რა არის უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადი?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

უძრავი ქონების გადასახადის გამოანგარიშებისა და აკრეფის პროცედურა დეკლარირებულია შესაბამისი კოდით. კანონები წლიდან წლამდე იცვლება. ამასთან, იცვლება მოქალაქეების უფლებები და მოვალეობები საგადასახადო სფეროში. ის, რაც უცვლელი რჩება, არის გადასახადის გადახდის აუცილებლობა.

რა არის უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადი?

უძრავი ქონების საკუთრება შეიძლება ფლობდეს კერძო პირს, კერძო საწარმოს ან მუნიციპალურ ხელისუფლებას. უძრავი ქონების სახეები მოიცავს სხვადასხვა ვარიანტს: საცხოვრებელი ფართები, კომერციული ფართები (საცალო ან საოფისე შენობები), სამრეწველო ფართები, მიწა და სასოფლო-სამეურნეო მიწა. მფლობელს შეიძლება ჰქონდეს ერთპიროვნული საკუთრების უფლება ან როგორც წილის ნაწილი. ყველა შემთხვევაში, თუ ტრანზაქცია მიეკუთვნება დასაბეგრი აღწერილობას, უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადი სავალდებულო რჩება.

კონტროლის სისტემას ახორციელებენ საგადასახადო ორგანოები და მათი ტერიტორიული დანაყოფები. ფაქტიგადასახადის გადახდა ან გადაუხდელობა აისახება მოქალაქეების მიერ წარდგენილ წლიურ დეკლარაციაში.

ზოგადი პრინციპები

რუსეთის კანონმდებლობის მიხედვით, ნებისმიერი სახის ოფიციალურად მიღებული მოგება იბეგრება. ამ თვალსაზრისით უძრავი ქონების გასხვისება მესაკუთრის სასარგებლოდ ითვლება. მაშასადამე, სწორედ გამყიდველია ვალდებული გადაიხადოს გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლში ნათქვამია, რომ უძრავი ქონების გასხვისებიდან მიღებული შემოსავლების ოდენობა უნდა დაიბეგროს 13%-ით. თუმცა ეს კანონი ყველა შემთხვევაში არ ვრცელდება. დეტალები განხილული იქნება ამ სტატიაში.

სხვა კანონი, რომელსაც უნდა მივმართოთ არის ფედერალური კანონი ნომერი 382. ის აქტუალურია 2016 წლის დასაწყისიდან. ამ კანონის წესების მიხედვით, იურიდიულ სფეროში უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი ეფუძნება საკუთრების პირობებს. ეს დოკუმენტი ითვალისწინებს უფლებამოსილების ორ ტიპს ხანგრძლივობის მიხედვით:

• ქონების საკუთრების გადაცემა 2016 წლამდე.
• საკუთრების მფლობელები, რომელთა უფლებები ფიქსირდება 2016-01-01 წლის შემდეგ.

მოქალაქეების პირველი კატეგორია უძრავი ქონების გასხვისებისას ხელმძღვანელობენ 2016 წლის დასაწყისამდე მოქმედი კანონის დებულებებით. ამ კანონის მიხედვით, გადასახადი სავალდებულოა ყველა მესაკუთრისთვის, რომელიც საკუთრებაში გადაცემიდან პირველი 3 წლის განმავლობაში გაასხვისებს უძრავ ქონებას. მეორე კატეგორიისთვის მოქმედებს ახალი პროცედურა, რომლის მიხედვითაც საკუთრების საცნობარო ვადა არის 5 წელი.

ვის არ შეუძლია გადაიხადოს?

თუ გავითვალისწინებთ გადასახადების აკრეფის ზოგად პროცედურას, კანონი ითვალისწინებსგარემოებები, როდესაც ფიზიკური პირებისთვის უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი ხდება შეუსაბამო, საკუთრების პერიოდის მიუხედავად. კერძოდ, განიხილება საკუთრებაში გადაცემის გზა. ეს არის შემდეგი შემთხვევები:

1. როდესაც ქონება გადადის მესაკუთრეს ყოფილ მესაკუთრეს უვადოდ დამოკიდებულების პირობით.
2. მემკვიდრეობითი საკუთრება.
3. უძრავი ქონების ობიექტების გასხვისება, რომელთა უფლებაც წარმოიშვა პრივატიზაციის შედეგად.
4. მფლობელობის საფუძველი არის შემოწირულობის ხელშეკრულება.

თუ სათაური დოკუმენტი მიეკუთვნება ერთ-ერთ ამ კატეგორიას, მაშინ ოპერაცია არ უნდა იყოს კლასიფიცირებული, როგორც დამატებითი შემოსავალი და, შესაბამისად, დაიბეგროს.

ასევე არის ფუნქციები რეგიონების მიხედვით. მოგეხსენებათ, შიდა კანონები იყოფა ფედერალურ და ტერიტორიულად. ადგილობრივ ხელისუფლებას უფლება აქვს მოახდინოს ზოგიერთი ფედერალური კანონი ფუნდამენტური წინააღმდეგობების გარეშე. პრაქტიკაში, როგორც წესი, ამ გზით გარემოებები მსუბუქდება გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეებისთვის. გამონაკლისი არ არის უძრავი ქონების გაყიდვების გადასახადი.

მაგალითად, ხანტი-მანსიისკის ოკრუგისთვის არსებობს კანონი, რომლის მიხედვითაც, უძრავი ქონების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ იბეგრება საკუთრების პირველი 3 წლის განმავლობაშიც კი. მსგავსი წესები მოქმედებს სტავროპოლის ტერიტორიაზე: აქ დასაბეგრი ოპერაციების ვადა 5-დან 3 წლამდე შემცირდა. იმის გასარკვევად, თუ რა გადასახადი უნდა გადაიხადოთ უძრავი ქონების გაყიდვაზე კონკრეტულ რეგიონში, თქვენ უნდა დაიცვას ტერიტორიული ცვლილებებიკანონები.

როგორ გამოვთვალოთ?

Citizen S. A-მ გაყიდა 1,5 წლის წინ ნაყიდი სახლი 6 300 000 რუბლად. მისი საქმე ყველა თვალსაზრისით შეესაბამება კანონის განმარტებას. ის ოფიციალურად არის დასაქმებული და მისი სამუშაო გამოცდილება 10 წელზე მეტია. რა იქნება გადასახადის ოდენობა უძრავი ქონების გაყიდვაზე ს.ა.-ს მოქალაქისთვის

წლიური დეკლარაციის მოსამზადებლად, თქვენ უნდა აიღოთ შემდეგი ინფორმაცია:

6,300,000 – 1,000,000=5,300,000 – საგადასახადო ბაზის თანხა

გადასახადის თანხა: (6,300,000 - 1,000,000) x 13%=689,000 რუბლი

მაგრამ დეკლარაციის შევსების ვადამდე დიდი ხნით ადრე, S. A.-მ შეაგროვა გამოქვითვის დოკუმენტები და მიიღო დადასტურება საგადასახადო სამსახურისგან. გამოქვითვის ოდენობა იყო მაქსიმალური. ახლა გამოთვლები სხვაგვარად გამოიყურება:

(6,300,000 - 5,300,000) x 13%=130,000 რუბლი გადახდის რეალური თანხა.

თუ ს.ა.-ს მოქალაქე დადებდა გარიგებას შესყიდვიდან 5 წლის შემდეგ, მაშინ ის მოხვდებოდა გათავისუფლებულთა კატეგორიაში.

ფიზიკურებისთვის

ფიზიკურ პირებზე უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი, მისი მახასიათებლები და გადახდის წესი გამოცხადებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავით. ამრიგად, სამართლის სუბიექტები, რომლებსაც აქვთ შემოსავლის მიღების უფლება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, იყოფა სამ კატეგორიად:

1. ქვეყნის რეზიდენტი არის მოქალაქე, რომელიც ცხოვრობდა რუსეთში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში გასული წლის განმავლობაში.
2. არარეზიდენტები - პირები, რომლებიც არ მიეკუთვნებიან წინა კატეგორიას.
3. პირობითი განმარტება - ვალუტის რეზიდენტები არიან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებიც ცხოვრობენ სხვა ქვეყანაში ბოლო ერთი წლის განმავლობაში, მაგრამ სტუმრობენ რუსეთს წელიწადში ერთხელ მაინც.

არარეზიდენტის მიერ უძრავი ქონების გაყიდვისას, გადასახადები და მათი დაანგარიშების წესი რეგულირდება საგადასახადო კოდექსის 209-ე მუხლით. ასე რომ, მათთვის გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეგროვების ცალკე ნაკრები.

იურიდიული პირებისთვის

როდესაც იურიდიული პირი ავრცელებს უძრავ ქონებას საკუთარ ბალანსზე, დაბეგვრის გამოთვლის პროცედურა დიდწილად განისაზღვრება არჩეული საგადასახადო სისტემით. მაგრამ გარკვეულია ის ფაქტი, რომ უძრავი ქონების გაყიდვით იურიდიული პირი იღებს შემოსავალს. შესაბამისად, ეს შემოსავალი უნდა აისახოს კომპანიის ბალანსში. ჩვენ ვაგრძელებთ უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადის განხილვას. რა თანხიდან და რა თანმიმდევრობით უნდა გადაიხადოს იურიდიულმა პირმა? აუცილებელია გავითვალისწინოთ ერთ-ერთი შემდეგი საგადასახადო რეჟიმის კუთვნილება:

1. UTII.
2. გამარტივებული სისტემა.
3. პატენტის სისტემა.

ასევე გათვალისწინებულია ქონების ტიპი. ეს შეიძლება იყოს საცხოვრებელი, კომერციული, მიწის ან მიწისქვეშა.

ასევე აქტუალურია ფაქტობრივი ინფორმაცია და საკუთრების ფორმა: ახორციელებს თუ არა კომპანია რეალურად კომერციულ საქმიანობას, დამფუძნებლები არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები თუ არარეზიდენტები? ყველა ამ კითხვაზე პასუხის გასაცემად, უნდა იხელმძღვანელოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლით.

იურიდიული პირის მიერ საცხოვრებლის გაყიდვისას შემოსავალი არ ექვემდებარება დღგ-ს, მაგრამ საშემოსავლო გადასახადი სავალდებულოა. საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ასევე დამოკიდებულია დამფუძნებლების (რეზიდენტის) სამოქალაქო მდგომარეობაზეან არარეზიდენტი). თუ ჩვენ ვსაუბრობთ საწარმოს ბალანსზე მყოფი არასაცხოვრებელი ფართების გასხვისებაზე, მაშინ შემოსავლის ოდენობა ექვემდებარება როგორც საშემოსავლო გადასახადს, ასევე დღგ-ს. ამასთან, საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება არა ტრანზაქციის ოდენობაზე, არამედ წმინდა შემოსავლის ოდენობაზე.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი: კომერციული უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი არ ითვალისწინებს საკუთრების წლებს. საგადასახადო ოპტიმიზაციის სფეროდან კიდევ ერთი ნიუანსი ამბობს, რომ კომპანიას აქვს უფლება შეამციროს შემოსავლის ოდენობა ობიექტის ნარჩენი ფასით. თუ სააღრიცხვო გამოთვლების შემდეგ სხვაობა ტრანზაქციის თანხასა და საბოლოო თანხას შორის უარყოფითი აღმოჩნდება, მაშინ ეს მაჩვენებელი საწარმოს ზარალად კლასიფიცირდება.

უნდა გადაიხადონ პენსიონერებმა?

მოქმედებს თუ არა გადასახადი ფიზიკური პირების - პენსიონერთა და სხვა განსაკუთრებული კატეგორიის მოქალაქეების უძრავი ქონების გაყიდვაზე? მოქმედი კანონმდებლობით, მოქალაქეთა სოციალურ სტატუსთან დაკავშირებული საგადასახადო შეღავათები ან შეღავათები არ არის გათვალისწინებული. პენსიონერებმა უნდა გადაიხადონ გადასახადი, თუ ისინი მიეკუთვნებიან დასაბეგრი პირების ზოგად კატეგორიას.

მნიშვნელოვანია განვასხვავოთ ქონების გადასახადი და პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ქონების გადასახადი 2014 წლიდან არ არის აქტუალური პენსიონერებისთვის. გამონაკლისია, როდესაც პენსიონერი უძრავ ქონებას სარგებლობისთვის იყენებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ისინი ექვემდებარება ზოგად პროცედურას: მათთვის სავალდებულო იქნება გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე 3 წლით.

მაგრამ პენსიონერებს აქვთ შესაძლებლობა მნიშვნელოვნად შეამცირონ გადასახადი ან თუნდაც გათავისუფლდნენ. ამისათვის მათ უნდა მიმართონ ქონების გამოქვითვას. 2012 წლამდე დაქვითვა არ ეხებოდა პენსიონერებს. ფედერალური კანონის No330 მიღებამ მათ უზრუნველყოასეთი უფლება.

ამ კანონის მიხედვით, პენსიონერებს შეუძლიათ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვის ერთ-ერთი ვარიანტი უძრავი ქონების გაყიდვის შემდეგ:

• თუ მფლობელობა დაფიქსირდა 3 წელზე მეტი ხნის წინ, მაშინ ისინი მთლიანად გათავისუფლდებიან ზოგადი პრინციპით.
• თუ შენახვის ვადა უფრო მოკლეა და ობიექტის ღირებულება არ აღემატება 1 მილიონ რუბლს, მათ შეუძლიათ მიიღონ საგადასახადო ბაზის შემცირება იმ თანხამდე, რომელიც დაიხარჯა ობიექტის შეძენისას.

გამოქვითვა

დაბეგვრის სუბიექტებს აქვთ ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლება. ის ეხება იმ მოქალაქეებს, რომლებიც ოფიციალურად არიან დასაქმებულნი და შემოსავლიდან აკლებენ საშემოსავლო გადასახადს ან პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით. გამოქვითვის სამი ვარიანტია:

• სულ გამოშვება.
• ნაწილობრივი.
• გადასახადის დარიცხვა შემოსავლის მთელ ოდენობაზე.

ამავდროულად, მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეიძლება შემცირდეს გადასახადის ოდენობა, არის 1 მილიონი რუბლი.

მაგალითი: მოქალაქე ყიდის 2,5 წლის წინ ნაყიდ ბინას 4 500 000 რუბლში. დეკლარაციის წარდგენის მომენტისთვის მოქალაქეს გამოქვითვის საბუთებიც ჰქონდა მომზადებული. მას ჰქონდა მაქსიმალური გამოქვითვის უფლება. შედეგად, მისთვის საგადასახადო ბაზის ოდენობამ შეადგინა 3,500,000 რუბლი, ხოლო გადასახადები - 455,000 რუბლი..

კითხვაზე, თუ რა გადასახადი უნდა გადაიხადოს უძრავი ქონების გაყიდვაზე, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს ერთობლივი საკუთრების ვარიანტი. თუ უძრავი ქონების საკუთრება ვრცელდება რამდენიმე ადამიანზე, მაშინ გადასახადის გადახდის ვალდებულებაც ნაწილდება თითოეულის წილის მიხედვით.მათგან. ან თანამფლობელებს შეუძლიათ შეთანხმდნენ ერთმანეთთან და დაეკისრონ საგადასახადო ვალდებულება სხვა თანმიმდევრობით.

მოქალაქეებს შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვა არაერთხელ, რადგან ეს ეხება ტრანზაქციის თითოეულ ერთეულს. მაგრამ 1 წლის განმავლობაში დასაშვებია მხოლოდ ერთი გამოქვითვა. ამ შეღავათის წყალობით, უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადის ოდენობა შეიძლება მნიშვნელოვნად შემცირდეს.

არსებობს გამოქვითვის განხორციელების სამი მეთოდი:

• დასახდელი თანხების გაცემა ნაღდი ანგარიშსწორებით.
• გადარიცხვა მიმღების საბანკო ანგარიშზე.
• გასცეს შეტყობინება დამსაქმებელს, რომელშიც მითითებულია მოქალაქის გათავისუფლება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან იმ პერიოდისთვის, რომლის განმავლობაშიც დაგროვდა შესაბამისი თანხა.

როგორ მიმართოთ გამოქვითვას?

განცხადება გამოქვითვის შესახებ ხდება საანგარიშო პერიოდში, რომელშიც განხორციელდა ტრანზაქცია. გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნეს ორი ფორმით: ფიქსირებული ოდენობით ან ხარჯების ტოლი თანხა. არჩევანი დამოკიდებულია მხოლოდ განმცხადებელზე: მას შეუძლია ჯერ გამოთვალოს რომელი ვარიანტია მისთვის უფრო მომგებიანი და მიმართოს ამ კონკრეტულ ტიპს.

გამოქვითვა მიზანშეწონილია, როდესაც მოქალაქეს სჭირდება საანგარიშო პერიოდში გაყიდული უძრავი ქონების წინა შესყიდვის ხარჯების დადასტურება. ამიტომ, ეს ხარჯები უნდა იყოს უზრუნველყოფილი მათთვის დოკუმენტების ასლებით. ამ მიზნით საგადასახადო ორგანოს წარედგინება შემდეგი დოკუმენტების ასლები:

• შეთანხმება უძრავი ქონების შეძენაზე (ყიდვა-გაყიდვა).
• უძრავი ქონების კომპანიების მომსახურებით სარგებლობის დამადასტურებელი დოკუმენტი.
• მიღების და გადაცემის აქტი დროსფლობა.
• დოკუმენტები გამყიდველისგან ფულის მიღების შესახებ: ქვითარი (თუ ფული მიღებულია ნაღდი ანგარიშსწორებით) და საბანკო ამონაწერი (თუ თანხა გადარიცხულია ანგარიშზე).
• გადახდის ორდერი.
• სხვა დოკუმენტები, რომლებიც წარმოიქმნება ტრანზაქციების დროს და წარმოადგენს ფინანსურ ღირებულებას.

საგადასახადო ორგანოს მიერ გამოქვითვის განაცხადის დადასტურების შემდეგ, კვლავ უნდა დაუბრუნდეთ უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადის საკითხს. რამდენი უნდა გადაიხადო? საგადასახადო ბაზა მნიშვნელოვნად შემცირდება. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ გამოქვითვადი ხარჯები არ მოიცავს სადაზღვევო გადასახადებს და იპოთეკის დაფარვას.

სამართლისა და პრაქტიკის მიზნები

როდესაც მოქალაქეები გაიგებენ გადასახადების შესახებ ქონების მოკლევადიანი გაყიდვებზე და გაერკვნენ გადასახადის განაკვეთები, ისინი შეიძლება უნებლიედ დაინტერესდნენ კანონიერი დაზოგვის ვარიანტებით. პასუხის გასაცემად ყურადღება უნდა მიაქციოთ ამ გადასახადის შემოღების თავდაპირველ მიზანს.

ითვლებოდა, რომ შეძენის შემდეგ სწრაფი გაყიდვის მფლობელების მოტივი არის განსხვავებულობის კაპიტალიზაციის სურვილი. ყველას ახსოვს კრიზისამდელი დრო, როცა უძრავი ქონების ფასები დინამიურად იზრდებოდა და სახელმწიფოს პირდაპირი ბერკეტები არ გააჩნდა. ამ თვალსაზრისით, ეს გადასახადი უძრავი ქონების ბაზრის კონტროლის არაპირდაპირი ინსტრუმენტის როლს ასრულებს. და ეს ასეა, რადგან უძრავი ქონების ძალიან მაღალი ფასებით, როგორც წესი, ყოველთვის მხოლოდ გარკვეული სოციალური ფენა ისარგებლებს სხვების ხარჯზე.

მაგრამ განიხილეთ კიდევ ერთი შემთხვევა: მოქალაქე მ.მაგრამ არ ფლობს სახსრებს. ის პოულობს კომპრომისს: გაყიდოს ერთადერთი საცხოვრებელი, დროებით იცხოვროს ოჯახთან ერთად ბებიასთან და ბაბუასთან და აიღოს იპოთეკა უფრო შესაფერის საცხოვრებელზე. ყველაფერი გეგმის მიხედვით მიდიოდა, მაგრამ შემდეგ ბოლო წლების კრიზისმა საკუთარი კორექტირება მოახდინა. მესაკუთრე იმ 20%-ს შორის იყო, ვინც თანხა ვერ დააბრუნა. მსესხებლის მცდელობის მიუხედავად, სხვა ბანკში რეფინანსირება არ განხორციელებულა.

ერთადერთი სწორი გადაწყვეტილება იყო ქონების გაყიდვა მანამ, სანამ ბანკი არ გაყიდის მას ღია აუქციონზე. შედეგად, მოქალაქე კარგავს სახსრებს იპოთეკური საპროცენტო განაკვეთის სახით და იხდის გაყიდვების გადასახადს. თუ საცხოვრებლის ღირებულება შეიცვალა, მაშინ ალბათ ის ვეღარ შეძლებს ბინის ყიდვას. და ეს არ არის იზოლირებული შემთხვევა.

კანონპროექტის განხილვის ეტაპზე განიხილეს იმ პირების გათავისუფლების შესაძლებლობა, რომელთა გასაყიდი ქონება ერთადერთია. მაგრამ კანონმდებლებს ჰქონდათ შეშფოთება, რომ სპეკულანტებს შეეძლოთ ესარგებლათ ამ დებულებით, როდესაც გაიგებდნენ, თუ რა გადასახადს ექვემდებარება უძრავი ქონების გაყიდვა.

არ შემიძლია გადავიხადო?

შესაძლებელია გამოქვითვის გარდა გადასახადის თანხის ოპტიმიზაცია. გარდა კანონით განხილული შემთხვევებისა, არსებობს სხვა ვარიანტებიც:

გაწეული ხარჯების დოკუმენტაციის მიწოდება. ეს თანამდებობა ასევე ოფიციალურად დაშვებულია. მაგალითად, მაშინაც კი, თუ ადამიანმა იყიდა ქონება შემდგომი გაყიდვის მიზნით, მაშინ მისი შემოსავლის ოდენობა არ უტოლდება გარიგების მთლიან ღირებულებას. შემოსავალად აღიარებულია მხოლოდ შეძენილ და გაყიდულ თანხას შორის სხვაობა.მნიშვნელობა

დანახარჯებია: ობიექტის ღირებულება, გაფართოების ღირებულება, კომუნალური მომსახურების არსებული დავალიანების დაფარვა, ქსელების დამონტაჟება და ნებადართული სახის განაშენიანება, გამწვანების და სხვა რემონტი..

• ორმაგი გამოქვითვის გამოყენება. კითხვაზე, თუ რამდენად იბეგრება უძრავი ქონების გაყიდვისას, ასევე უნდა გავითვალისწინოთ გადასახადის გადამხდელის სამართლებრივი სტატუსი: ამ ტიპის დაბეგვრის ფარგლებში ის არის როგორც გამყიდველი, ასევე მყიდველი. კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი პირობაა ორი ტრანზაქციის (ყიდვა-გაყიდვის) დასრულება ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში. და ბოლოს, მესამე პირობაა, თუ შესყიდვა განხორციელდა გაყიდვაზე ადრე. ანუ, მხოლოდ მათ, ვისაც აქვს ეს არ არის ერთადერთი საცხოვრებელი, აქვს ოპტიმიზაციის შესაძლებლობები. თუ პირველი ბინის ყიდვისას გამოქვითვა არ მოითხოვა, ახლა მისი ხარჯზე შესაძლებელია ვალდებულების ჩამოწერა, იმისდა მიუხედავად, თუ რა გადასახადი უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში უძრავი ქონების გაყიდვაზე..
• შემცირების ფაქტორის გამოყენება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის პირობების თანახმად, შემოსავალად ითვლება შემცირების ფაქტორის გამრავლების ტოლი თანხა საკადასტრო ღირებულებით. ამ შემთხვევაში შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის ნულამდე შემცირებაც.

თუ სტატუსი არის თვითდასაქმებული?

თუ კერძო მეწარმემ გაყიდა უძრავი ქონება, სანამ ის ოფიციალურად დარეგისტრირდებოდა როგორც ინდმეწარმე, მაშინ ოპერაცია ხდება საგადასახადო ორგანოებში პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეგულარული დეკლარაციის სახით. თუ გარიგების დროს გამყიდველს ჰქონდა მეწარმის სტატუსი, მაშინ ჩნდება ლოგიკური კითხვა: რამდენი გადასახადი უნდა გადაიხადოს გაყიდვაზე.უძრავი ქონების IP?

აქ მნიშვნელოვანია განიხილოს, არის თუ არა ქონება ჩამოთვლილი OKVED კოდში, როგორც კომერციული აქტივების ძირითადი საშუალება, რომელიც ქმნის შემოსავალს, თუ არა. მეორე განმსაზღვრელი ფაქტორია IP დაბეგვრის სისტემა. არსებობს ორი ტიპი: STS - გამარტივებული სისტემა და მეთოდი "შემოსავლის მინუს ხარჯები".

პირველ შემთხვევაში, ტრანზაქციის თანხა ემატება გადასახადის გამოანგარიშების ზოგად ბაზას. გადასახდელი გადასახადის განაკვეთია 6%. „შემოსავლის მინუს ხარჯების“სისტემის მიხედვით, ტრანზაქციის ოდენობა ზრდის მოგების ოდენობას. მაგრამ ხარჯების მხრივ, მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ობიექტის შეძენის ღირებულება და მის მოვლა-პატრონობასა და პირობების გაუმჯობესებაზე დახარჯული თანხები. როგორც მტკიცებულება შესყიდვისთვის, სათაური დოკუმენტების ასლი წინასწარ უნდა გაკეთდეს და შემდგომ წარედგინოს საგადასახადო ოფისს.

IP ლიკვიდაციის შემთხვევაში

მოდით განვიხილოთ შემთხვევა, როდესაც ბიზნეს სუბიექტი წყვეტს საქმიანობას და ახდენს IP სტატუსს ლიკვიდაციას. რა გადასახადებს იხდიან ამ შემთხვევაში უძრავი ქონების გაყიდვისას? მეწარმე არ ექვემდებარება 3 წლიან წესს და იგი ვალდებულია ბიუჯეტში გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი, როგორც ფიზიკური პირი, რომელმაც მიიღო დამატებითი შემოსავალი. ექსპერტები გვირჩევენ წინასწარ მოემზადოთ ლიკვიდაციის პროცესისთვის, ჯერ გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ეს მეთოდი მნიშვნელოვნად ამცირებს ხარჯებს. საგადასახადო ოპტიმიზაციის თვალსაზრისით მიზანშეწონილია უძრავი ქონების გაყიდვა ფიზიკური პირის და არა ინდმეწარმის სტატუსით.

გადახდის ვადა

ყოველი წლის ბოლოს, ოფიციალურად მომუშავე ბიზნეს სუბიექტები და ფიზიკური პირებისაფუძველზე, უნდა მიაწოდოს ინფორმაცია მათ ხელთ არსებული ფინანსური რესურსების მოძრაობის შესახებ. ამასთან დაკავშირებით აქტუალური ხდება კითხვა: უძრავი ქონების გაყიდვისას რა გადასახადი უნდა გადაიხადოთ, რათა შემდგომში საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზია არ იყოს.

ფიზიკური პირები წარადგენენ ანგარიშს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. შეტანის უფლებამოსილება არის IFTS ორგანოს ადგილობრივი განყოფილება. თუ დოკუმენტი შეიცავს ტექნიკური ხასიათის შეცდომებს ან დაკავშირებულია არასწორ გამოთვლებთან, საგადასახადო ორგანო არ მიიღებს ანგარიშს. თქვენ არ შეგიძლიათ არსებული დოკუმენტის რედაქტირება. შესწორებული ანგარიში გაიცემა ახალ ფორმაზე, რომლის სათაურ გვერდზე იქნება ინფორმაცია ხელახალი მიღების შესახებ. დოკუმენტი იქმნება ორ იდენტურ ეგზემპლარად. ანგარიშის მიღების შემდეგ ენიჭება ვადა გადასახადის თანხის გადასახდელად. ეს პერიოდი ჩვეულებრივ გრძელდება მოხსენების წარდგენის წლის 15 ივლისამდე.

წარუმატებლობისთვის თავის არიდება და ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენა ჯარიმდება:

• ნულოვანი ინდიკატორების არ მოწოდებისთვის - 1000 რუბლიდან.
• სხვა შემთხვევაში - დარიცხული გადასახადის თანხის 30%-მდე.
• თუ გადასახადი დროულად არ არის გადახდილი, გადასახადის თანხა გროვდება პლუს მისი თანხის 20-40% ჯარიმის სახით.
• ძირითადი სანქციების გარდა, ჯარიმები დაწესებულია ყოველი დაგვიანების დღისთვის.

ამიტომ, მნიშვნელოვანია პასუხისმგებელი მიდგომა საგადასახადო და სამართლებრივი ვალდებულებების მიმართ. ეროვნული მასშტაბით, მთელი ქვეყნის სიცოცხლე დამოკიდებულია გადასახადებზე.