის ობიექტებია:

• სასოფლო-სამეურნეო მიწა, რომელიც მიეწოდება ფიზიკურ პირებს ან საწარმოებს მებაღეობის, მეცხოველეობის, მებაღეობის ან საზაფხულო აგარაკის მშენებლობისთვის;
• ნაკვეთები, რომლებიც მიეწოდება მოქალაქეებს პირადი შვილობილი ნაკვეთების, ასევე გლეხის (ფერმერის) მეურნეობის ორგანიზებისთვის;
• სასოფლო-სამეურნეო დანიშნულების მიწა მიეწოდება ბიზნეს კომპანიებს, კოოპერატივებს, ამხანაგობებს, აგრეთვე სხვა კომერციულ და არაკომერციულ საწარმოებს, სასოფლო-სამეურნეო საგანმანათლებლო დაწესებულებებს (უნივერსიტეტებს, ტექნიკურ სკოლებს), კვლევით ორგანიზაციებს, საგანმანათლებლო და ექსპერიმენტულ მეურნეობებს;
• რეკრეაციული ზონის ტერიტორიები, რომლებიც გამოიყენება რეკრეაციული, სპორტული, კულტურული და რეკრეაციული და ტურისტული აქტივობების მოსაწყობად; პანსიონატები, ბანაკები, დასასვენებელი სახლები, ტურისტული პარკები, ბანაკები და საბავშვო სადგურები, ტყის პარკები და სხვა მსგავსი ობიექტები;
• ტყის და წყლის ფონდის მიწები;
• ენერგეტიკის, კომუნიკაციების, მრეწველობის, ტრანსპორტისა და სხვა ობიექტებისთვის გამოყოფილიტერიტორიები;
• დედამიწა,გამოიყენება სამაუწყებლო და სატელევიზიო ორგანიზაციების საქმიანობისთვის;
• სხვა სფეროები.

უნდა გვახსოვდეს, რომ კონკრეტულ ნაკვეთზე უფლებების გაჩენის თარიღი ითვლება USRR-ში რეგისტრაციის მომენტად.

საგადასახადო განაკვეთები

პირველ რიგში, მიწის გადასახადის განაკვეთი დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ გამოიყენება მიწა.

თუ ნაკვეთი გამოიყენება ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, საკუთარი შვილობილი ნაკვეთისთვის ან სასოფლო-სამეურნეო ტერიტორიის სახით, მაშინ მიწის გადასახადის ოდენობა იქნება ნაკვეთის საკადასტრო ფასის არაუმეტეს 0,3%. გადასახადი იგივე განაკვეთით იხდის საინჟინრო ნაკვეთებს, ასევე საბაჟო, ეროვნული უსაფრთხოებისა და თავდაცვის საჭიროებებისთვის გამოყოფილ მიწას.

თუ მიწა გამოიყენება კომერციული მიზნებისთვის, მიწის გადასახადის განაკვეთი ავტომატურად იზრდება 1,5%-მდე. ზოგიერთ შემთხვევაში, მოსაკრებლის განაკვეთი შეიძლება იყოს პროცენტის სამ მეათედზე ნაკლები - ეს დამოკიდებულია ადგილობრივი ხელისუფლების პოლიტიკაზე.

ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულება

რადგან მიწის გადასახადის გადახდა პირდაპირ დამოკიდებულია საკადასტრო შეფასებაზე, ვნახოთ, რა არის და სად შეგიძლიათ იპოვოთ იგი. მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ფასი განისაზღვრება მიწის სახელმწიფო შეფასებიდან. ასეთ შეფასებას მუნიციპალური ხელისუფლება კანონის შესაბამისად ახორციელებს სულ მცირე ხუთ წელიწადში ერთხელ.

ეს ასე ხდება:

• 5 წელიწადში ერთხელ, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის აღმასრულებელი ორგანოები წყვეტენ საჭიროების შესახებ.საკადასტრო შეფასება;
• შემდეგ Rosreestr-ის დეპარტამენტი ამზადებს მიწების ჩამონათვალს თითოეული მუნიციპალიტეტის მახასიათებლების გათვალისწინებით;
• სიის საბოლოო დამტკიცების შემდეგ ტარდება შეფასება;
• შეფასების დროს მიღებული ინფორმაცია იგზავნება უკან Rosreestr-ში;
• როგორც ინფორმაცია ხელმისაწვდომი გახდება, Rosreestr დეპარტამენტი აქვეყნებს ინფორმაციას მიწის ნაკვეთების საკადასტრო ღირებულების შესახებ თავის ოფიციალურ ვებსაიტზე.

როგორ დავადასტუროთ მიწის ღირებულება

როგორც უკვე მიხვდით, იმისათვის, რომ იცოდეთ როგორ გამოვთვალოთ მიწის გადასახადი, თქვენ უნდა იცოდეთ თავად საიტის ღირებულება და მისი პარამეტრები. თუმცა, პრაქტიკაში ხშირად შეიძლება შეგვხვდეს ის ფაქტი, რომ მიწის საკადასტრო ღირებულება აღემატება მის რეალურ საბაზრო ფასს. ფაქტია, რომ ნაკვეთის ღირებულება ყალიბდება საკადასტრო კვარტალში ფართობის საშუალო ფასის საფუძველზე, მაშინ როცა თავად მიწის მდებარეობა არ არის გათვალისწინებული. ამის გამო გადასახადის ოდენობა არაგონივრულად მაღალია.

მაგალითად არის მოსკოვის რეგიონი. არც ისე დიდი ხნის წინ, ამ რეგიონის მაცხოვრებლები შეხვდნენ იმ ფაქტს, რომ მოსკოვის რეგიონში მიწის გადასახადი რამდენიმე ათჯერ მეტი აღმოჩნდა, ვიდრე წინა პერიოდებში.

თუ თქვენც აწყდებით მსგავს სიტუაციას, უნდა იცოდეთ, რომ საიტის ღირებულებაზე სადავო შეგიძლიათ სპეციალურ კომისიას დაუკავშირდით. ასეთი გადასინჯვის ორი მიზეზი არსებობს:

• მიღებული არასწორი ინფორმაცია კონკრეტულ ობიექტზე;
• დანიშვნა მისი რეალური ღირებულების მიწის ნაკვეთთან მიმართებაში, რაც მას საბაზრო ღირებულებამდე მიიყვანს.

ბოლო ბაზა ოპტიმალურია, რადგან ის საშუალებას გაძლევთ ნამდვილად შეამციროთ ინვენტარის ფასი.

ნაკვეთის ღირებულების სადავოდ გჭირდებათ:

• შეუკვეთეთ ანგარიში მისი ღირებულების შესახებ დამოუკიდებელი შემფასებელი კომპანიისგან;
• მოამზადეთ დოკუმენტების საჭირო პაკეტი და წარადგინეთ რეესტრის ოფისში;
• ჩატარდეს ანგარიშის ექსპერტიზა შემფასებლის კომპანიაში;
• გააგზავნეთ რეესტრის განყოფილებაში საიტის პასპორტი და მასზე დამოწმებული სათაური დოკუმენტების ასლები.

გადასახადის გამოთვლისა და გადახდის პროცედურა

მიწაზე საკადასტრო გადასახადის გამოთვლა პრინციპში არ არის რთული.

ზოგადად, ფორმულა ასე გამოიყურება:

ZN=Ks x Sn x K, სადაც:

• ZN - მიწის გადასახადი;
• Ks - გადანაწილების საკადასტრო ღირებულება;
• Сн - საგადასახადო განაკვეთი (0,3-დან 1,5-მდე, საიტის მიზნიდან გამომდინარე);
• K - კოეფიციენტი, რომელიც აჩვენებს მიწის საკუთრების თვეების რაოდენობის შეფარდებას წელიწადში თვეების რაოდენობასთან; მაგალითად, თუ თქვენ იყიდეთ საიტი 9 თვის წინ, მაშინ K=9/12=0,75. თუ თქვენ იყენებდით საიტს გასული წლის განმავლობაში, მაშინ K=12/12=1.

აქ მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ გადასახადი ირიცხება მხოლოდ მიწის გამოყენების (მფლობელობის) სრული თვის განმავლობაში.

თუ ალოტიმენტი გეკუთვნით აქციების საფუძველზე, მაშინ გადასახადი უნდა გადაიხადოთ თქვენი წილის პროპორციულად.

გადახდის თარიღამდე არაუგვიანეს 30 დღით ადრე საგადასახადო სამსახური უგზავნის შეტყობინებას მიწის გადასახადის გადამხდელს (რეგისტრაციის ადგილზე). ამ დოკუმენტში მითითებულია თანხა, საგადასახადო ბაზა დაგადახდის თარიღი.

ვინ თავისუფლდება მიწის გადასახადისგან

აუცილებლად უნდა იცოდეთ, რომ არის მოქალაქეების კატეგორიები, რომლებისთვისაც გათვალისწინებულია მიწის გადასახადის სხვადასხვა შეღავათები. მიწის გადასახადის ოდენობა ნაწილობრივ მცირდება მოსახლეობის შემდეგი ჯგუფებისთვის:

• რუსეთის ფედერაციის გმირები;
• სოციალისტური შრომის გმირები, ასევე დიდებისა და შრომის დიდების ორდენის მფლობელები;
• საბჭოთა კავშირის გმირები;
• ჯარისკაცების ოჯახის წევრები, რომლებიც იღებენ გადარჩენილთა შეღავათებს;
• მრავალშვილიანი ოჯახები 3 და მეტი არასრულწლოვანი შვილით, მათ შორის, ვინც სწავლობს ნებისმიერი იურიდიული ფორმის საგანმანათლებლო დაწესებულებებში, ან რომლებიც ჯარში არიან 23 წლამდე;
• შეზღუდული ჯგუფი I ან II
• ხანდაზმული პენსიონერები, რომლებიც დამოკიდებულნი არიან II ან III ჯგუფის ინვალიდებზე ან პირებზე, რომლებმაც მიიღეს ინვალიდობა 2004 წლამდე;
• უმრავლესობის ასაკის ბავშვები;
• მეორე მსოფლიო ომის და (ან) სამხედრო ოპერაციების ვეტერანები და ინვალიდები;
• ჩერნობილის ავარიისა და მაიაკის ლიკვიდატორები;
• გამოსხივებული რადიოაქტიური ნარჩენების ტეჩაში ჩაშვების და სემიპალატინსკის საცდელ ადგილზე აფეთქებების შედეგად;
• ატომური და თერმობირთვული იარაღის ტესტერები;
• ადამიანები, რომლებმაც მიიღეს რადიაციული დაავადება ნებისმიერი ტიპის ბირთვულ იარაღთან და დანადგარებთან დაკავშირებული ტესტების ან ვარჯიშების შედეგად, მათ შორის კოსმოსური იარაღის ჩათვლით.

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი კატეგორიისთვის მიწის გადასახადი წელიწადში შეიძლება შემცირდეს უბნის საკადასტრო ღირებულების შემცირებით არაუმეტეს 10 ათასი ოდენობით.რუბლი.

ციმბირისა და შორეული აღმოსავლეთის ძირძველი მცირერიცხოვანი ხალხების წარმომადგენლები მთლიანად თავისუფლდებიან მიწის გადასახადის გადახდისგან იმ მიწებზე, რომლებიც გამოიყენება სიცოცხლისა და სოფლის მეურნეობისთვის.

გარკვეული პერიოდის განმავლობაში პენსიონერებიც მთლიანად გათავისუფლდნენ მიწის გადასახადისგან. თუმცა, 2005 წელს ახალი საგადასახადო კოდექსის მიღებით, პენსიონერებისთვის მიწის გადასახადის შეღავათები გაუქმდა. ახლა საპენსიო ასაკის ადამიანები იხდიან მიწის გადასახადს ზოგადად.

მიწის გადასახადის ნაწილობრივი შემცირება

თუმცა არის მოქალაქეთა ასეთი კატეგორიები, რომლებსაც აქვთ მიწის გადასახადის ნაწილობრივი შეღავათების უფლება.

• დარიცხული საფასურის 25% უფლებამოსილია "დააცილოს" სხვადასხვა დონის საბიუჯეტო საწარმოების თანამშრომლები (თუ ორივე მეუღლე ასეთი თანამშრომელია);
• 50%-ს დაზოგავენ მუნიციპალიტეტის ბიუჯეტიდან დაფინანსებული ორგანიზაციების თანამშრომლები. ასევე, ადგილობრივი ხელისუფლების შეხედულებისამებრ, ასევე შეიძლება დაწესდეს მცირე შეღავათები პენსიონერებისთვის საგადასახადო ტვირთში.

შესწორებები 2015 წელს

იმისთვის, რომ იცოდეთ როგორ სწორად გამოვთვალოთ მიწის გადასახადი, უბრალოდ უნდა დაიცვათ წლიური ცვლილებები და დამატებები ამ სფეროში. მაგალითად, 2015 წელს, გარკვეული ცვლილებები შევიდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის "მიწის გადასახადის" განყოფილებაში. 387-ე მუხლის მე-2 პუნქტის თანახმად, ამ თავში ჩამოთვლილი მიწის გადასახადის ყველა გადამხდელისთვის ტარიფი უნდა განისაზღვროს მუნიციპალიტეტის შეხედულებისამებრ. ასევე, მუნიციპალური მმართველობა განსაზღვრავს მოსაკრებლის გადახდის წესსა და ვადებს.მიწისთვის.

დაბეგვრის ობიექტებიდან გამოირიცხა:

• ტერიტორიები ამოღებული ან შეზღუდული გამოყენება;
• მიწა ოკუპირებული ძვირფასი ობიექტებით;
• ნაკვეთები, რომლებიც ტყის ფონდის ნაწილია;
• მიწები ოკუპირებულია სახელმწიფო საკუთრებაში არსებული წყლის ობიექტების მიერ.

თუმცა, მიწის გადასახადის კანონმდებლობის ყველაზე მნიშვნელოვანი ცვლილება არის ის, რომ გადასახადის ოდენობა ახლა მიბმულია მიწის საბაზრო ღირებულებასთან. პრაქტიკაში ეს ნიშნავს, რომ საფასური გაიზრდება.

ჯარიმები

მიწის ნაკვეთების ყველა მფლობელმა და მომხმარებელმა უნდა ახსოვდეს, რომ საფასურის გადახდა არ არის უფლება, არამედ ვალდებულება. ამიტომ მიწის გადასახადის გადაუხდელობა და დაგვიანებით გადახდა იწვევს ჯარიმებს.

ისინი მიმართავენ დაუყოვნებლივ გაფრთხილების შემდეგ და თუ დავალიანების ოდენობა აღემატება 1500 რუბლს, საბუთები წარედგინება სასამართლოს. ყველაზე კრიტიკულ შემთხვევებში, თუ მიწის გადასახადი არ არის გადახდილი, მიწა შეიძლება მფლობელს სასამართლოს გადაწყვეტილებით ჩამოერთვას.