როგორ გადავიდეთ UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე: პროცედურა, დოკუმენტები, პირობები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

თითოეულ მეწარმეს სურს დაბეგვრის ოპტიმიზაცია, ამიტომ ის ირჩევს რეჟიმს, რომელიც იდეალურად შეესაბამება მისი საქმიანობის მახასიათებლებს. ამიტომ, ხშირად ჩნდება კითხვა, როგორ გადავიდეთ UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე? რეჟიმის შეცვლა შეიძლება გამოწვეული იყოს სამუშაოს მიმართულების ცვლილებით ან სხვა მიზეზებით. პროცედურის ჩატარება შესაძლებელია ნებისმიერ დროს, მაგრამ აუცილებელია საგადასახადო სამსახურს დროულად აცნობოს. გარდა ამისა, მნიშვნელოვანია წინასწარ დარწმუნდეთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის მუშაობა აკმაყოფილებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მოთხოვნებს.

ვის შეუძლია აწარმოოს პროცესი?

UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ პროცედურის შესრულება შეუძლია მეწარმეს. ეს უფლება ეკუთვნის:

• ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მუშაობდნენ UTII-ზე, მაგრამ გადაწყვიტეს ჩაერთონ სხვა ტიპის საქმიანობაში, რომლისთვისაც შეუძლებელია UTII-ის გამოყენება, ამიტომ ისინი გადადიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე;
• საწარმოები, რომელთა UTII-ის გადახდის ვალდებულება წყდება, რადგან შესაბამისი კორექტირება ხდება რეგიონის კანონმდებლობაში, შესაბამისად, ამაზე მუშაობა აკრძალულია კონკრეტულ ქალაქში.საგადასახადო მკურნალობა;
• ფირმები, რომლებიც არღვევენ UTII გადამხდელთა მოთხოვნებს მუშაობის დროს, ამიტომ მეწარმეები იძულებულნი არიან აირჩიონ სხვა სისტემა, სადაც USN ითვლება ყველაზე რელევანტურ არჩევანად.

გადასვლის პროცედურა უნდა განხორციელდეს ექსკლუზიურად საგადასახადო სამსახურის შეტყობინებით. ამისთვის გამოიყენება UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის ორი ფორმა, ვინაიდან თავდაპირველად აუცილებელია დარიცხული გადასახადის რეგისტრაციის გაუქმება, შემდეგ კი გამარტივებული სისტემით გადამხდელად რეგისტრაცია.

რა საბუთებია საჭირო?

UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე აუცილებელია ამ პროცესისთვის გარკვეული დოკუმენტაციის მომზადება. პროცედურის დასასრულებლად საჭიროა ნაშრომების შემდეგი სია:

• აპლიკაცია ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ და პროცესი უნდა დასრულდეს ამ რეჟიმში მუშაობის შეწყვეტიდან 5 დღის განმავლობაში;
• შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, შედგენილია კანონმდებლობით გათვალისწინებული სპეციალური ფორმით.

საბუთები შეიძლება პირადად გადაეცეს საგადასახადო ინსპექტორს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალში ვიზიტისას, ასევე შესაძლებელია დაწესებულებაში გაგზავნა ელექტრონულად. ბიზნესმენის, როგორც UTII გადამხდელის რეგისტრაციიდან მოხსნის ნიმუშის შეტყობინებების შესწავლა შეგიძლიათ ქვემოთ.

განსხვავებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასა და UTII შორის

ნებისმიერ რეჟიმზე გადასვლისას, მეწარმემ გულდასმით უნდა შეაფასოს მისი ყველა მახასიათებელი. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან UTII გამოყენების ნიუანსები მოიცავს:

• UTII-ის გამოყენებისასგადახდილია დარიცხული საშემოსავლო გადასახადი, რაც დამოკიდებულია არჩეულ საქმიანობაზე;
• დარიცხული სისტემა არ არის მიღებული ქვეყნის ბევრ რეგიონში;
• UTII-ის გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა იმუშაოთ მხოლოდ მკაცრად შეზღუდულ საქმიანობაში;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობისას შეგიძლიათ აირჩიოთ გადასახადის გამოსათვლელად ორი გზა, ვინაიდან შესაძლებელია დარიცხოთ მთელი შემოსავლის 6% ან მოგების 15%, რისთვისაც უნდა გამოთვალოთ სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის;
• მხოლოდ UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას დასაშვებია პროცედურის ჩატარება წლის შუა რიცხვებში;
• აუცილებელი დოკუმენტები უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მეწარმის მუშაობის მახასიათებლების შეცვლიდან 5 დღის განმავლობაში.

UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის პროცედურა გათვალისწინებულია საკანონმდებლო დონეზე, ასე რომ, თუ კომპანიის ხელმძღვანელი ან ინდივიდუალური მეწარმე არღვევს ამ პროცედურას, მეწარმე შეიძლება დაეკისროს პასუხისმგებლობას ან ავტომატურად გადავიდეს OSNO-ში, საიდანაც გასვლა მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან იქნება შესაძლებელი.

გამარტივებული რეჟიმით გადასახადის გამოთვლის წესი

მნიშვნელოვანია იმის გაგება, თუ როგორ უნდა გადახვიდეთ UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, არამედ ისიც, თუ რა სირთულეებს წააწყდებით გადასახადის გაანგარიშებისას ახალი რეჟიმის პირობებში. ძირითადი მახასიათებლები მოიცავს:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მნიშვნელოვანია KUDiR-ის შენარჩუნება, რათა გაითვალისწინოთ ყველა ხარჯი და შემოსავალი საქმიანობიდან;
• თუ გარდამავალი პერიოდის განმავლობაში მეწარმეს აქვს დებიტორული დავალიანება, მაშინ ეს არ უნდა იქნას გათვალისწინებული ერთიანი გადასახადის გაანგარიშებისას;
• ხარჯები, რომლებიც უნდა გაწეულიყო UTII-ის გამოყენებისას, ვერ შეამცირებს საგადასახადო ბაზასგამარტივებული რეჟიმი.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის განაცხადის ნიმუშის შესწავლა შეგიძლიათ ქვემოთ.

წესები და გადასვლის წესი

ბევრი მეწარმე, სხვადასხვა მიზეზის გამო, იძულებულია გადავიდეს დარიცხული შემოსავლიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. განაცხადები და შეტყობინებები UTII-დან გადასვლის შესახებ შეიძლება ნებისმიერ დროს გაიგზავნოს, ამიტომ ეს არ საჭიროებს ახალი წლის დაწყების მოლოდინს.

ცნობა მეწარმის დარიცხული შემოსავლიდან მოხსნის შესახებ უნდა წარედგინოს სამუშაო პირობების შეცვლიდან 5 დღის ვადაში. გამარტივებული სისტემით სარგებლობის შესახებ განაცხადი წარდგენილი უნდა იყოს ზედიზედ 30 დღის განმავლობაში.

მეწარმეებმა კარგად უნდა იცოდნენ, როდესაც შესაძლებელია UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა, რათა არ დაარღვიონ საგადასახადო კანონები თავიანთი ნაჩქარევი ქმედებებით.

ნიუანსი კომბინირებისას

ზოგიერთი მეწარმე ერთდროულად რამდენიმე მიმართულებით მუშაობს. ნებადართულია შპს UTII-ზე მუშაობაც კი. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა ამ შემთხვევაში ხდება ისევე, როგორც კერძო მეწარმეებისთვის.

თუ ფირმა ოპერირებს რამდენიმე აქტივობით, ნებადართულია რამდენიმე რეჟიმის გაერთიანება. პროცედურა დასაშვებია როგორც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე სხვადასხვა ორგანიზაციისთვის. მაგრამ ამისათვის თქვენ უნდა იყოთ კარგად გათვითცნობიერებული ცალკეული აღრიცხვის წესებში. სირთულეები, როგორც წესი, წარმოიქმნება გამარტივებული სისტემის გამოყენებისას, როდესაც 15% ირიცხება მოგებაზე. ამ შემთხვევაში ძნელია იმის დადგენა, თუ რომელი ხარჯებია დარიცხული გადასახადი და რომელი შედის გამარტივებულ რეჟიმში.

მოხსენების წესებიკომბინაცია

თითოეული სისტემისთვის დეკლარაციები ცალ-ცალკე წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს კანონით დადგენილ ვადებში.

დარიცხული რეჟიმით საჭიროა გადასახადის გადახდა კვარტალურად, ხოლო დეკლარაცია წარდგენილია ყოველ სამ თვეში.

ავანსი გადაირიცხება ყოველკვარტალურად გამარტივებული რეჟიმით. დეკლარაციები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარედგინება მხოლოდ წელიწადში ერთხელ.

დაშვებულია საპირისპირო გადასვლა?

UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის პირობები საკმაოდ მარტივია, მაგრამ ხშირად მეწარმეები ფიქრობენ საპირისპირო გადასვლაზე. პროცედურის ჩატარება შესაძლებელია შემდეგი წესების დაცვით:

• დარიცხულ გადასახადზე გადასვლა დასაშვებია მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლის დასაწყისიდან. ამ შემთხვევაში, უნდა დაიცვან სწორი ვადები. მომდევნო წლის 15 იანვრამდე აუცილებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას გაუგზავნოთ შეტყობინება ოპერაციის დროს გამარტივებული სისტემის გამოყენებაზე უარის თქმის შესახებ. მომდევნო 5 დღის განმავლობაში თქვენ უნდა გამოაგზავნოთ შეტყობინება UTII-ის გამოყენების შესახებ.
• თუ კომპანია დაკარგავს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის უფლებას წლის შუა რიცხვებში, მაშინ ის ვერ გადაერთვება დარიცხულ გადასახადზე. უფლების დაკარგვისთანავე გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია აცნობოს საგადასახადო სამსახურს. ამის შემდეგ ის ავტომატურად გადადის OSNO-ზე. ამ რეჟიმით მუშაობა ამ წლის ბოლომდე მოგიწევთ.

პირდაპირ გადასვლამდე მეწარმემ კარგად უნდა გაიაზროს რა არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, რათა მუშაობისას სხვადასხვა სირთულეები არ შეექმნას. ეს განპირობებულია იმით, რომ საპირისპირო გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ ახალი წლის დასაწყისიდან.

რა გამოწვევებია?

STS ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე იდეალური არჩევანია, ვინაიდან შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. თუ მეწარმეს ჰყავს დაქირავებული სპეციალისტები, მაშინ ბაზა შეიძლება შემცირდეს გადახდილი შენატანების მხოლოდ 50%-ით.

დარიცხული გადასახადიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას შეიძლება წარმოიშვას გარკვეული სირთულეები. ეს მოიცავს:

• ბუღალტრული აღრიცხვა უფრო რთული ხდება და ეს განსაკუთრებით ეხება იმ სიტუაციას, როდესაც არჩეულია "შემოსავლის მინუს ხარჯები" სისტემა;
• მნიშვნელოვანია იმის გარკვევა, თუ როგორ უნდა მოამზადოთ ანგარიში იმ თვისთვის, რომლის ნაწილი მეწარმე მუშაობს დარიცხულ შემოსავალზე, ხოლო გამარტივებული სისტემა გამოიყენება დანარჩენ დღეებში;
• სხვადასხვა შეზღუდვა ვრცელდება ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და ფირმებზე, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ რეჟიმს, ამიტომ უშუალოდ წასვლამდე უნდა დარწმუნდეთ, რომ ნებადართულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება სამუშაოს არჩეული მიმართულებისთვის.

პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ საგადასახადო მოხელეები ხშირად ატარებენ დაუგეგმავ ინსპექტირებას მეწარმეებზე, რომლებიც რეგულარულად ცვლიან საგადასახადო რეჟიმს ან აერთიანებენ რამდენიმე სისტემას ერთდროულად. აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია თავიდანვე გავიგოთ, რა არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და UTII, როგორ ხდება ამ რეჟიმებს შორის გადასვლა და ასევე, როგორ სწორად შევინარჩუნოთ ჩანაწერები თითოეული სისტემისთვის.

ტრანზიციის დადებითი

დარიცხული გადასახადიდან გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლას ბევრი უპირატესობა აქვს მეწარმეებისთვის. ეს მოიცავს:

• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ისევე როგორც UTII-ზე, არამას მოეთხოვება პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დღგ-ს ან სხვა სახის გადასახადების გადახდა, თუმცა არის გამონაკლისები ქონების გადასახადის გადახდისას, რადგან თუ ობიექტი, რომლისთვისაც საკადასტრო ღირებულებაა გათვლილი, გამოიყენება ბიზნესში, მაშინ მასზე გადასახადი უნდა გადაიხადოს. ყოველწლიურად;
• "გამარტივები" საჭიროა PF-ზე სადაზღვევო პრემიის სახით გადარიცხონ 20% და არა 30%, რაც უდავო უპირატესობად ითვლება, ვინაიდან ფინანსური ტვირთი საგრძნობლად მცირდება;
• ბიზნესმენები დამოუკიდებლად ირჩევენ დაბეგვრის საგანს, რომელიც წარმოდგენილია შემოსავლით ან მოგებით, და ეს არჩევანი განსაზღვრავს, თუ რა განაკვეთი იქნება გამოყენებული გადასახადის ზუსტი ოდენობის გამოსათვლელად;
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მეწარმეებს გაუუქმდათ ფულადი სახსრების ლიმიტი და მათ ასევე შეუძლიათ ისარგებლონ სხვადასხვა პრივილეგიებით მიმდინარე ოპერაციებთან დაკავშირებით, ასე რომ, სამუშაო დღის ბოლოს ნებისმიერი ნაღდი ფული შეიძლება იყოს სალაროში.;
• აღრიცხვა არ არის საჭირო;
• გამარტივებულ სისტემაზე წელიწადში მხოლოდ ერთი დეკლარაციის წარდგენა გჭირდებათ, მაგრამ დარიცხული გადასახადის გამოყენებისას თქვენ უნდა შეადგინოთ წელიწადში 4 დეკლარაცია, რადგან ისინი ყოველკვარტალურად წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს;
• დაშვებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაერთიანება სხვა საგადასახადო სისტემებთან, რაც საშუალებას გაძლევთ მნიშვნელოვნად დაზოგოთ ფული გადასახადებზე;
• რეგიონულ ხელისუფლებას შეუძლია მნიშვნელოვნად შეამციროს განაკვეთი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და ხშირად მცირე ბიზნესის მხარდასაჭერად ეს არის 0%.

მიუხედავად იმისა, რომ UTII და STS მსგავსი საგადასახადო სისტემებია, თითოეული რეჟიმის გამოყენებას აქვს გარკვეული უპირატესობები. ხშირად, მეწარმეებიიცოდეთ რა მოგებას მიიღებენ, ამიტომ მიზანშეწონილია იმუშაოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინებების წარდგენა დროულად უნდა განხორციელდეს, წინააღმდეგ შემთხვევაში მეწარმე იძულებით გადაიყვანება OSNO-ში.

გადასვლის უარყოფითი მხარე

UTII-ის უარყოფას გამარტივებული სისტემის სასარგებლოდ აქვს გარკვეული უარყოფითი მხარეები. ეს მოიცავს:

• ყველა ინდივიდუალურ მეწარმეს და ფირმას არ შეუძლია გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, რადგან მხედველობაში მიიღება გარკვეული შეზღუდვები, რომლებიც დაკავშირებულია წლიური შემოსავლის ოდენობასთან და დასაქმებულთა რაოდენობასთან;
• თუ მუშაობის პროცესში დაირღვა ამ სისტემის გამოყენების მინიმუმ ერთი მოთხოვნა, მეწარმე ავტომატურად გადავა OSNO-ში;
• არ შეიძლება კომპანიის ყველა ხარჯის მიღება საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად;
• ბუღალტრული აღრიცხვა უფრო რთული ხდება, რადგან თუ აირჩევთ სისტემას, რომელიც მოგების 15%-ს იღებს, სწორად უნდა გაითვალისწინოთ ყველა ხარჯი, რომელიც უნდა იყოს დოკუმენტირებული და დასაბუთებული;
• თუ სხვადასხვა მიზეზის გამო დაკარგა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლება, ამ რეჟიმზე გადასვლა მხოლოდ ერთი წლის შემდეგ იქნება შესაძლებელი.

ამიტომ, შეტყობინებისა და განაცხადის შეტანამდე, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ ასეთი გადასვლა სათანადოა.

სასამართლო პრაქტიკა

ხშირად გარდამავალ პროცედურას ახორციელებენ მეწარმეები სხვადასხვა მოთხოვნების მრავალრიცხოვანი დარღვევით. ასეთ პირობებში ბიზნესმენები იძულებით გადაჰყავთ OSNO-ში. მათ შეუძლიათ საგადასახადო სამსახურის ეს გადაწყვეტილება სასამართლოში გაასაჩივრონ.

პრაქტიკა აჩვენებს ამას ყველაზე მეტადხშირად მოსამართლეები საგადასახადო ინსპექტორების მხარეს დგანან. მაგრამ არის პრეცედენტები, როდესაც გადაწყვეტილება გადასახადის გადამხდელის მიმართულებით იყო მიღებული. ნებისმიერ შემთხვევაში, ახალ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლისას მეწარმეებმა უნდა გაითვალისწინონ ამ პროცესის განხორციელების წესები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ გელით უსიამოვნო საგადასახადო შედეგები.

დასკვნა

UTII და STS არის გამარტივებული სპეციალური რეჟიმები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ გადაიხადოთ მხოლოდ ერთი გადასახადი ბიუჯეტში. მათ ბევრი განსხვავება აქვთ, ამიტომ ხშირად ხდება საჭირო დარიცხული გადასახადიდან გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლა. პროცედურის ჩატარება შესაძლებელია ნებისმიერ დროს.

გარდამავალი უნდა იყოს ოფიციალური, ამიტომ ის უნდა ეცნობოს საგადასახადო მოხელეებს. ამისათვის დროულად იგზავნება შეტყობინება UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ, ასევე განცხადება გამარტივებულ რეჟიმზე გადასვლის შესახებ.